增值税纳税实务与会计处理课堂练习

增值税纳税实务与会计处理 课堂练习判断题：1、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（）A、对B、错正确答案：A2、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（ ）A、对B、错正确答案：B3、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。 ( )A、对B、错正确答案：A4、销售货物并且提供运输属于兼营行为。（ ）A、对B、错正确答案：B5、对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）A、对B、错正确答案：B单选题：1、纳税人收到的平销返利应该作为（ ）。A、销售期销项税额B、当期销项税额C、销售期进项转出D、当期进项转出正确答案：D2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，其出口货物当期应退税额应等于计入（ ）科目的金额。A、其他应收款出口退税B、应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额C、应交税费应交增值税（出口退税）D、应交税费应交增值税（进项税额转出）正确答案：A3、2009年2月，某小规模纳税人的商店销售当月销售收入为20000元，已知当月购进货物15000元，取得普通发票，则该商店2月份应缴纳的增值税为（ ）元。A、600B、150C、58252D、13252正确答案：C4、某电器生产企业自营出口自产货物,2008年3月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为( )。A、0B、12万元C、15万元D、27万元正确答案：B5、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A、将购进的材料一批用于本单位集体福利B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物因自然灾害损失正确答案：A多选题：1、下列行为属于增值税混合销售行为的有（ ）。A、运输企业销售货物并负责运输B、建材商店销售建材并负责安装C、酒店提供住宿服务并附设小卖部销售商品D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机正确答案：AB2、同时符合下列条件的代垫运输费用不属于企业销售货物的价外费用（ ）。A、承运部门的运输费用发票开具给销售方的。B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的。C、企业将该项发票转交给销售方的。D、企业将该项发票转交给购买方的。正确答案：BD3、根据增值税的规定，以下关于纳税地点的描述正确的是（ ）。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、进口货物，应当向报关地海关申报纳税C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报D、固定业户到县市销售货物一律在销售地申报缴纳增值税正确答案：ABC4、下列出口货物，免税但不予退税的有（ ）。A、国家出口卷烟计划内的卷烟B、农业生产出口自产农产品C、古旧图书D、军品正确答案：ABCD5、我国对出口货物增值税适用的政策是：( )A、出口免税并退税；B、出口免税但不退税；C、出口不免税但退税；D、出口不免税不退税正确答案：ABD增值税纳税实务与会计处理 课堂练习判断题：1、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（）A、对B、错正确答案：A2、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（ ）A、对B、错正确答案：B3、我国税法规定，纳税人购进货物用于在建工程的，不可抵扣购进货物的进项税额（ ）。A、对B、错正确答案：B4、自2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（ ）A、对B、错正确答案：B5、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。 ( )A、对B、错正确答案：A单选题：1、（ ）型增值税允许扣除外购物质资料的价值外，对于购置用于生产、经营用的固定资产允许将已提折旧的价值额予以扣除。A、生产B、收入C、消费D、成本正确答案：B2、根据2009年新的增值税的规定，下列企业不能成为一般纳税人的是（ ）。A、年销售额超过100万的生产企业B、年销售额超过100万的商业企业C、年销售额在50万以下的商业企业D、年销售额在50万以上的生产企业正确答案：C3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。A、房屋修缮B、销售不动产C、加工农产品D、建筑劳务正确答案：C4、某小规模商业企业受托代销某品牌服装，取得代销所得5.15万元（零售价），并给消费者开具了普通发票。与委托方（一般纳税人）进行结算，取得增值税专用发票上注明税额0.51万元。则就该笔业务该企业应缴纳增值税（ ）万元。A、015B、065C、005D、075正确答案：A5、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A、将购进的材料一批用于本单位集体福利B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物因自然灾害损失正确答案：A多选题：1、增值税的扣税凭证是指（ ）。A、农产品收购发票B、农产品销售发票C、海关进口增值税专用缴款书D、运输费用结算单据正确答案：ABCD2、下列属于不准予抵扣的进项税额为（ ）。A、专项用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。B、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。D、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。正确答案：ABCD3、下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税并退税的有（ ）。A、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。B、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物。