中级财务会计补专综合练习题目

中级财务会计补专综合练习题及答案一、判断题（正确的选A，错误的选B）、不论是购买还是自制的固定资产，在达到预定可使用状态前的一切必要支出,均计入固定资产的入账价值。 、企业应当对单独计价入账的土地计提折旧。 （ )、在总价法下，应付账款入账金额是扣除商业折扣和现金折扣以后的实际成本。 ( ）4、企业按规定计算代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”。 5、企业2005年月售出的产品在2006年6月被退回时,企业应冲减2005年度的主营业务收入和成本。 、收到包装物的租金应计入营业外收入。 （ ）7、本企业收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项。 （ )、 现金流量表编制的方法基础为权责发生制。 （ )9、资产负债表、利润表和现金流量表为静态报表。 （ ）10.费用最终会导致企业的所有者权益增加。 （ ）1、领用的低值易耗品无论价值大小，均采用一次摊销法。 （ )、所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，不应计提折旧。（ )3、商业承兑汇票到期，如付款人无力付款,银行有责任向收款人支付款项。 （ )、企业在建工程领用本企业的产品，在会计上应视同销售，并按税法的规定缴纳有关税金。( )5、企业宣告发放的现金股利和股票股利,均应通过“应付股利”科目核算. （ ）、费用最终会导致企业的所有者权益减少. （ ）7、中期财务会计报告，是指每个会计年度6月30日所编制的财务报告。（ ）8、 财务费用是指企业筹集生产经营所需资金而发生的费用，因此所产生的现金流量在现金流量表中均应列作筹资活动的现金流量。 （ ）9、“利润分配总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。（ )10、企业不对单独计价入账的土地计提折旧。 （ )1、企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得的利息或现金股利，应当冲减交易性金融资产的账面价值。 （ )2、其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行存款等。 （ ）、企业采用实际利率法对应付债券溢价进行摊销时，应付债券账面价值逐期减少,应负担的利息费用也随之逐期减少。 4、现行会计准则规定，企业退休人员的退休金计入“管理费用”，并通过“应付职工薪酬核算。（ ）5、“应付票据和“短期借款”科目都可以核算本金和利息. （ ）6、企业发生的亏损可用下一年度税后利润弥补。 （ ） 7、财务费用中的利息支出，包括借款利息、应付票据利息、票据贴现利息等支出。 （ ） 8、 企业偿付利息所支付的现金,在现金流量表中应根据利息费用列支的渠道，分别反映为经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流量。 ( ）9、资产负债表编制的方法基础为权责发生制. （ ）、企业应以物品的存放地点为依据来确定存货的范围。 （ ）1、银行汇票在同城和异地均可使用. （ ）2、先进先出法在物价持续上升时，期末存货成本接近市价,发出成本偏低,利润偏高。（ )3、企业发行到期一次还本付息的长期债券，其利息通过“应付债券应计利息”科目核算.( ）4、应付账款和应付票据都属于流动负债的性质,都是属于尚未结清的债务。 （ ）、现金折扣和销售折让,均应在实际发生时计入当期财务费用。 （ ）6、生产车间的办公费用应计入管理费用。 （ ） 7、资产负债表中的持有至到期投资与有关长期负债项目应根据“持有至到期投资”账户的借方余额与长期负债有关账户的贷方余额直接填列。 （ ）8、在资产负债表中,为了确切反映各项资产的净额，按现行会计制度规定，应将各项资产减值准备单独予以列示. 、资产负债表中的“固定资产项目应包括融资租入的固定资产。 ( )10、“长期借款”和“短期借款”科目都可以核算本金和利息。 （ ）二、单项选择题:商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过样：A.三个月B.五个月 C。六个月 D九个月2。以下只能用于同城结算的是:A.汇兑 .托收承付 C银行本票 .银行汇票.可供出售金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出计入的科目是：A财务费用 B投资收益 C。公允价值变动损益 D.资本公积4.