某集团全面预算管理办法(doc 32)

ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司DAOMING集团有限公司 财务制度指南 第6号 项目全全面预算算成本管管理办法法第一章 总总则 第一条条 为加强项目目部成本本管理，推推行全面面预算控控制，降降低工程程成本，控控制费用用支出，提提高公司司综合管管理和创创效能力力，促进进公司经经营由粗粗放型向向集约化化发展，增增加公司司积累，根根据公公司法及及DAAOMIIN集团团司章程程，结结合公司司实际情情况，特特制定本本办法。第二条条 公司司所有中中（议）标标工程，组组成项目目部后，都都必须依依照本办办法进行行全面预预算成本本管理。第三条条 全面预算成成本控制制管理是是以制定定目标收收入预算算和目标标成本预预算为基基点，通通过建立立内部控控制制度度，全员员参与，对对工程项项目各项项成本定定期比较较与考核核，实现现责任和和利益的的统一的的过程。全全面预算算就是要要建立控控制标准准，为今今后的差差异分析析、业绩绩考核及及差异纠纠正提供供依据。成成本控制制是运用用各种数数据，以以实际成成本与控控制标准准（九大大预算）比比较，衡衡量经营营活动的的成绩和和效果，并并不断纠纠偏、校校正。成本控制系系统包括括组织系系统、信信息系统统、考核核制度和和奖励制制度等内内容，其其中信息息系统又又包括编编制预算算、数据据传递、分分析评价价、业绩绩报告等等四个方方面。定定期比较较与考核核要求建建立约束束激励机机制，实实现管理理目的。成成本控制制的最终终目的是是双赢赢，即即项目成成本的最最小化和和职工收收入最大大化的双双丰收。第四条条 公司全面预预算成本本管理原原则：必必须坚持持全面性性、合理理性、目目标一致致性、责责权利相相结合的的原则。全全面性是是指公司司的全面面预算成成本管理理工作必必须是全全员、全全过程、全全方位的的，要横横到边、纵纵到底，持持之以恒恒；合理理性就是是对各预预算承担担者和部部门的划划定是实实事求是是、相对对合理；目标一一致性，就就是把各各项目预预算单位位成本管管理目标标与公司司的总目目标统一一起来，使使每个责责任者为为保证公公司总目目标的实实现，彼彼此协调调地工作作；责权权利相结结合，责责是中心心，是主主体，权权是条件件，是保保证，利利是激励励、是动动力。第五条条 项目目全面预预算成本本管理的的基本任任务是：通过预预测、计计划、控控制、监监督、核核算、分分析和考考核，反反映项目目部的生生产经营营结果，挖挖掘降低低工程成成本的潜潜力，努努力降低低成本。第二章 组组织机构构及主要要职责第六条条 全面面预算成成本管理理工作实实行统一一领导、分分级管理理的管理理体制。一、公公司设立立全面预预算成本本管理委委员会，人人员组成成为：委员会会主任：总经理理委员会会副主任任：分管管副总经经理、总总会计师师、总工工程师、总总经济师师委员：公司办办公室、企企业管理理部、设设备物资资部、财财务部、工工程部、经经营部、劳劳人部、安安质部、成成本管理理部等各各部室负负责人及及其业务务骨干。全面预预算成本本管理委委员会主主要负责责领导全全公司成成本管理理工作、协协调公司司各业务务部门的的相关工工作及工工作中出出现的问问题。办公室室设在公公司成本本管理部部，其职职责为：1、对对公司所所有中标标工程项项目，参参与、协协助项目目部进行行全面预预算成本本管理，根根据项目目部负责责人上交交承诺，确确定工程程目标利利润，根根据目标标利润制制定工程程项目成成本开支支总预算算、单项项及分项项工程开开支预算算、分期期开支预预算。2、在在工程项项目成本本开支预预算执行行过程中中，监督督、审查查其执行行情况；每期工工程项目目成本开开支预算算执行完完毕，对对项目部部及时形形成的工工程预算算执行报报告和预预算差异异分析报报告进行行审查；季初根根据各项项目部形形成的成成本分析析报告汇汇总编制制公司项项目成本本分析资资料。3、在在分管公公司副总总经理的的直接领领导下，协协调项目目施工技技术、计计划、财财务、物物资、安安质部门门的关系系，处理理全面预预算成本本管理中中出现的的问题。4、管管理、考考核已完完工工程程项目的的账目及及成本开开支，审审核其后后期费用用开支及及相关账账务处理理。5、收收集、整整理各项项目部与与全面预预算成本本管理有有关的工工程预算算、施工工组织方方案及工工程成本本等资料料，逐步步形成公公司内部部施工承承包定额额。6、年年初，协协调、平平衡工程程项目成成本预算算，编制制汇总项项目部成成本预算算，并协协助机关关财务部部编制本本公司预预算报表表。7、参参与对大大的分包包工程招招标、验验工计价价及结算算的管理理。二、项项目部成成立全面面预算成成本管理理工作领领导小组组及办公公室，人人员组成成为：组长：项目经经理副组长长：项目目副经理理、项目目总工程程师成员：项目办办公室、施施技部门门、计划划部门、设设备物资资部门、财财务部门门、安质质部门负负责人及及业务骨骨干。领导小小组负责责对本项项目部全全面预算算成本管管理工作作的安排排、部署署、领导导、监督督、检查查、考核核、分析析等工作作。负责责组织编编制和执执行成本本预算，贯贯彻执行行目标成成本计划划，协调调控制工工程成本本及其他他费用。落落实班组组承包和和单车、单单机核算算及人工工、材料料、机械械使用等等原始记记录和标标准计量量制度，并并定期组组织进行行分部（分分项）工工程或单单位工程程成本分分析、费费用分析析。