C、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物。D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。正确答案：ABCD4、增值税一般纳税人销售下列物品按免征增值税的有（ ）。A、避孕药品B、古旧图书C、销售初级农产品D、自来水正确答案：AB5、对农民专业合作社向本社成员销售的以下（ ）免税。A、农膜B、种子C、种苗D、化肥正确答案：ABCD增值税纳税实务与会计处理 课堂练习判断题：1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物免税。A、对B、错正确答案：A2、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。( )A、对B、错正确答案：A3、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，应并入增值税应税项目一并征收增值税。( )A、对B、错正确答案：B4、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可办理退税。（ ）A、对B、错正确答案：B5、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。A、对B、错正确答案：A单选题：1、甲企业为一般纳税人，税率17%。某月1日销售给乙公司1万件玩具，每件含税价格为20元/件，出于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供（2/10，n/20)的销售折扣，乙公司于10日内付款。则该月甲企业的销项税为（）。A、232万元B、291万元C、272万元D、228万元正确答案：A2、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，5月份将电视机赠送给了一个本市儿童福利院，成本价50万元，市场销售价格70万元（不含税）。则就该笔业务该企业应计算（ ）万元销项税额。A、85B、935C、102D、119正确答案：D3、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。A、3B、5C、10D、15正确答案：D4、某一般纳税人农机配件生产企业8月份销售农机配件取得销售收入200万元（不含税），销售国家规定的免税产品一批取得销售收入150万元（不含税），当月购进货物不含税价200万元（适用税率为17%），无法划分用于农机配件和免税产品的进项税额。则8月份该企业应交纳增值税（ ）万元。A、255B、195C、1457D、1114正确答案：C5、一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，已经按规定开具红字增值税专用发票的，应从发生销货退回（）中扣减。A、当期的进项税额B、下期的进项税额C、当期的销项税额D、下期的销项税额正确答案：C多选题：1、下列比率在现行增值税规定中属于扣除率的有（ ）。A、13%B、10%C、7%D、3%正确答案：AC2、一般纳税人销售自产的（）货物，可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税。A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C、以水泥为原料生产的水泥混凝土D、汽车制造厂生产的小汽车正确答案：ABC3、下列行为属于增值税混合销售行为的有（ ）。A、餐厅提供餐饮服务也销售外卖B、销售货物并负责运输C、装饰材料商店销售装修材料并负责安装D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机正确答案：BC4、在“应交税费应交增值税”科目下借方设置的明细科目包括：( )A、进项税额B、已交税金C、减免税款D、转出未交增值税正确答案：ABCD5、出口享受免征增值税的货物，其耗用的（ ）等所含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。A、原材料B、零部件C、运输费用D、辅助材料正确答案：ABCD 窗体顶端增值税纳税实务与会计处理 课堂练习判断题：1、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可办理退税。（ ）A、对B、错正确答案：B2、商品期货应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。（ ）A、对B、错正确答案：A3、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间一律为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。（ ）A、对B、错正确答案：B4、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。（ ）A、对B、错正确答案：A5、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（）A、对B、错正确答案：A单选题：1、依照增值税暂行条例的规定纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A、12B、6C、24D、36正确答案：D2、某一般纳税人农机配件生产企业8月份销售农机配件取得销售收入200万元（不含税），销售国家规定的免税产品一批取得销售收入150万元（不含税），当月购进货物不含税价200万元（适用税率为17%），无法划分用于农机配件和免税产品的进项税额。则8月份该企业应交纳增值税（ ）万元。A、255B、195C、1457D、1114正确答案：C3、某纳税人2009年4月取得增值税税控发票，认证税款10000元，1月份购入的货物当月因管理不善被盗2000元，将3000元库存货物转出用于职工福利，当月实际可抵扣的进项税为（ ）元。A、10000B、5000C、9660D、9150正确答案：D题目解析：本月的可抵扣进项税为10000-（2000+3000）17%=9150元4、某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售X商品50件（每件含税售价11700元），同时赠送Y商品50件（Y商品不含税单价为1200元/件），当期允许抵扣的进项税额为50000元。X、Y商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的增值税是（）元。