学校资金管理制度(7篇)

学校资金管理制度一、学校经费预算制度1、为加强财物管理，合理使用资金，学校及校内各部门必须实行年度预算(包括收入预算和支出预算)。2、学校预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3、预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门核定预算控制数，学校根据预算控制数编制预算，由主管部门报财政部门审核批复后执行。4、预算在执行过程中一般不予调整，如果因国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。二、编报年度决算制度编报年度决算，要认真总结一年中的预算安排、计划执行，平衡收支、财务管理，资金效果等方面的经验教训，为改革学校财务管理创造条件。1、年度终了后，总务处应主动与上级财务部门核对各项拨款，核清追加。2、年终前，清理暂存暂付，应收应付等款项，不得长期挂账或以领代报。3、年终前，总务部门对各项财产物资清查盘点，做到账物相符。三、现金管理制度1、学校范围内一切现金、支票均通过会计办理。2、收入的现金按规定日期送交开户银行，库存现金不得超过银行规定限额。3、各部门一切缴款，均应填写收据，加盖现金收讫及出纳印章，收据作为收款和记账凭证，收据联单之一退给缴款人作为凭证。4、在市内采购，须在借款后三日内报销，去外地采购借款，须在返校后三天内报销，并返回多余现金，前次借款未报销，不准再借款。5、现金当面点清，事后概不负责。6、现金收讨须逐笔记清，不准白条抵库，不准坐支现金。7、出纳员每天要核算库存现金，如发现多款或短款时，立即查找原因，及时向领导汇报。8、单位收入的现金不准以个人或部门的名义存入储蓄所，或利用银行账户代替其他单位和个人存入或支出现金。9、在本市购买物资办理业务的超过转账起点即_元以上都采用转账支付，不得以现金支付。四、现金支票、转账支票的管理制度1、不准签发空白现金支票。空白现金支票一律不得借出。2、现金支票、转账支票和支票印鉴必须分管，不得由一人兼管。3、开出现金支票要有合法凭证为依据，发放转账支票要做好登记工作。4、现金支票存根和作废的支票必须保存完整。5、现金支票签发后，要及时记账;转账支票发出后应在一星期内报销。五、内部牵制制度1、内部牵制制度是财务人员明确职责，相互制约和对每一笔经济业务事项发生进行核实、审核的主要环节。2、出纳员不得兼会计档案保管和收入、费用等账目的登记工作，财务印章应专人保管，做到管账不管钱，钱账分管，管钱不管物。六、借支、报销审核制度1、借款由借款人填写借款单，经校长签字，交会计审核，由出纳员办理付款。2、采购物品报销时，购物单据必须是正式_，_字迹应清楚，大小写数字一致，单据背面应有经办人、主管校长签字，并附有“验收单”方予报销。3、如报销单据不是_而是收据类凭证，必须用财政部门统一收据，特殊情况须经校长批准，并要写明情况。4、旅差期间的补贴标准，按财政部门的有关文件规定执行，会议期间不享受交通费补助。5、因公出差或购办公等物品向财务借款，回来一周内到会计室报销，如因其他原因，借款后又不用的，应在三天内到财务上办理退款手续，若不按时报账或退款，又无正当理由，财务有权扣发当事人的工资。学校货币资金管理制度第一条学校资金管理的原则是。合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。第二条学校的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。第三条为保证库存的现金安全合理，学校各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过_元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。第四条支票的领取及管理1、支票领取：(1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。(2)签发支票的金额超过_元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等)。(3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。(4)未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。(5)持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。2、支票管理：(1)所签发支票应填写日期、金额(限额)、用途，不准签发空白支票。(2)准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。(3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。(4)出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务部部长。(5)按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。(6)支票和学校印鉴分人妥善保管。第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准，方可执行。附则第九条本修订稿在执行过程中，若遇国家有关会计政策、制度、法规发生变更时，以国家颁布的有关规定为准。第十条本制度由校长授权，财务部制定及负责解释。第十一条本制度自_年_月_日起施行。学校大额资金管理制度为进一步加强大额资金使用管理，提高资金运作效率，促进廉政建设，便于师生和社会监督，确保学校合理有效地使用各项资金，促进大额资金管理使用的规范化、制度化，提高资金使用透明度和运作效率，完善大额资金管理使用的监督措施，结合开州办教育实际，特制定本制度。