注册会计师《税法》考试试题测试强化卷及答案（第56期）

注册会计师税法考试试题测试强化卷及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A.10.8B.14C.22D.30【正确答案】D2.【真题】张某就职于境内某网络公司，每月缴纳五险一金2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。A.发放全年一次性奖金54000元，工资16000元B.发放全年一次性奖金55000元，工资15000元C.发放全年一次性奖金55500元，工资14500元D.发放全年一次性奖金60000元，工资10000元【正确答案】A3.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以上B.5万元以上一C.10万元以上D.20万元以上【正确答案】B4.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是（）。A.免征资源税B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税D.按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税【正确答案】D5.甲房地产企业于2017年初开发建设办公楼一栋，1月份其支出情况如下；购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额100万元；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元；购进混凝土，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元，上述发票在2月份经税务机关认证通过，则2月份甲房地产企业可以抵扣的进项税额为（）万元。A.68B.40,8C.27,2D.0【正确答案】A6.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是（）。A.财产转让所得B.稿酬所得C.利息所得D.财产租赁所得【正确答案】D7.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格【正确答案】A8.下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款D.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值【正确答案】D9.某高校教师与民办大学签约，当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则关于其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。A.课程结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算【正确答案】C10.【真题】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款【正确答案】A11.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17,6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【正确答案】B12.代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后（），持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内【正确答案】A13.位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元【正确答案】C14.下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税【正确答案】A15.【真题】2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。当地契税税率为4%，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是()。A.林某应就受赠房产缴纳契税4万元B.刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4.8万元C.刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元D.刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元【正确答案】A16.位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。A.810B.1120.24C.1265.63D.1334.23【正确答案】C17.某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2014年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。A.168B.72C.24D.0【正确答案】C18.下列做法不能够降低企业所得税负担的有()。A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法【正确答案】A19.【真题】某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为()。A.1万元B.2万元C.3万元D.3.2万元【正确答案】C20.【真题】下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是（）.A.医院占用耕地B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地【正确答案】A21.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（）。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C.产权转移书据以所载金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据【正确答案】C22.下列关于关税征收管理相关表述，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征【正确答案】A23.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A.省级国税机关B.省级地税机关C.原税务登记机关D.国家税务总局【正确答案】C24.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度【正确答案】C25.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】A26.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元【正确答案】C27.下列各项业务所取得的收入中，按服务业税目征收营业税的是（）。A.装卸搬运业务B.会计鉴证业务C.软件维护服务D.旅店住宿服务【正确答案】D28.下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。A.第三人不参加听证的，不影响听证举行B.行政复议听证人员不得少于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证【正确答案】C29.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【正确答案】B30.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年【正确答案】B31.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒B.从工业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆【正确答案】D32.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】C33.【真题】下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是()。A.按月申报，分期缴纳B.按季申报，分期缴纳C.按半年申报，分期缴纳D.按年申报，分月计算，一次性缴纳【正确答案】D34.在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）。A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为C.税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定D.税务机关对纳税人的资格认定行为?【正确答案】B35.某县公安局有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2014年8月30日至12月31日该公安局将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该公安局2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.750B.1250C.2500D.5000【正确答案】D36.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，进口之日是指（）。A.成交的当天B.报关进口的当天C.交易合同上注明的日期D.登记注册的当天【正确答案】B37.某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.128.4B.132.6C.146.8D.171.2【正确答案】B38.甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5%）A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D39.下列消费品，属于消费税小汽车税目征税范围的是（）。A.大客车B.中轻型商用客车C.卡丁车D.电动汽车【正确答案】B40.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.学校占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事设施占用耕地?【正确答案】C41.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额【正确答案】D42.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D43.甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是（）。A.甲某按房产原账面价值计算缴纳B.甲某按入股房产现值计算缴纳C.乙企业按房产原账面价值计算缴纳D.乙企业按入股房产现值计算缴纳【正确答案】D44.【真题】2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是()。A.税务机关核定的单位税额B.镍矿石收购地适用的单位税额C.镍矿石原产地适用的单位税额D.该联合企业适用的镍矿石单位税额【正确答案】D45.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。