全面预算管理行业信息

1学习浅析一个傻媳妇和蠢婆婆的笑话一个傻媳妇和蠢婆婆的笑话n傻媳妇在和面，不停地喊道：傻媳妇在和面，不停地喊道：“妈，水多妈，水多了！了！”婆婆正在缝被子，回头喊：婆婆正在缝被子，回头喊：“加面！加面！”傻媳妇又喊道：傻媳妇又喊道：“妈，面多了！妈，面多了！”婆婆又喊：婆婆又喊：“加水！加水！”最后，傻媳妇喊：最后，傻媳妇喊：“妈，面盆装妈，面盆装不下了！不下了！”婆婆喊：婆婆喊：“蠢货，要不是我把自蠢货，要不是我把自己缝进被子里，我非揍你不可！己缝进被子里，我非揍你不可！”n和面只是水和面两种资源的配置，企业经营和面只是水和面两种资源的配置，企业经营却是多种资源的复杂整合。没有预算，我们却是多种资源的复杂整合。没有预算，我们会成为傻媳妇（员工）和蠢婆婆（领导）。会成为傻媳妇（员工）和蠢婆婆（领导）。2学习浅析3学习浅析主要内容主要内容n全面预算管理的由来全面预算管理的由来n全面预算管理的本质与作用全面预算管理的本质与作用n战略、计划与预算的关系战略、计划与预算的关系n全面预算管理的几个认识误区全面预算管理的几个认识误区n预算编制的程序和方法预算编制的程序和方法4学习浅析5学习浅析n预算制度建立的背景，是代议制政体预算制度建立的背景，是代议制政体。n18321832年，英国国会通过一项法律，规定财年，英国国会通过一项法律，规定财政大臣每年必须向国会提出全部政大臣每年必须向国会提出全部“财政收财政收支计划书支计划书”，并由国会审核批准。国家预，并由国会审核批准。国家预算正式建立。算正式建立。n到到2020世纪，几乎所有国家都建立了国家预世纪，几乎所有国家都建立了国家预算制度。算制度。6学习浅析n清光绪清光绪3434年年(1908(1908年年)，清政府颁布，清政府颁布清清理财政章程理财政章程。宣统二年。宣统二年(1910(1910年年)起，起，由清理财政局主持编制预算工作，这是由清理财政局主持编制预算工作，这是我国历史上第一次编制国家预算。我国历史上第一次编制国家预算。n预算由政府预算起源，后广泛用于企业预算由政府预算起源，后广泛用于企业管理。管理。7学习浅析8学习浅析n其功能从最初的计划、协调生产发展，到现在其功能从最初的计划、协调生产发展，到现在的兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯的兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制彻企业战略方针的经营机制,从而处于企业内从而处于企业内部控制系统的核心位置。部控制系统的核心位置。n目前，在美、日、英、荷实施全面预算管理的目前，在美、日、英、荷实施全面预算管理的企业占比分别达到企业占比分别达到91%、93%、100%、100%。n我国实施的企业全面预算管理我国实施的企业全面预算管理 按行业统计：按行业统计：建筑业建筑业 62%；房地产业；房地产业 60%；制造业和流通业；制造业和流通业50%；运输业运输业 43%；服务业；服务业 25%。9学习浅析（一）全面预算的概念（一）全面预算的概念n解释一解释一：是关于企业在一定的时期内各项业：是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体务活动、财务表现等方面的总体预先测算。n解释二：解释二：是一种管理工具，也是一套系统的是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。和利润。10学习浅析n国信公司概念：国信公司概念：全面预算是企业按照发展战略目标，在全面预算是企业按照发展战略目标，在对未来环境预测和科学规划的基础上，对未来环境预测和科学规划的基础上，上下协同，统筹安排，确定集团和集团上下协同，统筹安排，确定集团和集团内部各经济单位预算期内的经营目标，内部各经济单位预算期内的经营目标，并以价值形式反映企业生产经营和财务并以价值形式反映企业生产经营和财务活动的计划安排。活动的计划安排。11学习浅析n全面的体现：全面的体现：-全方位全方位 对企业所有经营活动对企业所有经营活动内容内容进行预算管理进行预算管理-全过程全过程 对企业经营业务的全部对企业经营业务的全部过程过程进行预算管理进行预算管理-全员工全员工 全员参与，全员纳入全员参与，全员纳入12学习浅析（二）全面预算管理的概念（二）全面预算管理的概念n一般解释：全面预算管理是指以一般解释：全面预算管理是指以目标利润目标利润为导为导向向,对整个企业的所有对整个企业的所有经营活动经营活动通过编制、执行、通过编制、执行、控制、调整预算来建立的一种控制、调整预算来建立的一种管理控制管理控制体系体系,以以使整个企业的组织经营活动能沿着预算管理的使整个企业的组织经营活动能沿着预算管理的轨道科学合理地进行轨道科学合理地进行。n 国信公司概念：国信公司概念：全面预算管理是对预算的编制、全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。方式的总称。13学习浅析n全面预算管理是为数不多的几个能把组织全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一理控制方法之一 。n根据根据PWCPWC（普华永道会计公司）调查，一（普华永道会计公司）调查，一个完整的预算流程通常需要个完整的预算流程通常需要110110天时间，而天时间，而且预算利润与实际利润往往相差且预算利润与实际利润往往相差10%10%左右，左右，因此，因此，Gartner Gartner（高德纳咨询公司）称预算（高德纳咨询公司）称预算为为“一个痛苦的年度仪式一个痛苦的年度仪式”。14学习浅析战略规划战略规划战略主题战略主题战略目标战略目标目标值目标值年度经营计划年度经营计划全面预算全面预算落地（实）落地（实）过过 程程战略战略“着陆着陆”：执行执行执行15学习浅析n年度经营计划是为了使企业顺应未来环境的变年度经营计划是为了使企业顺应未来环境的变化，在公司发展战略规划的基础上，化，在公司发展战略规划的基础上，对年度经对年度经营目标与经营活动所做的统筹安排营目标与经营活动所做的统筹安排。w 关键是对事物内在发展规律的把握和对未来行关键是对事物内在发展规律的把握和对未来行动的周密策划。动的周密策划。n避免计划、预算赶不上变化的主要路径有三：避免计划、预算赶不上变化的主要路径有三：科学预测；周密策划；强执行力。科学预测；周密策划；强执行力。16学习浅析17学习浅析18学习浅析19学习浅析20学习浅析21学习浅析22学习浅析23学习浅析24学习浅析25学习浅析26学习浅析27学习浅析28学习浅析预算编制的程序和方法-129学习浅析预算编制的程序和方法-230学习浅析预算编制的程序和方法-331学习浅析预算编制的程序和方法-432学习浅析预算编制的程序和方法-533学习浅析预算编制的程序和方法-634学习浅析预算编制的程序和方法-735学习浅析预算编制的程序和方法-836学习浅析预算编制的程序和方法-937学习浅析预算编制的程序和方法-1038学习浅析39学习浅析40学习浅析41学习浅析