预付账款审批管理制度

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预付账款审批管理制度第 1 章总则（如果不适用可以删除或者修改）第 1 条目的为了加强对预付账款的采购结算付款管理工作，减少供应商对公司资金的占压，使公司资金能够得到合理运用，特制定本制度。第 2 条适用范围本制度适用于公司所有预付物资的采购、结算、付款工作。第 3 条术语定义预付账款是指公司按照采购合同或订单规定，预先支付给供应商的部分款项，以确保物资正常供应。第 2 章采购预付账款申请范围控制（如果不适用可以删除或者修改）第 4 条预付账款的支付必须严格按照财务部规定的借款授权权限进行审批。第 5 条公司采购预付的适用范围1. 合同中明确约定以“先款后货”方式结算的账款。2. 对于较大的订单，为得到额外折扣且额外折扣不低于%时，采取一定预付款的形式，但是在执行时必须按照公司规定的授权权限报相关领导审批后支付。3. 合同中规定超额度进货需“先款后货”时。第 3 章采购预付账款申请审批程序（如果不适用可以删除或者修改）第 6 条采购部与供应商就采购方式、付款方式、采购项目、货品价格等进行协商、谈判，双方达成一致意见后，确定采购的付款方式为预付款采购，经采购部经理及总经理审批后双方签订采购合同。第 7 条合同签订后，采购部根据公司生产、经营的实际需要发出采购订单，详细说明采购货物的数量、质量要求、技术指标要求、价格和交货日期等内容。第 8 条采购部相关人员根据采购订单预算情况，计算预付款数额，填写预付款申请书，报采购部经理、财务部、总经理审批。第 9 条预付款申请经总经理审批通过后，财务部按照相应程序将货款划入供应商账户，保存好汇款或付款凭证，同时通知供应商查收款项并开具发票。第 10 条经验收确定货物不存在质量等问题后，采购部根据合同规定，要求供应商开具发票，经本公司校验无误后，安排支付剩余货款，并填写“应付账款单”上报采购经理、财务部、总经理审批。第 11 条总经理审批后，财务部按照相应程序付款，保存好付款凭证，由采购部通知供应商查收货款并索取发票，财务部校验发票后，进行会计记录、做账，同时保存相关单证。第 4 章预付账款采购过程监督（如果不适用可以删除或者修改）第 12 条为加强对预付账款购进物资的监控与管理，采购结算主管须设置采购预付款台账，并定期向采购部经理和财务部提交报表。第 13 条采购预付款台账应满足以下三项要求。1. 预付款台账要按供应商名称、物资类别进行分类登记。2. 同一供应商有多笔预付款尾款未清时，应按货款支出的先后顺序逐笔填列支付金额、余额及其付款日期等相关内容。3. 采购预付款台账中登记的数据须与财务部的相关数据保持一致，对已到货未入库的物资不得扣除。第 5 章附则（如果不适用可以删除或者修改）第 14 条本制度由财务部制定，经总经办审核批准后通过。第 15 条本制度自颁布之日起实施

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