办公室室设在项项目部财财务部门门。其全全面预算算成本管管理、控控制职责责为：汇总编编制工程程成本预预算并会会同相关关部门一一起协助助项目经经理分解解成本责责任目标标，下达达给有关关部门和和队级单单位，进进行成本本控制。并并定期对对各部门门及各成成本预算算单位的的成本预预算完成成情况进进行考核核。贯彻彻执行国国家企企业会计计制度及及公司司财务管管理办法法等规规章制度度。按照成本开开支范围围、费用用开支标标准严格格审核各各项成本本费用开开支，控控制成本本支出。按按成本预预算正确确确定成成本核算算对象，做做到与施施技、计计划部门门保持一一致，并并按月进进行成本本核算，编编制成本本报表，要要要做到到及时向向项目经经理及有有关部门门反馈信信息，以以便对成成本费用用进行有有效控制制。具体体参见公公司全全面预算算成本管管理实施施细则。建立月月度资金金收支计计划制度度，及时时收取工工程款，根根据施工工生产要要求，平平衡调度度资金并并及时上上交公司司各项资资金（含含各项基基金）。通通过控制制资金的的使用，达达到控制制成本费费用开支支的目的的。开展项项目成本本分析，定定期组织织分部分分项工程程、月度度成本以以及竣工工成本进进行分析析，进出出存在问问题和解解决问题题的建议议，以便便采取有有效的措措施来纠纠正工程程成本的的偏差。第七条条 项目经理全全面预算算成本管管理、控控制职责责：遵守守国家法法律、法法规和财财经纪律律，执行行公司制制定的全全面预算算成本管管理办法法。制止止一切侵侵占国家家收入以以及铺张张浪费、弄弄虚作假假等损害害国家及及公司利利益的行行为。对对工程项项目的经经济效益益负完全全责任。负责落实公公司下达达的各项项经济指指标。组组织项目目部开展展工程成成本预测测、控制制工作，组组织编制制本项目目部成本本降低计计划及节节约措施施，组织织分解成成本责任任指标，落落实到工工程项目目各部门门，并定定期检查查其执行行情况，按按月组织织召开工工程项目目成本分分析会，保保证工程程项目成成本计划划的实现现。第八条条项目目部施工工技术部部门的全全面预算算成本管管理、控控制职责责：根据施施工现场场情况，合合理编审审和优化化施工组组织设计计，制订订技术组组织措施施并检查查其执行行情况；掌握执执行工程程承包合合同中的的内容和和有关规规定，做做好设计计变更的的原始记记录，及及时会同同计划部部门办理理有效的的签证手手续，努努力增加加工程结结算收入入；签发发施工任任务单及及限额领领料单；为计划划部门提提供已完完工程、未未完工程程的有关关资料；根据施施工方案案，加强强技术管管理，合合理组织织施工，合合理配置置机械设设备型号号规格和和数量及及物资消消耗计划划。降低低工、料料、机费费用，提提高生产产技术的的经济效效果。与与相关部部门一起起负责竣竣工资料料的编制制。第九条 项目部计划划部门全全面预算算成本管管理、控控制职责责参与工工程合同同、协议议的谈判判和签订订，依据据合同内内容、预预算定额额和有关关文件规规定，编编制施工工图预算算，并做做好工程程预算工工料机分分析。竣竣工时及及时会同同施工技技术部门门编制竣竣工结算算文件，确确保工程程结算收收入的实实现。收收集工程程变更资资料，研研究合同同中未包包括的项项目，在在有关部部门配合合下，及及时编制制预算增增减文件件，保证证工程收收入，及及时收回回垫付的的资金。积积累有关关工程造造价的基基础资料料，做好好单价分分析，搞搞好价格格管理。根据施施工组织织方案和和整个工工程施工工计划，按按月编制制分部分分项的产产值计划划。施工工计划应应包括分分部分项项工程实实物量和和工料机机分析。健健全统计计台账，严严格统计计法规，月月末终了了对各施施工队伍伍进行验验工计价价及相关关成本分分析。工工程目标标成本的的制定、成成本分割割，队级级班组承承包的审审定。第十条条 设备备物资部部门全面面预算成成本管理理、控制制职责根据工工程项目目施工的的计划进进行度及及施技部部门的要要求，编编制和落落实物资资采购计计划，及及时组织织材料、结结构件的的供应，保保证工程程项目施施工的顺顺利进行行，防止止因停工工待料造造成不必必要的损损失。物资采采购时要要比质、比比价、比比运距，选选择质量量高、价价格相对对低、运运距短的的物资供供应单位位（合格格供应商商）。同同时对进进行物资资要认真真验收，对对质量不不符合规规定数量量不足的的要进行行索赔，努努力降低低物资采采购成本本。严格执行物物资收发发、领退退制度，及及时提供供物资收收发、消消耗和结结存的成成本资料料。坚持持物资盘盘点制度度为考核核材料费费的实际际消耗水水平提供供正确的的数据。建立健健全工程程物资材材料消耗耗台账和和物资动动态台账账，严格格执行限限额发料料制度，提提供分部部分项工工程材料料实际消消耗数据据，工程程消耗材材料要与与实际完完成部位位相符，对对材料费费成本降降低负责责，定期期与财务务部门核核对材料料账。根据施施工组织织、实际际使用（租租入）的的设备并并根据现现场实现现工期、消消耗等情情况编制制机械费费目标成成本预算算。严格格执行机机械设备备管理制制度，做做好机械械设备的的保养和和维护工工作，提提高机械械设备的的完好率率和使用用率并对对降低机机械费负负责。建建立机械械使用台台账，核核对外租租机械使使用和停停滞台班班。