《货款的结算》PPT课件

第六章 国际货款的收付,要求与目的： 使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。 本章重点： 票据的分类及内容 汇付、托收的种类 信用证的含义、程序、特点、种类 本章难点： 汇付与托收的种类及程序 信用证的含义、程序、特点、种类,第一节 支付工具 第二节 支付方式 第三节 信用证 第四节 银行保证函 第五节各种支付方式的选用,第一节 支付工具,本节内容预览：,汇票（含义、内容、种类、使用） 本票（含义、内容、区别汇票） 支票（含义、内容、种类、区别汇票）,第一节 支付工具,一、汇票（Bill，Draft）,汇票是是一个人向另一个人签发的，要求对方或指定人，立即或在一定时间内，支付一定金额的、无条件的书面支付命令。 汇票是国际结算中运用最广泛的金融票据,汇票的主要当事人,出票人（Drawer） 付款人（Drawee）受票人 受款人（Payee）,光票 跟单汇票,1、出票人 2、附商业票据,银行汇票 商业汇票,（二）种类：,3、付款日期 4、承兑人,即期汇票,远期汇票,商业承兑汇票,银行承兑汇票,（三）内容： “汇票”字样 无条件支付命令 确定金额、付款人名称、收款人名称 出票日期、出票人签章,缺少规定事项的，汇票无效,图例：英国定额汇票,出票（issue） 提示（presentation） 承兑（acceptance ） 付款（payment） 背书（endorsement） 拒付（dishonor）,（四）汇票的使用,出票（Issue）,出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。,受款人的有 几种写法？ 1限制性抬头-不能流通转让 Pay A Co. only（仅付A公司） 2指示性抬头-可背书转让 Pay A Co. or order（付A公司或其指定人） 3持票人或来人抬头，无需背书 Pay Bearer（付给来人或持票人）,提示（Presentation）,持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。 提示分为：,承兑提示,付款提示,承兑（Acceptance ）,付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。,问题：即期汇票需要该程序吗？,付款（Payment）,对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款； 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。,背书（Endorsement）,汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。 背书,不记名背书,记名背书,现有一汇票，王志强要把它转让给刘宝石，应如何书写呢？,不记名背书下：,（背书人姓名）,记名背书下：,王志强,背书人、被背书人姓名,王志强 刘宝石,背书图示：,出票人,收款人 背书人1,被背书人1 背书人2,被背书人2 持票人,（前手）,（后手）,（前手）,（后手）,拒付（Dishonor）,退 票,持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款,均称为拒付。,追索权是汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票人) 有请求其偿还汇票金额、利息及费用的权利。,二 、本 票,（一）含义,是一个人向另一个人签发的，保证见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。,写明“本票”字样 无条件支付承诺 收款人或指定人 出票人签字、日期、地点 付款期限、金额、地点,（二）内容,本票样本,（三）与汇票的区别,当事人,本票两个当事人 汇票三个当事人,本票出票人是主要债务人， 汇票承兑前，出票人是主要债务人， 承兑后，承兑人是主要债务人;,责任,承兑,远期本票无须承兑 远期汇票要承兑,支票的定义,关键点,以银行为付款人的即期汇票,3个当事人,付款命令,出票人,银行,受款人,三、支 票,（二）内容,写明“支票”字样 无条件支付一定金额的命令 付款人名称 收款人 出票日期、地点和签字,支票的种类,划线支票,第二节 支付方式,二. 托收,商业信用,三. 信用证,银行信用,一. 汇付,一、汇付（Remittance） (一）汇付的含义及当事人 1、汇付的含义 2、汇付的当事人 汇款人（Remitter） 收款人（Payee） 汇出行（Remitting Bank） 汇入行（Paying Bank）或解付行,汇款人 （进口人）,汇出行 （进口地银行）,收款人 （出口人）,汇入行 （出口地银行）,（1）订合同,（2）申请书、货款,（3）委托书,（4）汇款通知、货款,汇 付 流 程 简 图,（二）汇付的种类 1、信汇（M/T） 2、电汇（T/T） 3、票汇（D/D） （1）票汇业务程序图： 票汇业务使用银行即期汇票 （2）D/D与M/T、T/T的区别,汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以汇付属于商业信用。,（三）汇付的特点 （四）汇付方式在国际贸易方式中的应用 1、货到付款（Payment after Arrival of the Goods） 2、预付货款（Payment in Advance） 3、凭单付汇（Remittance against Documents） 在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。 （五）汇付条款 应明确汇付时间、汇付方法和金额,二、托收（Collection） （一）托收的含义及分类 托收的含义 托收的分类： 光票托收（Clean Collection） 跟单托收（Documentary Collection） （二）托收的当事人,委托人 （出口人）,托收行 （出口地银行）,付款人 （进口人）,代收行 （进口地银行）,（1）订合同,（2）申请书、 跟单汇票,（3）委托书和汇票,（4）提示汇票,托收 流 程 简 图,（5）承兑付款,（6）交 单,（7）通知,（8）货款,（三）跟单托收的种类 按交单条件的不同，可分为以下两种： 1、付款交单（Documents against Payment,D/P） （1）即期付款交单（D/P at sight） (2)远期付款交单（D/P after sight）,若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可采取以下方法： 提前付款赎单 凭信托收据借单（如D/P.T/R）,2、承兑交单（Documents against Acceptance,D/A） D/A只用于远期汇票的托收,对出口方而言，承担的风险由大到小依次为： D/AD/P after sight D/P at sight,(四）托收的性质与特点 托收属于逆汇。 