代理记账公司外勤实习日记100篇

代理记账公司外勤实习日记100篇 代理记账公司外勤实习日记100篇篇一 企业会计实习日记 企业会计实习日记 今天开始把我们分配到各个老师那里实习。跟不同的老师分配到了不同的业务，有的是到质量管理局拿证件，有的是去办社保卡，或有的是去公司拿原始凭证，而我因为组员不在，所以暂时和其他组一起，做原材料收发的登记。 本来以为挺简单的，但在做时却出了很多问题。因为我们做的是包含委托加工业务，所以并不是很容易。我们是按照原始凭证和购买材料的单据填写的，这样就不容易分清楚哪些是购入材料，哪些是因为进行加工业务而消耗的材料，结果我们把因加工成产品而消耗的材料计入当期收回的，导致出现一种很可笑的生产业务：把材料拿给加工方加工，回收产品时还收了材料，这样一来岂不是对方还买了材料送给该企业。显然这是不实际的，所以后来，我们重新问了下老师，才搞明白了，有的在贷方的材料是不用去登记的，要登记的是加工后形成的产品，这样只能重新做了。还有另一点，就是随同加工过程形成的漂染费等费用也的计入借方发生额，这又不是材料也不是商品，所以觉的有些难理解，不过既然的计入，那就按发生额计入。今天商品材料明细的登记业务挺少的，虽然重做了一遍但还是剩下了很多时间。 做完登记业务后，闲着也是闲着就看起了记账凭证。看到的都是关于企业在开办时的分录。其中看到了关于收到交税单时，该做的缴税分录，以前还是在弄不懂这个，而特地去问老师。另一个是知道发放代理记账费用是通过其他应付款科目来做分录，也接触到委托加业务的分录，开始懂了一点加工业务的核算，这可是收获很大的。看多了就发现在企业创办期间，大部分业务包括，代码证，技术服务费，公章制作费用，注册费用都是通过管理费用开办费来核算的。这让我对开办期间的企业发生的业务处理，又有了更深的体会。 今天学到挺多的，感觉受益匪浅。 实训日记二 今天实训内容还是像之前的一样，让我们看实际的帐套，而我这组做的是关于商品采购的登记。这是家商贸公司所以今天这套比昨天要输入的数据更多了，主要是太多种类的商品的登记，而且要求非常细，所以就让其他组员去做了，我就在旁边看，这个输入数据比起昨天的委托加工简单多了，没什么难度，所以看了一会儿后就不想看了。 光做着显然太浪费时间了，所以找其他人借了昨天委托加工的帐来看，之前看的是一到三个月的帐，大部分都是关于企业创办期间的业务。在七八个月企业已经开始经营了。在看的过程中有看到笔单位代缴所的税的分录，借：其他应收款 贷：银行存款，发工资时是把代缴的部分扣除，借：应付职工薪酬 贷：其他应收款和库存现金。这两个分录显然跟交社保的时候是一样的。又多懂的了一点。在看银行原始凭证的过程中，发现有的凭证上有业务的金额也有手续费的金额， 但在做分录的时候所写的金额并不是扣除手续费后的金额，也没有做有关于手续费得分录，之前有手续费得都的做一笔财务费用，显然这个有些不一样，问了下老师才明白，像这种情况那个手续费是已经扣除的了，要做手续费分录的是那些有单独手续费凭证的才要。现在觉的看的时候不能只关注分录怎么做，还的注意原始凭证的不同，这才有办法把分录做正确。原始凭证中有看到一种上面写着“现金借款单”的凭证，之前都没有遇到过这种类型的，而分录写的是把钱存存入银行，贷方是写库存现金，这种凭证大概就是跟银行存款增加相关的分录了，以后遇到也有头绪。 由于后天就是国庆了，老师问了下大家星期五下午要不要继续上课，结果大家都说买了下午的票了，就这样下午都不用去公司了，大家都非常高兴，因为下午就可以回去了。每个人都在夸着林老师的英明决定。 