一、严格执行_预算法、_会计法等法律法规的规定，不得挤占、挪用，确保大额资金的正确使用。二、大额资金指开支在两千元以上的资金项目。三、大额资金支出的管理(一)学校开支两千元以上的资金需填写学校大额资金使用申请表。(二)学校填报人填写大额开支事由，经学校财务监督审核小组审核，报校委会研究通过，把申请表送中心校大额支出核查监督小组。(三)中心校大额支出核查监督小组接到申请后，三日内到学校进行考查，形成意见后，_元由报中心校审批，超过_元(含_元)报区社会事业办审批，审批后学校方可_实施。(四)在项目_实施过程中或完成后，中心校大额资金支出核查监督小组到学校检查项目实施情况。(五)学校在项目完成后填写开州办学校大额资金开支验收单，由项目负责人填写项目实施情况，经验收人员、理财小组成员、学校形成意见后报中心校大额支出核查监督小组，由中心校大额资金支出核查监督小组签批意见后方可入账。四、大额资金的管理使用坚持公开、公正、透明原则，严禁_，_专款专用，做到专账核算，杜绝多要少花等弄虚作假的行为。五、建立大额资金管理使用责任追究制度，防止个人或者少数人擅自决定、或者擅自改变_决定，造成资金损失浪费。对_、私分、截留、挪用、徇私舞弊、弄虚作假等违法违纪行为要追究有关责任人和当事人的党纪政纪责任，涉嫌犯罪的交由司法机关处理。资金管理制度第一章总则第一条为了加强_股份有限公司(以下简称“公司”)资金控制与管理，完善内控制度体系，健全资金统一调控管理制度，提高资金使用效率，控制财务风险，保障公司和全体投资者的合法权益，结合公司实际情况，依据_会计法、_票据法、企业会计准则等相关法律法规及规范性文件的规定，特制定本制度。第二条公司资金管理遵循以下原则：(一)资金集中统一管理原则；(二)资金收支预算管理原则；(三)资金收支“两条线”原则；(四)量入为出、量力而行原则。第三条本制度所指资金，指公司所拥有或可支配的现金、银行存款、金融票据、有价证券和其他货币资产。本制度所指资金管理范围包括投资资金、融资资金、营运资金。日常费用按公司财务管理制度相关财务审批权限管理规定执行。投资资金指对外风险和非风险投资、固定资产投资等资金支出；融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入资金或提供对外担保等资金支出；营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，管理重点为采购资金管理、应收预付管理、其他往来管理。第四条本制度适用于公司及下属各分公司、控股子公司(以下简称“各分子公司”)。第二章资金预算管理第五条公司资金实施预算管理，实行对各分子公司的资金集中统一管理。公司各业务部门、各分子公司的资金收支，是根据董事会审批同意的年度预算及月度预算进行预算控制与管理的，在月度预算范围内各部门、各分子公司凡涉及财务付款的业务应于每月_日预算下月资金支付计划经公司财务部初审、公司财务负责人复审，汇总呈报公司总经理办公会议或董事会批准后执行。第六条预算内的支出，可以根据授权范围，由相关负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算计划，按预算批准程序经批准后执行。第七条对于投资和融资，经审核批准后纳入预算管理。第三章投资资金管理第八条董事会决定运用公司资金进行对外投资、收购资产、委托理财限于公司最近一期经审计净资产的_%以下；超过该数额的，需提交股东大会审批。第九条公司投资项目，由财务部在充分调研分析的基础上编制投资项目可行性研究报告及相关文件，履行公司内部审核程序并报董事长审批，根据公司章程等相关规定及程序，经董事或股东大会审议通过后，制定具体实施方案和工作计划，实施投资活动。第四章融资资金管理第十条公司融资事项，由资金使用部门提出申请，经财务部初审，财务负责人复审，履行公司内部审核程序并报董事长审批，根据公司章程等相关规定及程序，经董事会或股东大会审议通过后具体实施。第十一条董事会在股东大会授权范围内，对公司资产抵押、流动资金贷款等事项作出决议。第十二条董事会或股东大会决议通过的总体授信范围内的流动资金贷款，由董事长审批。第十三条各分子公司对外融资必须向公司提出融资申请，履行公司内部审批程序并报董事长批准后对外筹资。申请借款的各分子公司应配合公司财务部的筹资工作，按规定提供借款所需相关资料。第十四条未经公司董事会或股东大会批准，公司不得对外担保、抵押。第十五条未经公司总经理办公会议或董事长批准，各分子公司不得自行实施资产抵押，不得自行向第三方提供担保，各关联公司间也不得自行相互提供担保。第五章营运资金管理第十七条公司银行账户由财务部统一开立和管理。未经公司批准，各业务部门不得开设银行账户。各分子公司应在公司指定的银行开设银行账户，未经公司批准，不得自行开立账户。第十八条为有效防止控股股东及其控制的关联方占用公司资金、侵害公司利益，由公司财务负责人牵头，加强公司财务过程控制，严格资金流出的内部审批及支付程序，建立对公司日常资金收支行为的监控机制；日常经营中，财务部应重点_控股股东及其他关联方与公司的资金、业务往来；公司在日常生产经营过程中与控股股东及其他关联方发生经营性业务，须严格按照相关法律法规及上市公司财务管理制度的相关要求进行核算，不得损害上市公司的利益，严格按公司财务管理制度履行审批及支付程序，保障资金安全，防止出现资金被占用的情形，如有异常，应及时向防范大股东及关联方资金占用领导小组汇报。公司设立防范大股东及关联方资金占用领导小组，为公司防止大股东及关联方占用公司资金行为的日常监督管理机构。领导小组由公司独立董事中的会计专业人士任组长，其他独立董事、财务总监为成员。本制度所称“关联方”，是指根据财政部发布的企业会计准则第_号关联方披露所界定的关联方。