商业计划书 财务篇

如何撰写商业计划书 财务篇 上海沪港审计咨询中心 上海巨恒财务咨询公司 一、财务计划的重要性 企业经营的一张“成绩单” 提供决策有用的会计信息 二、财务计划的主要内容 财务报表 未来时期盈利预测 股权结构 募集资金的用途 财务报告分析 （一）财务报表 1 资产负债表 反映企业在特定日期的财务状况 2 利润表（损益表） 反映企业在一定期间内生产经营的成果 3 利润分配表 反映企业利润的划分与归属 4 现金流量表 以现金流入与流出，总括反映企业报告、期内经营活动、投资活动、筹资活动的情况 （二）未来时期盈利预测 销售预测 成本费用预测 （三）股权结构 筹集资本前 筹集资本后 （四）募集资金的用途 筹集资金的金额、用途 投资决策过程说明 （五）财务报告分析 1、盈利能力分析 1 销售净利率 净利润 /销售收入 2 净资产收益率 净利润 /股东权益平均余额 3 资本收益率 净利润 /实收资本 4 成本费用利用率 利润总额 /成本费用总额 （五）财务报告分析 2、管理能力分析 1 存货周转率 销货成本 /存货平均余额 2 应收帐款周转率 销售收入 /平均应收帐款余额 （五）财务报告分析 3、短期偿债能力分析 1 流动比率 流动资产 /流动负债 2 速动比率 速动资产 /流动负债 （五）财务报告分析 4、财务结构分析 1 资产负债表 负债总额 /资产总额 2 产权比率 负债总额 /股东权益总额 3 有形净值债务率 负债总额 /（股东权益 -无形资产净值） 三、企业价值的评估 加和法 企业价值 P=各单项可确指资产之和 -负债评估值 收益法 n R n 企业价值 P= R i (1 r)-i (1 R)-n i=1 r 市盈率乘数法 四、应注意的问题 真实可靠 揭示风险 相关有用 口径一致