托收属于商业信用（使用商业汇票） 托收总体上有利于买方，不利于卖方。 （五）使用托收方式应注意的问题 出口方慎重选择D/P 远期 出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利益险。,出口信用险（Export Credit Insurance)是保障因国外进口商的商业风险或政治风险而给本国出口人造成的收不到货款的损失。,卖方利益险承保的是在CFR或FOB等条件下，若货物运输途中受损，买方不付款赎单时给卖方造成的损失。,（六）托收条款 应规定交单条件和付款、承兑责任及付款期限等问题。,电汇,托收,光票托收,付款交单（D/P）,承兑交单（D/A）,汇付,票汇,信汇,跟单托收,托收统一规则URC522,全文共26条，分为总则、托收的方式与结构、提示方式、义务与责任、付款、利息和手续费及其它费用、其它规定7个部分。 本规则的适用 银行的义务与免责 运输单据不应以银行或其指定人为收货人 避免使用远期付款交单 “需要时的代理”，应在托收指示中明确而且完整地注明此项代理的权项。否则，银行将不接受该需要时的代理的任何指示。 拒付后单据的处理,案 例,D/P的损失案 国际商报，2000年,某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P at sight。 当时我方考虑到采用D/P at sight 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美元。,案 情,后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。,分 析,出口公司要从中吸取教训： 1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。 2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。,案例,【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。,【问题】,日本商人为什么提出此要求？,【分析】,日本商人提出将D/P即期改为90天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。 同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行，则是为了方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。,第 三 节 信 用 证,一、含义:,是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件.,受益人,开证申请人,开证行,A letter of credit or L/C is a conditional undertaking of payments by a bank.,二、当事人:,1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener) 2、开证银行（Opening Bank,Issuing Bank） 3、通知银行（Advising Bank,Notifying Bank ） 通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。 4、受益人（Beneficiary） 5、议付银行（Negotiating Bank）、押汇银行或贴现银行 6、付款银行（Paying Bank）,7、保兑银行（Confirming Bank ） 保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。 8、偿付银行（Reimbursement Bank ) 偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。 9、受让人（Transferee）,L/C业务中的三个基本当事人：开证申请人、开证行和受益人。,受益人,付款行/ 开证行,通知行/ 议付行,申请人,（5）,（2）,（3）,程序图,（1）合同规定信用证 （2）申请开证； （3）开出信用证 （4）审证并通知； （5）装运货物 （6）交单议付（7）寄单,（10）,（4）,（6）,（8）,（8）审单付款； （9）提示单据； （10）申请人付款赎单,（9）,（7）,（1）,三、信用证特点,银行信用 A bankers credit,2.自足文件 A letter of credit is a self-sufficient instrument,3. 单据买卖 Banks deal with documents,依据买卖合同，又独立于合同。,银行凭单付款，不问货物,四、Contents of a letter of credit. At present , most L/Cs are opened by telecommunication. Although the forms are different, their contents are, in the main, the same. The following details are to be found on all credits.,1.Name and address of the issuing bank. 2.Type of the credit. 3.Name and address of the beneficiary. 4.Amount of the credit and its currency. 5.Expiry date of the credit and its place to be expired. 