实训日记三 过了七天的国庆假期，今天又开始了到晟源企业的实训，也是头一次周六要到那去。今天真是漫长，因为过了个长假期，都显的有点散漫了。有一部分同学买不到票没能从家里赶回来，所以今天在教室的人显的比平常要少。 一开始，老师让我们亲自尝试报税，因为这是在很早之前讲的，现在忘的都差不多了。还好头一组上去操作的并不是我们，这点真该值的庆幸。看着台上人的操作，以前的记忆也开始慢慢清晰了，想起增殖税的填报有主表，附表一是填销项的，附表二是用来写进项的，还有一张固定资产的表。附表一主要根据发票汇总表填列，主要填的数据是份数，销售额与销项税额;附表二的进项税额则根据认证结果通知书填列，只需照抄就可以了;主表则根据附表填列。随着其他组上去不断的补充，基本上是填完整了。 下午，分派我们去做外勤的工作。开始是去银行取上个月的银行对账单和回单，中午银行人应该会比较少，所以趁着午休的时间去了趟，第一次不知道该怎么办理才能拿到那些单据，就问了下银行的人员，才知道回单是在一台专用的机子上取得的，那银行人员挺好的直接把对账单拿给我，但当我在机子上取的时候发现账号不对，后来才知道只要输入账号的后五位，输完后又跳出个要输入密码，可老师没给密码只好回去企业再问了。知道密码后，和其他两人又去了趟银行，但取的回单却少了两张，向银行反映了这个问题，结果叫我们改天在来，等银行方面补票，看来也只好再跑趟了。之后我们去补办社保卡，可惜由于放国庆，那系统里的数据还没更新，也就没办成了。不过两件事都还算轻松。 之后回到企业没事做，就找了本账册来看。其中有很多那种小张的服务业有奖定额发票，是记入管理费用的业务招待费，想起之前也有遇到这种发票，当时记的是管理费用的物业费，都是这种发票怎么不同，而且这是种什么发票也不懂，后来就问了下老师。才知道这是一种用于餐饮和住宿之类的发票，要区别是由餐饮还是住宿取的则要看票据上盖的章，这下终于明白了。今天又弄懂了一点不明白的地方，收获良多。 代理记账公司外勤实习日记100篇篇二 会计实习日记 实训日记一 今天开始把我们分配到各个老师那里实习。跟不同的老师分配到了不同的业务，有的是到质量管理局拿证件，有的是去办社保卡，或有的是去公司拿原始凭证，而我因为组员不在，所以暂时和其他组一起，做原材料收发的登记。 本来以为挺简单的，但在做时却出了很多问题。因为我们做的是包含委托加工业务，所以并不是很容易。我们是按照原始凭证和购买材料的单据填写的，这样就不容易分清楚哪些是购入材料，哪些是因为进行加工业务而消耗的材料，结果我们把因加工成产品而消耗的材料计入当期收回的，导致出现一种很可笑的生产业务：把材料拿给加工方加工，回收产品时还收了材料，这样一来岂不是对方还买了材料送给该企业。显然这是不实际的，所以后来，我们重新问了下老师，才搞明白了，有的在贷方的材料是不用去登记的，要登记的是加工后形成的产品，这样只能重新做了。还有另一点，就是随同加工过程形成的漂染费等费用也的计入借方发生额，这又不是材料也不是商品，所以觉的有些难理解，不过既然的计入，那就按发生额计入。今天商品材料明细的登记业务挺少的，虽然重做了一遍但还是剩下了很多时间。 做完登记业务后，闲着也是闲着就看起了记账凭证。看到的都是关于企业在开办时的分录。其中看到了关于收到交税单时，该做的缴税分录，以前还是在弄不懂这个，而特地去问老师。另一个是知道发放代理记账费用是通过其他应付款科目来做分录，也接触到委托加业务的分录，开始懂了一点加工业务的核算，这可是收获很大的。看多了就发现在企业创办期间，大部分业务包括，代码证，技术服务费，公章制作费用，注册费用都是通过管理费用开办费来核算的。