对于单位价格昂贵，存货品种数量不多的商品，如珠宝、玉器等，企业应采用 （ ).加权平均法 B。个别计价法 C.后进先出法 D.先进先出法5.采用权益法核算时，下列各项不会引起投资企业长期股权投资账面价值发生增减变动的是：A被投资单位接受现金捐赠 B.被投资单位接受实物捐赠被投资单位宣告分派现金股利 D被投资单位实际分派现金股利6.企业出售、转让、报废投资性房地产时，应当将处置收入计入 （ ）.公允价值变动损益 .营业外收入C.其他业务收入 D资本公积7企业出租无形资产获取的收入属于：。营业外收入B。其他业务收入C主营业务收入 .投资收益长期借款的应计利息在固定资产达到预计可使用状态前应当计入什么账户。 （ )A.制造费用 B。财务费用 C.营业外支出 D。在建工程9某企业2005年4月l日从银行借入期限为3年的长期借款4万元，编制0年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是:A。短期借款 。长期借款 C其他长期负债 D一年内到期的长期负债10。下列引起现金流量净额变动的项目是 （ ）A 将现金存入银行B.用银行存款购买一个月到期的债券C。 用固定资产抵偿债务用银行存款清偿债务.现金清查中发现的多余现金，未经批准处理之前，应贷记 ( ）A 其他业务收入 B营业外收入 C待处理财产损溢 投资收益2。下列各种结算方式中，在同城和异地均可使用的结算办法是 ( ) 银行汇票 B.委托收款 C托收承付 银行本票3可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额应当计入的科目是 （ ） A。财务费用 B。投资收益 C.公允价值变动损益 D。资本公积4。某企业期初存货无余额，10月6日购入原材料300件,单价为5元；0日购入40件,单价为6元；26日发出材料00件。若采用先进先出法则发出存货的成本为 ( )A。200元 21元 C240元 D2200元5长期股权投资采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,应按其差额，借记“长期股权投资-成本”科目,贷记科目是 （ ）A投资收益 B资本公积-其他资本公积C营业外收入 D长期股权投资-其他权益变动6存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的公允价值小于原账面价值的其差额通过什么科目核算。（ )。营业外支出 B公允价值变动损益 投资收益 .其他业务收入。企业取得的某项实用新型专利权,法律规定的保护期为1年，企业预计运用该项实用新型专利权所生产的产品在未来8年内会为企业带来经济利益.则该项实用新型专利权的预计使用寿命为多少年。 ( ）A。15 B.7 C8 D10 8。“长期借款科目用来核算 （ ）A。长期借款的本金和利息的增减情况 B长期借款本金的借入与归还情况以及利息调整情况C既不核算本金也不核算利息 。长期借款利息的计算与结算情况9.某企业2006年12月31日应收账款总账余额10万元，其中,应收公司借方余额125万元，应收B公司贷方余额2万元；坏账准备贷方余额1万元,则，在资产负债表应收账款项目中列示的金额为多少万元。 ( )A.25 B.15 。100 .910下列项目中,符合现金流量表中现金概念的是 ( ）A。 企业销售商品收到为期个月的商业汇票B。 不能随时用于支付的存款. 从购入日开始计算3个月内到期的国债D. 企业存在银行的两年定期的存款1。企业编制财务报告的基本目的是 （ )A如实反映企业所拥有或者控制的经济资源B向财务报告使用者提供决策有用的信息C反映企业管理层受托责任的履行情况D.如实反映企业的各项收入、费用、利得和损失的金额及其变动情况2。下列情况中,不可以直接使用现金结算的是 （ )A。向个人收购农副产品和其他物资价款 B.职工的工资、津贴C.根据国家规定颁发给个人的科学技术,文化艺术、体育等各种奖金.交纳的税金3“未达账项”是指单位与银行之间由于结算凭证传递的时间不同而造成的 （ ）.双方登记金额不一致的账项 一方重复记账的账项C。一方已经入账,而另一方尚未登记入账的账项 D.双方均尚未入账的账项4存货清查盘点,若存在盘盈,盘亏和毁损的情况,应通过如下账户反映。 ( ） A.管理费用 B制造费用 C销售费用 D待处理财产损溢5投资企业对长期股权投资采用成本法核算,投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，因此应作为A.投资收益 B冲减财务费用 投资成本的收回 D资本公积.下列投资性房地产初始计量的表述不正确的有 （ ）A.