谈中小企业资金短缺的原因及措施

本科生毕业论文谈中小企业资金短缺的原因及措施Talkout smal andmediusizd terprises fortheshg offundnd measures学生姓名王曼所在专业会计学所在班级1财本3班 申请学位会计学学士学位指导教师康 妮职称讲师答辩时间205年月10日 13 / 17目录摘 要SRCTII一、引言1二、我国中小企业资金短缺的相关理论研究1(一）我国中小企业的发展历程及现状1（二）我国中小企业资金短缺的影响分析1三、中小企业资金短缺的原因2（一)企业自身存在内部原因（二）资金短缺的外部原因3四、中小企业资金短缺措施建议4（一）针对内部原因采取的措施4(二)针对外部原因采取的措施5结束语6参 考 文 献致 谢9摘要当今社会市场经济形势下资金短缺一直都是困扰中小企业发展的一个问题，不仅对企业的生产经营产生了严重影响,阻碍了其未来计划发展，严重的甚至还会导致该企业破产。在我国金融市场不发达，财税支持不足，企业内部自身管理有缺陷等众多客观因素下，中小企业的发展将何去何从.本论文将在研究我国中小企业的发展历程及现状中，论述资金短缺对中小企业的影响分析企业资金短缺的各种原因，并对如何解决企业资金短缺提出了相应的解决措施。关键词:中小企业资金短缺；问题；建议BSTACThe roleof capial in th nrprseoerton roces can not replced，ony cntant fo o fuds， o pl ts biestroe utsortaeof unds as always ee problem i eteprise delopmen，o onyhasseriou ima on the ntepis producinandpetion, even result nbankruptcy. Bsed on the research n the developent an eset siuation oml ad mdium-ized enterriesin r cunty， he shrtge ffuds forsmal and mediuszd enterrse nalysis of e influnce thenterpris, th mn reasos fr th sortage o nds and sra f fuds tthe hw t sole the nterpeput forward th oespondi mases. eywod： Smlland medum-siz teprise fudsre， roblm, sugsins谈中小企业资金短缺的原因及措施一、引言现如今社会快速发展的市场经济中，资金能否灵活运用对中小企业在生产经营过程中具有举足轻重的地位.随着国内社会经济体系的不断完善与各个企业迅速的发展，中小企业资金短缺的情况也是日益明显,如何处理好企业内部资金运营与未来持续发展在资金上会遭遇的状况已成为各中心企业急需解决的问题.本人参考了相关企业会计准则并结合了所学会计常识与企业管理知识提出相应分析原因与对策。二、我国中小企业资金短缺的相关理论研究（一)我国中小企业的发展历程及现状随着我国改革开放和市场经济的不断深入发展，我国中小企业十几年来在质与量都取得了长足的发展。新中国成立以来,我国经历了计划经济与市场经济两个阶段,在党的十一届三中全会至今，我国中小企业依然处于国民经济中市场经济阶段中。1 中小企业是国家经济的基石。改革开放近0年来,我国中小企业和民营经济发展迅速，取得了重要的成就，成为我国经济社会发展中的重要力量.尽管中小企业在我国国民经济发展中功不可没，但是,近年来我国中小企业的发展也面临着资金短缺、社会服务体系不健全、信息缺乏、企业管理水平低、市场竞争能力弱、整体素质有待提高等一些不容忽视和急待解决的老问题，同时又面临不断产生的新问题的压力.2正确认识我国中小企业发展的现状和所面临的问题，对于促进我国国民经济健康可持续发展具有十分重要的现实意义。