库存管理规定

海鑫智圣存货管理规定第一条 存货是指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍处在生 产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等。包括各类材料（主 要材料、辅助材料、周转材料、其他材料）、商品半成品、产成品、在产品、低 值易耗品、委托加工物资等。存货控制的原则是不相容职务分离、限制接近、授权控制和定期清查盘点。 第二条 实行定存货管理不相容职务分离的制度。单位办理存货业务至少下 列不相容职务分离：（一）采购与办理存货验收手续、付款、承担存货明细账登记职务相分离；（二）存货的明细账登记职务与保管职务相分离；（三）批准发料、发货的授权职务与仓库保管职务相分离；（四）存货保管职务与账实核对职务相分离；（五）存货的验收与保管职务相分离；（六）存货处置的申请与审批、审批与执行相分离。第三条 合理限制无关人员对存货的接触 .只有经过授权批准的专职保管人 员才能接触,除特别授权外,非保管人员不得私自接近或接触 ,以确保存货实物的第四条 建立存货的验收制度。不论是外购的存货还是自制的存货,不论购货 款是否支付、发票是否取得，只要物资运达仓库或生产现场，都要及时进行点验。存货入库前应由验收人员会同生产、技术、库管人员按照“验质、验量、验品种、 验票据的原则,根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，对存货 数量、质量、性能及进货时间、价格、金额等进行检验核实，并填制验收单，由 参加验收人员签章;验收合格后,由库管员填写收料单编列序号并办理入库手续。 验收时发现数量、质量和品种不符时，应立即通知财务部门停止付款 ,并报告物 资负责人,查明原因,属于供料及运输单位责任的按规定向责任单位办理索赔，属于自然损耗的须经有关人员鉴定后按审批权限处理。第五条 财会部门应当按照国家统一的会计制度的规定 ,根据验收证明对验 收合格的存货及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额 .对会计期末 货物已到、发票未到的收货，应暂估入账.第六条 存货管理部门应当设置实物明细账 ,详细登记经验收合格入库的存 货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与 财务部门核对.对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本 单位存货相混淆。第七条 建立存货管理制度，设备、材料的发放、借用、领用和列销手续， 不得一人完成.第八条 库管人员在发出材料物资之前，必须审核出库单，检查出库的品种 是否属于规定的范围，必须经有权审批人在出库单上签字、审批后方能发货。与 收货人清点后,共同在出库单据上签章，及时登记存货台账.对领用中的剩余材料， 领用部门的领用人员必须及时填制存货交接单，交仓库保管人员办理退料入库 手.第九条 公司建立委托加工物资管理制度，为委托加工物资采购的原材料 , 先由采购人员及时到材料库办理入库手续，由物资保管人员填制入库单，注明供 货单位、日期、品种、规格、数量、单价、金额。拨付加工料品时，及时登记委 托加工拨料台账.加工完毕,验收入库，填制一式三份入库单,登记委托加工收料台 账。填开加工结算凭证，正确核算加工成本.1、认真审核材料耗用定额；2、认真审核加工费结算定额；3、认真审核留存受托方的剩余物品数额;4、严格按照加工合同约定支付加工费;5、受托方递交的加工费结算凭证必须合法有效。第十条 加强周转材料的管理。对在用周转材料进行明细分类核算，监督在 用周转材料动态。经鉴定周转材料确需报废时，存货管理部门应填制在用周转材 料报废单，经领导批准后报废。第十一条 在用周转材料丢失、损坏时，必须分析原因和责任，按规定提出 处理意见，经单位领导批准处理.损坏但可以修复的在用周转材料，应进行整修， 整修的费用计入成本.第十二条 应建立存货的定期清查、盘点制度。存货应按月、按季盘点，年 终结算前要进行一次全面的财产清查。存货清查的程序是：（一）确定存货清查日。存货清查日一般应确定为月末、季末或年末，应与 会计核算的截止日相一致.（二）存货的保管部门和财务部门将清查日前的各种收、发、领、退单据登 记入账。（三）进行实物盘点。实物盘点时至少两人一组，实物保管人员必须参加实 物盘点。盘点时要按照存货的实物账逐项清点、核对、记录 .