企业所得税优惠政策备案报送资料及时间要求-附件1：企业所

附件2：企业所得税优惠政策备案报送资料及时间要求；以下规定的备案资料，有原件的必须同时提供原件和复印件，审核后原件企业带回，复印件地税机关留以存档。复印件上需加盖企业公章并由企业注明“复印件与原件相符，原件存放在我公司（局、协会等）”。一、事前备案类序号优惠项目优惠内容备 案 材材 料备案时限1符合条件的的非营利利组织的的收入符合条件的的收入免免征企业业所得税税所得税税。1.非营利利组织免免税资格格证明资资料；2.申请年年度的资资金来源源及使用用情况、公公益活动动和非营营利活动动的明细细情况；3.具有资资质的中中介机构构鉴证的的申请会会计年度度的财务务报表和和审计报报告；44.登记记管理机机关出具具的事业业单位、社社会团体体、基金金会、民民办非企企业单位位申请前前年度的的年度检检查结论论；取得非营利利组织免免税资格格后至报报送当年年年度纳纳税申报报表以前前； 2从事农、林林、牧、渔渔业项目目的所得得免征、减征征企业所所得税1.企业生生产经营营情况说说明；2.企业减减、免税税项目所所得明细细表；3.特殊行行业许可可证(如如“远洋渔渔业企业业资格证证书”等)；纳税年度终终了后至至报送年年度纳税税申报表表以前。3.从事国家重重点扶持持的公共共基础设设施项目目投资经经营的所所得三免三减半半1.有关部部门批准准该项目目文件复复印件；2.该项目目完工验验收报告告复印件件；3.该项目目投资额额验资报报告复印印件；4.第一笔笔生产经经营收入入的原始始凭证。自项目建成成并投入入运营(包括试试运营)后取得得第一笔笔生产经经营收入入后155日内。4.从事符合条条件的环环境保护护、节能能节水项项目的所所得三免三减半半1.有关部部门批准准该项目目文件复复印件；2.该项目目完工验验收报告告复印件件；3.该项目目投资额额验资报报告复印印件；4.第一笔笔生产经经营收入入的原始始凭证。自项目建成成并投入入运营(包括试试运营)后取得得第一笔笔生产经经营收入入后至报报送年度度纳税申申报表以以前。5.符合条件的的技术转转让所得得一个纳税年年度内，转转让所得得不超过过5000万元部部分，免免征；超超过部分分，减半半征收。1.企业发发生境内内技术转转让，应应报送以以下资料料： （11）技术术转让合合同（副副本）；（2）省省级以上上科技部部门出具具的技术术合同登登记证明明；（33）技术术转让所所得归集集、分摊摊、计算算的相关关资料；（4）实实际缴纳纳相关税税费的证证明资料料。 2.企企业向境境外转让让技术，向向主管税税务机关关备案时时应报送送以下资资料：（1）技术术出口合合同（副副本）；（2）省级以以上商务务部门出出具的技技术出口口合同登登记证书书或技术术出口许许可证；（3）技技术出口口合同数数据表；（4）技技术转让让所得归归集、分分摊、计计算的相相关资料料；（55）实际际缴纳相相关税费费的证明明资料。纳税年度终终了后至至报送年年度纳税税申报表表以前。6.开发新技术术、新产产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用按研发费用用的500%加计计扣除；形成无无形资产产的，按按无形资资产成本本的1550%摊摊销。1.企业总总经理办办公会或或董事会会关于研研究开发发项目立立项的决决议文件件；2.研究开开发项目目计划书书和研究究开发费费预算；3.研究开开发专门门机构或或项目组组的编制制情况和和专业人人员名单单；4.研究开开发项目目当年研研究开发发费用发发生情况况归集表表；5.属委托托、合作作研究开开发项目目的，应应报合同同或协议议；6.研究开开发项目目的效用用情况说说明、研研究成果果报告等等资料；7.