一、本制度所称“占用上市公司资金”(以下称“资金占用”)，包括：经营性资金占用和非经营性资金占用两种情况。经营性资金占用，是指公司大股东及关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易所产生的资金占用。非经营性资金占用，是指公司为大股东及关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代大股东及关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及关联方资金，为大股东及关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给大股东及关联方使用的资金。二、公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给大股东及其实际控制人、关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向大股东及其实际控制人、关联方提供委托贷款；3、委托大股东及其实际控制人、关联方进行投资活动；4、为大股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代大股东及其实际控制人、关联方偿还债务；注册会计师在为公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。三、公司与股东或其他关联方之间提供资金、商品、服务或其他资产的交易，可以参照按照_证券交易所股票上市规则关于关联交易的决策程序履行董事会、股东大会的审议程序，关联董事、关联股东应当回避表决。四、控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用关联交易、利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保等方式损害公司和社会公众股股东的合法权益，不得利用其控制地位损害公司和社会公众股股东的利益。五、公司董事会建立对大股东所持股份“占用即冻结”机制，即发现控股股东及其控股的关联方侵占公司资产立即申请司法冻结，凡不能以现金清偿的，通过变现控股股东股权偿还所侵占公司资产。“占用即冻结”机制的具体操作程序如下：1、公司董事会秘书定期或不定期检查公司与控股股东及其附属企业的资金往来情况，核查是否有控股股东及其附属企业占用公司资产的情况。2、公司财务负责人在发现控股股东及其控制的关联方占用公司资产的当日，应立即以书面形式报告董事长。报告内容包括但不限于占用股东名称、占用资产名称、占用资产位置、占用时间、涉及金额、拟要求清偿期限等；若发现存在公司董事、监事及其他高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属企业侵占公司资产情况的，财务负责人还应在书面报告中写明涉及董事、监事及其他高级管理人员姓名，协助或纵容前述侵占行为的情节。3、董事长在收到书面报告后，应敦促董事会秘书发出董事会会议通知，召开董事会审议要求控股股东清偿的期限、涉及董事、监事及其他高级管理人员的处分决定、向相关司法部门申请办理控股股东股份冻结等相关事宜，关联董事应当对上述事项回避表决。4、公司董事、监事及其他高级管理人员负有维护公司资金安全的法定义务。对于发现董事、监事及其他高级管理人员协助、纵容控股股东及其控制的关联方侵占公司资产的，公司董事会应当视情节轻重对直接责任人给予通报、警告处分，对于负有严重责任的董事、监事可提请股东大会予以罢免；对于负有严重责任的其他高级管理人员，董事会可予以解聘。5、董事会秘书根据董事会决议向控股股东发出限期清偿_通知，执行对相关董事、监事及其他高级管理人员的处分决定，向相关司法部门申请控股股东股份冻结等相关事宜，并做好相关信息披露工作。6、若控股股东无法在规定的期限内清偿，公司应在规定期限到期后_日内向相关司法部门申请将冻结股份变现以偿还侵占资产，董事会秘书做好相关信息披露工作。六、建立公司与控股股东及其他关联方的资金往来定期和不定期汇报制度。由公司财务部对使用控股股东资金情况、业务往来情况及资金偿付情况进行重点_，如有异常，及时向防范大股东及关联方资金占用领导小组汇报；每季度末，对公司与控股股东及其实际控制人、关联方资金使用及清偿情况进行自查，形成书面自查报告，上报公司经营层和董事会；每季度末，由财务负责人向防范大股东及关联方资金占用领导小组和董事会报告公司资金收支情况。第十九条对于公司购置原材料、低值易耗品、设备采购、更新改造及大修工程等事项的批准及资金支付按公司财务管理制度相关财务审批权限管理规定执行。第二十条按照国家现金管理暂行条例的规定，公司各单位核定库存现金限额，按现金收付范围使用现金。不准坐支，不准私设“小金库”，不得账外设账，一切收入纳入财务预算。第二十一条按照内部控制的原则，财务部设专职出纳员，负责办理资金的收付业务。出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算、记账工作，并根据公司具体情况进行岗位轮换。第二十二条银行结算凭证上使用的印章由财务专用章和私章组成，财务专用章可由出纳员保管，私章由公司董事长或其授权的其他人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第二十三条空白票据由专人保管，保管票据的人员不得同时保管银行的全部印鉴章。设备查簿，连续记载票据的购买、使用和结存情况，票据领用要有领用人签章。凡因填写错误而作废的票据，要全部联次保存，不得撕毁，丢弃。第二十四条资金的收支必须有合法的原始凭证为依据。经办人员根据合法的原始凭证填列必要的内部凭证，在预算范围内根据授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理性审批后，到财务部门办理收入和支出手续。