税务管理教学大纲

税务管理教学大纲课程编号：课程名称：税务管理适用专业：会计（税务会计方向）总学时：60学时 讲课学时：40学时 实验学时：20学时学分：4分一、课程性质、目的和任务税务管理是会计（税务会计方向）的主要专业业务课。本课程以经济学理论、管理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税务管理的基本原理和基本方法。主要内容包括税务管理的基础理论、税务管理的基本方法、税务管理的基本形式、税务管理机构的设置、税务管理人员的配备与职责界定、税收征收管理的主要内容（税务登记管理、会计账簿与凭证管理、发票管理、纳税申报管理、纳税检查管理、税收行政处罚、税务行政纠纷处理税务行政复议和税务行政诉讼）等。税务管理课程必须是学生在学习了税法、税务会计等课程的基础上进行教学，本课程注重实务教学。随着我国经济体制改革的深化和经济的发展，税收事业不断发展壮大，同时税务管理也不断地向深度和广度发展，税收法律制度不断健全完善，税务管理的技术手段越来越现代化，因而税务管理也显得日益复杂，税务管理的技能也日益增强。这就要求税务管理人员以及社会中介机构的税务代理人员、企业的办税人员的税务管理技能相应提高。通过本课程的教学，将培养学生掌握现代税务管理的基本理论，熟悉税务管理的基本制度和业务规程，能较为熟练地运用税务管理的基本技能方法，能胜任未来涉税管理工作。二、教学基本要求1、科学设计安排课程教学内容体系。既要有必要的税务管理基本理论，更要强化学生应用实践能力的培养，要安排足够的时间进行实务操作练习，并且努力进行实训课程的建设，对学生进行必要的实训。因此，要将原本用于讲授的教材增加实训内容，一方面，要准备必要的实训材料；另一方面，对原教材体系进行讲解需要进行必要的调整。2、准备必要的实训材料，使其既要密切联系实际工作需要，又要体现万变不离其宗的核心技术。由于税务管理实践在飞速发展，税种性法规、税务管理制度、相关法制、税务管理的技术手段在不断地、大量发生变化，所以要求本课程教学中及是根据新的理论、制度法规，调整、充实教学内容，把学生带往学术和改革前沿，掌握最新的税务管理知识技能。3、对相关课程知识给予足够的关注和补习。本课程对会计知识、诉讼法规知识、计算机网络知识等课程的知识有较强的相关性，所以要教学中，要不断温故这些在前几个学期教学而在本课程教学时已有所忘记的课程知识，以便学生更好地学习掌握本课程知识。三、教学内容及要求第1章 税务管理概述 教学内容1.1 税务管理导论 1.2 税务管理体制 1.3 税收征收管理程序及要求 1.4 征纳双方的权利、义务和责任 教学要求 本章的内容是本课程的起步与入门环节性的基础知识。通过本章的学习，掌握税务管理的概念，理解税务管理在整个税收管理工作的地位和作用，了解税务管理的基本内容，了解现行税务管理体系的构成，理解税务管理的原则。在学习本章过程中，学生应学习相关的其他课程的知识，如管理学的一般原理，财政学中的关于财政收入管理体制等内容，以作为理解本章内容的学科基础。教学重点：本章的重点是理解税务管理概念的不同层次的含义，初步掌握税务管理体系（程序）中有哪些环节的内容构成，研究现行税务管理存在的问题与改革完善的途径。教学难点：本章的难点是观察发现现行税务管理体制存在问题，并借鉴国外的经验探讨完善我国税收管理体制。第2章 税务登记实务 教学内容2.1 企业税务登记实务 2.2 纳税事项税务登记实务教学要求 通过本章的学习，理解税务基础管理的概论，掌握税务基础管理中的税务登记管理的基础内容。本章所涉及的税务基础管理的各个具体内容中既包含着税收、法律的一些理论原则，也包括税务管理的一些基本技能，所以要求学生从从两方面把握。在本章教学中，学生应该自学（或复习）公司法、会计法等与本章内容相关的法律法规，这有助于理解本章的内容。教学重点：本章的重点是针对各种纳税的税务登记管理。教学难点：本章的难点是各种税务登记适用于哪些不同类型的纳税人。