省或市市科技管管理部门门出具的的“研究开开发项目目审核意意见”。纳税年度终终了后至至报送年年度纳税税申报表表以前。7.创业投资企企业从事事国家需需要重点点扶持和和鼓励的的创业投投资抵扣扣的应纳纳税所得得额按投资额的的70%抵扣应应纳税所所得额1.年检合合格通知知书（副副本）；2.关于创创业投资资企业投投资运作作情况的的说明；3.中小高高新技术术企业投投资合同同或章程程的复印印件、实实际所投投资金验验资报告告等相关关材料；4.中小高高新技术术企业基基本情况况（包括括企业职职工人数数、年销销售（营营业）额额、资产产总额等等）说明明；5.由省、自自治区、直直辖市和和计划单单列市高高新技术术企业认认定管理理机构出出具的中中小高新新技术企企业有效效的高新新技术企企业证书书（复印印件）。报送申请投投资抵扣扣应纳税税所得额额年度纳纳税申报报表以前前8.固定资产加加速折旧旧加速折旧1.固定资资产的功功能、预预计使用用年限短短于中中华人民民共和国国企业所所得税法法实施条条例规规定计算算折旧的的最低年年限的理理由、证证明资料料及有关关情况的的说明； 2.被替替代的旧旧固定资资产的功功能、使使用及处处置等情情况的说说明；33.固定定资产加加速折旧旧拟采用用的方法法和折旧旧额的说说明。在取得该固固定资产产后一个个月内。9.企业综合利利用资源源减计收收入减按90%计入企企业当年年收入总总额1.资源源综合利利用认定定证书复印件；2.单独核核算的生生产资源源综合利利用产品品收入明明细表；取得资源源综合利利用认定定证书后后至报送送当年年年度纳税税申报表表以前；。10企业购置并并实际使使用环境境保护、节节能节水水、安全全生产等等专用设设备的投投资额以投资额的的10%抵免应应纳税额额。1.购置专专用设备备合同、发发票；2.购置专专用设备备资金来来源说明明及相关关证据；3.专用设设备投入入使用的的说明；4.投投资额逐逐年抵扣扣情况。纳税年度终终了后至至报送年年度纳税税申报表表前。11境内新办软软件生产产企业或或集成电电路设计计企业自获利年度度起，两两免三减减半。1.软件生生产企业业取得的的省级信信息产业业主管部部门颁发发的软件件企业的的认定证证书复印印件、集集成电路路设计企企业取得得的信息息产业部部委托认认定机构构认定的的证书或或证明文文件复印印件；2.软件企企业认定定机构年年审情况况。取得软件企企业的认认定证书书或集成成电路设设计企业业认定的的证书后后至报送送当年年年度纳税税申报表表以前；。12国家规划布布局内重重点软件件生产企企业或集集成电路路设计企企业如当年未享享受免税税优惠的的，减按按10的税率率征收企企业所得得税。国家规划布布局内重重点软件件生产企企业或集集成电路路设计企企业的认认定证书书原件及及复印件件。取得重点软软件企业业资质后后至报送送当年年年度纳税税申报表表以前；。13企事业单位位购买软软件缩短折旧或或摊销年年限，最最短可为为2年。有关软件购购买凭证证复印件件。购买软件后后一个月月内。14投资额超过过80亿亿人民币币或集成成电路线线宽小于于0.225umm的集成成电路生生产企业业享受115%优优惠税率率。享受15的优惠惠税率，其其中，经经营期在在15年年以上的的，从开开始获利利的年度度起，五五免五减减半。1.集成电电路设计计企业取取得的信信息产业业部委托托认定机机构认定定的证书书或证明明文件复复印件；2.集成电电路设计计企业年年审情况况（次年年备案时时）；3.投资额额超过880亿元元人民币币或集成成电路线线宽小于于0.225微米米集成电电路生产产企业的的相关认认定材料料 。投产后至报报送当年年年度纳纳税申报报表以前前；。15生产线宽小小于0.8微米米（含）集集成电路路产品的的生产企企业减免免税。自获利年度度起，两两免三减减半。