外购的投资性房地产按照购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到可销售状态前所发生的必要支出构成。债务重组取得的投资性房地产按照债务重组的相关规定处理D.非货币性资产交换取得的投资性房地产按照非货币性资产交换准则的规定处理企业在研究阶段发生的费用应当 ( )。确认为无形资产成本 B。计入管理费用C形成生产成本 D.计入待摊费用8下列属于长期负债的项目有 （ ).应付债券 。应付票据 C.应付股利 D应付账款9长江公司“应付债券各明细账户205年年初数为:债券面值100万元，债券折价16万元,应计利息20万元，0年度折价摊销8万元,预提利息5万元，则200年末资产负债表中“应付债券”项目的期末数为多少元。 A。1000 。 1090000 C 700 D.1100001处置固定资产收到的现金属于以下什么的现金流量。A.经营活动B. 投资活动C 决策活动D 筹资活动1.下列各项不属于会计信息质量要求的是：。相关性 B.可理解性 历史成本原则 D实质重于形式现金管理暂行条例不允许企业使用现金结算的经济业务有 （ ）A支付购买材料款200元B.支付差旅费1600元C支付职工工资26000元 D。购买办公用品0元3。下列各种结算方式中，只能在同城使用的结算办法是:A银行汇票B。委托收款C.托收承付D.银行本票材料采购途中的合理损耗应 :A.由供应单位赔偿B。计入材料采购成本.由保险公司赔偿。计入管理费用5.企业取得长期股权投资,实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应计入 ( )A.投资收益 B。财务费用 。应收股利 长期股权投资6下列不属于企业投资性房地产的是：。房地产开发企业将作为存货的商品房以经营租赁方式出租B企业开发完成后用于出租的房地产C企业持有并准备增值后转让的土地使用权房地产企业拥有并自行经营的饭店7下列项目中，不属于无形资产准则规范的有：A.商标权B专利权.土地使用权D商誉8长期负债是指偿还期在多久以上的债务。 （ )。1年 .1年或超过1年的一个营业周期 C.2年 D.3年9下列项目中,属于资产负债表中流动负债项目的是 ( ）A。 长期借款 B。 递延所得税负债 C。 应付股利 D应付债券10。支付专门借款资本化的利息属于现金流量表中什么活动类的现金流量。 ( ）。 经营活动 .投资活动C. 决策活动 D 筹资活动三、多项选择题（多选或少选均不得分）。根据企业会计准则,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括( ）。A.交易性金融资产 B。直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。持有至到期投资 D可供出售金融资产 E贷款和应收款项2.低值易耗品的摊销方法有（ ）A一次转销法 .分期摊销法 五五摊销法 D.净价法 E总价法3。关于债券发行价格，正确的是（ ）。A。票面利率等于市场利率时，按面值发行.票面利率大于市场利率时，按溢价发行票面利率大于市场利率时,按折价发行票面利率小于市场利率时，按折价发行E票面利率等于市场利率时,按折价发行。债券如果溢价发行，则在溢价摊销的分录中可借记的科目有( ）。A应付债券利息调整 在建工程 C。应付债券-应计利息 D.财务费用 应付利息.企业缴纳的税费中通过“应交税费”科目进行核算的是（ ）.A土地使用税 B。印花税 C教育费附加 D车船税E矿产资源补偿费6。企业实收资本减少的主要原因是（ ).A实收资本转盈余公积 B。因资本过剩而减资C实收资本转资本公积 D.因严重亏损而减资 。盈余公积补亏7.企业盈余公积的用途主要是(）.A弥补亏损 B.增加股本 。集体福利 分配股利 E偿还银行借款企业跨期提供劳务的,期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括( )。A.劳务总收入能够可靠地计量 B.相关的经济利益能够流入企业C劳务的完成程度能够可靠地确定 D劳务总成本能够可靠地计量E。劳务总收入不能够可靠地计量9.下列各项,按规定应计入企业营业外支出的有( ）。 .无形资产出售净收益 捐赠支出C固定资产盘亏净损失 D存货跌价损失 E城市维护建设税10、下列项目中，通过“应付账款”科目核算的是（ )。存入保证金 B应付货物的增值税C应付销货企业代垫运费 D。应付货物价款 E。拖欠工资1。下列金融资产应当以摊余成本进行后续计量的有( )。A.交易性金融资产 B持有至到期投资 .可供出售金融资产D.直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E贷款和应收款项2.