第二十五条财务总监或主管会计对业务部门收入、支出的原始凭证的合法性、真实性和合理性进行复核。对于非法的支出，会计人员应拒绝办理；对于合法但明显不合理的支出应报告公司财务负责人处理。会计人员根据经过审核的原始凭证编制记账凭证，作为出纳员办理收付的依据。第二十六条经常发生零星费用报销的部门，经过批准后可以借用定额备用金。定额备用金专人保管，保管人员工作变动时，应及时退回备用金。每年年终，财务部门应全部收回定额备用金，次年再借。第二十七条公司设置银行存款日记账、现金日记账，按银行账户、币种分别核算资金的收入、支出和结存余额。全部收支应及时、准确地入账。第二十八条日记账必须做到日清月结，要掌握银行存款余额，防止透支。第二十九条控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。出纳员每日盘点现金，并与现金日记账余额核对相符。第三十条每月月末，会计人员必须将现金、银行存款、其他资金总账余额与出纳员的银行存款日记账、现金日记账、其他资金日记账核对相符。第三十一条专职会计人员月末将银行存款日记账与银行存款对账单核对，编制银行存款余额调节表核查未达账项。如果经过调节账单仍然不相符的，应该查明原因，及时处理。对于未达账项，应查明原因，督促有关责任人员及时处理。第三十二条外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信_卡存款、信用证保证金存款等其他资金参照银行存款进行管理。第三十三条会计人员应将以公司名义开设的信_卡对账单与其他资金的信_卡存款明细账按月核对。对于已支用而尚未报销的费用应督促信_卡使用人及时报账。第六章监督第三十四条内部审计部应对库存现金进行定期、不定期地检查，以保证现金的安全。第三十五条内部审计部应每月检查银行存款账单核对情况，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如发现问题，及时纠正。第三十六条每月将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到账证相符，防止空白票据的遗失和被盗用。第三十七条财务总监应对未达账项_清理，并及时处理。第三十八条加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理应纳入公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性，审计货币资_管的安全性。第三十九条各分子公司应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。第七章附则第四十条本制度解释权属于公司董事会。第四十一条本制度经公司董事会审议通过后实施。本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章和依法定程序修改后的公司章程相抵触，则应根据有关法律、法规、规章和公司章程的规定执行，董事会应及时对本制度进行修订。_股份有限公司_年_月资金管理制度一、资金管理规定1为了加强对资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用利润率，保证资金安全，特制定本规定。2资金范围资金是指由财务部进行管理与控制的资金，包括三生堂资金、正生锦泰连锁各门资金、吸收投资及借入资金等。3资金管理部门公司设资金管理岗位(行政部经理兼管)，专门行使对资金的监督与管理，负责对资金的收入、投资、回收、日常开支等进行管理、监控。三生堂、正生锦泰相互调拨需报财务经理审批，出纳填、内部借款单于资金管理方面的规定与要求，保证资金的统一性、效益性。4基本规定4.1贝贝熊公司对资金进行集中统一管理。4.2子公司收入款由总公司帐户直接归集。子公司资金支出额由总部每周按计划金额下拨。4.3各分公司在有临时特定需求时，可以按规定向总部申请临时资金，总部财务部预算负责人、财务总监审核认定后拨付。4.4总部资金实际拨付额周资金预算额支出户账面金额4.5资金预算表由分公司财务于每月_日前上报到总部财务部。5货款结算规定5.1货款由总部统一支付，供应商的_直接开给各子公司，货款从各子公司在_设立的帐户出款。5.2总公司可代各子公司付款，如以银行承兑统一支付的货款等。5.3按月结帐的，每月_号支付货款。现采或预付款的，每周三、周五支付。6费用报销规定6.1每周二下午，财务对已审批完成的员工个人费用进行网银支付，款项支付到员工工资卡帐户中。每月最后两天，停止支付。_支付外部单位费用，由经办人填写内部付款申请单(申请付款时已有相应票据的，直接附付款申请单后。后补票据的，填费用报销单，票据附费用报销单后面，交财务入帐)。周三、周五下午，财务资金会计凭付款申请单付款。每月最后两天，停止支付。7促销员款项收取7.1每周二、四下午收取促销员服装费、工牌费、保证金等。促销员在人事领取后，到财务现金交款，并领取交款票据。7.2服装费、工牌费开具国税销_，开票内容“服装费、工牌费”，违约保证金开具收据，开收据内容“违约保证金”。7.3促销员也可在人事办完手续后，直接存款到公司帐户，促销员凭存款回单到财务开具相应票据。财务凭存款回单及票据记帐联入帐。第1页共6页二、银行帐户管理规定1银行帐户开户指新公司或新店为正常经营所需要开立的银行帐户，以及公司为某种用途而需要新增的银行帐户。需要开设银行帐户的公司，必须先就开户的意向与总部财务资金管理人员或财务总监进行沟通，在做出可以申请的答复后，按要求以oa形式报送开户申请。没有批准的开户申请，或在未批准前，公司严禁自行开设银行帐户。新设立公司由总部对口指导。资金实施“收支两条线”的管理方法。