A、170000B、178718C、180000D、45200正确答案：D5、某公司在2004年7月进口一批货物（适用17的税率），海关核定的关税完税价格为25万元，在海关缴纳关税5万元、缴纳消费税2万元。根据增值税暂行条例的规定，该公司在当月应向海关缴纳的增值税数额为（）万元。A、425B、51C、0D、544正确答案：D多选题：1、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，下列说法正确的有（ ）。A、持有外出经营活动税收管理证明的，应当向货物销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；B、持有外出经营活动税收管理证明的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税；C、未开具外出经营活动税收管理证明的，应当向货物销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；D、未开具外出经营活动税收管理证明的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。正确答案：BC2、以下选项属于增值税的出口免税又退税的是（ ）。A、生产企业自用出口的货物B、外贸企业从生产企业购进再出口的货物C、生产企业委托外贸企业出口的货物D、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物正确答案：ABCD3、以下选项属于增值税的纳税人的是（）。A、销售商品的商店B、进口货物的外贸企业C、汽车修理厂D、供电局正确答案：ABCD4、下列行为属于增值税混合销售行为的有（ ）。A、餐厅提供餐饮服务也销售外卖B、销售货物并负责运输C、装饰材料商店销售装修材料并负责安装D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机正确答案：BC5、下列行为属于增值税混合销售行为的有（ ）。A、运输企业销售货物并负责运输B、建材商店销售建材并负责安装C、酒店提供住宿服务并附设小卖部销售商品D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机正确答案：AB窗体底端增值税纳税实务与会计处理 课堂练习判断题：1、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。（ ）A、对B、错正确答案：B2、对商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律冲减增值税的进项税金。（ ）A、对B、错正确答案：B3、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。A、对B、错正确答案：A4、在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境内的各种税金。（ ）A、对B、错正确答案：A5、商品期货应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。（ ）A、对B、错正确答案：A单选题：1、依照增值税暂行条例的规定纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A、12B、6C、24D、36正确答案：D2、2008年12月某一般纳税人生产企业将自用一年的一台机器设备出售，售价15万元，该设备购买时售价为12万元。则该企业12月份就此笔业务应缴纳（ ）万元的增值税。A、051B、044C、029D、0正确答案：C3、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应纳税销售额在（ ）万元以上为一般纳税人。A、30万B、50万C、80万D、100万正确答案：B4、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货（ ）。A、作为进项税额转出处理，其留抵税额不予退税。B、不作为进项税额转出处理，其留抵税额不予退税。C、作为进项税额转出处理，其留抵税额给予退税。D、不作为进项税额转出处理，其留抵税额给予退税。正确答案：B5、某酒厂为增值税一般纳税人，2009年1月销售白酒取得不含税收入50万元，收取包装物押金2万元；销售黄酒取得含税收入23.4万元，收取包装物押金1万元。则就该两笔业务该酒厂应计算（ ）万元销项税额。A、1241B、1234C、1219D、1299正确答案：C多选题：1、实行消费型增值税，将产生积极效应包括（ ）。A、有利于消除重复征税B、有利于鼓励投资C、有利于财政收入增加D、有利于促进产业结构调整和技术升级正确答案：ABD2、下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税并退税的有（ ）。A、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。B、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物。C、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物。D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。正确答案：ABCD3、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、销售软件并提供现场培训正确答案：CD4、下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。A、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D、进口货物，为报关进口的当天正确答案：CD5、按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13税率的是（ ）。A、拖拉机B、二甲醚C、农药D、农机零配件正确答案：ABC增值税纳税实务与会计处理 课堂练习判断题：1、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。( )A、对B、错正确答案：A2、企业销售其他企业委托代销的货物无需视同销售。A、对B、错正确答案：B3、我国税法规定，纳税人购进货物用于在建工程的，不可抵扣购进货物的进项税额（ ）。A、对B、错正确答案：B4、纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应按组成计税价格确定销售额。（ ）A、对B、错正确答案：B5、只要小规模企业会计核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应纳销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。