真账实操业务题

2010年12月份经济业务事项的会计分录业务题1借：库存现金20000贷：银行存款一一工商银行一一基本户20000业务题2借：应收账款一一广州佰平百货公司1207440贷：主营业务收入锌合金212锁220000钢222锁160000汽车2006锁240000不锈钢219锁260000铁271锁152000应交税费一一应交增值税（销项税额）175440业务题3借：原材料一一辅助材料一一胶管52500贷：在途物资一一辅助材料类52500业务题4借：销售费用一一摊位费3000贷：银行存款一一工商银行一一基本户3000业务题5借：银行存款一一工商银行一一基本户1368900贷：应收账款顺德摩配件公司1368900业务题6借：应付职工薪酬一一教育经费600贷：库存现金600业务题7借：应付票据银行承兑汇票上海铜业集团671463贷：银行存款一一工商银行一一基本户671463业务题8借：原材料一一主要材料一一铜材主要材料钢材主要材料一一不锈钢主要材料一一锌合金主要材料一一铁材应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一顺德金属拉伸厂银行存款一一工商应一一基本户业务题9借：其他货币资金一一银行汇票贷：银行存款工商银行基本户业务题10借：其他应收款一一采购科一一岳德军贷：库存现金业务题11借：管理费用一一办公费贷：库存现金业务题12借：银行存款工商银行基本户贷：应收账款一一广州南方百货公司业务题13借：银行存款工商银行基本户贷：主营业务收入一一不锈钢219锁钢222锁应交税费一一应交增值税（销项税额）业务题14借：周转材料一一包装物类一一纸箱应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款工商银行基本户20000025000105000300000800001207001000007307001000001000001500150030030012000012000075465032500032000010965042000126043260业务题15借：管理费用一一差旅费2048其他应收款采购科杜强2000贷：库存现金48业务题16借：应付票据商业承兑汇票佛山祥骏钢材厂385819.20贷：银行存款一一工商银行一一基本户385819.20业务题17 （此题做3张凭证）1. 根据增值税专用发票和签发的银行承兑汇票存根这两张原始凭证做记账凭证借：在途物资一一主要材料类280000应交税费一一应交增值税（进项税额）47600贷：应付票据银行承兑汇票327602. 根据运输发票做记账凭证运输费可按7%作进项税额的抵扣（见教材第八页的第四点内容）进项税额=200OX7%=14O借：在途物资一一主要材料类1860应交税费一一应交增值税（进项税额）140贷：库存现金20003. 材料入库，根据入库单做记账凭证运输费按材料采购的重量进行分配（见教材第八页的第四点内容）材料负担的总运输费用=2000-140=1860钢材所负担的运输费用=（2000-140）：（12+2O）X 12=697.5不锈钢所负担的运输费用=1860-697.50=1162.5借：原材料主要材料钢材60697.50主要材料不锈钢221162.50贷：在途物资一一主要材料类281860业务题18借：银行存款一一工商银行一一基本户1462500贷：主营业务收入汽车2006锁300000钢222锁320000铁271锁190000锌合金212锁440000应交税费一一应交增值税（销项税额）212500业务题19借：原材料一一辅助材料一一弹簧辅助材料一一锁利应交税费一一应交增值税（销项税额）贷：其他货币资金一一银行汇票业务题20借：管理费用一一办公费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：库存现金业务题21借：银行存款一一工商银行一一基本户 贷：其他货币资金银行汇票业务题22借：应交税费一一应交企业所得税应交税费一一未缴增值税贷：银行存款工商银行基本户业务题23借：其他应付款一一养老保险金医疗保险金失业保险金应付职工薪酬一一养老保险金医疗保险金失业保险金生育保险金工伤保险金贷：银行存款工商银行基本户业务题24借：应付职工薪酬工资财务费用一一手续费贷：银行存款工商银行基本户6600018000142809828020034234172017205587528401033988534859.708350.654769.1055758.6837172.469293.113252.592323.28155779.57348781.56131.10348912.66业务题25借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢2444.40贷：库存商品锌合金212锁900不锈钢219锁1544.40业务题26借：管理费用一一税金1880贷：银行存款一一工商银行一一基本户1880业务题27借：原材料一一辅助材料一一商标纸36000贷：银行存款一一工商银行一一基本户36000业务题28：借：应交税费一一应交教育费附加8538.30应交城建税19922.70应交个人所得税6806.70贷：银行存款一一工商银行一一基本户35267.70业务题29借：管理费用一一电话费12396.60贷：银行存款一一工商银行一一基本户12396.60业务题30借：管理费用修理费2500贷：银行存款一一工商银行一一基本户2500业务题31基本生产车间分配的水费=4586.60X85%=3898.61机修车间分配的水费=4586.60 