出纳的主要工作内容

出纳的主要工作内容出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活 动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工 作出了过失，就会造成不可的损失。因此，明确出纳人员的职责和 权限，是做好出纳工作的起码条件。根据会计法、会计根底 工作标准等财会法规，出纳员具有以下职责：(1) 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和 银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围 不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存 银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应 核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核 对，如有不符，应立即通知银行调整。(2) 根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严 格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收 付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余 额。(3) 按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外 汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的 深入开展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出 纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇;防止 国家外汇损失。(4) 掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户 为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止 经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账 户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。(5) 保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的与完 整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生 短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。(6) 保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的平安保 管十分重要，在实际工作中，因丧失印章和空白票据给单位带来经 济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理 方法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员 保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注 销手续。出纳人员的权限有哪些? 根据会计法、会计根底工作标准等财会法规，出纳员具有 以下权限：(1) 维护财经纪律，执行财会制度，抵抗不合法的收支和弄虚作假行 为。会计法是我国会计工作的根本大-法，是会计人员必须遵循 的重要法律。会计法第三章第十六条、第十七条、第十八条、 第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规 定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳 员应认真、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡”、 “前哨”作用，为维护财经纪律、抵抗不正之风做出奉献。(2) 参与货币资金方案定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制 度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋 予了出纳员对货币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求 各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存 银行，这便为银行部门利用社会资金进行有方案放款提供了资金基 矗因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重 的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体 会到。(3) 管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单 位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去 脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利 用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出 纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被开工作观念，树立主动参与 意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中， 这样，既能增强出纳自身的职业荣耀感，又为出纳工作开辟了新的 视野。6.出纳工作的根本要求是 做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通 的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。(1) 政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很 多，如会计法及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制 度，会计根底工作标准，本钱管理条例及费用报销额度，税收 管理制度及发票管理方法，还有本单位自己的财务管理规定等等。 这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。 所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法 规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规 和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵抗，工作起 来就会得心应手，就不会犯错误。(2) 业务技能。“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是 十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填 票据、点钞票等，都需要深厚的根本功。作为专职出纳人员，不但 要具备处理一般会计事务的财会根本知识，还要具备较高的处理出 纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运 算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现 金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区 别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得 清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字 运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算 器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系 上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都 离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤 来。有了勤，就一定能到达出纳技术操作上的理想境界。另外，还 要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其 人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员 的工作能力。(3) 工作作风。要做好出纳工作首先要热出纳工作，要有严谨细致的 工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳 每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必 须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中， 有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身 心地投入，不为外界所干扰;有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款 票据存放有序，办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细，做到收 支计算准确无误，手续完备，不发生工作过失;沉着冷静就是在复杂 的环境中随机应变，化险为夷。(4) 平安意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保 管分工，各负其责，井相互牵制;也要有对外的保安措施，从办公用 房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符 合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强 自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资 的平安完整作为自己的首要任务来完成。(5) 道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职 工作，敬业、精业;要科学理财，充分发挥资金的使用效益;要遵纪 守法，严格监督，并且以身作那么;要洁身自好，不贪、不占公家廉 价;要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守 机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工 效劳，牢固树立为人民效劳的思想。出纳工作的根本原那么主要指内部牵制原那么或者说钱账分管原那 么。会计法第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当 建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费 用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原那么是指但凡涉及款 项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以 上分工办理，以起到相互制约作用。例如，现金和银行存款的支 付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付 款，记账人员记账;发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳 人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。实行钱账分管， 主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会 计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。会计法专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、 费用、债权债务账目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事 货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原那么，每发生一笔 货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录 的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用 或债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳员办 理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部档 案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录 等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所 记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是可以承当一局 部记账工作的。总之，钱账分管原那么是出纳工作的一项重原那 么，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生，维 护国家和单位财产的平安。出纳人员应该遵守哪些职业道德 出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上 万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺 利通过“金钱关”。与会计人员相比拟，出纳人员更应严格地遵守 职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是： (1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己 的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当 熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作 进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和 国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会 计信息合法、真实、准确、及时、完整。(4)客观公正。会计人员在 办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。(5)搞好效劳。会计人 员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益效劳。(6) 保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单 位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。 除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点： 一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道 德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，假设要 把公-款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的时机。同 时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小 惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以 坚决的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有 少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自、盗、挪用公-款，到头 来，害了集体也害了自己。二是要坚持原那么。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有 坚持原那么，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作 中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了 维护-法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该 坚持和必须做好的。长期以来，广阔出纳员在工作中坚持原那么， 无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员因此受到国家和人民的表彰 和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然，也有一些出纳员因坚持原那 么而遭打击报复，但坚持原那么终究会得到社会的理解和支持，打 击报复迟早会受到处分。为了保障国家和集体的利益，保护社会主 义公共资财，广阔出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的 职责，在出纳工作中坚持原那么，自觉抵抗不正之风，为维护会计 工作秩序的正常进行奉献自己的力量。出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出 纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为 企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明细分类账会 计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核 算资料;出纳那么分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收 付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信 息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计 档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总 账会计和明细账会计那么不得管钱管物。第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计 之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原 始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出 纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用 对方的核算资料;共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又 互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金 和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中 的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关 系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵 制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特 殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行 存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明 细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核 对;“银行存款日记账”也要在月内屡次结出余额，与开户银行进行 核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要屡次出具报告单，报 告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、 银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券 的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保 险柜中保管;银行存款，由出纳办理收支结算手续.既要进行出纳账 务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业 务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他 财会人员是管账不管钱，管账不管物的。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原那么，这 是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、 “银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对 出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控 制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核 算。第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两 个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收 入与支付就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证 券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。 这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与 经济活动过程，而只对其进行反映和监督。模板,内容仅供参考