构成资产负债表的会计要素包括：A.资产 B。收入 C。费用 D。负债 .所有者权益3企业债券发行价格的高低一般取决于（ ）。、债券票面金额 B、债券票面利率C、发行当时的市场利率 、债券期限的长短 。发行量.产品生产企业缴纳的营业税可能计入( )。营业税金及附加 B.其他业务成本 C.营业外支出D.固定资产清理 销售费用5在下列税费中,可以计入“营业税金及附加”科目的有:A。营业税.增值税 C。资源税 D城市维护建设税 E教育费附加下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有( ). A. 被投资企业增发股票形成的股本溢价 B 投资时采用权益法核算，投资成本大于享有被投资单位所有者权益份额的差额C。可供出售金融资产公允价值的变动引起的直接计入所有者权益的利得或损失.被投资企业接受外币资本投资所发生的外币资本折算差额E接受捐赠。下列项目中，可能引起盈余公积发生增减变化的业务有(）。提取盈余公积B.接受捐赠C弥补企业亏损D发放职工福利费E。发放股利企业取得的下列款项中，符合收入要素定义的有( )。A出租固定资产收取的租金 B。出售固定资产收取的款项C出售原材料收取的款项 D出售自制半成品收取的款项 。收取押金9 企业为扩大销售市场发生的下列费用中,应计入销售售费用的有( ）。 .广告费 B。展览费 C.专设销售机构办公费 。业务招待费 E。发放股利1。下列项目中,不通过资本公积科目核算的有( )。A。资本溢价和股本溢价B接受捐赠固定资产C接受捐赠现金资产D外币资本折算差额E。弥补企业亏损1按照银行结算办法，下列票据可以背书转让的有( )A.银行汇票 .银行本票 C现金支票 D。商业承兑汇票 E.银行承兑汇票。长期股权投资的成本法的适用范围是( ）.A。投资企业能够对被投资企业实施直接控制的长期股权投资B投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。投资企业对被投资企业具有共同控制的长期股权投资D投资企业对被投资企业具有重大影响的长期股权投资E。投资企业能够对被投资企业实施间接控制的长期股权投资3.长期负债包括（ ）。专项应付款 B长期借款 C。应付债券D长期应付款 E.应付职工工资4。“应付债券科目的贷方反映的内容有(）。A。债券的折价 B债券的溢价 .债券的折价摊销 。债券的溢价摊销 E债券的面值5下列各项中属于应付职工薪酬科目核算的内容有（ ）。职工工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费B工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金C非货币性福利 D股份支付 E辞退福利6所有者权益的内容包括( ）。A实收资本 资本公积 C。借入资本D.盈余公积 .对外投资7、资本公积在（ )情况下,可能出现借方发生额。A接受外币投资 B发生对外捐赠 C股票发行溢价收入D转增资本 减资8下列事项中，能引起所有者权益变动的事项有（ )。用盈余公积弥补亏损 B发放现金股利 C。发生亏损D发放股票股利 E.本年度实现的利润9 企业取得的下列各项收入中，应计入投资收益的有（ ）。 A。转让股票净收益 B国库券利息收入 银行存款利息收入 D.对外投资分得的利润E。转让股票净损失10.现金折扣条件下，应收账款入账金额的确认方法有（ ）成本法 总价法 C净价法 D权益法 E成本与市价孰低法1。我国会计实务中作为应收票据核算的票据有（ ）A.支票 B。银行汇票 C银行本票 D。商业承兑汇票 E。银行承兑汇票2。现行企业会计准则规范发出存货的计价方法有( ）A.个别计价法 。先进先出法C。月末一次加权平均法 D。后进先出法 E移动加权平均法3。公司用于购建固定资产的长期借款的利息支出,根据不同的情况,可（ )。A.作为制造费用计入当期损益.作为营业外支出计入当期损益C作为资本性支出计入购建成本作为期间费用计入当期损益。作为期间费用计入购建成本。下列应付职工薪酬中，应当按国家规定的基础和比例计提的有（ ）。A医疗、养老、工伤、失业、生育保险 B.住房公积金C。工会经费 D.职工教育经费E。职工福利费5。企业实收资本增加的途径主要有（ ).A。投资人投入 B.盈余公积转增 C.资本公积转增。银行借入 E国库券利息收入6。公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用，有可能做出的会计处理有()。. 冲减未分配利润B. 计入财务费用C. 冲减盈余公积 D。 从溢价中抵销 E增加盈余公积7.盈余公积减少是由于：A.