这让我对开办期间的企业发生的业务处理，又有了更深的体会。 今天学到挺多的，感觉受益匪浅。 实训日记二 今天实训内容还是像之前的一样，让我们看实际的帐套，而我这组做的是关于商品采购的登记。这是家商贸公司所以今天这套比昨天要输入的数据更多了，主要是太多种类的商品的登记，而且要求非常细，所以就让其他组员去做了，我就在旁边看，这个输入数据比起昨天的委托加工简单多了，没什么难度，所以看了一会儿后就不想看了。 光做着显然太浪费时间了，所以找其他人借了昨天委托加工的帐来看，之前看的是一到三个月的帐，大部分都是关于企业创办期间的业务。在七八个月企业已经开始经营了。在看的过程中有看到笔单位代缴所的税的分录，借：其他应收款 贷：银行存款，发工资时是把代缴的部分扣除，借：应付职工薪酬 贷：其他应收款和库存现金。这两个分录显然跟交社保的时候是一样的。又多懂的了一点。在看银行原始凭证的过程中，发现有的凭证上有业务的金额也有手续费的金额，但在做分录的时候所写的金额并不是扣除手续费后的金额，也没有做有关于手续费得分录，之前有手续费得都的做一笔财务费用，显然这个有些不一样，问了下老师 才明白，像这种情况那个手续费是已经扣除的了，要做手续费分录的是那些有单独手续费凭证的才要。现在觉的看的时候不能只关注分录怎么做，还的注意原始凭证的不同，这才有办法把分录做正确。原始凭证中有看到一种上面写着“现金借款单”的凭证，之前都没有遇到过这种类型的，而分录写的是把钱存存入银行，贷方是写库存现金，这种凭证大概就是跟银行存款增加相关的分录了，以后遇到也有头绪。 由于后天就是国庆了，老师问了下大家星期五下午要不要继续上课，结果大家都说买了下午的票了，就这样下午都不用去公司了，大家都非常高兴，因为下午就可以回去了。每个人都在夸着林老师的英明决定。 实训日记三 过了七天的国庆假期，今天又开始了到晟源企业的实训，也是头一次周六要到那去。今天真是漫长，因为过了个长假期，都显的有点散漫了。有一部分同学买不到票没能从家里赶回来，所以今天在教室的人显的比平常要少。 一开始，老师让我们亲自尝试报税，因为这是在很早之前讲的，现在忘的都差不多了。还好头一组上去操作的并不是我们，这点真该值的庆幸。看着台上人的操作，以前的记忆也开始慢慢清晰了，想起增殖税的填报有主表，附表一是填销项的，附表二是用来写进项的，还有一张固定资产的表。附表一主要根据发票汇总表填列，主要填的数据是份数，销售额与销项税额;附表二的进项税额则根据认证结果通知书填列，只需照抄就可以了；主表则根据附表填列。随着其他组上去不断的补充，基本上是填完整了。 下午，分派我们去做外勤的工作。开始是去银行取上个月的银行对账单和回单，中午银行人应该会比较少，所以趁着午休的时间去了趟，第一次不知道该怎么办理才能拿到那些单据，就问了下银行的人员，才知道回单是在一台专用的机子上取得的，那银行人员挺好的直接把对账单拿给我，但当我在机子上取的时候发现账号不对，后来才知道只要输入账号的后五位，输完后又跳出个要输入密码，可老师没给密码只好回去企业再问了。知道密码后，和其他两人又去了趟银行，但取的回单却少了两张，向银行反映了这个问题，结果叫我们改天在来，等银行方面补票，看来也只好再跑趟了。之后我们去补办社保卡，可惜由于放国庆，那系统里的数据还没更新，也就没办成了。不过两件事都还算轻松。 之后回到企业没事做，就找了本账册来看。其中有很多那种小张的服务业有奖定额发票，是记入管理费用的业务招待费，想起之前也有遇到这种发票，当时记的是管理费用的物业费，都是这种发票怎么不同，而且这是种什么发票也不懂，后来就问了下老师。