第十一一条 安安质部门门全面预预算成本本管理、控控制职责责实施安安全、质质量的有有效控制制，确保保安全生生产、质质量创优优目标的的实现。进进行标准准化现场场建设，提提高效率率，减少少浪费和和损失，降降低物耗耗和成本本。安全全质量的的定期检检查。负负责工程程产品质质量管理理和工程程施工中中技术、质质量事故故的处理理，认真真贯彻执执行国家家劳动保保护法规规和卫生生工作的的方针、政政策、法法令、规规定，结结合本项项目部施施工生产产具体情情况，制制定安全全生产规规章制度度和安全全技术操操作规程程；坚持持安全全第一，预预防为主主的方方针；加加强工地地现场安安全管理理，经常常对项目目部全员员进行安安全意识识和操作作规程的的教育；杜绝重重大死亡亡事故，确确保安全全指标实实现；确确保职工工人身安安全，做做好安全全技术的的统计资资料工作作，努力力降低非非正常性性劳动保保险支出出，降低低期间费费用。 第十二二条 项项目办公公室全面面预算成成本管理理、控制制职责贯彻执行国国家劳动动工资政政策，根根据施工工组织设设计，平平衡调剂剂劳动力力，严格格劳动纪纪律，控控制非生生产人员员和用工工，提高高出勤率率、工时时利用率率和劳动动生产率率，与财财务部门门一起负负责组织织对工资资与成本本挂钩办办法的实实施、考考核和结结算，做做好考勤勤管理工工作，健健全工时时利用和和定期及及时提供供人工统统计报表表资料，检检查项目目部所属属单位工工资、奖奖金发放放和五五金合合理、足足额计提提。参与竣工资资料的编编制，负负责制定定办公用用低值易易耗品的的消耗定定额和管管理制度度，协助助项目财财务部门门编制项项目部间间接费用用预算，实实行费用用指标分分解并监监督执行行，加强强对行政政用固定定资产和和低值易易耗品的的实物管管理，及及时提供供相关的的核算分分析资料料，归口口负责降降低间接接费用。第三章 全全面预算算成本管管理的基基础工作作第十三三条 公司各项项目部要要严格计计量、验验收、盘盘点制度度。一切切物资财财产的收收、发、领领、退都都必须按按规定进进行计量量、验收收、办理理领退手手续，对对库存物物资、财财产都要要定期盘盘点，保保证帐、卡卡、物相相符和消消耗准确确，对工工地现场场要指定定专人负负责管理理，做到到工完场场清，余余料退库库。第十四四条健健全原始始记录。原原始记录录是企业业成本核核算和经经济活动动分析的的基础记记录资料料。在施施工过程程中，要要建立工工程日志志，工日日考勤，材材料收、发发、领、退退，机械械台班耗耗用，已已完、未未完工程程工期、质质量、安安全等业业务统计计资料，为为工程结结算，成成本核算算和分析析及定额额的测算算提供真真实可靠靠数据。第十五五条公公司及各各项目部部要逐步步健全内内部结算算价格。项项目部应应对各种种材料、燃燃料、结结构件、机机械配件件、其他他材料、低低值易耗耗品、周周转材料料、动力力、劳务务等，根根据稳健健性原则则掌握市市场信息息，确定定与价格格动态相相适应的的计价方方法，制制订统一一的内部部估算价价格，作作为内部部核算的的依据。第十六六条 班班组应选选配工作作认真、业业务能力力强的人人员为义义务核算算员，对对完成的的实物工工程量、工工料消耗耗、机械械费用等等进行核核算，对对质量、安安全情况况进行统统计、考考核。第十七七条 项项目部各各部门的的基础工工作一、财财务部门门基础工工作1、在在项目开开工后，根根据实际际情况编编制本项项目的工工费目标标成本预预算、项项目部经经费预算算、资金金（上交交款）预预算。2、成成本核算算对象的的划分（1）根根据合同同及施工工任务分分割情况况确定成成本核算算对象，实实现与物物资、计计划、施施技等相相关科室室的接口口，使收收入与成成本口径径一致，实实现可比比；（2）按按工程量量大小及及所占投投资比例例确定每每个成本本核算对对象中成成本重点点分析细细目；3、成成本的分分类归集集及汇总总统计（1）次次月的110日前前编制项项目部成成本分析析统计表表；（2）按按照成本本分析的的需要，对对项目部部成本建建立合理理的分类类归集及及分配方方法；（3）本本月100前编制制项目部部本级成成本分类类归集及及分配表表，将本本级成本本归集汇汇入各成成本分析析对象及及其细目目；（4）根根据计划划部门对对下的验验工计价价单分析析后分类类归集计计入各成成本分析析对象及及其细目目；（5）根根据以上上资料编编制目标标成本分分项分析析统计表表。4、成成本分析析及内部部队级责责任成本本考核（1）每每月100日前收收集上月月的队级级班组工工、料、机机消耗成成本资料料，汇总总整理队队级实际际成本。（2）根根据现场场盘点报报告监督督队级库库存材料料及消耗耗量的调调整和处处理，并并根据处处理结果果调整队队级实际际成本统统计资料料；（3）编编制成本本分析比比较表，分分析合同同预算成成本与目目标成本本盈亏比比较表；（4）编编制队级级责任成成本执行行情况的的相关分分析表，对对队级责责任成本本进行工工、料、机机分析，出出具盈亏亏分析考考核报告告，并提提出队级级工资分分配方案案。5、根根据施技技、计划划、物资资、设备备、安质质等部门门提供的的全面预预算成本本管理相相关资料料核算出出外部分分包的验验工、拨拨款等情情况，并并依此拨拨款，对对分包单单位的拨拨付不得得超过验验工计价价款的885%。6、分分包单位位的预付付款必须须由施技技、物资资、计划划、财务务等部门门签字、项项目经理理批准后后付款款款。