资产负债表不平衡常见的原因及解决方案2003

资产负债表不平衡常见的原因及解决方案大家先理解一下报表公式里面的意思：Y是期末余额，JY是借方余额，DY是贷方余额，先理解这个就好办了。其实资产负债表不平衡常见的原因，基本上就是这么几个：1由于科目重分类，导致应收、应付、预收、预付这四个科目取数不对而影响资产负债表 平衡2科目余额表数据和资产负债表数据不一致，可能的原因有:a有凭证未过账b资产负债 表公式漏掉了或者重复了某个科目的值3没有结转损益或者结转损益凭证没有过账为了方便、快速的找到问题，建议大家发现资产负债表不平之后，先确认应收、应付、预 收、预付账款科目的公式是否正确。如果打开看到这四个科目公式如下图所示应收账款：蠱收腮款Jkkz.JY+. JJlkk；.公式释义：应收账款期末余额二应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备余额应收账款年初余额=应收账款借方年初余额+预收账款借方年初余额-坏账准备贷方年初 余额应付账款：=.DT+.DY=. DC1+.DC1公式释义：应付账款期末余额=应付账款贷方余额+预付账款科目贷方余额应付账款年初余额= 应付账款年初贷方余额+预付账款科目年初贷方余额预付账款:预忖款顷= . J+. JY=.JC1+.JC1公式释义：预付账款期末余额二预付 预付账款年初余额二预付卩 预收账款：账款长款年借方余额+应付账款贷方余额 三初借方余额+应付账款年初,贷方余额预收款项=.DY+.DT=.DCl+.DC1公式释义：预收账款期末余额=预收账款贷方余额+应收账款贷方余额 预收账款年初余额=预收账款年初贷方余额+应收账款年初贷方余额如果大家看到公式是这样的，需要对公式做些修改，当然大家需要清楚一点，这不是系 统有问题，而是由于往来科目重分类的原因，应收，应付，预收，预付科目取数规则有变动，而 报表公式一般都是按照新会计准则设置的，应收的贷方在预收的贷方，应付的借方在预付的 借方，在没有预收预付科目余额的情况下，报表可能不受影响，一旦预收预付科目下面有余 额可能数据就不对了，这就是为什么有的客户发现前面几期还是平的，突然就不平的原因 因此，我们需要对应收、应付、预收、预付这四个科目公式稍微做下调整应收、应付、预 收、预付这4个科目直接取各自的余额就好了调整后如下图：应收账款：应收册落 二1122.了-门農1：二11臨工1-1右1：.1）匚理公式释义：应收账款期末余额=应收账款余额-坏账准备余额应收账款年初余额=应收账款年初余额-坏账准备年初余额 应付账款：应付账隸=.Y=.Cl公式释义：应付账款期末余额=应付账款科 应付账款年初余额=应付账款科 预收账款：目余额 目年初余额倾讨惑项=：123）.Y公式释义：预付账款期末余额二预付账款余 预付账款年初余额二预付账款年预收账款：额 初余额预戕款项=.Y公式释义：预收账款期末余额二预收账款余额 预收账款年初余额二预收账款年初余额注意：亲在修改公式的时候，科目代码不要照搬照抄哦，因为可能每个人用的科目体系都不一样，科目代码不一定相同，你会计科目里面的科目代码是多少，在公式里面代码就要 是多少，才能取到数据哦，比如预收账款，演示账套里面预收账款科目代码是2203，所以=2203.Y=（2203XCl公式就是，假设你的科目代码是2204，那公式就应该是2204.Y和2204.c1 了。总之你自己的科目代码要和公式里面保持一致。如果上面四个科目已经调整过了，但是报表还是不平,那么要如何排查呢.首先，我们要看是年初数不平，还是期末数不平.操作步骤：1不管是年初数据不平还是期末数不平，资产负债表过滤的期间要选对，点查看-会计期间， 选择你要查看的期间，（期间设置如图1）然后点重算.