(二)我国中小企业资金短缺的影响分析资金短缺对企业产生的影响是巨大的,特别是在企业的生产经营上，资金的短缺将会影响到企业正常的生产经营活动，企业只能简单地维持再生产,却无力扩大再生产，为此制约了企业的正常发展;还会导致企业的市场竞争力下降,企业开工不足和竞标困难，导致企业不能按照合同正常履约,既影响了企业的效益,又影响了企业的信誉，对后续订货也造成很大影响；企业由于资金短缺将不能在原材料便宜的时候大量购进生产用的原材料,这无形中也增加了企业的生产成本；这将直接到企业对生产经营管理的决策,在瞬息万变的市场中由于资金的紧缺而错失良机;资金结构运用的不合理，成品资金占用过大,货币资金短缺，各种资金结构的不合理转变，直接制约生产发展。资金充足一旦充足了，企业就能抓住时机干大事，不会拘束于没有资金苦于无能发展看着机会在面前白白浪费。我国是发展中的工业大国,在资金这一块是万万不能有任何闪失的,资金的状况直接制约着国民经济的运行和可持续发展能力.在中国，资源的开发和经济建设急需投入大量的现金,能否迅速筹措到必要的资金并有效的管理利用这些资金,是实现工业化跟现代化的一个必要条件.3三、中小企业资金短缺的原因（一）企业自身存在内部原因1.管理监督体系不健全中小企业的资金运营机制落后,责任制度不健全。如：长期短期资金混淆，用途不明。一个显著的例子就是许多企业把用于流动资金的贷款用于长期投资，从而导致了不应有的资金缺口。中小企业往往依赖赊销拉动销量,但又没有完善的信用管理体系，导致应收账款管理质量较差,应收账款周转率较低,占用在应收账款上的流动资金较多。中小企业都或多或少的存在应收账款不能及时回收的问题。企业业务人员在销售商品或劳务输出时,为了提升自己的业绩，对购货单位的信誉度往往考虑的不多,一心只想把商品销售出去.由于对企业的信用评价往往没有过多的考虑，造成的情况是产品销售出去了，在会计账目上全是应收账款,却很少银行存款。应收账款长期挂账，甚至三五年内都无法收回，慢慢变成了坏账死账,无法收回销售款项。还有部分企业在一年中不进行往来对账，商业企业购销频繁,资金面上的管理不足就会造成应收账款错漏百出,即使企业及时督促催收也会因对方业绩不佳而徒增清账费用.5由于企业内部资金管理缺乏有效的控制,导致现金闲置或多余。4中小企业没有编制合理的现金收支计划，没有明确企业的最佳现金持有量,在现金的管理上具有很大随意性,一旦市场发生变化,企业外部经济环境发生改变,就很难实现现金快速周转,最终影响到企业整体资金周转。以上原因,正是由于中小企业在资金的管理监督体系方面落实不到位，不能制订长期而又有效的管理机制去对公司资金进行有效监督，导致许多的资金混乱，多了许多不必要的花费。 2.流动资金使用不合公司运营盲目，缺少科学的决策,导致企业流动资金使用不合理。固定资产和流动资产配比失调。任何运营良好的企业,固定资产和流动资产应该有个固定的比例，企业应该根据自身实际情况确定一个合适的比例来进行资金运营流动.而有些公司为了追求办公场所的奢华和大气在形式上铺张浪费，致使在生产过程中或企业正常运作中带来了资金面上的压力。现在发现很多企业存在产品生产正常，而出现大量的存货积压。存货的大量积压必然造成现金无法正常回流，越生产积压越大，存货得不到交易,如此恶性循环致使资金短缺。存货缺乏有效的控制,导致存货挤压。大部分中小企业没有采用最佳订货批量模型来控制存货占用资金量，导致企业流动资产周转率慢，资金效率差。企业原始资金投入不足国内中小企业正在逐步由单一主打产品向附属产品多元化发展，在由旧的经营方式向新方式转变时，许多企业由于没有充足的资金来源或者投资额度过大，超乎企业资金营运的范畴,会造成固定收入的不足，无法达到预期的经营目的，或者即使固定收入投入足够,但由于挤占了大量的流动资金，造成周转困难，运营下降.3。资本缺乏及盲目投资由于银行放贷的条件要求较高,限制性条款较多，手续复杂；并且银行借款期限相对较短，长期贷款比较少； 再次银行借款额度相对较小。这些原因导致中小企业在银行贷到用来解决发展所需要的全部资金很难，尤其是那些处在创业阶段的企业。企业在筹资渠道上仍以银行信贷为主，筹资方式普遍采用银行借款或商业信用，但是银行更愿意把资金借给更有实力不能满足企业筹集到足额资金之需。没有合理预测资金需要量及资金的投放时间。