分公司收入户(一般户)仅作为其收入款项的存入和向总部回款；支出户(基本户)办理费用、货款的列支，支出款由总部拨入该户，子公司货款支付可由总部操作子公司收入户。收入户的设立要充分考虑门店营业款存款的便利，基本户要考虑手续的便捷及手续费等，优先选择在同银行开立两个帐户，优先选择网点多的国有银行，并洽谈较低的协定存款起始金额。2印鉴管理经批准后开设的帐户，公司必须在正式使用时，将印鉴复印件、银行开户申请表复印件等资料一并以快寄或其他方式传到资金管理人员，以便统一归档管理。印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分开进行，在原件上加盖印章原印、管理人亲笔原始签名、开始使用管理日期。3销户销户是指对原已开立帐户进行取消。销户在总部财务部批准后方可进行。在与银行办理完销户手续后，公司必须及时将销户情况及回执(包括票据清理情况等)向资金管理人员报送。三、现金管理制度公司员工必须严格遵守国家现金管理制度和公司内部现金管理制度。1内部现金管理制度内容单位内部的现金管理制度一般包括。钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。收到供应商的现金应及时存入银行。公司门店营业款存公司收入户银行(非银行对公营业时间需暂存个人帐户的需总部财务总监批准)。收入户银行转帐由总部资金管理专员进行操作。公司名下银行提取现金必须填写支票领用单，经财务负责人及分公司总经理签字批准，方可去银行办理提现。每次提现的数额应以满足当天的零星开支为标准，每次最高提现金额不得超过_万元。提现后要及时制作凭证通过现金科目核算。1.1钱账分管制度。现金出纳和会计记录工作分离，出纳工作由专人负责。1.2现金开支审批制度。所有现金支出必须经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出必须符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据。第2页共6页现金使用范围。员工费用报销、个人借款、备用金、宿舍押金、其他金额在_元以内的支付事项等。_日清月结制度。日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求。所谓日清月结就是资金会计办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。按日清理，是指应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。资金会计应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。如实际库存现金超过规定库存限额，则资金会计应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。1.4现_管制度。资金会计对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。1.5现金清查制度。在坚持日清月结制度，及资金会计自身对库存现金进行检查清查的基础上，各公司应建立库存现金清查制度，由资金会计每周清查盘点，并由财务负责人和会计组成清查小组，定期(每月末)或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点检查账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无_公款、有无账外资金等违纪违法行为。2备用金指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；。2.1备用金申请手续借款人填写借款单部门主管或经理审核财务负责人员审批分公司总经理批准出纳审核付款。超出规定范围，必须报总部财务管理部财务总监审批。2.2备用金的对象、用途和金额限制第3页共6页使用部门或对象出纳门店收银行政采购物流部_、_区2.3备用金管理用途零星报销使用收银找零周转使用零星采购需要使用临时外叫车、托运费日常现金使用需要限制金额_元1000_元/店_元/人_元_元门店收银备用金由店长负责借款；3各类借款指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点3.1借款范围商品采购、行政采购及其他_元以上费用性款项支出，公司所属名下的，必须从网上银行或以支票方式支付对方帐户，与对方单位暂挂往来，经办人填写“付款申请单”，不属于借款，经办人确保_周内收回相应票据平帐。3.2借款申请程序第4页共6页3.3借款管理出纳开具还款收据(外帐要求税务收据)。到期借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对出纳扣罚_元。人事部门必须配合做好工作，如人事部门未作扣款处理，每次处罚_元，造成损失的，由责任人承担。四、门店销售款管理规定1管理规定1.1店长担负起整个门店的资金安全的重大责任，需对门店日常营业款的缴存及保管进行监督与管理，确保资金的安全。1.2门店一律不得欠款销售。注。欠款销售包括先发货后收款；收取部分货款即开票发货，送货到家后再收取余款。收银必须保证当日开具票单与收到现金的一致性。1.3任何人员不得擅自动用销售款。_公司名下门店销售款一律存入公司收入户，节假日银行对公帐户不能收存时，可报总部财务总监批复后暂存指定的个人帐户，节后第一天上午由总部资金管理专员将销售款从个人户转入公司户(或与银行签订自动转帐协议)。1.5任何人不得挪用、侵占公司销售款及其它收入款项；严禁门店以任何名义截留顾客预付款、押金，上述款项必须在当日存入公司账户或交到公司财务部。违反规定者除按所涉金额_倍罚款外，情节严重者送交司法机关处理；1.6任何人不得以个人银行卡等套取公司销售款；违_责任人处以_金额_倍的罚款，并立即开除。