西北工业大学22春“法学”《税法》作业考核易错、难点汇编⑥（带答案）试卷号：13

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她西北工业大学22春“法学”税法作业考核易错、难点汇编（带答案）一.综合考核(共45题)1.消费税的纳税人是()。A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人参考答案：A2.下列关于中国实行的税收管辖权的说法错误的是()。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则参考答案：D3.某生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元，消费税40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为()。A、4.9万元B、3.5万元C、4.2万元D、3万元参考答案：B4.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()。A.以财产转让收入减去财产原值B.以财产转让收入减去合理费用C.以财产转让收入减去800元费用D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用参考答案：D5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收()。A、营业税B、消费税C、增值税D、所得税参考答案：A6.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理()。A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记参考答案：D7.根据我国企业所得税法，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税?()A.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企业参考答案：D8.某企业拥有a、b两栋房产，a栋自用，b栋出租。a、b两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2005年4月底b栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由a栋搬至b栋办公，同时对a栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租b栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()。A、15.04万元B、16.32万元C、18.24万元D、22.72万元参考答案：A9.城镇土地使用税适用的税率形式是()。A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率参考答案：D10.消费税具有下列哪些特征?()A.选择性征收B.多环节课征制C.税率、税额的差别性D.税收转嫁性参考答案：ACD11.中国制定涉外税法，哪项原则可以不遵守?()A.维护国家的权益原则B.尊重国际惯例原则C.体现对外开放政策原则D.平等互利原则参考答案：D12.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有()。A.国家计划外出口的原料B.铜C.天然牛黄D.白银参考答案：ABCD13.大庆油田7月份生产原油50万吨，销售30万吨，适用税额每吨9元，则该油田缴纳()资源税。A、450万元B、720万元C、270万元D、180万元参考答案：C14.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7B.10C.15D.30参考答案：C15.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是()。A.自开业年度起2年免税、3年减半征税B.自开始获利年度起2年免税、3年减半征税C.自开业年度起5年免税、5年减半征税D.自开始获利年度起5年免税、5年减半征税参考答案：B16.下列哪项收入不应当计入应纳所得税额?()A.购买国库券的利息所得B.出租包装物所得租金C.商业银行的利润所得D.企业所得的国家财产补贴参考答案：A17.营业税的税率不包括()。A.3%B.5%C.28%D.5-20%参考答案：C18.企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有()。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税参考答案：BCD19.下列项目应征收消费税的有()。A、销售冰箱B、进口小轿车C、生产食品D、销售教学书籍参考答案：B20.符合减免契税规定的纳税人，应在签订土地房屋权属转移合同后()日内，向土地.房屋所在地的征收机关办理减免税手续。A、7B、10C、15D、20参考答案：B21.暂行条例中规定，纳税人“收入总额”应包括()。A.生产经营收入B.利息收入C.租赁收入D.股息收入参考答案：ABCD22.下列应税凭证，适用定额税率的是()。A.营业账簿中记载资金的账簿B.权利许可证照C.产权转移证照D.各类合同及具有合同性质的凭证参考答案：B23.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。A、暂减按15%的税率征税B、减半征税C、免税2年D、免税3年参考答案：A24.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得参考答案：D25.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)4680元，同时赠送B商品50件，(B商品账面含税单价为23.40元/件)A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是()。注：销项税额=(4680+23.40)5017%(1+17%)A、34170元B、34000元C、33830元D、32830元参考答案：A26.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为()。A.6个月B.1年C.3年D.5年参考答案：C27.税收法律关系的客体主要包括下列哪几项?()A.权力B.货币C.物D.行为参考答案：BCD28.下列业务中，应按规定征收营业税的是()。A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋修缮业务D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动参考答案：C29.王某2000年6月1日将其自有房屋对外出租，每月租金2000元，则王某该年应缴纳()房产税。A、1176元B、560元C、1680元D、480元参考答案：B30.下列选项中不为城市维护建设税计税依据的是()。A.消费税税额B.增值税税额C.营业税税额D.筵席税税额参考答案：B31.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有()。A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税参考答案：D32.我国个人所得税的纳税人，依据()标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。A.住所B.国籍C.居住时间D.个人意愿参考答案：AC33.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有()。A.国家计划外出口的原理B.铜C.天然牛黄D.白银参考答案：ABCD34.下列()不属于税收法律关系的主体。A、国家B、纳税人C、征税机关D、国务院参考答案：D35.根据增值税条例规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额参考答案：C36.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是()。A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用参考答案：C37.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额()的免征土地增值税。A、10%B、20%C、30%D、40%参考答案：B38.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是()。A、免税B、减半征税C、减征30%D、减征20%参考答案：B39.根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是()。A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房参考答案：B40.根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是()。A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.宗教寺庙人员生活用地C.全额财政拨款事业单位食堂用地D.公园内附设的儿童乐园用地参考答案：B41.由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人，按规定不征收城市维护建设税的是()。A、国有企业B、事业单位C、个体工商户及其他个人D、外商投资企业和外商企业参考答案：D42.营业税的起征点适用于()。A、单位B、个人C、单位与个人D、合资企业参考答案：B43.企业所得税暂行条例及实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是()。A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出参考答案：D44.纳税人将自产的应税消费品用于()的，不征收消费税。A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利D.管理部门参考答案：A45.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C、流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税参考答案：C