才知道这是一种用于餐饮和住宿之类的发票，要区别是由餐饮还是住宿取的则要看票据上盖的章，这下终于明白了。今天又弄懂了一点不明白的地方，收获良多。 实训日记四 今天早上林老师分配给我们的任务是到国税局抄税，老师把IC卡和发票汇总表交给我们后就出发了。挺幸运的有直达到那里的车。到了那里后并没有老师所说的天桥，还好国税局离站牌不是很远，稍微走几步就能看到。因为是头一次抄税并不懂的该怎么办，所以就拿了随便先拿了张序号等着，轮到我们时银行人员却告诉我们今天都没法抄税，因为软件出了问题。我们也只好作罢，回企业去。早上就办了这个事。 下午老师拿了发票汇总表给我们，让我们熟悉国税和地方税的申报步骤，对于地税刚好不是很明白，可以趁这次机会好好搞懂。在办理地税中附加税的时候有两个税种和税目，税种是要选会计科目上对应的分录，但税目就不懂要选什么，看了下别人操作，原来是要选用于计算的数据的所属分录，以后报税就懂的该怎么做了，另一个是关于印花税的购销合同所填写的计税数据，该填什么，有的是填这个月的销售额，但这跟之前抄得公式有点不一样，这个问题就等老师在的时候再问了。 下午另一任务就是拿原始凭证让我们做账了，另两个人倒是忙的不易乐乎看来没什么是可以让我做了。就去找了其他组，帮他们整理原始凭证，开始是把银行回单和对账单上的数据一一核对，完了后就整理凭证，把同种类型的放在一起，这工作挺轻松的，在整理的过程中顺便看看每张凭证该做什么分录，其中有张附加税的缴纳回单，这个该做交税分录虽然之前有遇到过，但现在却想不起来，只能看下笔记了，看来掌握的程度不是很扎实，有空还的多看看才行。 跟我一起做帐的那两个女生做的倒挺快的，都快做完了，但后来出现了很大的问题，把一笔公司租入汽车的凭证给贴错了，其中有三张单:一张是记账帐单注明是给收款方的，和一张出租汽车的人所交纳的营业税及附加税的税单，另一张是发票联给付款方的，开始以为是三笔业务，刚好有老师在就问了下，才知道是一笔业务，而且只有发票联的那张才需要做帐，并且那笔业务是要用到长期待摊费用进行分担，看来没那么容易，但又多学到了一个业务类型。 今天学到的东西还是挺多的。 实训心得五 新的一天又到来了，但一早起来就发现睡过头了，看来运气有点背呀。到了企业时早过了九点，还正好遇到林老师撞个正着，还好没事。 今天老师开始要教我们使用税控软件。由于人数太多的分批去，刚好我是第一批去的。到企业时，老师先教我们打印发票汇总表和明细表，而明细表在税控软件中就是清单，打印这个挺容易的，只是要进入税控软件后就可以直接进行打印，只是要注意即使没使用普通发表，也要打印出来。有点难的就是打印增值税发票，在打印前要先用白纸调整打印机上滑块的位置，使密码区的序号刚好在框中，如果密码打印的位置不准确，则所打印的发表要作废了，这是就的在弄错的增值税发票上面写上作废，同时别忘了在税控软件上也把该发票作废，然后在发票查询中找出刚打错的发票再打印一张。之后就拿着IC卡和发票汇总表（增值税和普 通发票的汇总）到税务局抄税，但这之前的先在网上报税才能抄税，不然就的白跑了一趟。另一件事是到国税局购买发票，这是要带发票领购簿和购买发票申请单及IC卡，这也挺容易，只是的注意购买的发票要想使用，的先在税控软件上把所购发票的数据读入软件上，才能真正使用。等到买回了发票，老师让我们一个个尝试用税控软件打印发票，虽然大家在亲自操作中有点紧张，但都没什么大的问题。 下午则是去到银行办理代扣税费的银行业务。 今天也学到了很多。 