对于合同价价格（或或按工程程量推算算）在550万元元以上的的施工队队伍的最最终决算算款，必必须由项项目部财财务部门门将决算算资料寄寄至公司司成本管管理部，报报经分管管领导及及相关部部门签批批，公司司3天内内将审批批情况返返回项目目部后方方可办理理付款，付付款时只只能付至至合同总总额（含含变更增增加部分分）的990%，剩剩余100%作为为预留质质量保修修金待保保修期满满后且无无工程质质量问题题时再予予结算。7、每每月向业业主申报报资金计计划，及及时向业业主索要要工程款款。8、参参与审查查施工预预算和施施工、经经济合同同、协议议的签订订。二、 施工技技术部门门基础工工作1、在在项目开开工时，根根据施工工图纸及及技术设设计资料料编制总总工程量量表，同同时，根根据施工工组织编编制总工工期预算算。2、根根据变更更、索赔赔签证编编制变更更、索赔赔工程量量表。3、依依据以上上内容及及分项单单位工程程组织施施工方案案编制主主要材料料总计划划。4、制制定当月月的施工工计划。5、根根据当月月的施工工计划编编制材料料采购供供应计划划交物资资部门。6、对对业主验验工计价价：（1）次次月根据据本月完完成工程程量（含含变更、索索赔）填填写支支表111中间计计量表格格式，报报监理小小组组长长签字；（2）现现场发生生的一切切变更、索索赔项目目，施技技科必须须做好原原始基础础资料记记录（含含施工照照片）并并经监理理组组长长签字认认可，连连同变更更文号与与原始基基础资料料交计划划科。7、对对项目部部下属队队级单位位验工计计价：（1）对对内部施施工队当当月完成成工程量量签认审审查复核核，编制制验工工计量报报告单，报报总工审审批后，送送计划部部门；（2）对对内部架架子队当当月完成成工程量量签认审审查复核核，编制制验工工计量报报告单，报报总工审审批后，送送计划部部门；（3）对对分包队队当月完完成工程程量签认认审查复复核，编编制验验工计量量报告单单，报报总工审审批后，送送计划部部门；8、根根据第77项工作作职责内内容，汇汇总出各各队当月月应该消消耗的主主材、地地材数量量，送物物资部门门分析节节超。9、施施工图管管理：统统一由施施技科按按受控文文件分发发给各队队及有关关部门，并并登记造造册。10、核核对设计计文件和和现场调调查：对对设计图图纸进行行复核，看看图纸数数量是否否正确，各各部尺寸寸及标高高是否相相符，设设计图纸纸与现场场实际位位置及标标高是否否相符，若若有问题题及时向向总工程程师及监监理部门门反映，及及时解决决。11、施施工组织织设计：工程上上马后协协助总工工程师编编制项目目总体实实施性施施工组织织设计。针针对每个个单位工工程编制制详细的的施工组组织设计计。12、技技术指导导和重点点工程技技术管理理：对重重点项目目在施工工前编制制施工作作业指导导书，对对施工中中出现的的技术问问题给予予及时的的解决。13、技技术交底底：所有有分项施施工前都都要给施施工队书书面技术术交底，交交底内容容要清晰晰易懂，要要给接受受队做详详细说明明，交第第书一式式二份，交交底人和和接受人人各一份份，并签签字。14、设设计变更更：在施施工中详详细了解解图纸的的设计意意图，对对图纸设设计意图图与实际际不符要要提出设设计变更更，对设设计数量量与实际际不符的的提出变变更。15、竣竣工资料料：工程程竣工后后参与竣竣工资料料的编写写，保证证交付完完整的竣竣工资料料。16、试试验：督督促试验验室完成成日常试试验工作作。17、测测量：安安排测量量队搞好好现场测测量服务务工作，确确保各项项工程的的测量准准确无误误。18、负负责施工工日报、周周报等上上报资料料的及时时上报。三、计计划部门门基础工工作1、结结合施技技部门提提供的工工程量清清单，在在项目开开工时完完成本项项目收入入预算，对对本项目目将可能能得到的的收入进进行分类类分项地地分析和和估计，作作为本项项目制定定目标成成本的重重要依据据。2、外外部分包包队承包包合同的的签订（1）根根据施技技部门对对施工任任务划分分情况确确定各分分包单位位的承担担的工程程项目及及其设计计、变更更工程数数量；（2）根根据物资资部门材材料供应应计划、材材料市场场采购成成本及其其他实际际情况确确定内部部材料供供应价格格；（3）在在充分准准备的基基础上，与与外部分分包单位位谈判工工程分承承包合同同的单价价及相关关事项，报报经项目目部主管管领导及及相关部部门复核核后签订订正式合合同；（4）对对于价格格（或按按工程量量推算）在在50万万元以上上的合同同（含内内部施工工队），必必须由公公司工程程部、成成本管理理部审核核，报经经公司分分管领导导及相关关部门签签批后方方可生效效。3、内内部队级级责任成成本核算算承包合合同的签签订（1）根根据施技技部门对对施工任任务划分分情况确确定内部部队级承承担的工工程项目目及其设设计、变变更工程程数量；（2）根根据调查查确定内内部队级级完成所所承担任任务应使使用的内内、外部部合理用用工量；（3）根根据施工工工期、计计划安排排及调查查确定完完成工程程项目及及单位工工程量的的合理工工时；（4）对对非队级级原因的的停工、窝窝工因素素进行充充分的考考虑和预预估；（5）在在充分调调查准备备的基础础上，经经过与队队级主管管领导及及相关部部门的商商谈，编编制并签签订队级级责任成成本单价价分析表表及承包包合同；4、根根据施工工组织形形式，施施技部门门提供的的工程量量统计表表，以及及内、外外承包合合同，完完成目标标成本（合合同控制制部分）的的测定汇汇总、成成本分割割，做出出单位工工程分项项目标成成本预算算、分包包队目标标成本预预算。