资金需要量预测不准,又不能及时筹集，故而导致资金紧张。6公司盲目运营,缺乏科学的决策，导致企业流动资金使用不合理。没有结合公司实际情况选择适合的投资项目,随大众,趋大流,没有很好的发挥资金在运营过程中的作用.(二)资金短缺的外部原因1.市场制约融资渠道单一化银行信贷是我国企业间接融资的主要渠道,但是商业银行对中小企业的资金支持极其有限。四大国有商业银行基于利益最大、风险最小的原则把信贷目标放在农业、进出口和大型建设等项目上。现实中,中小企业往往主要采用的金融机构贷款,企业的外部融资渠道较为单一,限制了企业对流动资金需求中小企业融资具有期限短、风险大、成本高等劣势，然而各大商业银行不但没有专门针对中小企业的融资计划和产品,还存在规避对中小企业进行融资等相关业务的现象。即使近年来中小型商业银行对中小企业的贷款比例加大,毕竟放款力度有限，仍然无法满足中小企业巨大而紧急的资金需求。中小企业自身财力有限带来的担保能力薄弱问题。中小企业向银行申请贷款是需要以一定足额物品或土地做担保抵押的,因为中小企业个体运营存在的特点，银行对中小企业贷款担保的条件要求相对严格。当今状况则是中小企业发展的时间较短,管理制度不够健全，可用于银行贷款抵押的有效资产并不充足,这些都是中小企业申请银行贷款的不利因素。而中小企业寻找实力雄厚的担保人的难度也比国有企业难度大很多，因此，产生了中小企业融资难贷款难的问题.2。政府财税扶持政策力度小，缺乏必要的财政支持。从政府方面看，政府对中小企业融资缺乏必要的扶持政策；已有的一些扶持政策操作性也不强。国外中小企业融资的经验表明，政府的扶持是必不可少的。美国设立了小企业局、各个商业银行等都设立了专门为中小企业服务的金融机构，政府也设立了专项基金,以鼓励中小企业更多地吸纳劳动力,推进中小企业的发展。从我国目前情况来看,政府已经出台了相关的扶持政策，但是这些政策的可行性较差,还不够完善，导致这些政策在实践中发挥的效用极其有限。73。缺乏完善的诚信担保体系时至今日,我国中小企业信用担保体系发展已有近 年的时间，经历了探索起步、试点规范、推进完善阶段，已初具规模，正处在逐渐成熟阶段，但整个信用担保体系发展仍不健全,其风险防范机制并不成熟，随时都面临操作风险、政策风险、制度风险、法律风险和道德风险等多种风险，既影响其融资担保能力,又制约甚至危及其生存和发展各种困难与问题须待解决。8纵观中小企业信用担保体系建设相对完善、成熟的国家都有一个共同的特点: 有健全的法律法规予以便利.而我国与中小企业信用担保体系发展配套的法律法规并不完善,相对滞后，限制了中小企业的进一步发展。资金的供给机制是中小企业信用担保机构长期持续运作的关键性环节,随着业务量的不断增加，代偿金也会随之增加,在长期发展中如果没有完善的资金补偿机制，担保机构很难扩大规模.资金供给问题却日趋成为制约我国中小企业信用担保体系进一步发展的重要因素.担保机构与商业银行间的风险分散。担保机构一般是承担一定比例的担保,而不是全额担保，风险应在担保机构和银行之间进行分散.而在我国，由于没有法律法规的约束，银行和担保机构的风险分担没有明确的限制。商业银行实力远大于担保机构,担保机构没有谈判地位,银行为了自身利益考虑，会要求担保机构承担全部风险，从而加大了担保机构的经营风险。9四、中小企业资金短缺措施建议（一）针对内部原因采取的措施.建立健全中小企业管理监督体系各中小企业应加强日常管理.由公司根据历史资料及对下一期经济景气预测提出对各项目、采购、费用预算目标,同时制定公司整体的现金预算；然后由各部门结合自身的情况编制预算草案；上报公司后，由公司进行初步协调和汇总,并召集各部门进行预算讨论、协调、调整。经过几次修改确定后，即可下发各单位执行.预算制定要紧紧围绕资金收支两条线，进销存各个环节都应纳入预算的范围，如销售、税金、采购费用、人员工资、中小修理费等。在此过程中还应该注意减少讨价还价,否则会造成预算编制周期长及削弱总体预算的战略性。 2.科学进行资金运营管理 各企业中子公司按月度或季度向母公司报关资产收支计划。按资金的收入渠道和支出的用途，逐项分别列示。加强资金的内部控制管理，优化资金结构,提高资金运营效率.要变事后结算为事前和始终控制。