1.7门店收银员必须在每日1。_时之前将所属门店的前一日下午营业款项及当日上午营业款存入公司指定银行帐户；每月最后一天的营业款必须在次日十一点前存入公司提定银行帐户；门店不能及时将营业款存入银行时，先通知报备核对收入的资金会计。当日未能存入银行的销售款项和门店备用金，必须存放在门店保险柜中。1.8销售款存款途中安全防范：收银员在存销售款时，需_人同时前往，以保障资金安全；1.9收银员不得向其他人透露任何销售数据；不得与顾客私自换零抄；1.10本规范除已有相关处罚规定外，其它事项如有违反视情节轻重给予50_元的罚款。2相关人员职责2.1店长负责本规定在门店的贯彻执行，门店收银为具体责任人。第5页共6页_分公司财务负责本规定在财务部门的贯彻执行，作好相关的知识培训和制度落实。_分公司经理不得干涉财务人员按财务规定执行的工作内容，对于分公司经理和其他人员的违规指令，财务人员有权拒绝执行。五、pos管理规定1银行pos机的_1.1银行负责免费提供pos机，并提供移动pos机备用，所需耗材由银行承担。1.2银行负责派专人_、调试到位。1.3pos机_由总部财务相关人员指导确定，日常工作由分公司资金会计负责。1.4银行全面负责pos机的日常维护及我司操作人员的培训工作。1.5pos费率原则上不得超过千分之三点八，优先使用无通讯费用的pos机。2pos机的使用和管理2.1收银员正确使用pos机，能够熟练操作收银员要格外爱惜pos机，对其应轻拿轻放。2.2会计在核对pos的时候，一定要核对各银行收取的手续费是否正确，银行进帐的金额是否正确。2.3在遇到顾客退换货时，若顾客当时购买方式为刷卡，就必须办理退货冲帐手续，需通过银行卡部将此笔款项退回顾客卡内，不得返还现金，退款流程详见贝贝熊pos机刷卡退款流程。学校资金管理制度（二）第一条：为加强对学校资产的管理，维护资产的安全和完整，提高使用效益，保障教学的顺利进行，根据国家有关规定，结合我校实际情况，特制定本制度。第二条：学校的资产是指本校占有的、使用的，在法律上确认为学校所有，能以货币计量的各种经济资源的总和。包括学校购置的资产，局拨投入的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为学校所有的资产。其表现形式为：流动资产、固定资产、长期投资、无形资产和其他资产。第三条：学校资产管理工作在校长领导下，由总务处实行归口管理。其主要任务是：1.建立和健全各项规章制度；2.保障资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效的使用；其主要职责是：1.根据有关规定，履行学校产权完整的职责；2.根据职责，组织实施学校资产管理的具体制度和办法；3.负责全校物资采购与报废等计划的综合平衡、计划变更与实施、对基建项目实行申报竣工后报请有关方验收；4.负责学校资产的清查、登记及日常监督检查工作；5.负责学校资产的账、卡管理，做到账卡、账账、账物三相符，防止资产流失；第四条：分级管理机构与管理范围。学校资产实行统一领导、归口分级管理和管用结合的原则，实行三级管理制。总务处为学校一级管理机构，在总务部门领导下负责规划、协调、管理学校资产。校长室为二级管理机构，安排兼职校产管理员，按分管权限做好每年计划的申报与落实，并进行日常管理。即对实物资产分类编号，设专门账、卡予以登记，对大型、贵重、精密仪器专用设备按单件(台)建立技术档案。对各类资产的存量，增减变动分布等情况，及时，准确如实登记。做到家底清楚，账账相符，账卡相符，账实相符，防止资产流失。加强流动资产的管理，对材料、低值易耗品的账、物管理。各分管财产的保管员每半年核对一次库存情况。学校各科室为三级管理部门，分别管理好科室内的资产。学校各相关人员归口管理各类专用资产。分别是：财产保管员负责学校土地、房屋及建筑物和教学用具等方面资产的管理；各类仪器设备和低值耐用品方面资产的管理；图书馆负责所有图书资料方面资产的管理；各资产使用部门均为三级管理机构，对所使用的资产进行具体使用保管。各使用部门要加强设备(设施)的维修保养工作，设备要定专人管理。操作人员要做到会使用会保养，会排除故障，保证设备完好。第五条：物资采购坚持政府采购、计划采购的原则，杜绝物资采购的随意性和无序性，尽可能发挥资金与设备的使用效率；凡无计划均不得进行物资采购。第六条；采购计划制定采用先下后上，上下结合的程序。各部门因工作需要，先提出书面申请报告，报学校领导审核，交总务处服务中心统一办理。第七条：凡因原计划遗漏、临时急需或计划用途变更，须经有关领导批准后，到总务部门办理追补计划或计划变更手续。具体程序如下：l.教学仪器设备的购置，教学、实训管理部门拟出购置计划草案由学校监察室、总务部门统一归口管理，报校长室审批。2.行政设备、设施，首先由使用部门提出初步计划，再由总务部门综合平衡报校长室审核。3.低值易耗品亦采取集中采购的原则。各部门所需要的低值易耗品按计划额度(或指标)及使用进度，由总务部门在征求各部门意见的基础上，定期采购，批量发放，争取做到零库存。4.大型设备的购置及重大建设项目须经充分论证，报主管部门审核。第八条：各类资产必须坚持“谁经手形成谁负责入库”的登记制度，即资产在形成之后，其经手形成的部门或个人必须及时到资产的归口管理部门办理验证、登记、建账(卡)手续。第九条：学校财务部门凭资产归口管理部门的验证签章，给予付款结算。第十条：资产管理部门应根据有效凭证，进行学校资产登记并建立相应的数据库。第十一条：学校各资产使用部门应认真建立并做好本部门所占用学校资产的流水账和分类明细账。第十二条：资产使用部门对其占用的资产应做好日常维护、保养等管理工作，使学校资产在规定的使用时限内始终保持良好的工作状态；若出现难以修复的故障，应及时呈报总务部门安排专人修理，恢复其使用功能。第十三条：资产使用部门对其占用的资产不得自行转让，出租、出借。