发现盘盈、盘亏、 型号不符、变质、毁损，应登记清楚。（四）核对账目。要将仓库保管员的实物账与财务部门的明细账相核对，发 现不符时及时查清原因，进行更正。（五）编制清查盘点表。清查盘点表应按存货类别、品名、型号规格列明其数 量、单价、金额及盘亏、盘盈和毁损情况。清查盘点表应经存货的保管人员、存 货的主管业务部门和财务部门核实,并分别在清查盘点表上签字。（六）处理盘盈、盘亏和毁损.对发生的存货盘盈、盘亏和毁损，应由存货的 主管业务部门会同财务部门提出处理意见，存货在定额内的合理损耗 ,可由存货 所有单位的主管领导审批。存货的超定额损耗、盘盈、盘亏和毁损的处理 ,应经 过一定的会议集体研究审批。对造成存货损失的,按照损失金额多少按规定追究 有关人员的责任。第十三条 控制程序，见附表 1、附表 2、附表3。见附表 1: 入库验货控制程序对上述程序说明如下:适用范围：适用于材料、设备入库的管理.程序说明: 接货接单 :采购部通知仓库做好接货准备，采购部提供材料、设备明细 单.采购由供货商直接送货，当货物到达仓库时，向供方索要送货单及质量证明 等有关资料; 验货：库管员在验收前应搜集并熟悉有关资料，确定验收方法，组织好 卸货人力和卸货工具，准备好相应的检验工具，并安排好货位。采用以下一种以 上方法检验:a) 核单点收：采购-库管员应将采购部提供的设备明细单、供货方提供的 送货单、实物认真核对数量、型号。要严格做到三不点收：品种规格不符不收 ; 无计划不收；材料、设备破损不收.b) 品质检验：凡是入库的设备必须进行不低于 30的开箱抽检。 签发入库单：由库管员根据入库情况，据实签发入库单。(入库单一式 三联，在所有手续完成后分别由库管员、记账员、采购员留存。) 登记库存账：根据仓库传递的入库单，登记库存账,在入库单上签字确认。 办理报销手续：采购部将财务记账员签字的入库单附在报销单后，办理 报销或付款手续。 入库摆放:执行仓库管理规定。相关记录表格设备、材料入库单设备、材料点验单委托加工材料余料入明细表附表 2：商品出库控制程序1、物品出库合同清单、合同执行单与库管人员:清点物品项式出库单2、物品借用、领用设备、材料借用单（内部）h根据库存情况，财务核后冋与库管人员设备领用单（内部）1名中心主管审批0占勘口清点物口口签订的试用协议（外部）借用、领用单签字，办理出库，嚼借用及领用单留存保管员处3、物品归还对上述程序说明如下: 适用范围：适用于材料、设备出库,借用及归还的管理。 程序说明： 库管人员须见到总裁、主管审批及财务复核后的出库单后，办理物品出库. 设备、材料借用单审批签字，由各中心负责人审批 借用设备及材料要写明借用期限 ,借用设备应按借用期限及时归还 ,逾期 不归还，就重新填写借用单。时间长，价值高的设备须报部门主管审批， 借用设备异常时报总裁审批，根据审批意见,做相应处理 对设备、材料借用单整理登记，编制设备、材料借用明细表 借用的设备只限于公司规定对外演示及备用的周转用设备及材料,不可使 用新采购的设备及材料 归还设备时，填写设备归还单，归还设备有损坏，待总裁、主管签署意见， 报财务备案后,归还设备、材料借用单相关记录表格设备、材料出库单设备、材料借用单设备、材料归还单设备、材料维修申请单设备、材料报废申请单设备、材料领用单设备、材料领用明细表附表 3：仓库盘点控制程序对上述程序说明如下:适用范围：仓库盘点专用。 程序说明： 盘点前准备。a) 需盘点之物资应码放整齐；b) 盘点时要办理完盘点之前的收发业务；c) 盘点期间所来物资应单独存放，并于盘点后入库；d) 确定盘点人员：主管仓库部门和财务部抽调人员成立临时盘点小组，明确 组长。 打印盘点表：财务部记账员打印出盘点时点仓库管理软件中的盘点表。 盘点：按照预定的时间和人员对需盘点之物资进行盘点。主要是根据盘 点表核对库存卡和实物,并检查物资的堆放情况及其他情况.盘点结束后参与盘点 人员在盘点表上签字确认。盘点的主要内容和检查项目：检查账实是否相符 ;检查物资出库是否按先进 先出或个别计价发放;检查物资的堆放及维护情况；检查有无超储积压、损坏变 质;检查对呆废物资及不合格品的处理情况;检查安全设施及安全情况。 盘点报告:填报盘点结果报告汇总表。报告重点落实：根据盘点数量和账存数量编制盘点报告；确定盘盈盘亏量； 追查盘盈盘亏原因；盘点中发现的其他问题；对盘亏盈亏及存在问题的处理建议。 盘点结果处理：对总经理签批同意的盘点报告,负责追踪落实整改管理及 调整差异。 填报存货盘点与账面调节表.相关记录表格库存盘点结果报告表库存盘点与账面调节表