A.18.75B.13.5C.15D.25【正确答案】B46.契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地、房屋所在地【正确答案】D47.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报B.纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力?【正确答案】C48.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.占用鱼塘建房【正确答案】D49.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，销售额18000万元，税率为5%，2015年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。A.1360B.1120C.1200D.900【正确答案】D50.下列车船应计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.法院的警用车辆C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车【正确答案】D51.以下表述不符合税收征管法规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【正确答案】D52.下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。A.商业企业一般纳税人零售卷烟B.一般纳税人销售免税药品C.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产【正确答案】C53.某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）万元。A.0B.4C.4.25D.5.6【正确答案】B54.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.非房地产企业之间用房地产进行投资B.被兼并企业将房产转让到兼并企业C.企业与个人之间进行的房地产交换D.房地产的出租【正确答案】C55.税务行政诉讼不适用的原则是（）。A.合法性审查原则B.起诉不停止执行原则C.调解原则D.税务机关负责赔偿的原则【正确答案】C56.某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2015年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（）元。A.29059.82B.29230.77C.30769.23D.30940.17【正确答案】B57.某商贸公司2014年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元，广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。A.200B.220C.400D.520【正确答案】C58.【真题】下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A.个人拥有的营业用房免征房产税B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税【正确答案】B59.下列项目中属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A.演员用的油彩B.演员用的卸装油C.演员化妆用的上妆油D.演员化妆用的眉笔【正确答案】D60.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答案】D61.试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期之日之前（）。A.按照现行营业税政策规定缴纳营业税B.可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税C.实施免税D.实施减半征税【正确答案】A62.下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算B.非机动驳船以船舶税额的50计算C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算【正确答案】B63.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A.个人的房屋租赁所得B.个人根据遗嘱继承房产的所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得【正确答案】B64.【真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件【正确答案】A65.下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞养殖渔船D.在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶【正确答案】D66.下列税种中属于商品和劳务税的是（）。A.契税B.营业税C.资源税D.房产税【正确答案】B67.【真题】某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部房产原值5000万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税()。A.288万元B.340万元C.348万元D.360万元【正确答案】C68.某外贸公司（位于县城）2013年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.21,44B.17,84C.17,6D.16,64【正确答案】D69.代理人为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（）。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存利润表【正确答案】D70.以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。A.提供商标权使用权取得的所得B.提供非专利技术使用权取得的所得C.提供专利权使用权取得的所得D.转让土地使用权取得的所得【正确答案】D71.按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月【正确答案】D72.消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地?【正确答案】C73.某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知人选后的精矿数量为500吨，选矿比为1:20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为（）元。A.500B.700C.24000D.14000【正确答案】C74.【真题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元,税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元,国际运输收入288.6万元,飞机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳的增值税为（）.A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【正确答案】A75.下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。A.耕地占用税B.利息支出C.取得土地使用权时缴纳的过户手续费D.地价款【正确答案】A76.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【正确答案】B77.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内【正确答案】B78.某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A.253000B.311450C.225750D.237930【正确答案】B79.2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00【正确答案】C80.某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各l000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2012年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）。A.8.4万元B.12.6万元C.14.4万元D.24万元【正确答案】B81.2014年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格为10万元，最低销售价格为7万元，最高销售价格为13万元，则该鞭炮生产厂应纳的消费税为（）万元。(以上价格均为不含税价，鞭炮消费税税率15%)A.1.5B.1.95C.1.73D.1.05【正确答案】B82.乙公司委托甲公司加工一批服装，双方签订了一份加工合同，甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元，并且提供价值50万元的辅料，另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）元。A.690B.850C.810D.750【正确答案】D83.,中、高级人民法院管辖的是（）。A.一般的税务行政诉讼案件B.本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件D.各种税务行政复议活动【正确答案】B84.北京某公司2014年1月1日，购进一处房产，原值5000万元，5月1日将该处房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入1600万元。当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2014年应缴纳的房产税为（）万元。A.206B.216C.222D.224【正确答案】A85.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序法优于实体法原则【正确答案】B86.下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是()。A.耕地占用税属于对特定土地资源占用课税B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征D.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税【正确答案】C87.下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（）。A.停止出口退税权B.没收财务非法所得C.注销税务登记D.罚款【正确答案】C88.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年应纳消费税税额为（）元。A.86250B.92250C.85900D.96920【正确答案】C89.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.10年【正确答案】B90.