西安交通大学22春“法学”《税法学》作业考核易错、难点汇编⑥（带答案）试卷号：5

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她西安交通大学22春“法学”税法学作业考核易错、难点汇编（带答案）一.综合考核(共45题)1.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。()A.错误B.正确参考答案：B2.土地增值税的税率形式是()A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率参考答案：D3.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取()A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用5%的税率D.分别适用不同的税率参考答案：B4.个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住满1个纳税年度的个人。()A.错误B.正确参考答案：A5.关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。()A.正确B.错误参考答案：B6.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。()A.正确B.错误参考答案：A7.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水参考答案：A8.我国企业所得税的税率为()A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：A9.下列项目中，允许扣除进项税额的是()A.商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B.工业企业估价入库的原材料C.一般纳税人购进工程用物资D.工业企业购进的非应税劳务参考答案：A10.某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。()A.错误B.正确参考答案：B11.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是()。A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额B.不得扣除任何数额的捐款额C.按实际捐款额全额扣除D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额参考答案：B12.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元参考答案：C13.在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是()。A.非酒类广告支出B.职工工会经费、职工福利费C.各种非广告性赞助支出D.生产经营期间发生的银行贷款利息参考答案：C14.下列应税消费品应纳消费税的有()。A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D.自产自用消费品，用于在建工程的参考答案：D15.2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。()A.错误B.正确参考答案：B16.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。()A.正确B.错误参考答案：A17.下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是()A.汽车B.实木地板C.游艇D.汽油参考答案：D18.纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。()A.错误B.正确参考答案：B19.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是()A.负税人B.纳税人C.扣缴义务人D.缴税人参考答案：C20.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金均应并入销售额征收增值税。()A.错误B.正确参考答案：A21.旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税税率为5，该旅行社该项业务应缴纳营业税()元。A.2700B.600C.1200D.4500参考答案：B22.年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，其企业所得税的税率暂定为()A.10%B.15%C.18%D.27%参考答案：D23.在计算应纳税所得额时，下列()项目可以从收入总额中扣除。A.固定资产转让费B.超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠C.违法经营的罚款D.资本性的支出参考答案：A24.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是()。A.按应纳税所得额3以内的数额扣除捐款额B.不得扣除任何数额的捐款额C.按实际捐款额全额扣除D.按收入总额的3以内的数额扣除捐款额参考答案：B25.下列各项收入中，应纳增值税的是()。A.某电视台广告播映收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店销售化妆品收入参考答案：D26.所谓劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。()A.正确B.错误参考答案：A27.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。()A.正确B.错误参考答案：B28.下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定()。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.工资、薪金所得参考答案：C29.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利参考答案：A30.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。()A.错误B.正确参考答案：A31.应征增值税的货物均应征消费税。()A.正确B.错误参考答案：B32.纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A33.消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。()A.正确B.错误参考答案：A34.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()A.捐赠额不超过应纳税所得额的10的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的15的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的20的部分D.捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分参考答案：D35.以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是()A.物业税B.增值税C.消费税D.营业税参考答案：D36.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。()A.正确B.错误参考答案：A37.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。()A.错误B.正确参考答案：B38.自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。()A.错误B.正确参考答案：B39.下列属于印花税纳税人的是()A.合同担保人B.合同鉴定C.合同证人D.合同当事人参考答案：D40.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。()A.正确B.错误参考答案：A41.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。()A.正确B.错误参考答案：B42.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是()。A.增值税B.印花税C.资源税D.关税参考答案：A43.税法的空间效力是指()。A.税法在特定时间内发生的效力B.税法在特定时空所发生的效力C.税法在特定空间内发生的效力D.税法在特定地域内发生的效力参考答案：D44.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。()A.错误B.正确参考答案：B45.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()A.1200 元B.2000 元C.2600 元D.3400 元参考答案：C