第3章 发票领购与审查实务 教学内容3.1 发票领购实务 3.2 发票填开的要求及操作要点 3.3 发票审查实务教学要求 掌握税务基础管理中的账簿凭证管理、税收发票管理的基础内容。发票管理以及发票管理与会计账簿管理的衔接关系。教学难点：发票的种类及其适用对象，发票的管理办法。第4章 流转税纳税申报实务 教学内容4.1 增值税纳税申报实务 4.2 消费税纳税申报实务 4.3 营业税纳税申报实务 教学要求 本章教学目的在于训练学生对企业主要税种的核算和纳税申报表的填写。训练学生对企业主要税种的纳税申报表的填写。具体内容：1填写增值税纳税申报表2填写消费税纳税申报表3填写营业税纳税申报表第5章 所得税纳税申报实务教学内容5.1 企业所得税纳税申报实务 5.2 个人所得税纳税申报实务 教学要求 过本章学习，了解纳税申报是纳税人的一项基本义务；掌握纳税申报制度的基本内容；掌握各个税种的纳税申报表的填写方法。在本章学习中，要求学生复习税法课程中学习的各个主税种的知识内容，为纳税申报表的填写在知识上作前期准备。教学重点：本章的重点是纳税申报制度的法律意义与纳税申报的程序与方法。教学难点：本章的难点是各个主要税种纳税申报表的填写方法。第6章 其他税种纳税申报实务 教学内容6.1 土地增值税纳税申报实务 6.2 印花税纳税申报实务 6.3 房产税纳税申报实务 6.4 城镇土地使用税纳税申报实务 6.5 资源税纳税申报实务教学要求 过本章学习，了解纳税申报是纳税人的一项基本义务；掌握纳税申报制度的基本内容；掌握各个税种的纳税申报表的填写方法。在本章学习中，要求学生复习税法课程中学习的各个主税种的知识内容，为纳税申报表的填写在知识上作前期准备。教学重点：本章的重点是纳税申报制度的法律意义与纳税申报的程序与方法。教学难点：本章的难点是各个主要税种纳税申报表的填写方法。第7章 纳税审查方法与税务稽查概述教学内容7.1 纳税审查的基本方法 7.2 账务调整的基本方法7.3 税务稽查概述教学要求 通过本章教学，理解税务稽查在整个税收征收管理体系（程序）中所处的环节与地位；了解税务稽查的概念；掌握税务稽查的一般规程；税务稽查的基本方法有哪些；税务稽查过程中稽查人员和纳税人各有哪些权利义务。学生自学要求：在本章学习过程中，学生应自学中级财务会计中的相关知识。学生应该对会计核算资料的范围和内容有所了解，来帮助理解对会计核算资料进行检查的重要意义。教学重点：本章的重点是掌握税务稽查有哪些基本内容与基本方法；掌握在税务稽查中税务机关、纳税的权利义务。掌握对会计核算资料检查的基本方法有哪些？各方法有什么优缺点？教学难点：本章的难点是理解税务稽查的概念与会计检查概念的区别，分析研究税务稽查中会计制度的法律效力；理解税务稽查中税务机关与纳税人的权利义务，与一般民事法律关系中双方权利义务的本质区别。针对不同的检查对象和检查目的，如何正确采用检查方法？如何快速准确地发现疑点来缩小检查范围？要求学生理解为什么要对会计核算资料进行检查？检查的基本方法有哪些？各方法有什么优缺点？第8章 流转税纳税审核实务 教学内容8.1 增值税纳税审核实务 8.2 消费税纳税审核实务 8.3 营业税纳税审核实务教学要求 通过本章的学习，了解增值税、消费税和营业税三大流转税审核的基本内容，并掌握相关比较重要的审核要求和技能。第9章 企业所得税和个人所得税纳税审核实务教学内容9.1 年度收入总额的审核 9.2 税前准予扣除项目和标准的审核 9.3 应纳税所得额的审核 9.4 个人所得税纳税审核实务 教学要求 通过本章的学习，了解企业所得税和个人所得税审核的基本内容，并掌握相关比较重要的审核要求和技能。第10章 其他税种纳税审核实务 教学内容10.1 印花税、土地增值税纳税审核实务 10.2 房产税、城镇土地使用税纳税审核实务 10.3 资源税纳税审核实务 教学要求 通过本章教学，掌握包括城镇土地使用税、房产税、印花税、资源税、土地增值税等税种的计算与核算，掌握相关比较重要的审核要求和技能。