用盈余公积对外捐赠 B。用盈余公积弥补亏损用盈余公积转增资本 D.用盈余公积派发股利 E。偿还银行借款8. 可以作为主营业务收入抵减项目的是（ ）. .商业折扣.现金折扣 。销售退回销售折让 分配股利9.下列各项业务中，在进行会计处理时可能计入管理费用的有( )。A计提存货跌价准备 B.摊销无形资产C。企业管理人员的薪酬 D业务招待费 E。分配红利1。在下列税费中,可以计入“营业税金及附加科目的有（ )。A营业税 B增值税进项税额 C.资源税 D城市维护建设税 .增值税销项税额客观题答案 判断题：1 A B B B B A BBB 2 B B AB A3B B AB BB A A B BA ABB B A B单选题：1C C B B D B D 2C A B C B B 3B C C B B A B C A D BC D D B C D多选题:1 AB 2C 3BD 4B 5ADE BD 7 ABD 8 ACD B 10CD1 BE 2 ADE 3 ABD ABD ADE 6 ACD 7 ACE AD 9 ABC 10 BE1 BD 2AE 3 BCD 4CE5 ABCDE6 ABD E 9 ABDE 10 BC1DE 2 ABE CD 4ABD ABC 6 AC 7 CD8 CD 9C 0 ACD四、计算及账务处理题（计算必须有计算过程）一、 计算及分录题（共0分）1。2007年12月31日，甲公司经批准以042700元发行5年期一次还本、分期付息的公司债券00000元,债券利息在每年1月31日支付，票面利率为年利率。假定债券发行时的市场利率为5%。要求采用实际利率法计算每年利息调整数并编制债券发行时的分录.08年利息调整00000*6%-104370*5%=60000-521836509年利息调整=1000*105355=600000-5177175=223。2510年利息调整=1000000%1251。5*=600000-362。59=8697。411年利息调整=100000*6%1015655%60005922。72=977。2812年利息调整1094937。0610000=94937。06发行债券时: 借:银行存款 103270 贷:应付债券面值 100000 利息调整 370 2.甲公司用于产品生产的某项固定资产的原值为100000元，使用年限为5年,净残值率为4。按双倍余额递减法计提折旧。要求:计算每年的折旧额并编制第四年的折旧分录1、答案：第一年折旧额1000040%=40000元 第二年折旧额=（1000004000)4%=2400元第三年折旧额=(0000-4000400)0%=14400元 第四年折旧额=（10004002044004000）/2=0元第五年折旧额=(1004024000-144040)/=8800元分录:借:制造费用 88 贷:累计折旧 803。甲公司根据“发料凭证汇总表的记录,某月L材料的消耗（计划成本）为:生产车间生产产品领用,0,00元，车间管理部门领用250，000元，企业行政管理部门领用0，00元。甲公司该月月初结存L材料的计划成本为1,00,00元,成本差异为超支30，74元；当月入库L材料的计划成本3,00，00元,成本差异为节约200，0元。请计算甲公司材料成本差异率、各个部门领用的材料应负担的差异,编制结转发出材料的成本差异的分录。材料成本差异率=（30402000）（100000+300000)=4。03 生产车间领用材料的差异=2600000(4。0%）-1040车间管理部门领用材料的差异=25000(4.03)=007 企业管理部门领用材料的差异0000（-。03)=-205结转发出材料的成本差异的分录为:借:材料成本差异材料116 870贷：生产成本 10 7制造费用0 075管理费用 2 0154某企业年末应收账款余额为000000元,提取坏账准备的比例为;第二年发生了坏账损失12000元,年末应收账款余额为2400000元;第三年，已经冲销的上年应收账款10000元又收回，期末应收账款余额为2000元。要求:(1）计算第一年、第二年和第三年应提、补提或者冲回多提的坏账准备（2)编制第三年记提或冲回多提的坏账准备的分录答案： 第一年应提=000003=600 第二年补提0000+12006000=320 第三年冲回=720+139400分录: 借:坏账准备 400 贷：资产减值损失 940.公司20年3月1日从二级市场购入某公司股票10000股,每股市价11元，在初始确认时，确认为交易性金融资产,200年4月7日收到分配的现金股利，每股2元。6月3日，股价下跌到每股0元.12月31日，股价每股1元.208年3月日以每股12元将该股票出售。