对资金事前控制,主要是进行预测、规划，编制出科学的资金需求量。在此基础上,结合企业现有资金存量，合理地筹集和使用生产经营资金。事中加强资金控制，主要是对资金在使用环节上进行有效的事中监督和控制,防止无效使用资金,以致造成资金的浪费。企业应针对生产经营现状,“以销定产”,特别是对存货等储备金、产品资金,从而以较少的资金投入让企业在各个环节上能始终保持正常的运转，提高资金运营效率,使企业达到最佳的经济效益。0财务信息系统是企业信息管理的核心与关键，生产经营的整个过程均要通过资金流来体现,都要通过财务信息系统来完成。因而建立完善的财务信息系统，可以使母公司及时准确地把握子公司以及整个集团公司的脉搏，企业进行有效地财务控制需要财务信息系统提供迅速可靠的信息.1总之，企业的财务管理事关企业高效、规范、健康运营,是检验企业经营决策、投资决策、成本控制和经营成果考核分析的重要手段和工作内容。企业的一切经济活动必须以盈利为目的,企业的生产经营活动都要以增加经济效益为宗旨，因此母子公司财务工作者必须懂管理,善决策,并运用现代管理会计理论、方法进行预测、决策.建立良好的财务制度完善流动资金的内部控制制度，根据财政部有关的法律法规要求完善内部资金控制制度，建立健全内部监督机制。建立职务互不相容的分离制度。理顺财务管理关系，建立职务分工的控制制度，从企业组织结构上来保障资金的流通安全。3。全面做好企业运营规划运营规划的好坏决定着企业的未来.每个企业应当根据自己的使命来确定自己的目标,实现自己的目的。良好的营运规划显得尤为重要,十年的目标是什么,五年的目标是什么都要有明确的计划列表.企业目前是否具备实现自己的目标的资源，没有资源应该如何处理,企业都应该做好后勤工作。当前，市场多元化的发展导致企业投资更加频繁,投资风险度越来越高，企业应当加强投资分析,对将要进行的项目进行科学的论证,考虑自身的资金能力和借贷能力，严格控制固定资产和流动资产的规模,合理安排固定资产和流动资产的比率。12（二)针对外部原因采取的措施1。拓宽企业融资渠道拓展融资渠道是解决企业资金短缺的最重要的手段，可以通过多种形式增加企业筹集的资金。首先从政府角度,应该对企业进行诚信经营、依法纳税的信用等级的评估，对优质的企业给予更多的资金和政策支持，例如减免税收、直接的政府补助等,地方政府可以发布相关法律法令来支持地方中小企业贷款由政府来做担保对象。建立健全担保体系建设,以税收作为抵押，由政府部门牵头提供信用担保，对中小企业和金融机构实行自动的补贴政策。13。加大政府财税政策力度支持针对地方政府财政税收的不同,各地政府近年来受劳动力成本上升、原材料价格上涨等多种因素影响，部分地区、部分行业中小企业经营压力加大,企业盈利能力有所下滑。针对这些问题，财政部认真贯彻落实国务院关于进一步支持中小企业特别是小型微型企业健康发展的意见,出台并实施了一系列支持中小企业特别是小微企业健康发展的政策措施。主要有：第一,创新资金支持方式。自21年起中央财政分5年安排150亿元设立国家中小企业发展基金，将采用市场化方式运作,撬动各类社会资金共同支持中小企业发展.第二,完善税费优惠政策。稳步推进营改增试点，减轻小型服务业企业负担，扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策适用范围并延长政策执行期限。将符合条件的中小企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围。取消和免征一批行政事业性收费,减轻中小企业负担。第三，实施支持中小企业的政府采购政策。采取降低门槛、价格扣除、鼓励联合体投标和分包等措施，大力支持中小企业特别是小型微型企业参与政府采购，并通过计划管理、合同管理、报告和公开制度、信息化建设等措施予以保障。3完善诚信担保体系近年以来，各地财政进一步加大对中小企业的扶持力度，制定并实施了一系列财税优惠政策，重点支持中小企业技术创新、结构调整、节能减排、开拓市场、扩大就业,有效推动了中小企业的发展。4完善诚信担保体系大势所趋，信用担保机构以其自身的资本作为基础信用,通过专业化的搜集与处理,对中小企业的信用进行专业化的考核,向银行对中小企业贷款进行担保，减少了企业和金融机构之间的信息障碍。