5、负负责组织织项目部部相关部部门参与与内部队队级班组组承包及及单机、单单车承包包单价及及相关合合同的签签订工作作。6、内内、外部部分包工工程的验验工计价价（1）对对内部施施工队当当月完成成工程量量签认审审查复核核，编制制验工工计价表表，报报分管副副经理审审核，经经理批准准，送财财务部门门；（2）对对内部架架子队当当月完成成工程量量签认审审查复核核，编制制验工工计价表表，报报分管副副经理审审核，经经理批准准，送财财务部门门；（3）对对分包队队当月完完成工程程量签认认审查复复核，编编制验验工计价价表，报报分管副副经理审审核，经经理批准准，送财财务部门门；（4）对对于合同同价格（或或按工程程量推算算）在550万元元以上的的施工队队伍（含含内部施施工队）的的验工计计价，必必须由项项目部计计划部门门寄至公公司成本本管理部部，报经经公司分分管领导导及相关关部门签签批，公公司3天天内将验验工计价价返回项项目部后后方可付付款。7、内内部队级级责任成成本核算算的考核核（1）负负责检查查班组承承包核算算的原始始用工统统计资料料；（2）负负责检查查班组承承包内部部计价资资料，对对队级盈盈亏原因因做出书书面分析析资料。8、对对施技部部门提供供的变更更、索赔赔资料计计算价款款，实现现业主的的签字认认可。9、次次月向业业主申报报验工计计价，并并取得业业主的计计量。10、按按照公司司质量量手册、程程序文件件有关关计划部部门的要要素职责责，确保保质量计计划在本本项目的的贯彻实实施。11、负负责合同同工的管管理和有有关资料料的整理理、存档档和上报报工作。12、根根据承包包合同及及业主要要求及时时编制年年、季、月月施工计计划。13、负负责施工工进度、完完成工程程量等有有关数据据的统计计工作。14、负负责队级级核算及及班组承承包的考考核工作作。15、负负责项目目部成本本控制措措施的拟拟定和队队级成本本预算的的审核工工作。四、 物资、设设备部门门基础工工作1、物物资采购购的基础础工作（1）、在在项目开开工时，根根据施技技部门提提供的工工程材料料清单，按按市场实实际价格格，做出出整个工工程的物物资目标标成本预预算。（2）、采采购工作作实施前前必须进进行充分分的市场场调查，包包括钢材材、木材材、水泥泥、地材材大宗材材料，以以及用量量大、单单位价值值较小的的二、三三项材料料等的调调查，必必须根据据调查结结果填写写市场调调查记录录表，编编写市场场调查报报告，确确定重点点采购对对象，报报经项目目部主管管领导及及相关部部门审核核。对于大大宗材料料（含主主材及地地材），应应由项目目部物资资部门会会同公司司设备物物资部、成成本管理理部按公公司有关关规定，在在合格供供应商范范围内进进行公开开招标（议议标）采采购。（3）、大大宗物资资及连续续的进货货必须经经过认真真、细致致的谈判判，报经经有关部部门审批批后，签签订供货货合同，结结算业务务必须根根据合同同进行。（4）、根根据施工工技术部部门提供供当月材材料计划划表，编编制当月月材料采采购用款款计划表表，并必必须根据据市场调调查报告告编写具具体采购购计划报报经项目目部经理理及财务务部门，临临时购料料应由总总工批准准。（5）、物物资采购购实施后后，每月月编制物物资采购购实施情情况统计计表，以以考核市市场调查查及材料料采购计计划的完完成情况况；（6）、建建立资金金台账，每每月300日前与与财务部部门对账账，并填填具签认认单。2、物物资流转转业务的的基础工工作（1）、对对所有进进场验收收合格物物资，各各收料单单位均现现场填制制点验单单或收料料单，二二、三项项材料应应当在点点验单或或收料单单后附上上采购清清单，收收料单位位必须由由具备代代表资格格的人签签名。（2）、物物资部门门必须于于当月的的25日日之前取取得本月月采购材材料的发发票，并并据此进进行点验验入账，330日之之前交财财务部门门记账。（3）、需需要由项项目部直直接办理理价款结结算的物物资，应应当及时时将收料料单相关关联次及及发票传传递给项项目部物物资部门门办理点点验手续续。（4）、帮帮助队级级建立物物资领料料台账及及相关记记录。（5）、负负责检查查队级物物资部门门核算业业务的开开展情况况，每月月复核队队级班组组材料消消耗统计计及物资资月报；（6）、每每月255日汇总总内部队队上报的的材料消消耗报表表，报项项目经理理签批后后，以此此减少账账面库存存量，330日送送财务部部门减账账。（7）、每每月255日登记记各单位位（含外外部分包包队）的的物资台台账，同同时与预预算应耗耗量进行行分析比比较，次次月100日前写写出各单单位的物物资消耗耗分析书书面材料料。3、物物资保管管、清查查业务的的基础工工作（1）、每每月255日进行行一次小小盘点，由由物资部部门与各各队进行行核对。（2）、每每季末进进行一次次大盘点点，核对对物资部部门、财财务部门门以及现现场保管管单位（或或责任人人员）的的账目，对对出现的的账账、账账实不符符情况查查明原因因，编制制物资盘盘点表，并并根据盘盘点结果果编写物物资盘点点报告，提提交项目目部主管管领导及及财务部部门。（3）项项目完工工后清理理现场剩剩余材料料（含周周转材料料），经经公司设设备物资资部、成成本管理理部及相相关部门门评估后后按公司司有关规规定进行行处理。