【要求】对公司取得、持有、出售该股票进行账务处理.（答案以万元为单位） (1）2007年3月日取得该股票 (）12月1日，股价每股13元借:交易性金融资产成本 1 借:交易性金融资产-公允价值变动 贷：银行存款 11 贷:公允价值变动损益 3 (2）4月7日收到现金股利 （5）208年3月日出售股票 借：银行存款 2 借：公允价值变动损益 2 贷:投资收益 2 银行存款 1（3)6月0日股价下跌 贷：交易性金融资产-成本 11 借：公允价值变动损益 1 公允价值变动 2 贷：交易性金融资产公允价值变动 投资收益 16。 甲公司于2007年月1日向银行借入80万元用于某项工程，期限3年，利率10,合同规定每年末付息一次,到期支付本金，工程于0年底达到预计可使用状态。 【要求】编制2007和2009年的会计分录.(1）2007年1月1日借入时 借：银行存款 8 贷：长期借款 0 000(2)该笔借款每年应付利息=800 0010%=8 00（元)2007年属于施工期，发生的借款利息应计入工程成本: 支付利息时 借：在建工程 000 借：应付利息 0 000 贷：应付利息 8000 贷：银行存款 80 00 （3） 20年因工程达到预计可使用状态，所发生的利息作为财务费用处理，借款到期,甲公司偿还本金80万元和09年利息: 借:财务费用 80 0长期借款 80 000 贷：银行存款 8800 .某公司发生如下经济业务：（1)1月份将税后利润600万元，按0%的比例分配给投资者,该公司国家投资0，长江公司投资30.（2）将盈余公积1000万元转增资本金.()收到A公司投入的设备一台，设备原价120万元,经评估确认为11000万元，该设备已支付使用.(4）接受B企业捐赠的全新设备一台，该设备市场价7500万元。（5)年终结转“利润分配明细账户,其中利润分配提取盈余公积”账户的借方余额52000万元，“利润分配-应付利润”账户的借方余顿为2700万元。要求：根据上述经济业务,编制相应会计分录。（答案以万元为单位）（）借:利润分配-应付利润 4800 (4）借：固定资产 7000 贷：应付股利国家 336 贷：营业外收入 75000 长江公司 34（2）借：盈余公积 1000 (）借:利润分配未分配利润 79000 贷:股本 15000 贷：利润分配-提取盈余公积 52000（3）借：固定资产 1000 -应付利润 70 贷：股本 11000 8.AS公司为一般纳税企业。200年月3日，购入一台需要安装的办公用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为390万元,增值税进项税额为663万元，支付的运输费为37。0万元，款项已通过银行支付;安装设备时，领用本公司原材料一批,价值3万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税率1%；应付安装工人的职工薪酬为72万元；假定不考虑其它相关税费。20年2月16日达到预定可使用状态并交付使用。使用年限为10年。要求：1）编制AS公司20年有关会计分录。（答案以万元为单位） 2）公司采用直线法提折旧，净残值率为4。使用年后208年底将该固定资产捐赠给某福利厂。以银行存款支付相关税费1万元.请作出AS公司捐赠的会计处理。（答案以万元为单位,保留到小数点后面2位）（1)支付设备价款、增值税、运输费等： （4）2年后对外捐赠借：在建工程 460.5 借：固定资产清理 4238.55 贷:银行存款 4600. 累计折旧 978。6(2）领用本公司原材料、应付安装工人职工薪酬： 贷：固定资产 597.21借：在建工程 496.71 银行存款 12 贷: 原材料 363 借：营业外支出捐赠支出 438.5应交税费应交增值税（进项税转出） 1.7 贷：固定资产清理 4238 5应付职工薪酬 72（3)设备安装完毕达到预定可使用状态：借：固定资产 5092 贷：在建工程 097.2形成性作业一 1、见形成性考核练习册16第题 资料:某工业企业为增值税一般纳税企业，增值税率17，某月份发生如下业务： (1）销售产品300件，单位售价90元，单位销售成本73元，当天收款存入银行.（2)收到乙公司将购买本企业产品的预付款000元，已存入银行. (3)向丁公司销售商品400件，单位售价80元，单位销售成本6元,同时开出转账支票代垫运费100元.当天收到丁公司签发并承兑的一张面值为3300元的商业汇票。 （)向预付货款的乙公司发出产品5件，单位售价9元,单位销售成本7元，货款的差额部分以银行存款结清。 （5)按本月销售产品收入计算的本月应缴的城市维护建设税1000元,教育费附加680元。 