由于信用担保的介入，不但分散和化解了银行向中小企业贷款的风险，银行资产的安全性得到保障； 同时还为中小企业提供了方便，企业的贷款渠道也会更加通畅。建立信用担保风险分散机制，担保机构为中小企业提供了担保业务，从而降低了商业银行的经营成本并提高了信贷资金的安全性,协作银行应承担一定的贷款风险，国家对承担风险的比例可加以约束。其次，建立完善的再担保机制,担保机构在承担担保责任的同时，可通过再担保的方式将部分风险转移给再担保机构。最后，要通过要求担保机构提取一定比例的风险准备，有效地实现风险补偿,以保证其长期、有效可持续发展。15结束语综上所述，中小企业的资金的短缺现象是长期存在的事情，也是严重阻碍中小企业健康可持续发展的关键原因.要彻底解决这一问题，政府、金融机构、企业三方的共同参与和协作是必不可少的。对企业自身来说，练好内功是基础，外部的良好政策是契机，而对于政府和各个金融机构来说,应该扮演好各自的角色,为企业和社会的发展给予好的政策支持与增添动力。 参考 文献1王燕。 我国中小企业发展政策研究D河北农业大学,21。2企业流动资金紧缺的原因分析及对策、 时代金融、 013、3胡淑欣，李元、 我国中小企业信用担保体系发展现状分析J、甘肃科技、212王迪，常宇、浅谈我国中小企业融资难问题及破解之路、 商业经济、201(09)、66675郭少洪、 中小企业资金管理的瓶颈与对策、中外企业家、013(02)、7880。6许静、企业流动资金紧缺的原因分析及对策、时代金融、201()、112157黄勇、中小企业融资问题及对策研究J、 中国城市经济，011（01）、798 向荣、 我国中小企业信托融资研究D、湖南大学、209刘艳.中小企业资金管理策略研究D吉林大学，21.10郭少洪、 中小企业资金管理的瓶颈与对策J、中外企业家、213（02)、7880。11高霞。 浅议中小企业资金管理中存在的问题及对策J 中国集体经济,213(8)、66。2 王四笔 我国区域金融发展对中小企业资金使用效率的影响研究。山西财经大学，20141杨晓庆。 日本韩国中小企业融资研究D。吉林大学，2011张华宇.外资中小企业资金管理实践及问题研究。西南交通大学，201315杨新东 中小企业信用担保体系研究D厦门大学，002致 谢在本篇论文完成的同时，我首先要感谢我的导师康妮老师。在康老师的悉心指导下,我的论文才能如此顺利的完成并且得到了其他老师的肯定。在本篇论文的完成过程中，康老师对我提出了很多具有参考价值的指导意见，细心地和我讲解论文中出现的问题，给予专业上的指导，信心上的鼓励。同时我也要感谢学校和学校的领导给我们创造良好的学习环境，让我们能够在良好的氛围中完成论文.感谢同学和家人在这期间的大力支持。广东海洋大学寸金学院25届本科毕业论文指导教师意见学生学号姓名系专业毕业论文(设计)题目指导教师评语及评定成绩成绩(百分制）: 指导教师签名: 年 月 日广东海洋大学寸金学院2015届本科毕业论文评阅教师意见学生学号姓名系专业毕业论文(设计）题目评阅教师评语及评定成绩成绩(百分制）： 评阅教师签名: 年 月 日广东海洋大学寸金学院2015届本科毕业论文答辩小组意见学号姓名系专业毕业论文（设计）题目答辩时间答辩地点答辩提问录记录员： 年 月 日成绩评定成绩(百分制）： 答辩小组组长： 年 月 日广东海洋大学寸金学院015届本科毕业论文答辩小组成绩评定表学生学号姓名系专业毕业论文（设计)题目成绩评定指导教师(X）评阅教师（2)答辩小组（3)总评分数成绩( T ）等级成绩答辩小组审核意见答辩小组组长签章： 年 月 日评语内容应包括:重点评价论文（设计)选题的正确性,论文（设计）撰写规范性;答辩语言是否流畅，问题表述的正确性、合理性和规范性；重点的把握情况;所学知识的融合情况等方面给与意见。注：1、成绩评定一栏中，= X123，1=指导教师百分制成绩40;X2=评阅教师百分制成绩30； X3=答辩小组百分制成绩30。 2、等级成绩：总评分数成绩四舍五入取整之后，0分及以上为“优秀”、89分为“良好”、07分为“中等”、06分为“及格”、59分以下为“不及格”.文中如有不足，请您指教！