6.Name and address of the applicant.,7. L/C number and date of issue. 8.Drawer and drawee as well as tenor of the draft. 9.Full details of the goods. 10.Full details of the documents to be presented. 11.Port of shipment and port of discharge.,12.Latest date of shipment, and the latest date for presentation of documents. 13.Instructions to the advising bank, negotiating bank or paying bank. 14.Other special terms and conditions. 15.The undertaking clause of the issuing bank.,16.The indication “This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary credit (1993 version), International chamber of Commerce Publication No.500.”,五、L/C的种类 （一）按L/C下的汇票是否随付货运单据 1、跟单L/C（Documentary L/C） 2、光票L/C（Clean L/C）,(二）以开证行所负的责任划分 1、不可撤销L/C（Irrevocable L/C） 2、可撤销L/C（Revocable L/C） 撤销L/C的限制性条件：,UCP500规定：若L/C中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销L/C,案例分析：我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同，合同中规定采用L/C付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，合同未规定L/C是否可撤销。我方收到国外客户开来的L/C后，发现该证也未规定L/C是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可使用？,（三）按是否有另一家银行加以保兑 1、保兑L/C（Confirmed L/C） 不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。 案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。 问：我方应如何处理？ 2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C),(四）按兑付方式划分 UCP500明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。 1、即期付款L/C（Sight Payment L/C） 该种L/C一般不需要汇票 2、延期付款L/C（Deferred Payment L/C）或无承兑远期L/C 该L/C不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场资金。 3、承兑L/C（Acceptance L/C）或银行承兑L/C 承兑信用证一般用于远期付款的交易。,4、议付L/C（Negotiation L/C） （1）公开议付L/C（Open Negotiation L/C） （2）限制议付L/C（Restricted Negotiation L/C ） （五）按受益人对L/C的权利是否可转让 1、可转让L/C（Transferable Credit） 2、不可转让L/C（Non-Transferable Credit） 只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。,案例分析：A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签定合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运，B公司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照L/C的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？,（六）循环L/C（Revolving Credit） 1、循环L/C的种类 （1）按时间循环L/C （2）按金额循环L/C 2、循环L/C的优点 3、循环L/C的适用范围：适用于分批均匀交货 （七）对开L/C（Reciprocal Credit） 1、对开L/C的特点 2、对开L/C的适用范围 多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。,（八）对背L/C（Back to Back Credit）或转开L/C 1、对背L/C的适用范围 （九）预支L/C（Anticipatory L/C） 1、预支方式(包括向开证行预支和向议付行预支） 2、红条款L/C（Red Clause L/C） 开证行要求受益人必须将预支货款下的货物，以开证行的名义存放在出口国海关仓库，受益人凭“栈单”和以后补交单据的声明书，预支部分货款。,(十）备用信用证（Standby L/C）或商业票据L/C或担保 L/C或保证L/C 1、备用L/C的含义及性质 备用L/C属于银行信用 2、备用L/C的适用范围,3、备用L/C与一般L/C的异同点 相同点： （1）都是独立于合同之外的自足的文件 （2）开证行都负责第一性的付款责任 （3）开证行及指定的银行均凭单付款 （4）二者都适用于UCP500 不同点：,SWIFT,SWIFT(全球银行金融电讯协会）-Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication。1973年在比利时布鲁塞尔成立，该组织设有自动化的国际金融电讯网，该协定的成员银行可以通过该电讯网办理信用证业务以及外汇买卖、证券交易、托收等。