要求：根据以上经济业务,编制有关的会计分录 或见形成性考核练习册P6第2题(可选做此题，或上题） 某工业企业为增值税一般纳税企业，增值税率17%,1月份发生业务如下：（）销售产品400件，单位售价9元,单位销售成本73元，消费税率,当天收款存入银行. （2）5日，销售给甲公司产品1000件,单位售价3元,单位销售成本30元,销售合同中规定的付款条件为:2/10、120、n/，假定计算折扣是不考虑增值税。 （）14日,甲公司付清了本月5日所购产品的价款。 (4)接受一项非工业生产的装修劳务,合同工期为个月，合同总收入300元，至年末已预收款项150000元,已发生劳务成本000元，预计还将发生装修成本130000元。有关款项均已通过银行存款收付.该劳务适用的营业税率为5. 要求：根据以上经济业务，编制有关的会计分录。 2、形成性考核练习册P16第3题 东风工业公司07年 11 月份发生下列经济业务: （1）日,用银行存款支付业务招待费900元； （）0日，用银行存款支付商品展览费10元; （3)17日，采购员李明报销差旅费200元，原借款25元,余款交回现金; (4)30日,付银行借款利息00元；(）30日，计提固定资产折旧4000元.其中,生产车间300元，企业管理部门1000元。要求：根据上述经济业务，逐一编制有关会计分录。 、形成性考核练习册15第15题 万方企业发生下列业务： (1）企业原由甲和乙二个投资者共同投资设立,注册资本为 1600 00 元，双方各占注册资本的 50 .企业成立三年后，由于经营前景看好,丙和丁希望投资加入该企业。经各方协商决定将企业的注册资本变更为 320 元，并按如下协议进行投资：丙投入货币资金 60 00 元,款项已收存银行，占注册资本的 25；丁投入外币现金 50 00 美元，已存入银行。收到外币当日的市场汇率为 1 美元 7.0元人民币,投资合同约定的汇率为 美元=7人民币，占企业注册资本的2%。 （2)企业成立第六年，经股东会批准,决定用以前年度提取的任意盈余公积弥补当年发生的亏损，当期弥补亏损的数额为 500000 元。(3)企业成立的第十年，因经营环境极为有利,经股东会表决通过，决定用资本公积金1 00000 元转增资本,已办妥相关变更注册手续。 （4)任意盈余公积 80 00 元向投资者分配利润，并用银行存款支付其应付的利润。要求: 根据上述资料编制相关会计分录. 4、形成性考核练习册第题 日新公司2008年应收账款余额百分比法计提坏账准备，200年年末应收账款余额1 000 00元，企业确定计提坏账准备的比例为。该公司当期首次采用备抵法核算坏账损失。20年5月2日确认坏账损失为60元，经批准予以核销,209年12月1日应收账款余额为 20 000元.2010年8月日上年核销的应收账款又收回5 元，210年12月31日应收账款余额为30 000元.01年12月日应收账款的余额为1 400 000元。 要求:根据上述资料作出相关的会计分录。 、形成性考核练习册P3第4题 ABC公司于207年1月3日销售产品一批给华丰公司，产品销售收入00000元,增值税税率为1,款项未收到，华丰公司签发一张带息商业承兑汇票给ABC公司，期限为9天，票面年利率为9。1月30日因资金周转需要,公司将该票据向银行贴现，年贴现率为10。贴现所得款项已存入银行。票据到期华丰公司无力付款，ABC公司承担连带责任予以支付。 要求：计算该票据的到期值、贴现息和贴现净值并编制有关会计分录。 形成性作业一答案 1、(1）借：银行存款 3590 贷:主营业务收入 700 应交税费-应交增值税（销项税额) 4590 借：主营业务成本 1900 贷：库存商品 10（2） 借：银行存款 80000 贷：预收账款乙公司 80000（3) 借：应收票据丁公司 33600 应收账款丁公司 5440 贷：主营业务收入 200 应交税费应交增值税(销项税额） 440 银行存款 60 借：主营业务成本 26000 贷:库存商品 600 （) 借:银行存款 14650 预收账款乙公司80000 贷：主营业务收入 45000 应交税费应交增值税（销项税额）76500 借:主营业务成本 36500 贷:库存商品 3650 (5)借:营业税金及附加 760 贷：应交税费应交城建税 000应交教育费附加 60 或（1）借：银行存款 4120 贷：主营业务收入 6000 应交税费-应缴增值税（销项税额) 6120 借:主营业务成本 2920 贷：库存商品 200 借:营业税金及附加 10 贷：应交税费-应交消费税 1800 ()借：应收账款甲公司 51000 贷:主营业务收入 3000 应交税费应交增值税（销项税额） 5000 借：主营业务成本