下列关于纳税申报的表述，错误的是（）。A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人因有特殊隋况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报【正确答案】C91.刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45.000元。甲企业应代缴个人所得税（）元。A.12.760B.95C.11.57D.18.600【正确答案】C92.下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损【正确答案】A93.根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【正确答案】B94.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【正确答案】D95.某企业（不符合房改政策）2014年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2014年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。A.175B.21625C.8990D.26510【正确答案】D96.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）。A.4.90万元B.4.20万元C.2.80万元D.2万元【正确答案】A97.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280?【正确答案】D98.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.行使自由裁量权作出的具体行政行为B.行政赔偿C.行政奖励D.确定税种【正确答案】D99.某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量45吨的载货卡车l0辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840.D.4524.【正确答案】C100.下列说法正确的是（）。A.交通部门有偿转让高速公路收费权行为按“服务业”征收营业税B.旅店业销售非现场消费的食品，按“服务业”税目征收营业税C.娱乐场所为顾客提供的饮食服务按照“服务业”税目征收营业税D.电信业务按5税率征收营业税?【正确答案】A二.多选题(共70题)1.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税【正确答案】BD2.根据规定，税务筹划的切入点有（）。A.选择税务筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以不同的财务管理和收益分配为切入点D.以纳税人构成为切入点【正确答案】ABCD3.下列各项中，应由个人自行申报缴纳个人所得税的有（）。A.从境内两处或两处以上取得工资、薪金的B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得应税所得的D.年所得12万元以上的【正确答案】ABCD4.下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款B.白酒的包装物押金C.销售货物收取的运费D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格【正确答案】ABCD5.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。A.核定税额B.行政处罚C.税收保全措施D.确定应税所得率【正确答案】ABD6.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量【正确答案】ABCD7.【真题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有()。A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地D.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地【正确答案】ACD8.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.翡翠手镯B.钻石胸针C.镀金项链D.18K金镶嵌翡翠耳钉【正确答案】BD9.以下符合车船税政策规定的有（）。A.插电式混合动力汽车免征车船税B.渔船均免征车船税C.取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准D.车船税由保险公司负责征收【正确答案】AC10.下列合同中，应按财产租赁合同计税贴花的有（）。A.出租设备的合同B.出租机动车辆的合同C.出租柜台的合同D.土地使用权转让合同【正确答案】ABC11.下面进项税额不可以抵扣的有()。A.某高校购进书本，用于学生上课用，并取得符合规定的增值税专用发票B.一般纳税人购买办公用品，该批办公用品用于一般计税方法和简易征收方法项目C.一般纳税人购进蛋糕，用于给员工过集体生日，取得符合规定的增值税专用发票D.一般纳税人购进劳保用品，取得符合规定的增值税专用发票【正确答案】AC12.【真题】2012年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年，2013年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有()。A.甲公司出售办公楼应缴纳营业税B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税C.甲公司回购办公楼应缴纳契税D.甲、乙公司签订合同应缴纳印花税【正确答案】BD13.下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法正确的有（）。A.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按规定计算，计入本项目的拆迁补偿费B.异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费【正确答案】ABC14.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买应税车辆自用的行为B.销售应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为【正确答案】ACD15.税收保全措施终止的情况有（）。A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B.纳税人提请税务行政复议的C.纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D.纳税人提请税务行政诉讼的【正确答案】AC16.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.进口锰矿石的个体经营者C.开采石灰石的私营企业D.开采铁矿石的个人【正确答案】ACD17.关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（）。A.非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税B.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之问土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税【正确答案】AB18.下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）。A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天C.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳D.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户【正确答案】AC19.下列各项中，应征收资源税的有（）。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气【正确答案】BD20.【真题】孙某在2012年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是()。A.应按20%的税率缴纳个人所得税B.应对王某征收契税C.应按0.05%的税率缴纳印花税D.免征营业税【正确答案】ABCD21.【真题】下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量【正确答案】ABC22.下列关于累进税率的陈述，正确的有()。A.累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高B.累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题C.全额累进税率计算方法简便，税收负担不合理D.一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多【正确答案】ABCD23.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.国家机关D.个体工商户【正确答案】ABD24.生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）。A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜【正确答案】ABCD25.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。A.其存货作进项税额转出处理B.其存货不作进项税额转出处理C.其留抵税额不予以退税D.其留抵税额应予以退税【正确答案】BC26.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除【正确答案】BCD27.下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。A.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天B.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天C.纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天D.纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天【正确答案】AB28.税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。一般税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。另外，税负弹性还取决于的要素构成，主要包括（）。A.纳税期限B.扣除项目C.税率D.税收优惠【正确答案】BCD29.下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有()。A.以融资租赁方式租入的房屋B.以经营租赁方式租出的房屋C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D.以收取固定收入,不承担联营风险方式投资的房屋【正确答案】BD