X 10%=458.66管理部门分配的水费=4586.60-3898.61-458.66=229.33借：制造费用一-水电费3898.61生产成本辅助生产成本水电费458.66管理费用水电费229.33-其他2655.40贷：银行存款工商银行基本户7242业务题32基本生产车间分配的电费=38791.62X80%=31033.30机修车间分配的电费=38791.62 X 7%=2715.41管理部门分配的电费=38791.62-31033.30-2715.41=5042.91借：制造费用一一水电费31033.30生产成本辅助生产成本水电费2715.41管理费用水电费5042.91应交税费一一应交增值税（进项税额）6594.58贷：银行存款一一工商银行一一基本户45386.20业务题33、34 （红字记账）借：财务费用一一利息费5976.23贷：银行存款一一工商银行一一基本户4822.07中国银行一般户1154.16业务题35借：制造费用一一低值易耗品摊销2471.32贷：库存现金2471.32业务题36因教材编辑的疏忽，收据和保单金额不一致，正确的金额为保单上的金额，特此说明。固定资产保费为 5728100X2.214=3164.78机动车辆保费为301600X7.55=2277.08借：待摊费用一一固定资产保费3164.78机动车辆保费2277.08贷：银行存款一一工商银行一一基本户5441.86业务题37借：周转材料一一低值易耗品一一手摩机1700应交税费一一应交增值税（进项税额）289贷：银行存款一一工商银行一一基本户1989业务题38借：财务费用一一手续费278.25贷：银行存款一一工商银行一一基本户278.25业务题39 （做两张凭证）1. 进项税额转出金额的计算看报告单上的备注：锌合金锁材料转出的进项税额=28.21X24X17%=115.10 不锈钢锁材料转出的进项税额=28.99X36X17%=177.42 合计=115.2+177.42=292.52借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢292.52贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）292.522. 处理盘亏借：管理费用一一存货盘亏2736.92贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢2736.92业务题40借：固定资产一一-基本生产设备42000应交税费一一-应交增值税（进项税额）7140贷：银行存款-工商银行-基本户49140业务题41借：管理费用一一-业务招待费5000贷：库存现金5000业务题42借：管理费用一-一车辆使用费375贷：库存现金375业务题43借：营业外支出一-一罚款200贷：库存现金200业务题44借：制造费用一一折旧费21033生产成本-辅助成产成本折旧费2337管理费用折旧费12011.59销售费用一一折旧费2010.15贷：累计折旧一基本生产设备9625.61-辅助生产设备4772.17-车间8972.22-办公室5277.78-管理设备4772.96-仓库1583.33运输设备2387.67业务题45 （见附件1） 业务题46 （共做14张凭证）1. 生产领用铜材借：生产成本基本生产成本锌合金212锁主要材料296153.85基本生产成本不锈钢219锁主要材料317307.69基本生产成本钢222锁主要材料380769.23基本生产成本汽车2006锁主要材料275000基本生产成本铁271锁主要材料211538.46贷：原材料主要材料铜材1480769.232. 生产领用钢材借：生产成本基本生产成本钢222锁主要材料 70642.30贷：原材料主要材料铜材70642.303. 生产领用不锈钢借：生产成本基本生产成本不锈钢219锁主要材料270463.54基本生产成本汽车2006锁主要材料54092.71贷：原材料主要材料不锈钢324556.254. 生产领用锌合金借：生产成本一一基本生产成本一一锌合金212锁一一主要材料376000基本生产成本不锈钢219锁主要材料15666.67基本生产成本钢222锁主要材料15666.67基本生产成本汽车2006锁主要材料329000基本生产成本铁271锁主要材料15666.67贷：原材料主要材料锌合金752000.015. 生产领用铁材借：生产成本一一基本生产成本一一锌合金212锁一一主要材料57400基本生产成本钢222锁主要材料14350基本生产成本铁271锁主要材料10250贷：原材料一一主要材料一一铁材820006. 生产领用钥匙圈借：生产成本一一基本生产成本一一锌合金212锁一一辅助材料4200基本生产成本一一不锈钢219锁一一辅助材料3800基本生产成本一一钢222锁一一辅助材料4600基本生产成本汽车2006锁辅助材料3800基本生产成本一一铁271锁一一辅助材料3600贷：原材料一一辅助材料一一钥匙圈200007. 生产领用弹簧借：生产成本一一基本生产成本一一锌合金212锁一一辅助材料16436.36基本生产成本不锈钢219锁辅助材料13354.55基本生产成本钢222锁辅助材料24654.55基本生产成本汽车2006锁辅助材料11300基本生产成本铁271锁辅助材料12327.27贷：原材料辅助材料弹簧78072.738. 