综 不相容职务相分离的规定

关于不相容职务相分离的规定第一条 为了明确责任部门、责任岗位、责任人之间权责的边 界，防范风险、消除隐患；纠正错误、制止舞弊，保护公司资产 的安全完整，特制定本规定。第二条 不相容职务：是指公司中一些由一个人或一个部门担 任，既可能发生差错和舞弊行为，又可能掩盖其差错和舞弊行为 的职务。第三条 不相容职务相分离的原则不相容职务分离的核心是“内部牵制”，就是在经济活动中使 每个人或每个部门的工作必须与其他人或其他部门的工作相协调 和紧密联系，在其他人或其他部门的监督制约下，在正常的职责 范围内处于既不能弄虚作假，又不能掩饰舞弊的地位。其遵循的主要原则如下：（一）授权批准应与执行或经办相分离；（二）执行或经办应与审查或稽查相分离；（三）执行或经办应与业务的记录相分离；（四）保管财产物资应与记录财产物资相分离；（五）保管财产物资应与财产物资的清查相分离（六）记录总账的应与记录明细账、日记账相分离。第四条 不相容职务相分离的具体内容（一）货币资金管理中不相容职务的分离货币资金是企业资产的重要组成部份、包括现金、银行存款 和其他货币。是企业流动资产中流动性最强的一种资产，其最基 本的要求是负责货币资金收付业务的人员与记账人员和负责审批 的人员相分离，具体有：1、货币资金的收付及保管应由经授权批准的专职出纳人员 负责，其他人员不待接触。2、出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管；3、出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；4、出纳人员应与货币资金审批人员相分离；5、出纳人员应与货币资金的稽查人员、档案保管人员相分离6、负责货币资金收付人员应与责负与银行对账人员相分离；（二）存货采购日常管理中的不相容职务分离存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或仍然 处在生产过程，或在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料 等，包括库存的、加工中的、在途的各种材料、商品、在产品、 半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。存货采购日常管理中 不相容职务分离的内容主要反映在存货的采购、耗用、销售、等 方面。其主要内容有以下几个方面：1、重要采购应按规定询价和评审以形成牵制和监控；2、存货的采购人员不能同时负责存货的验收和保管；3、采购人员应与付款审批人员相分离；4、记录应付账款的人员应与付款人员相分离。（三）投资业务中不相容职务的分离投资是企业为增加分配增加财富，或为谋求其他利益，而将 资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。投资业务中以下职务 应相分离：1、投资决策审批人员应与投资论证人员相分离，以保证投资 分析的客观性；2、有价证券的投资操作人员应与保管、记账人员相分离。（四）固定资产管理中不相容职务的分离固定资产是指使用周期较长，单位价值较高，并且在使用过 程中能够保持原有实物形态的资产。固定资产日常管理的职务分 离主要反映在采购、验收、调出、出租、修理、报废等业务环节 中，负责采购、调出修理、报废等业务的执行人员应与负责审批 保管、收付款、记账人员相分离，并应有明确的相关职责。（五）印鉴管理中不相容职务的分离 1、财务专用章的保管应与财务专用私章的保管相分离； 2、采购人员、执行人员应与合同章保管、登记人员相分离；3、公司章的批准人员应与保管、登记人员相分离。第五条 不相容职务相分离规定执行的要求及方法不相容职务相分离的目的是维护公司财产物资的安全、完整， 防止、发现、纠正错误与舞弊。本规定应按以下要求执行：（一）应严格遵守物资的请购、审批、采购、检验、入库、 入账、保管、领用等活动中的程序性规定。（二）会计、出纳、经办、验收、保管、批准人员应严格按 岗位职责、按授权范围行使职能。（三）应按不相容职务相分离的原则来制定各岗位之间的职 责，用合理分工、明确责任，来防止两个不相容职务由一人担任第六条 由于不相容职务不分离造成错误、舞弊应受的处罚因不相容职务没有分离，工作边界职责不清造成错误或舞弊 的责任在领导，相关责任人应按造成损失和影响大小给予不同惩 处，并按公司人力资源管理的相关规定纳入员工绩效考核规定执 行。第七条 附则（一）本规定自公司办公会议通过并发文之日起生效，原公 司相关文件*关于不相容职务相分离的规定同时废止。（二）本规定由公司人力资源部会商财务部、综合办公室进 行解释。年五月十一日