（ ）A、对B、错正确答案：B单选题：1、准予抵扣的运输费用金额，除运输费用结算单据上注明的运输费用外还包括：（ ）。A、装卸费B、建设基金C、保险费D、其他杂费正确答案：B2、一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，已经按规定开具红字增值税专用发票的，应从发生销货退回（）中扣减。A、当期的进项税额B、下期的进项税额C、当期的销项税额D、下期的销项税额正确答案：C3、一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应向（ ）申请办理一般纳税人认定手续。A、总机构所在地主管税务机关B、分支结构所在地主管税务机关C、分别向共同机构所在地主管税务机关D、国家税务总局正确答案：C4、某土特产公司为一般纳税人，2009年8月收购烟叶一批，支付烟农价款150万元，并支付该批烟叶运输费用2万元，则该笔业务应计算（ ）万元进项税额。A、1514B、1992C、2588D、1964正确答案：C5、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元A、1473B、1247C、1020D、1786正确答案：B多选题：1、下列项目作为增值税价外费用征收增值税的有（ ）。A、为购买方代办保险而向购买方收取的保险费B、包装物租金C、违约金D、向购买方收取的代为缴纳的车辆牌照费正确答案：BC2、以下选项属于价外费用的有（ ）。A、返还利润B、违约金C、代销的手续费D、赔偿金正确答案：ABD3、下列凭证属于准予抵扣增值税进项税的为（ ）。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B、海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C、购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。D、购入废旧物资，按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额和扣除率计算的进项税额。正确答案：ABC4、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额正确答案：CD5、下列比率在现行增值税规定中属于征收率的有（ ）。A、13%B、6%C、4%D、3%正确答案：ABCD增值税纳税实务与会计处理 课堂练习判断题：1、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（ ）A、对B、错正确答案：A2、由某商场直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（ ）A、对B、错正确答案：B3、只要小规模企业会计核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应纳销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。（ ）A、对B、错正确答案：B4、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。 ( )A、对B、错正确答案：A5、纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证，是计算增值税进项税额的唯一依据，其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金，作进项税额转出处理。（ ）A、对B、错正确答案：B单选题：1、某小规模纳税人生产企业上年应税销售额为100万元，本年度未申请办理一般纳税人认定手续。则下列说法正确的是（ ）。A、本年度销售货物按3%计算应纳增值税。B、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。C、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并不得抵扣进项税额。D、本年度销售货物按照3%计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。正确答案：C2、某纳税人2009年4月取得增值税税控发票，认证税款10000元，1月份购入的货物当月因管理不善被盗2000元，将3000元库存货物转出用于职工福利，当月实际可抵扣的进项税为（ ）元。A、10000B、5000C、9660D、9150正确答案：D题目解析：本月的可抵扣进项税为10000-（2000+3000）17%=9150元3、下列损失的货物的增值税额可以从进项税额中抵扣的是（ ）。A、被盗的货物B、丢失的货物C、自然灾害损失的货物D、霉烂变质的货物正确答案：C4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。A、3B、5C、10D、15正确答案：D5、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应纳税销售额在（ ）万元以上为一般纳税人。A、30万B、50万C、80万D、100万正确答案：B多选题：1、下列（ ）上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额准予从销项税额中抵扣。A、从销售方取得增值税专用发票B、从小规模纳税人处取得的普通发票C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书D、免税农产品的收购凭证正确答案：ACD2、一般纳税人销售自产的（）货物，可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税。A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C、以水泥为原料生产的水泥混凝土D、汽车制造厂生产的小汽车正确答案：ABC3、按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13税率的是（ ）。A、拖拉机B、二甲醚C、农药D、农机零配件正确答案：ABC4、下列项目不作为增值税价外费用征收增值税的有（ ）。A、为购买方代办保险而向购买方收取的保险费B、销售白酒收取的包装物押金C、违约金D、向购买方收取的代为缴纳的车辆牌照费正确答案：AD5、增值税的扣税凭证是指（ ）。A、农产品收购发票B、农产品销售发票C、海关进口增值税专用缴款书D、运输费用结算单据正确答案：ABCD