生产领用锁利借：生产成本一一基本生产成本一一锌合金212锁一一辅助材料11286.96基本生产成本不锈钢219锁辅助材料10260.87基本生产成本钢222锁辅助材料15391.30基本生产成本汽车2006锁辅助材料10260.87基本生产成本铁271锁辅助材料9234.78贷：原材料辅助材料锁利56434.789. 生产领用胶管借：生产成本一一基本生产成本一一锌合金212锁一一辅助材料63000基本生产成本一一不锈钢219锁一一辅助材料63000基本生产成本钢222锁辅助材料57750基本生产成本汽车2006锁辅助材料68250贷：原材料辅助材料胶管25200010. 生产领用纸板借：生产成本一一基本生产成本一一锌合金212锁一一辅助材料10500基本生产成本一一不锈钢219锁一一辅助材料9500基本生产成本钢222锁辅助材料11500基本生产成本汽车2006锁辅助材料9500基本生产成本铁271锁辅助材料9000贷：原材料辅助材料纸板5000011.生产领用吸塑壳借：生产成本一-基本生产成本锌合金212锁辅助材料13650基本生产成本-一不锈钢219锁辅助材料12350-基本生产成本钢222锁辅助材料14950基本生产成本汽车2006锁-辅助材料12350基本生产成本铁 271 锁一一辅助材料11700贷：原材料-辅助材料一-吸塑壳6500012.生产领用商标纸借：生产成本一-基本生产成本锌合金212锁辅助材料5345.45基本生产成本-一不锈钢219锁辅助材料4836.36基本生产成本钢222锁辅助材料5854.55基本生产成本汽车2006锁-辅助材料4836.36基本生产成本铁 271 锁一一辅助材料4581.82贷：原材料辅助材料一-商标纸25454.5413.生产领用纸箱借：生产成本一一基本生产成本一一-锌合金212锁辅助材料5827.50基本生产成本一一不锈钢219锁辅助材料5272.50基本生产成本-钢222锁辅助材料6382.50基本生产成本-汽车2006锁-辅助材料5272.50基本生产成本-铁271锁一一辅助材料4995贷：周转材料一一包装物类一一纸箱2775014.生产领用材料借：制造费用一一低值易耗品摊销4750.54贷：周转材料低值易耗品-切割机1200低值易耗品手磨机1257.14低值易耗品手电钻1380低值易耗品扳手294低值易耗品钳子387.20低值易耗品锣丝刀232.20业务题47、48：借：生产成本一一基本生产成本-锌合金212锁工资及福利费76518.06基本生产成本-不锈钢219锁工资及福利费66537.48基本生产成本-钢222锁工资及福利费73191.22基本生产成本-汽车2006锁-工资及福利费59883.75基本生产成本-铁271锁一一工资及福利费56556.85制造费用一一工资及福利费32123.96生产成本辅助生产成本工资及福利费6545.45销售费用工资及福利费32107.52管理费用工资及福利费64428.07贷：应付职工薪酬工资416254.61其他应付款一一养老保险34859.68医疗保险8350.65失业保险4769.10应交税费一-一应交个人所得税3658.32业务题49：借：生产成本一一基本生产成本一一锌合金212锁一一工资及福利费19154.23基本生产成本不锈钢219锁工资及福利费16655.85基本生产成本钢222锁工资及福利费18321.43基本生产成本汽车2006锁工资及福利费14990.26基本生产成本铁271锁工资及福利费14157.47制造费用一一工资及福利费8773.93生产成本一一辅助生产成本一一工资及福利费1702.41销售费用一一工资及福利费6821.52管理费用一一工资及福利费18067.38贷：应付职工薪酬养老保险55569.10医疗保险37046.08失业保险9261.51生育保险3241.53工伤保险2315.38教育经费11210.88业务题50：每小时分配到的辅助生产成本=13758.93(1280+120) =9.82780714285 基本生产车间分配到的辅助生产成本=1280X9.82780714285=12579.59管理部门分配到的辅助生产成本=13758.93-12579.59=1179.34借：制造费用修理费12579.59管理费用修理费1179.34贷：生产成本辅助生产成本水电费3174.07辅助生产成本折旧费2337.00辅助生产成本工资及福利费8247.86业务题51：（计算过程与50题相同）借：生产成本一一基本生产成本一一制造费用24615.86不锈钢219锁制造费用22378.05钢222锁制造费用26853.66汽车2006锁制造费用23496.96铁271锁制造费用19319.72贷：制造费用一一水电费34931.91低值易耗品摊销7221.86折旧费21033.00工资及福利费40897.89修理费12579.59业务题52：（共做5张凭证）1. 锌合金212锁完工入库借：库存商品锌合金212锁967947.34贷:生产成本基本生产成本锌合金212主要材料718761.07基本生产成本锌合金212辅助材料129926.65基本生产成本锌合金212工资及福利费95000.44基本生产成本锌合金212制造费用24259.182. 不锈钢219锁完工入库借：库存商品不锈钢219锁820786.79贷:生产成本一一基本生产成本一一不锈钢219锁一一主要材料594012.86基本生产成本不锈钢219锁辅助材料122163.69基本生产成本不锈钢219锁工资及福利费82565.52基本生产成本不锈钢219锁制造费用22044.723.