第11章 税务行政复议实务与税务行政诉讼 教学内容11.1 税务行政复议的有关规定 11.2 税务行政复议受理与决定11.3 税务行政诉讼概述11.4 税务行政处罚与税务行政赔偿 教学要求 通过本章教学，理解税务行政复议、税务行政诉讼的性质、意义，以及税务行政复议与税务行政诉讼的区别；掌握税务行政复议、税务行政诉讼应遵循的原则；掌握税务行政复议、税务行政诉讼的程序；理解税务行政复议、税务行政诉讼对税务工作中依法行政的重要意义。掌握国家赔偿的概念与意义；国家赔偿的范围与方式。教学重点：本章的重点是理解税务行政复议与税务行政诉讼的概念、原则；掌握税务行政复议、税务行政诉讼的程序；理解税务行政复议、税务行政诉讼对于提高税务行政执法水平的重要意义。通过比较司法处罚与税务行政处罚的区别，正确理解税务行政处罚的性质；掌握税务行政处罚的法定规程（程序）；掌握税务行政处罚的种类。教学难点：本章的难点是区别理解税务行政复议、税务行政诉讼的区别与联系；掌握税务行政复议、税务行政诉讼中的原则精神。区分税务行政处罚与司法处罚的区别与联系；理清税务行政处罚的程序。通过本章教学，要求学生正确理解税务行政处罚与司法处罚的区别；掌握税务行政处罚的原则，税务行政处罚的规程（程序），税务行政处罚的种类。第12章 税务代理 教学内容12.1 税务代理的概述12.2 税务代理的业务范围 12.3 税务代理的法律责任 教学要求 通过本章教学，理解税务代理的概念（与民事代理的区别与联系）；掌握税务代理中应遵循的原则；掌握税务代理中的代理人与被代理人的权利与义务及其相应的法律后果；掌握税务代理的范围；掌握基本的税务代理业务技能。学生自学要求：在本章教学中，学生应自学民事代理的相关法律法规；复习税法、税务管理等相关课程的知识。教学重点：本章的重点是理解税务代理的概念及其与民事代理的区别；掌握税务代理的范围，掌握税务代理中有关各方的权利义务。教学难点：本章的难点是掌握税务代理的业务技能。四、实践环节1、 税务登记实务 2、 发票领购与审查实务 3、 流转税纳税申报实务 4、所得税纳税申报实务 5、其他税种纳税申报实务 6、 流转税纳税审核实务 7、 其他税种纳税审核实务 五、教学方法与手段本课程以课堂讲授为主，适当穿插一些典型案例和模拟练习。本课程具有理论性、实务性强，发展变化快的特点，在教学中要根据学生的实际情况安排教学内容，对基础知识、基本理论和基本法规的阐述力求准确，对教学内容的深度与广度要掌握适当，对发展变化的实务与理论既要把握其先进性，又要考虑其稳定性，在教学中要始终坚持理论联系实际的原则。通过本课程的教学，应使学生掌握工作者必备的税务管理的理论知识和实际操作技能。本课程应按照最新的税收制度、会计准则的内容及时调整与充实。六、各教学环节学时分配章节讲课习题课讨论课实验其他合计12242634264641054266224766833693361022411221222合计4020七、考核方式本课程采取平时考核与期末考试相结合的考核方式，平时成绩占总成绩的70%，具体包括：出勤及平时表现10%，平时作业（包括实验内容）20%，阶段性考核40%。期末考试占30%。八、推荐材料和教学参考书教材：新编企业纳税会计（第五版），杨应杰、吕献荣主编，大连理工大学出版社，2010年12月。 参考书：新编企业纳税会计实务（第五版），杨应杰、吕献荣主编，大连理工大学出版社，2010年12月。中国税务报、中国税务、税务研究等刊物上登载的有关税务管理法规。中国税制（沈玉平、吴利群主编，浙江科技出版社出版，2004年版）。中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2009年10月15日实施）纳税模拟（杨博主编，中国人民大学出版社2010年版）九、说明（一）前导课程 财政法规与会计职业道德、税法、税务会计等大纲制订人：孙福智大纲审定人：制订日期：7