新编企业税收优惠政策运用技巧与会计准则实施手册

新编企业税收优惠政策运用技巧与会计准则实施手册中国税收优惠政策研究中心编 中国税务出版社第一篇 最新税收税种优惠政策概览与相关法规第一章 增值税【优惠政策概览】 一、农产品、农电与农来生产资料 二、软件和集成电路产业 三、销售使用过的固定资产、旧货和旧机动车 四、军队、军工、军品 六、粮食及政府储备食用植物油 七、资源综合利用 八、黄金 十、铁路、轮船、飞机修理 十一、残疾人及其用品 十三、东北老工业基地 十四、国产支线、农五系列飞机 十五、民政福利企业 十六、电站及电力产品 十七、新闻出版 十八、国家重点工程 十九、其他 【相关法规】 第二章 消费税【优惠政策概览】 【相关法规】BT3第三章 营业税【优惠政策概览】 一、医疗卫生机构 二、农业项 三、公益事业 四、残疾人员与民政福利企业 六、资本市场 五、国家储备 七、金融业务 八、保险业务 九、技术收入 十、国家机关、军队、国防工程 十一、下岗失业人员再就业 十二、军转干部、城镇退役士兵、随军家属 十三、房地产 十四、行政、事业、社团收费 十五、教育 十六、其他 HS3JZHT3H【相关法规】 一、一般优惠 二、行业优惠 三、涉外优惠 四、“老、少、边、穷”地区新办企业、贫困县农村信用社、改革试点农村信用社 五、企业、事业单位技术转让 第四章 资源税【优惠政策概览】 【相关法规】第五章 企业所得税【优惠政策概览】 一、高新技术企业 二、第三产业企业 三、资源综合利用企业 四、“老、少、边、穷”地区新办企业、贫困县农村信用社、改革试点农村信用社 五、企业、事业单位技术转让 六、风、火、水、震等灾害 七、鼓励企业投资的优惠 八、劳动就业服务企业 九、教育事业 十、转制科研机构 十一、福利及伤残人员专门用品生产企业 十二、乡镇企业 十三、政府性基金(收费) 十四、种植业、养殖业、农林产品初加工十五、内资渔业企业十六、农业产业化国家重点龙头企业十七、境外企业十八、事业单位、社会团体十九、软件企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业二十、中央、国务院机关服务中心二十一、老年服务机构二十二、住房公积金利息收入二十三、非营利性科研机构二十四、再就业二十五、自主择业的军队转业干部与自谋职业的城镇退役士兵二十六、社保基金二十七、福利彩票二十八、国债净价交易二十九、西部大开发三十、证券投资基金三十一、振兴东北老业基地三十二、转制和新办文化企业【相关法规】 一、一般优惠 二、行业优惠 第六章 外商投资企业和外国【优惠政策概览】一、生产性投资的税收优惠二、地区投资的税收优惠【相关法规】第七章 个人所得税【优惠政策概览】一、免税项目二、减税项目三、暂免征税项目四、捐赠税前扣除项目【相关法规】 一、一般优惠 二、涉外优惠 第八章 印花税【优惠政策概览】【相关法规】第九章 房产税【优惠政策概览】一、国家机关、人民团体、军队自用的房产二、由国家财政部门拔付事业经费的单位自用的房产三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产四、个人所有非营业用的房产五、其他免税的房产【相关法规】第十章 车船使用税【优惠政策概览】【相关法规】第十一章 车辆购置税【优惠政策概览】一、减捞免税二、退税【相关法规】第十二章 土地增值税【优惠政策概览】【相关法规】第十三章 城镇土地使用税【优惠政策概览】【相关法规】第十四章 契 税【优惠政策概览】【相关法规】第十五章 城市维护建设税【优惠政策概览】一、一般规定二、特案减免【相关法规】第十六章 进出口税收【优惠政策概览】【相关法规】第二章 最新各行业税收优惠政策一、劳动就业服务企业税收优惠政策二、交通运输企业税收优惠政策三、民政福利企业税收优惠政策四、新办企业税收优惠政策五、农、牧、渔、林税收优惠政策六、保险产业税收优惠政策七、金融、证券业税收优惠政策 八、文化产业建设税收优惠政策九、文教、卫生事业税收优惠政策十、进出口税收优惠政策第二篇 收优惠政策运用技巧第一章 中国税制制度第一节 中国税制概述第三节 所得税制度第四节 财产税制度第二章 税收优惠概述第一节 税收优惠的概念第二节 税收优惠的作用第三节 税收优惠的分类第三章 分税种税收优惠第一节 增值税第二节 消费税第三节 营业税第四节 关税第五节 资源税第六节 农业税第七节 农业特产税第八节 牧业税第九节 企业所得税第十节 外商投资企业和外国企业所得税第十一节 个人所得税第十二节 房产税第十三节 城市房地产税第十四节 城镇土地使用税第十五节 车船使用税第十六节 车船使用牌照税第十七节 车辆购置税第十八节 契税第十九节 耕地占用税第二十节 船舶吨税第二十一节 城市维护建设税第二十二节 印花税第二十三节 土地增值税第二十四节 固定资产投资方向调节税第二十五节 屠宰税第二十六节 筵席税第四章 分行业区域税收优惠第一节 农林牧渔业第二节 能源交通运输业第三节 金融保险证券业第四节 科技及新兴产业第五节 文教体育卫生第六节 民政福利与社会保障第七节 行政司法及公共事业第八节 出口税收优惠第九节 进口税收优惠第十节 区域税收优惠第三篇 最新会计准则一、基本准则二、存货三、股权投资四、投资性房地产五、固定资产六、生物资产七、无形资产八、非货币性资产交换九、资产减值十、职工薪酬十一、企业年金基金十二、股份支付十三、债务重组十四、或有事项十五、收入十六、建造合同十七、政府补助十八、借款费用十九、所得税二十、外币折算二十一、企业合并二十二、租赁二十三、金融工具确认和计量二十四、金融资产转移二十五、套期保值二十六、原保险合同二十七、再保险合同二十八、石油天然气开采二十九、会计政策、会计估计变更和差错更正三十、资产负债表日后事项三十一、财务报表列报三十二、现金流量表三十三、中期财务报告三十四、合并财务报表三十五、每股收益三十六、分部报告三十七、关联方披露三十八、金融工具列报三十九、首次执行企业会计准则第四篇 最新注册会计师审计准则一、中国注册会计师鉴证业务基本准则二、财务报表审计的目标和一般原则三、审计业务约定书四、历史财务信息审计的质量控制五、审计工作底稿六、财务报表审计中对舞弊的考虑七、财务报表审计中对法律法规的考虑八、与治理层的沟通九、前后任注册会计师的沟通十、计划审计工作十一、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险十二、对被审计单位使用服务机构的考虑十三、重要性十四、针对评估的重大错报风险实施的程序十五、审计报告十六、非标准审计报告十七、比较数据十八、含有已审计财务报表的文件中的其他信息十九、对特殊目的审计业务出具审计报告二十、验资二十一、商业银行财务报表审计二十二、银行间函证程序二十三、与银行监管机构的关系二十四、对小型被审计单位审计的特殊考虑二十五、财务报表审计中对环境事项的考虑二十六、衍生金融工具的审计二十七、电子商务对财务报表审计的影响二十八、财务报表审阅二十九、历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务三十、预测性财务信息的审核三十一、对财务信息执行商定程序三十二、代编财务信息三十三、业务质量控制 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)