4、物物资日常常基本工工作（1）正正确及时时登记物物资明细细账簿和和物资采采购点验验入库登登记台账账，确保保与财务务账账相相符。（2）负负责按公公司质质量手册册和程程序文件件规定定的设备备物资部部门要素素职责，做做好本项项目的贯贯标工作作。（3）建建立和完完善各项项规章制制度和内内部监控控机制，杜杜绝一切切违章违违纪现象象的发生生。（4）负负责所分分管要素素内的各各种质量量记录的的填写、收收集、汇汇总和保保管工作作。5、设设备管理理基础工工作（1）、在在项目开开工时，根根据施技技部门提提供的机机械使用用安排清清单，由由项目设设备部门门会同公公司工程程部、设设备物资资部、成成本管理理部根据据实际情情况确定定机械设设备使用用的数量量和来源源，可公公司内部部调剂租租赁使用用，如内内部不能能满足也也可从公公司外部部租赁或或新购。（2）、在在项目开开工时，按按现场实实现工期期、消耗耗等情况况制定机机械费目目标成本本预算。（3）、协协助队级级班组承承包及单单机单车车核算的的实施。（4）、每每月255日汇总总各单位位报送的的物资内内部调拨拨单和设设备租赁赁台班汇汇总，330日前前送财务务部门办办理调拨拨转账手手续。（5）、协协同有关关部门完完成设备备租赁的的合同签签订、使使用、台台班签认认、计价价、转账账、付款款。（6）项项目部在在施工过过程中按按公司设设备物资资有关规规定必须须做好维维护、维维修和保保养工作作，工程程完工时时由公司司设备物物资部、成成本管理理部对下下场设备备进行评评估，并并核定相相应的维维修费，由由原施工工项目负负担。五、安安质部门门基础工工作1、在在项目开开工时，根根据施工工图纸及及技术设设计资料料和工程程创优目目标，编编制总体体质量计计划。2、根根据设计计及技术术要求编编制各分分项工程程的质量量计划和和实施方方案。3、根根据施工工进度的的总体要要求和各各分项工工程及急急、难、险险工程特特点，分分别制定定年、季季、月安安全生产产计划和和各种应应急应变变安全措措施。4、制制定安全全教育和和质量教教育计划划，协助助有关部部门抓好好落实。5、制制定标准准化现场场建设方方案和标标准。6、定定期组织织标准化化现场检检查，有有权签发发违规规限期纠纠正通知知单和和违规规罚款通通知单7、参参与安全全、质量量事故的的调查，并并提出结结论性意意见。8、负负责安全全、质量量、进度度有关数数据的记记录、整整理和上上报。9、做做好日常常工程安安全、质质量检查查和质量量管理工工作。10、做做好年、季季、月及及各分项项工程的的质量、安安全分析析。11、每每月一次次收集、整整理计量量册资料料。12、按按公司质质量手册册和程程序文件件的要要求，做做好本部部门的贯贯标工作作。第十八八条 项目部每月月必须上上报公司司成本管管理部表表格为：项目预预算执行行情况明明细表、项项目部经经费开支支明细表表、分包包工程状状况统计计表、项项目部成成本管理理主要指指标统计计表，表表格样式式参见公公司全全面预算算成本管管理办法法。第四章 全全面工程程成本预预算与控控制第十九九条 公司全面预预算成本本管理体体系包括括目标收收入预算算，目标标成本预预算，其其中目标标成本预预算包括括九大预预算，分分别是：总成本本预算、单单位工程程预算、物物资成本本预算、机机械费成成本预算算、工费费成本预预算、经经费预算算、分包包工程预预算、工工期预算算、上交交款(资资金)预预算等。项目部成本本预算应应与施工工现场完完全结合合起来，建建立全面面预算体体系。第二十十条成成本预算算是项目目部编制制的在项项目工期期内完成成降低成成本目标标的规划划性及执执行性计计划；单单位工程程成本预预算是以以项目部部承接的的建设项项目的单单位工程程为对象象编制的的成本计计划，是是成本控控制的基基本依据据，分期期的单位位工程成成本预算算是编制制年、季季、月度度成本预预算的基基础。第二十十一条成本预预算编制制原则是是：遵守守国家方方针、政政策、法法令、法法规及公公司规定定，以施施工组织织及目标标成本为为依据，有有具体、切切实可行行的措施施；成本本计划指指标既要要保持先先进，又又要保证证经过努努力可以以完成第二十十二条 各项目部应应按年、季季、月度度编制成成本预算算，编制制年度成成本预算算时，根根据项目目部年度度在建工工程项目目的落实实情况，材材料市场场价格、工工资水平平、历史史成本等等与成本本有关的的信息资资料，按按项目部部的目标标利润，经经分析研研究，试试算平衡衡，提出出降低成成本目标标。在制制定成本本计划时时，应有有一定余余地，由由于项目目部受自自然界、工工程任务务落实的的影响，成成本计划划在实施施中往往往会出现现一定变变化，这这时，应应根据实实际情况况在计划划期内进进行调整整计划，以以保证成成本计划划与实际际的可比比性和同同步性。第二十十三条单位工工程成本本计划的的编制：项目经理部部应按所所承建的的单位工工程编制制项目成成本计划划，由财财务、施施工、劳劳资、机机械、安安质等部部门协同同配合，按按所分管管的成本本费用项项目，根根据生产产计划和和项目技技术组织织措施计计划，分分别提供供劳动工工日及物物资的消消耗总量量、专用用设备材材料摊销销总量、机机械台班班使用总总量、冬冬雨夜施施工增加加费、材材料二次次搬运费费、施工工辅助费费、施工工队伍进进退场费费、临时时设施费费摊销以以及按工工程分列列的专项项费用等等，由各各部门协协同计划划部门汇汇总编制制，用以以加强单单位工程程成本管管理工作作、控制制单位工工程成本本开支。