目前，该组织已有1000多家成员。 凡按照国际商会制定的电讯信用证格式，利用SWIFT系统设计的特殊格式，通过SWIFT系统传递的信用证，称为SWIFT信用证。,SWIFT信用证（全银电协信用证）必须遵守SWIFT使用手册的规定，使用SWIFT手册规定的代号。目前开立SWIFT信用证的格式代号为MT700和MT701,如果对信用证进行修改，则采用MT707。,合同中的信用证条款,应包含什么内容？,规定L/C种类、有效期、开证期限等。,例：By Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment.The L/C must reach the sellers before xx. （通过不可撤销信用证，凭卖方的跟单即期汇票在装运后15天内在中国议付有效，信用证必须在xx前到达卖方。）,跟单信用证统一惯例UCP500, Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, ICC Publication No.500 1929/74，1933/82，1951/151，1962/222，1974/290，1983/400，1993/500 600？ 全文共49条，包括：总则与定义、信用证的格式与通知、责任与义务、单据、杂项规定、可转让信用证和款项让渡七个部分。,与信用证相关的其他国际商会规则 ISBP 关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务, ICC Publication No.645 URR525 -跟单信用证项下银行间相互偿付的统一规则ICC Publication No.525 ISP98 备用信用证 eUCP 电子交单的补充规定 DOCDEX 跟单票据争议专家解决程序ICC Publication No.811,1.信用证不符案,某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同规定绿色和红色上衣按37搭配，即绿色300件，红色700件。 后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。,【案情】,【问题】,（1）为什么银行拒付？ （2）收到来证后，我方应 如何处理？,【分析】,（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。,（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。,2.L/C独立于买卖合同,【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。 后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。,【问题】,（1）银行是否有权拒绝付款， 为什么？,（2）作为卖方，应当如何处理此事？,【分析】,（1）银行有权拒付。据UCP500规定，L/C虽是根据合同开出的 ，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。,（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。,开证人 (进口人),受益人 (出口人),付款行开证行,(1),(2),通知行议付行,(4),(5),(3),(6),(7),订立合同,3. 开证,2. 申请开证,4. 通知,5. 交单、议付,6. 索偿、偿付,7. 付款赎单,即期不可撤销跟单议付信用证程序图,课后作业,1、信用证的含义及当事人； 2、简述不可撤销的信用证收付程序； 3、信用证的特点。,返回,第四节：银行保函（L/G）,一、银行保函的含义 是一种附属的或辅助性的契约，是指银行或其他金融机构应某项契约的一方当事人（委托人）的申请，以其自身的信誉向契约的另一方（受益人）为担保该契约项下的某种责任或义务的履行，而作出的一种书面付款保证承诺。这是一种银行信用。,有条件保函,二、按索偿条件，银行保证函通常分为：,见索即付保函,银行保函一般是见索即付保函，它是一种与基础合同相脱离的独立性的担保文件，而且是不可撤销的文件。,三、银行保函的种类,还款保函,履约保函,投标保函,四、L/G与L/C的区别 1、就银行的责任而言，L/C业务中，开证行承担第一性的付款责任；L/G的担保银行的偿付责任既可以是第一性的，也可以是第二性的，要视保证书的具体规定。 2、L/C业务中，开证行处理的只是货运单据，与买卖合同无关；L/G业务中，担保银行因有时要证实申请人不履行合同的情况，所以有时要被牵涉到合同纠纷中。 3、在L/C业务中，受益人通常可通过议付取得资金融通，在L/G业务中，单据不成为索汇的根据，受益人不能通过议付取得资金 4、L/C只适用于货物买卖；而L/G可适用于多方面交易。,第五节 各种支付方式的选用,选择结算方式的考虑因素 安全 vs. 成本 客户信用 外汇风险 货物属性 市场行情 经营意图 贸易术语,一、信用证与汇付相结合,二、付款交单与汇付相结合,三、托收与信用证相结合,支付方式 的搭配,四、汇付、托收、信用证结合,一、信用证与汇付相结合,出口贸易中信用证与汇付结合使用，是指一笔出口合同金额的一部分由信用证支付，另一部分通过汇付（一般采用电汇，即T/T）支付。,在中东客户中是使用较为广泛，因为对方进口关税率比较高。30%为L/C，70%为T/T，是普遍的做法。,二、付款交单与汇付相结合,合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X%采用付款交单（D/P）方式。,买方已支付20-30%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回，因此，卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。,三、托收与信用证相结合,即部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付。,关键点：1、单据附在托收下 2、在L/C上必须订明“在发票金额全部付清后交单”的条款，以求安全。 先信用证后托收。,四、汇付、托收、信用证结合,分期付款 延期付款 区别： （1）货款清偿程度不同。 （2）所有权转移时间不同。 （3）支付利息费用不同。,