如有多余闲置不用或不需用资产，应主动报告总务部门进行统一调剂，资产管理部门根据不同情况分别办理资产的调拨、无偿调出，有偿转让，出租、出借等手续，所得收入全部上缴学校财务科。第十四条：学校资产个人不得长期占用。教职工在校内调换工作岗位，必须向总务部门办理清交手续；调出学校时，应如数归还所占用的学校资产，没有所在部门财产管理员和总务部门的共同验证签字，人事部门不得放行。第十五条：学校资产实行优化配置原则。为提高资产利用率，充分发挥其使用功能，管理部门根据需要对各类资产统筹安排，合理分配。第十六条：资产处置的形式无偿调出、出售、报废、报损。学校资产在正常情况下，使用寿命已到确已丧失效能的；质量太差或损坏至无法修复或无修理价值或市场缺少主要零配件不能修复的；由于某种原因已丧失使用价值的能源消耗或污染环境超过国家有关规定又难以改造的可申请报废。第十七条：资产处置程序1.由使用部门提出处置申请。2.资产管理部门提出具体处理意见。3.报校务室审核；再申报局基建科有关部门审核。4.回收残值上缴财务，核减固定资产。因管理不善而造成学校资产丢失和损坏的，应根据具体情况，追究有关负责人的责任，并按损失额的一定比例由过失人赔偿。第十八条：各资产使用部门对其所占有、使用的学校资产每年要自行清查一次，核对账(卡)物相符情况，并将自查结果归口上报各二级管理部门。第十九条：学校二级资产管理部门对其归口管理的资产实行报告制度，按规定的报表格式和内容如实填写资产变动情况表，经与财务部门核对无误后按时报送资产管理处。第二十条：资产管理部门对报表进行逐项核实汇总，最终编制出学校资产统计报表呈报校务室审核。学校资金管理制度（三）学校固定资产是国家财产的组成部分，是保证完成学校各项行政任务和教学工作的物质条件。为加强我校财产管理，明确经济责任.保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际.制定本制度如下：一、管理原则_分级管理原则总务处是学校财产物资的总管。总务处设置专职财产管理员和仓库保管员，依据财产物资的分类建立各类帐册，做好财产物资的验收、登记、计帐工作，定期清点工作，报损、报废、销帐工作。组室部门管理。财产物资使用部门落实部门兼职财产管理员，依据财产物资分类建立部门分类帐册，做好新添置财产物资的登帐工作，配合总务处财产管理员清点财产，做好报修工作以及报废销帐工作，做到帐物相符。班级管理。班主任是班级财产物资管理的直接责任人，班主任要落实班干部一起管好班级财产，要对学生进行爱护公物的教育，防止班级财产的丢失和人为损坏。2.资产管理的范围产权属于本单位使用的固定资产都需要登记。这个定义从两个方面进行了界定：一是产权属于本单位，它包含了产权属于单位，但发给职员个人使用的办公用品，例如：笔记本电脑、数码相机等。同时它排除了租借的办公大楼、其他单位委托或暂存的资产、个人带到单位的资产等非本单位产权的资产;二是固定资产。使用期限在一年以上并且长期保持形态不变化的资产，可以根据价格数量分为固定资产和低值耐用品两类。这里我们只管理固定资产、耐用品，易耗品和易损品不登记，易耗品是指在使用过程中逐渐损耗的资产，有些虽然价值不菲，例如打印机硒鼓几百元一个，使用不到几个月，就不用登记，易损品是指容易损坏的，例如玻璃杯、灯泡、试管等也不用登。二、固定资产管理1.固定资产的核算范围(1)单价在_元以上、耐用在一年以上的各类物品(2)课桌椅(3)图书资料2.固定资产的分类按原国家制定的固定资产分类目录3.固定资产的计价(1)新建、购入、有价调拨的固定资产，分别按造价、购入价和调拨价入帐。(2)自制的固定资产按实际开支的人工费、材料费入帐。(3)原财产改制成另一财产，应先办理报废手续，后这将改制成的财产估价入帐。(4)无偿调入、赠送的固定资产，按同期市场价估价入帐。(5)调出、报废、盘亏和变价处理的固定资产在办妥手续后按帐面数销帐。(6)房屋和建筑物扩建、拆除应分别增减其原值。(7)修理、修缮所开支的费用不计固定资产(不增加其原值)。(8)购置固定资产所发生的包装费、杂费不计入固定资产原值，购置固定资产所发生的附加费(除汽车外)也不计入固定资产原值。学校固定资产按现行财务制度不计提折旧。4.固定资产的管理办法(1)固定资产应由总务处统管，建立学校固定资产总帐和部门财产明细帐。(2)部门指定兼职财产管理员，建立部门财产明细帐。(3)定期清查财产做到学校帐、部门帐。帐帐相符、帐物相符。(4)固定资产购置，必须经由仓库保管员验收、登记，在核对数量、规格、质量和金额无误后录入教育资产监管网，打印出资产条形码连同实物交使用部门验收。并开出固定资产记账单送财一式二份，一份连同发票办理手续。(5)固定资产的报损、报废应区分不同情况妥善处置。属自然损耗可由使用部门，财产管理员经部门主管审定后填写报损、报废单连同报废残品如数交总务主管核对验收。(6)报废残品变价处理后的残值收入交学校财务部门，财务部门打入财政局指定账户，作重置固定资产之用。(7)图书资料按图书管理办法管理，凡借阅图书产生损坏或遗失应照价赔偿，对贵重和稀缺图书资料无法补充的应视其价值增加不同倍数补偿。(8)部门财产管理员应相对稳定，确因工作原因变动，必须会同学校财产管理员一起办妥财产清点交接手续。(9)固定资产帐务核算。会计控制固定资产总值，总帐设固定资产和固定资产基金;部门设部门明细帐记录本部门新有财产物资，会计和学校财产管理员应定期对帐，保持帐帐相符。学校财产管理员应定期与部门财产管理员对帐，保持帐帐相符、帐物相符。三、低值耐久物品管理1.价值在_元以下，使用时间在一年以上的财产列为低值耐久物品。2.低值耐久物品分类。按使用功能区别分类。3.低值耐久物品管理办法与固定资产同。4.学校设低值耐久物品总帐，部门设低值耐久物品明细帐。四、低值易耗品管理凡领用后就被消耗的材料物品即为低值易耗品，如办公用品，实验用药品材料，维修用材料等均属之，这些材料物品都是先行于工作和教学活动的必备物资，在财产物资中占相当大的比重，有的还要经常保持一定的库存量。