管理体系的建立以及成绩考核的规划

文档从互联网中收集，已重新修正排版，word格式支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。管理体系的建立以及成绩考核的规划预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、 贯彻计划，是一种重要的管理工具。预算具有以下优点:第一, 制定计划，预算有助于管理者通过计划具体的行为来确定可 行的目标，同时能使管理者考虑各种可能的情形；第二，促进 合作与交流，总预算能协调组织的活动，使得管理者全盘考 虑整个价值链之间的相互联系，预算是一个有效的沟通手段, 能触及到企业的各个角落；第三，有助于业绩评价，通过预算 管理各项目标的预测、组织实施，能促进企业各项目标的实 现，保证企业各项目标的不断提高和优化，是体现企业业绩 的一种好的管理模式;第四，激励员工。预算的过程会促进管 理者及全体员工面向未来，促进发展，有助于增强预见性，避 免盲目行为，激励员工完成企业的目标。正是由于预算管理 具备以上优势，它才能在大企业中得以广泛应用，并取得了 好的效果。预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资 预算，各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所 说的全面预算。预算管理可优化企业的资源配置，全方位地 调动企业各个层面员工的积极性，将企业内部的管理灵活运 用于预算管理的全过程，是促使企业效益最大化的坚实的基 础。全面预算管理是企业日常经营运作的重要工具，是企业管理支持流程之一，与其它管理支持流程相互作用，共同支 持企业的业务流程（营销管理、计划管理、采购与生产管理、 库存管理）。通过实施全面预算管理，可以明确并量化公司的 经营目标、规范企业的管理控制、落实各责任中心的责任、 明确各级责权、明确考核依据，为企业的成功提供了保证。一、企业实行预算管理中存在的问题目前多数企业内部的营业预算、资本预算、筹资预算等 整体的预算管理体系还没有形成,有的只是在进行企业内部 或某项业务的管理，甚至处于“各自为战”的局面，其结果是 企业整体预算体系不能建立,这些都不利于企业的整体预测 和决策，也直接影响企业战略目标的实现。将预算与计划相混淆，只有年度综合计划，没有根据计 划量化到月份或季度的预算,不足以作为管理与考核的依据。没有预算作为依据，支出审批时不能区分正常的和例外 的支出，高层管理人员不得不应付大量日常审批事务，审批 程序复杂、周期长，无法适应复杂多变的经营环境要求。财 务部门在对支出审批上不能起到有效的监督作用；预算/计划的编制缺乏依据，成本预算没有按照成本动 因进行分解，单纯依靠历史数据和主观判断；缺乏相应的预算考核制度,造成企业预算的编制与执行 相脱离，重编制、轻执行。预算不能成为企业的“硬约束”, 使预算失去其应有的权威性和严肃性；在分析预算执行情况时，仅将预算值与执行情况进行简 单的比例计算,而没有对预算差异进行深入的、定量的分析, 难以确定预算差异产生的原因，无法把预算执行情况与企业 经营状况有机的联系在一起；企业不能根据自身的基础条件选择适合的预算方法，盲 目实施复杂的预算解决方案,造成员工工作量加大、工作混 乱,而效果甚微。在已实行预算管理的企业中，较普遍地存在着考核不力 的现象，具体表现是考核部门不明确，考核内容不具体，考核 不能形成制度化，考核标准随意性强，致使预算考核不能保 证企业预算管理体系的全面实施。以上问题在企业中普遍存在。当企业发展到一定阶段， 管理层次、权力分配、成本费用的控制、部门及员工绩效考 评等一系列问题不断出现，妨碍了企业进一步的发展。此时, 企业就需要对原有的管理体制进行调整，突破企业发展的瓶 颈，使企业在一个更高的管理水平上发展。二、解决方案开展全面预算管理的目标就是最终建立起以业务预算 为基础，以现金流量为核心，资金集中统一管理的全面预算 体制。1、创建全面预算管理体系在全面预算管理体系中，坚持“战略、预算与绩效高效 互动”的原则，以“运作计划体系”、“预算执行评估体系” 和“预算调整体系”为设计的3大重点。预算管理体系分为二个层面,一个是各职能部门年度费 用预算、资本性支出预算，一个是职能公司年度财务预算;着 重于两个方面，一个是损益预算，一个是现金预算；落实在三 个阶段，即年度的全面预算、季度的损益预算、月度的资金 预算。企业年度财务预算包括各种收入预算、产品成本预算、 期间费用预算、资本性支出预算、现金预算、预计损益表、 预计资产负债表和细分的专项预算。