西北工业大学22春“法学”《税法》作业考核易错、难点汇编⑥（带答案）试卷号：1

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她西北工业大学22春“法学”税法作业考核易错、难点汇编（带答案）一.综合考核(共45题)1.企业所得税暂行条例及实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是()。A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出参考答案：D2.根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是()。A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房参考答案：B3.某企业10月份发生如下支出，其中哪项不可以在应纳税所得额中扣除?()A.已缴纳的税金共5万元B.向某公司直接投资10万元C.支付银行贷款利息共5000元D.参加财产保险，共缴纳保险费4万元参考答案：B4.按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为()。A.17%B.13%C.6%D.10%参考答案：C5.职工王某1998年12月份取得工资收入1000元，一次性领取奖金3000元，王某应纳的个人所得税为()。A、10元B、215元C、335元D、355元参考答案：C6.刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则刘老师本月应缴纳多少所得税()。A、135元B、157元C、190元D、185元参考答案：A7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额()的免征土地增值税。A、10%B、20%C、30%D、40%参考答案：B8.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为()。A.6个月B.1年C.3年D.5年参考答案：C9.经财政部批准，下列房产中免征房产税的有()。A.地下人防设施B.事业单位出租的房产C.施工期间在基建工地为其服务的各种临时性房屋D.经有关部门鉴定属损坏不堪使用的房屋和危险房屋参考答案：ACD10.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是()。A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品参考答案：D11.下列关于中国实行的税收管辖权的说法正确的有()。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则参考答案：ABC12.土地增值税的税率实行()。A.差别比例税率B.四级超额累进税率C.四级全率累进税率D.四级超率累进税率参考答案：D13.下列哪些企业应当缴纳资源税?()A.开采铁矿石的某军事单位B.收购未税矿产品的个体工商户C.中外合作开采石油、天然气的企业D.开采人造石油的企业参考答案：AB14.根据增值税条例规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额参考答案：C15.征税机关对于纳税人的应纳税额享有()。A.确定权B.核定权C.调整权D.照章纳税权参考答案：A16.下列项目中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不免征所得税的有()。A.外国投资者从外商投资企业取得的利润B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D.从事港口、码头建设的中外合资经营企业参考答案：D17.国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的()。A.客体B.征税主体C.代理人D.征税机关参考答案：B18.下列应税凭证，适用定额税率的是()。A.营业账簿中记载资金的账簿B.权利许可证照C.产权转移证照D.各类合同及具有合同性质的凭证参考答案：B19.城镇土地使用税适用的税率形式是()。A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率参考答案：D20.营业税的税率不包括()。A.3%B.5%C.28%D.5-20%参考答案：C21.下列关于中国实行的税收管辖权的说法错误的是()。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则参考答案：D22.郭某在一家股份公司中谋事，除工资外，每月还取得稿费收入2000元，则此项所得税应按下列哪些项目征税?()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许和使用费所得D.股息所得参考答案：B23.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)4680元，同时赠送B商品50件，(B商品账面含税单价为23.40元/件)A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是()。注：销项税额=(4680+23.40)5017%(1+17%)A、34170元B、34000元C、33830元D、32830元参考答案：A24.下列()不属于税收法律关系的主体。A、国家B、纳税人C、征税机关D、国务院参考答案：D25.从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一种类?()A.单纯意义上的实体法B.单纯意义上的程序法C.实体法和程序法的统一体D.以上说法都不对参考答案：C26.暂行条例中规定，纳税人“收入总额”应包括()。A.生产经营收入B.利息收入C.租赁收入D.股息收入参考答案：ABCD27.下列关于城市建设维护税的说法中，错误的是()。A.实际上是附加税B.开征此税是为了保证有可靠的城市建设维护资金C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税的税额为计税的依据D.实际比例税率参考答案：C28.下列各项中，符合消费税有关规定的是()。A、纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额参考答案：B29.税收法律关系的客体不包括下列哪项?()A.权力B.货币C.物D.行为参考答案：A30.纳税人将自产的应税消费品用于()的，不征收消费税。A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利D.管理部门参考答案：A31.根据我国企业所得税法，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税?()A.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企业参考答案：D32.税收法律关系的客体主要包括下列哪几项?()A.权力B.货币C.物D.行为参考答案：BCD33.下列选项中不为城市维护建设税计税依据的是()。A.消费税税额B.增值税税额C.营业税税额D.筵席税税额参考答案：B34.外国投资者将从企业分得的利润在中国境内异地区投资，应向()申请退税。A.国税总局B.财政部C.原纳税地税务机关D.再投资举办的企业所在地税务机关参考答案：C35.由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人，按规定不征收城市维护建设税的是()。A、国有企业B、事业单位C、个体工商户及其他个人D、外商投资企业和外商企业参考答案：D36.根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是()。A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.宗教寺庙人员生活用地C.全额财政拨款事业单位食堂用地D.公园内附设的儿童乐园用地参考答案：B37.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有()。A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税参考答案：D38.下列哪一项不属于税收法律关系的主体?()A.国家B.纳税人C.征税机关D.国务院参考答案：D39.消费税具有下列哪些特征?()A.选择性征收B.多环节课征制C.税率、税额的差别性D.税收转嫁性参考答案：ACD40.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收()。A、营业税B、消费税C、增值税D、所得税参考答案：A41.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有()。A.国家计划外出口的原料B.铜C.天然牛黄D.白银参考答案：ABCD42.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是()。A、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补C、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补D、企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补参考答案：C43.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是()。A、免税B、减半征税C、减征30%D、减征20%参考答案：B44.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。A、暂减按15%的税率征税B、减半征税C、免税2年D、免税3年参考答案：A45.企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有()。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税参考答案：BCD