第二十十四条项目部部间接费费用在规规定人数数之内的的按每年年六万元元计算（含含本人工工资及附附加费），规规定人数数之外的的人员按按每年两两万元控控制。为了有效地地控制期期间接费费用，实实现收入入与开支支的配比比平衡，确确保利润润指标的的实现，项项目部必必须编制制间接费费用计划划，作为为考核费费用支出出的依据据。第二十十五条费用计计划编制制原则是是：遵守守公司制制定的开开支标准准，组织织有关部部门参与与费用计计划的编编制，从从各方面面挖掘降降低费用用支出潜潜力，以以内部费费用包干干和近几几年费用用支出水水平为依依据，有有具体、可可行的措措施，费费用计划划既要保保证项目目部施工工生产管管理的需需要，又又要尽可可能压缩缩降低费费用开支支。第二十十六条逐步加加强内部部定额管管理。公公司拟根根据实际际情况编编制内部部施工承承包定额额，并根根据新结结构、新新工艺、新新设备、新新材料的的使用及及时制定定所必须须的补充充定额，力力争做到到工时、材材料、设设备、工工具、能能源消耗耗有定额额，费用用开支有有标准，并并随生产产技术改改进和管管理水平平的提高高，定期期修订。第二十十七条公司重重点加强强成本开开支预算算管理及及控制。成成本开支支预算是是公司在在投标（议议标）后后根据中中标价所所编制的的标后预预算，它它是签订订内部承承包合同同和签订订分包合合同、编编制成本本费用计计划、考考核成本本支出升升降的依依据。一、开开工前应应根据工工程承包包价按建建设单位位的要求求分解为为相应的的分部分分项工程程的综合合单价，作作为统计计工程进进度、办办理工程程进度款款结算的的依据。同同时按标标后施工工预算，分分解计算算出按成成本项目目归类的的预算成成本。无无论中间间结算或或竣工结结算都要要按成本本项目明明确划分分，计算算出预算算成本，以以便对工工、料、机机、其他他直接费费、间接接费和期期间费用用等具体体项目进进行分析析。二、建建立完善善公司合合同管理理和经济济签证制制度，在在施工中中发生原原合同内内容中没没有包括括的工程程（变更更）项目目和费用用，必须须及时办办理书面面签证，以以便进行行追加和和索赔。三、各各个全面面预算成成本管理理部门要要妥善保保管投招招标文件件和有关关资料，熟熟悉施工工预算和和各成本本项目及及费用的的组成和和计算，正正确反映映归集分分配各成成本费用用项目，以以保证预预算成本本、计划划成本、实实际成本本核算口口径的一一致性。第五章 项项目工程程成本核核算第二十十八条项目部部成本核核算是整整个工程程项目施施工、技技术、物物资设备备、安质质及财务务部门等等各个部部门的相相关成本本核算组组成的一一个有机机整体。且且上从项项目经理理、经济济管理人人员、工工程技术术人员，下下至施工工一线工工人都参参与成本本核算工工作，成成本核算算必须项项目部施施工生产产的全过过程内进进行。第二十十九条 项目部对队队级及班班组应进进行责任任成本核核算，责责任成本本核算是是依据工工程承包包合同，以以合计核核算为基基础，以以统计核核算、业业务核算算为依据据，对施施工生产产过程中中物化劳劳动和活活劳动的的消耗进进行归集集、计算算等一系系列管理理活动，及及时提供供管理资资料和经经济信息息的一种种方法。为为此，进进行责任任成本核核算必须须以编制制的责任任预算和和责任成成本为依依据，按按照预算算中各项项费用计计取的范范围，及及会计制制度中规规定的会会计科目目应反映映的内容容，对各各级实际际发生的的成本、费费用，按按照权责责发生制制的原则则进行归归集，并并合理分分摊各种种费用，计计算出责责任盈亏亏。项目目部一级级责任盈盈亏，按按损益上上报，队队一级责责任成本本结余，提提作应付付工资，反反之，超超支用应应付工资资补平。第三十十条 责责任成本本核算一一要正确确划分已已完工程程与在建建工程的的界限，二二要划分分工程核核算对象象的界限限，三要要划清成成本项目目的界限限。详见见责任成成本核算算实施细细则。第三十十一条 项目部部财务部部门应按按照国家家颁布的的企业业会计制制度、公公司财务务管理办办法的的有关规规定统一一组织项项目成本本核算工工作。第三十十二条项目部部以月为为成本计计算期。第三十十三条项目部部的工程程成本必必须按照照权责发发生制的的原则进进行核算算。要严严格划清清成本费费用的受受益期限限，对于于应由本本期成本本负担的的费用，不不论本期期是否支支付，均均应计入入本期成成本。凡凡不属于于当期成成本负担担的费用用，即使使款项已已经支付付，也不不应计入入当期成成本。第三十十四条项目部部进行成成本核算算时，实实际成本本的核算算范围、项项目设置置和计算算口径，应应与国家家企业业会计制制度、公公司财务务管理办办法及及项目部部施工任任务分割割情况取取得一致致。第六章 全全面预算算成本管管理分析析与考核核第三十十五条 工程成本是是考核项项目部管管理质量量的主要要经济技技术指标标。为揭揭示工程程成本升升降原因因，寻求求进一步步降低工工程成本本的途径径，项目目部必须须在搞好好工程成成本核算算的基础础上，认认真开展展工程成成本分析析工作。第三十十六条 公司及及项目部部应定期期召开工工程成本本分析的的工程成成本分析析会，建建立按年年、按季季、按月月的成本本分析制制度。公司的成本本分析会会原则上上每半年年召开一一次，由由公司总总经理或或分管的的副总经经理主持持，成本本管理部部提供资资料。