1.集成电电路设计计企业取取得的信信息产业业部委托托认定机机构认定定的证书书或证明明文件复复印件；2.集成电电路设计计企业年年审情况况（次年年备案时时）；3.生产线线宽小于于0.88微米（含含）集成成电路产产品企业业的相关关认定材材料； 投产后至报报送当年年年度纳纳税申报报表以前前；。16对证券投资资基金从从证券市市场中取取得的收收入， 暂不征收企企业所得得税的1.证券投投资基金金批准文文件；2.免税证证券投资资基金收收入明细细情况。纳税年度终终了后至至报送年年度纳税税申报表表以前。17投资者从证证券投资资基金分分配中取取得的收收入。暂不征收企企业所得得税的1.证券投投资基金金分配方方案；2.申请免免税的证证券投资资基金分分配收入入明细情情况；3.收到收收入的入入账证明明；。纳税年度终终了后至至报送年年度纳税税申报表表以前。18证券投资基基金管理理人运用用基金买买卖股票票、债券券的差价价收入不不征税优优惠。暂不征收企企业所得得税的1.国家证证券管理理部门对对证券投投资基金金管理人人的批准准、注册册证明件件；2.证券投投资基金金批准文文件；3.申请免免税的收收入明细细情况。 纳税年度终终了后至至报送年年度纳税税申报表表以前。19经营性文化化事业单单位转制制为企业业税收优优惠免征企业所所得税1.转制方方案批复复函；2.企业工工商营业业执照；3.整体转转制前已已进行事事业单位位法人登登记的，需需提供同同级机构构编制管管理机关关核销事事业编制制、注销销事业单单位法人人的证明明；4.同在职职职工签签订劳动动合同、按按企业办办法参加加社会保保险的证证明；5.引入非非公有资资本和境境外资本本、变更更资本结结构的，需需出具相相关部门门的批准准函。转制注册之之日起330日内内。执行行期限为为20009年11月1日日至20013年年12月月31日日二、事后备备案类序号优惠项目优惠内容备 案 材材 料备案时限 1国债利息收收入免税1.国债利利息收入入凭证。(复印印件) 年度纳税申申报时。 2符合条件的的居民企企业之间间的股息息、红利利等权益益性投资资收益免税1.对外投投资的协协议书（合合同）；2.被被投资单单位公司司章程、验验资报告告复印件件；3.购买上上市公司司股票的的，提供供有关记记账凭证证的复印印件；44.被投投资企业业董事会会、股东东大会利利润分配配决议。 年度纳税申申报时。 3国家需要重重点扶持持的高新新技术企企业优惠税率1.高新新技术企企业认定定证书；2.产产品（服服务）属属于国国家重点点支持的的高新技技术领域域规定定的范围围的说明明；3.企业业年度研研究开发发费用结结构明细细表（见见附件，来来源：皖皖地税函函200092299号）；4.企企业当年年高新技技术产品品（服务务）收入入占企业业总收入入的比例例说明；5.企企业具有有大学专专科以上上学历的的科技人人员占企企业当年年职工总总数的比比例说明明、研发发人员占占企业当当年职工工总数的的比例说说明。以上资料的的计算、填填报口径径参照高高新技术术企业认认定管理理工作指指引的的有关规规定执行行。年度纳税申申报时。4 符合条件的的小型微微利企业业优惠税率1.企业申申请年度度的会计计报表；2.企业业申请年年度部分分月份全全部职工工工资表表。年度纳税申申报时。5安置残疾人人员及国国家鼓励励安置的的其他就就业人员员所支付付的工资资按支付给残残疾职工工工资的的1000%加计计扣除1.残疾人人员花名名册及其其中华华人民共共和国残残疾人证证或中中华人民民共和国国残疾军军人证（11至8级级）复复印件；2.与与残疾职职工签订订的劳动动合同复复印件；3.为为残疾人人缴纳社社会保险险费的记记录；44.残疾疾人员工工资发放放表及银银行支付付证明。年度纳税申申报时。