然后把这个界面的数据截图下来，方 便我们接下来核对哦.J Ssmph.ah -跻担丟-窖产自歸亘昏也匡自E、运行迎IJi(D 0CWQ倉& 1HEP纽陶Q& 硏霜，fiE亍对齐向焉擦帀待百分烂干为伍 雄訥呂斜绫f世3比輕裁戒讨軍ES耒闹强砺瑁式旧Ctrl+F口显亍散3迎CtrlrD剧軒屏幕电）AlX1期末亲囁2濡动資产：3玫币强全=1001 ：1O2M4龙易性企甬虫遊产=L1!OI?5应临票拯=盲15收殊需= BV1=1125).7图1（资产负债表期间设置界面）X J = =5WoTfh7BEF:7；-7r?F1P宙有老段苗占：l；T：72流功爲产三涛功貝極己3货币滩5014502. 754Q37DBfiLB2把霸nt戟1.000010000004150000L5DOOC:-.iHiT -3lj05直收冷逞：|0盧刊霊銀-100&直收咋枝E2Q1D9DS&TflOflijaoao7n- Tlr00複收訓4326E0ij日应收利鳳：|0SGODO0Q0应盘税JftL307Esoma10h r 住骗乩5isonc0iJffjs32L3223.46T735C应f械利0Q12一年內到期的丰克询资其他应忖報001：3拱nr我动邀卢0C- IT Ml | / i nJI衍功臾芦合i+L-J636395. 59165L56- H3苒偲翩凤価0015非側資;菽动员.钛舍计1LOIJLIC|汨-：!0C4：rii Z：JT柠育至到胡牡圏：|C00ia卡期应收歎0C00T3500000BDOOnC00S3按翼性唇地产Dc0Q1固定竟产22E9B399. 8622381S9SL QS撷计口.檢00堂iri-1：100无 HiiH 胆二-300Z3工程肿DccQEi冈罡貯=理c车焙功E酱莒计0aS: - 1: tl+負悟命计W340ijmnrnli茅角r说产ETftc: aa UOOJDO QD :isaa doj an3, 5 0 ao 】民her anZ3G.UE.aD155.痕i 005.TK.DDHE. DM anSilH25.95025. Ku. OKi. flflUfUiSLT刚 W30.000.00! ao 商.血TLJ5.&3E, 3电图4科目余额年初数据查看界面图4中红色框框内的数据就是当时初始数据录入的数据了.用这个数据和资产负债表的年初 数据（图2） 一核对.如果发现有科目不一致，再检查对应项目的公式，有可能是漏掉了，或 者是重复了,改正确即可.如果是期末数不平，那么科目余额表过滤条件如图5所示:一 这里选的朗间要和资产负愤表选择的朋间一致哦_afl_ Hfl士;SKL 一凭证汇县表试算平衡表科目余瞭I 调i匚历史记亦图5科目余额表过滤条件界面图6科目余额表期末数据查看界面图6中红色框框内的数据就是当期期末余额的数据了.用这个数据和资产负债表的年初数据 （图2） 一一核对.如果发现有科目不一致，再检査对应项目的公式，有可能是漏掉了,或者是 重复了，改正确即可.除了上面说的几个原因，还有下面几个比较容易被忽略的地方.1会计处理上，如果制作费用科目发生了业务，月底通常需要把余额转入生产成本，很多客 户会忘记这个步骤，而资产负债表中存货的计算公式，只包含了生产成本，没有包含制造费用, 所以，如果你不结转成本的话,制造费用科目的余额就不能在资产负债表里面体现，导致报 表不平衡.结转成本的凭证需要手工填制，通常借:生产成本，贷:制造费用.2检查是否正确结转损益了，所谓正确结转，是需要点系统里面的结转损益,而不是手工编 制凭证，通常一个月只会生成一张结转损益的凭证，结转损益的凭证也需要过账哦.口 iESA-4凭证审核S-1凭证睁一亠耶末诫匚O期圭结SK图7结转损益入口界面