项目部的成成本分析析，由项项目长主主持，相相关专业业人员提提供资料料。各专专业职能能部门应应对归口口指标进进行专题题分析。班班组可进进行小指指标的考考核与分分析。原原则上每每月召开开一次。第三十十七条 项目部部成本分分析的内内容一般般包括：1、分分部、分分项工程程成本分分析2、月月（季）度度工程成成本分析析3、年年度项目目工程成成本分析析4、分分包单位位工程成成本分析析（不列列入自行行完成产产值的分分包工程程）5、竣竣工项目目成本综综合分析析6、人人工费成成本分析析7、材材料费成成本分析析8、机机械使用用费成本本分析9、其其他直接接费成本本分析10、间间接费用用成本分分析11、工工程结算算收入分分析12、其其他问题题分析第三十十八条 成本分析的的方法，可可采取的的有对比比分析法法、平衡衡分析法法、比率率分析法法、因素素分析法法、差额额计算分分析法、实实地测量量法、因因果图分分析法等等，具体体操作参参见公司司全面面预算成成本管理理实施细细则。第三十十九条 进行成本分分析，必必须发动动群众，深深入实际际，调查查研究，找找出原因因，采取取措施，解解决实际际问题，为为进一步步降低成成本作出出努力。通通过成本本分析的的资料反反馈，为为成本的的预测和和控制提提供信息息，进一一步完善善全面全全面预算算成本管管理的循循环体系系。第四十十条 项项目部成成本考核核有两个个方面：一是项项目部根根据施工工成本降降低计划划分解的的指标，对对工程项项目各部部门及指指标承担担者的考考核；二二是公司司对项目目部的考考核。项目部成本本考核有有月度考考核、分分部位考考核、季季度考核核、半年年考核、年年终考核核和竣工工考核等等形式。第四十十一条 项目部部对项目目各部门门和责任任承担者者的考核核内容主主要有：1、本本部门承承担的成成本责任任指标完完成情况况2、本本部门执执行全面面预算成成本管理理责任制制的基础础工作实实施情况况第四十十二条 公司对对项目部部的考核核内容有有：1、项项目部实实现的经经济效益益，以及及项目成成本目标标的完成成情况2、项项目全面面预算成成本管理理责任制制的落实实情况3、项项目成本本开支预预算的编编制和实实施情况况4、工工程质量量指标完完成情况况5、收收取工程程款的情情况6、现现场标准准化管理理情况7、安安全事故故频率8、资资产负债债情况第七章 监监督与奖奖罚第四十十三条 项目部的全全面预算算成本管管理工作作，应接接受公司司的监督督检查。公公司全面面预算成成本管理理部将于于每年55、6月月份和111、112月份份对所有有项目部部进行全全面预算算全面预预算成本本管理监监督和检检查，在在接受监监督检查查时，项项目部必必须如实实反映情情况，提提供有关关资料，不不得弄虚虚作假、隐隐瞒不报报、消极极敷衍和和刁难阻阻挠。第四十十四条 项目部部的全面面预算成成本管理理有关人人员履行行成本管管理和监监督的职职权，并并处理相相关业务务工作。其其在履行行正常职职权时，任任何人不不得阻挠挠、刁难难，更不不允许进进行打击击、报复复。第四十十五条 项目部完成成和超额额完成成成本降低低计划，在在改进全全面预算算成本管管理方面面有显著著成绩，提提高经济济效益和和社会效效益贡献献较大时时，公司司经审定定后应对对有功人人员给予予表扬或或奖励。项目部各部部门及人人员对所所承担的的降低成成本任务务和全面面预算成成本管理理职责做做出积极极贡献的的，项目目部应对对有关部部门及其其有功人人员给予予表扬或或奖励。其其中，节节约效果果显著，可可发给单单项奖。第四十十六条 对模范范执行本本办法，并并有下列列先进事事迹之一一的人员员，应由由公司根根据情况况给予通通报表扬扬并发放放奖金5500元元至1000000元。（一）对对违反本本办法和和有关财财经纪律律的行为为进行检检举、揭揭发、经经查属实实者；（二）有有效地抵抵制违反反本办法法及财经经纪律的的行为，从从而避免免造成重重大损失失浪费者者；（三）对对完成成成本预算算有突出出成绩者者；（四）对对改进全全面预算算成本管管理，实实现管理理现代化化，促进进完成成成本降低低计划有有显著贡贡献者。第四十十七条 对全面预算算成本管管理工作作松驰、职职责分工工不清、损损失浪费费严重，致致使成本本超支，完完不成成成本降低低计划的的项目部部，公司司将给予予通报批批评并视视情节罚罚款5000至1100000元。个个人因工工作失职职或严重重不负责责任，导导致损失失浪费、成成本上升升，也应应视其情情节，给给予批评评、教育育、扣奖奖、罚款款、赔偿偿部分经经济损失失或其它它处分。第四十十八条 对违反反规定，并并有下列列行为之之一的项项目或个个人，应应视其情情节轻重重、损失失大小和和责任程程度，给给予5000元至至200000元元的罚款款，直至至追究刑刑事责任任。（一）擅擅自提高高开支标标准，扩扩大开支支范围处处理。（二）随随意摊提提成本费费用，挤挤占截留留国家、公公司收入入的；（三）弄弄虚作假假，成本本核算不不实的；（四）施施工管理理不善、决决策错误误、措施施不当，造造成严重重损失浪浪费，以以致成本本大幅度度升高的的；（五）玩玩忽职守守、损公公肥私、化化大公为为小公，挥挥霍公司司财产、增增加成本本开支的的；（六）利利用职权权，强迫迫或指使使他人违违反本办办法，或或打击、报报复、抵抵制检举举揭发人人的。第八章 附附则第四十十九条 本办法法由公司司成本管管理部负负责解释释第五十十条 本本办法自自发布之之日起施施行。