学校设收发室及仓库管理员，建立低值易耗品明细帐做好购入验收登记和使用登记手续。五、帐簿设置1.财产物品验收登记簿凡订购、自行采购和上级调拨的财产物资，无论是固定资产、低值耐久物品，还是低值易耗品都必须经由仓库管理员验收登记入帐、记入财产物资验收登记簿。2.固定资产、低值耐久物品验收单仓库管理员按物品分类，对固定资产、低值耐久物品开出验收单，第一联留存，第二联交财务(必须是固定资产)登记入固定资产总帐，低值耐久物品验收单不需要交会计，第三联交部门管理员登入部门财产帐。3.固定资产登记册固定资产登记册是随时随刻详细记录学校固定资产情况的表册，仓库管理员凭固定资产验收单登入固定资产登记册。4.耐久物品登记册耐久物品登记册同固定资产登记册，记入方法完全相同。5.固定资产帐册学校设固定资产资产总帐、总分类帐，部门设固定资产分类帐。固定资产总值表固定资产总值表是反映学校每年固定资产变化情况的表格，一般一年记录一次。6.教职工公物借用保管登记卡学校教职工借用或专人保管学校固定资产、低值易耗物品在一个月以上的必须记录在卡，不满一个月的可用借条的方法，便于教职工在离开学校时移交新有物品。学校资金管理制度（四）一、财产内容(一)固定资产1、学校的所有土地、建筑物、活动场地、设备和环境设施、交通工具等。2、各处室、年级、教研组、班级内配备的各种电器、电脑、电教设施、文件柜、桌、沙发等物品。3、教室内学生用课桌、凳、电器，寝室内床铺及各类电器、桌凳等。4、图书馆、阅览室内设备及各类图书。5、实验室、教学机房内各类仪器、电教设备、教具等物品。6、音乐器材、美术器材、体育非易损器材等。7、其它固定资产。(二)非固定资产1、各类办公用品、教具、学生实验用药品、器皿等。2、学校正常维修购置的材料、配件及其它物品。3、体育教学用各类易损器材。二、财产管理(一)财产管理与组织分工1、学校的财产实行“归口领导、层层负责、统一管理”的原则，避免重购轻管、只用不管的倾向。2、分管总务工作的副校长对全部财产负责，总务处在分管校长的领导下对全校财产负责管理。3、各处室主任、年级主任、教研组长、班主任要对本部门本班级的财产负责日常管理，保证办公、教学的正常使用和财产安全。各处室主任、年级主任、教研组长、班主任为本部门、本班级财产日常管理的直接责任人。(二)财产的购买、登记与领用1、财产的购买审批程序制度学校各部门因教学、办公需要购买设备及物品，应由处室主任填写物品购置申请表，并报分管副校长审核，经校长办公会同意，分管财务的校长审批签字后，由总务处购买。使用部门到总务处保管室办理出库手续，领取物品。2、财产登记中要依照规定正确分类，以货币为计量单位反映固定资产的价值。(1)购入、调入的资产，按实际支付的买价或出售单位的账面原价、调拨价等记账。(2)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或者根据捐赠者提供的价值凭据记账。(3)自行建造的固定资产，按建造中实际发生的工资、材料费用等全部成本记账。3、办公用品的领用由各教研组长(或备课组长)按照核定的人数统一到保管室领用。(三)财产的年核及移交制度1、学校的财产实行年核管理制度，以学年为一阶段(班级财产每学期为一阶段)总务处根据学校规定的配备设施目录，负责财产年(期)初配发、登记工作，学年(期)末核实验收工作。2、处室主任、年级主任、教研组长、班主任对总务处配备的设备、用品目录单要验收签字(一式二份)，并负责日常使用管理，保证一切财产的安全。3、总务处和电教管理人员对各处室、部门财产的执行平时与集中相结合的维修制度。总务处在学期中对财产实行不定期督查制度，集中维修在寒、暑假进行，保证办公、教学的正常使用。4、财产的年核方法及程序暑期放假前一个星期，各处室部门、教研组和班主任要按照总务处配发的财产设施目录清单对责任范围内的财产进行一次自查，之后总务处派人进行核实验收，并形成财产验收报告。每个学期结束前，图书室、体育器材室、微机室、理化生实验室管理员(保管员)要将所有领借、用图书资料或器材追回并整理盘点。学期结束最后一周教务处和总务处联合对以上部门进行财产验收年核，年核办法：查征订目录与实际数字是否相符;查配置帐单、入库单与实物是否相符；查财物保管、使用情况看是否有损坏。根据验核结果形成验收报告。验收报告要写出财产遗失或破坏的数字和处理意见。(参照财产物资赔偿制度)报告一式三份，分别送办公室和财务室各一份。5、由于工作调动或退休等原因离开原单位，必须到总务处办理财产交接手续，否则学校一律不予办理调动有关手续。6、特殊情况，如办公、教学等需要进行财产调整(或负责人变更)有关人员需到总务处办理变更手续。凡是未办理变更手续的，将追查原领用保管人责任。(四)财产的报损与报废1、学校财产报废，应由管理人员、总务处工作人员、技术人员作出鉴定，经确定无修复价值后，由相关人员书面上报，总务处签署意见，分管后勤的校长审核，最后报校长办公会同意后，方可报废(填写物品报废申请单)，大型、精密、贵重设备仪器的报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门批准。2、低值易耗品做到节约和爱护使用。如有损坏，及时到相关处室、年级、教研室报损，然后到总务处登记。3、报废固定资产，不得任意销毁或转给私人，按合法程序作变价处理。变价处理在工会办公室的监督下进行，其收入要上交到学校专户。三、公物的借用与损赔1、学校公共财产一般不予外借，因有特殊情况确需借用的须经校长批准。2、因工作需要借用公物的应出具借据。借用期间因保管不当造成物品丢失的应照单价赔偿；因使用不当造成物品损坏的，由当事人根据损坏的程度给予合理赔偿。3、学校教职工携公物出校门必须持总务开出的物品出门证，没有物品出门证而门卫私自放行的，一经发现扣发门卫与放行物品价值等同数额的工资。4、非本校人员不得借用本校公物，