钢222锁完工入库借：库存商品钢222锁731851.64贷：生产成本基本生产成本钢222锁主要材料473696.08基本生产成本钢222锁辅助材料140743.99基本生产成本钢222锁工资及福利费90889.03基本生产成本钢222锁制造费用26522.544.汽车2006锁完工入库借：库存商品汽车2006锁870206.43贷：生产成本基本生产成本汽车2006锁主要材料647585.40基本生产成本汽车2006锁辅助材料125306.19基本生产成本汽车2006锁工资及福利费74184.14基本生产成本汽车2006锁制造费用23130.705.铁271锁完工入库借：库存商品-铁271锁377430.14贷：生产成本基本生产成本-一铁271锁一主要材料232976.51基本生产成本-一铁271锁一辅助材料55273.64基本生产成本-一铁271锁一工资及福利费70156.49基本生产成本-一铁271锁一制造费用19023.50业务题53：借：主营业务成本一锌合金212锁454871.57-一不锈钢219锁387263.21一钢222锁481712.91-一汽车2006锁359792.10铁271锁198812.40贷：库存商品锌合金212锁454871.57-一不锈钢219锁387263.21一钢222锁481712.91-一汽车2006锁359792.10铁271锁198812.40业务题54：由于业务发生时间是2010年的12月份，而地方教育费附加是在2011年的4月才开始征收的，本不用计提，但是为了与实践相符，让学生掌握实际工作中的计税征税，我们在此也计 提了地方教育费附加。地方教育费附加也是根据企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税三 税税额计征，适用税率为2%，每月计征。还须说明的是堤围防护费是半年计征一次的，但 我们无法得知半年的营业收入，只能以12月份的收入计征借：营业税金及附加一一城建税20989.15教育费附加8995.35地方教育附加5996.90堤围防护费2927.00贷：应交税费一一应交城建税20989.15应交教育费附加8995.35应交地方教育附加5996.90应交堤围防护费2927.00业务题55借：应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税299844.94贷：应交税费未交增值税299844.94业务题56 (红字记账)应计提的坏账准备=年末应收账款余额X计提比例实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备提取前坏账准备账户余额本期应收账款实际计提的坏账准备=(1207440X2%)142243.17= 118094.37本期其他应收款实际计提的坏账准备=(4500X2%)210.90=120.9 (为负数表示上期 多提，本期要冲减多提的坏账准备)借：资产减值损失-坏账准备118215.27贷：坏账准备-应收账款118094.37-其他应收款120.90业务题57：1.结转收入借：主营业收入一-锌合金212锁660000.00-钢222锁800000.00-汽车2006锁540000.00-不锈钢219锁585000.00-铁271锁342000.00贷：本年利润2927000.00借：本年利润1972768.17贷：主营业务成本一一锌合金212锁454871.57不锈钢219锁387263.21钢222锁481712.91汽车2006锁359792.10铁271锁198812.40营业税金及附加一一城建税20989.15教育费附加8995.35地方教育附加5996.90堤围防护费2927.00销售费用一一摊位费3000.00折旧费2010.15工资及福利费38929.04管理费用一一工资及福利费82495.45折旧费12011.59修理费3679.34存货盘亏2736.92水电费5272.24电话费12396.6业务招待费5000.00差旅费2048税金1880办公费500其他2655.4辆使用费375财务费用一一手续费409.35利息费5976.23 （红字）资产减值损失一一坏账准备118215.27 （红字）营业外支出一一罚款200.00业务题581.计提所得税：所得税=利润总额 X25%= （2927000-197268.17）X25%=238557.96借：所得税费用238557.96贷：应交税费一一应交企业所得税238557.962.结转所得税.借：本年利润238557.96贷：所得税费用238557.96业务题59：1. 结转本年利润本年利润期末余额=期初余额+本期发生额=1556397.36+(29270001972768.17238557.96)=2272071.23借：本年利润2272071.23贷：利润分配未分配利润2272071.232, 提取法定盈余公积和分配股利按 10% 提取法定盈余公积=2272071.23X10%=227207.12按出资比例分配股利一一-刘万良=800000 X 80%=640000-刘斌=800000 X 20%=160000借：利润分配提取法定盈余公积227207.12应付股利800000.00贷：盈余公积法定盈余公积227207.12应付股利刘万良640000.00刘斌160000.00业务题60：借：利润分配未分配利润1027207.12贷：利润分配提取法定盈余公积227207.12应付股利800000