实训日记六 今天的实训还是照以往一样，不过去晚了一步就没电脑可以做帐了，只能安排到另一个教室，不过里面挺舒服的。 开始做的第一套帐是属于服务业得，因为之前有做过相似的，所以挺熟练的，除了关于企业代交得社保所应该做的其他应收款，这个科目没写出三级科目外，其他的都没什么大的问题。之后做的第二套帐也还是服务业，是家政服务类的，但比第一套来说要多多了。其中有些分录是之前没遇到过的，比如关于职工的医疗费用的报销是要记入管理费用福利费;另一个是职工会费是计入到管理费用办公费中来核算的;还有一个是关于企业捐款支出的,这个在之前也没遇到过，问了下其他做过这套帐的人才知道是计入营业外支出，回宿舍后拿书看了是用来核算捐款支出没错，同时还可以用来核算企业的非正常损失支出，罚款支出，盘亏支出，非流动资产处置损失等，这分录不是经常遇到显的很生疏。 今天也发现了之前理解错的一点，就是关于手续费得问题，以往都是把它计入管理费用中的，现在才发现关于银行的手续费要记入财务费用中来核算，而管理费用中核算的对于购买发票而发生的工本费之类的业务。另一个是关于什么时候使用应付票据和应收票据，因为遇到了一张汇兑业务的票据，后来问了下才知道只用在有承诺汇票的的业务上才使用，今天也第一次见到了关于停车费所用的票据。 另一套帐是关于外贸的，这就有点难了，因为要结转成本，刚好其他组还在做，就和他们一起做了，做下去才发现大部分业务跟之前的一样，唯一不同的是关于税费问题，要交得是增值税，另一个就是成本结转了。后来明白了也就不难了。 由于提早做完今天的任务就提早下班了。 实训日记一 今天还是照样去做帐，今天做的是一家策划公司的。其中有笔是上个月购买的货款，货在上个月已经收到，但单据这月才收到，所以上个月有一个暂估的商品入库单，这样在本月就的做一笔红字分录把上月的分录冲掉才行。 另一个是关于个税的，由于个税是全部由职工自己缴纳，所以全部的费用都是的计入其他应收款，而不像是社保那样处理。一般我们在做帐遇到营业税的时候都会计提当月该交得，但增值税都不会计提，而是下个月直接根据缴纳税款单据写分录。该公司还发生了一笔关于股权转让的协议书，该笔业务情况之前并没有碰过，后来才知道借贷方都是写实收资本，同的是明细科目，贷方写的是受让人的。之前一直以为滞纳金是只能计入管理费用，但听老师说了后才知道，水电费的滞纳金是可以计入营业外支出，这点要能想到那挺难的。如果有子公司可以再管理费用下设一个分公司明细。 今天感觉比以前累多了，到中午一个劲犯困，真想有个地方可以睡觉呀。其他人倒挺有精神的，开着电脑看电影，不过电影是挺好看的。 次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础! 实训日记二 今天还是像往常一样进行做帐，但今天的这套帐有点多，从十点开始整理账册直到中午才完成，看来录入凭证只能等到下午了再做了。 开始还是录入有关银行方面的凭证，都挺简单的，但有遇到一张红色的单据，在之前的一套帐中也有遇到，那时做的分录是预收账款，那就跟着之前的那样做了。另一问题是不懂的要如何通过收到的票据判断该企业是一般纳税人还是小规模纳税人，因为之前有讲过，对不同的购货人可以开具不同的发票，但不是很确定，所以在录入单据时数据该选择哪个，是包含税的还是把税独立出来，这有点伤脑筋，暂时先录着，之后在说了。还有另一个问题就是关于固定资产方面的，因为该公司有购买了个磨具的记入固定资产里，但固定资产的卡片帐虽然有学过，但要自己录入一个新的，这就有点问题了，因为有关于净残值的问题，不知道要以百分几来计算，这个也只能等到老师在的时候再问了，主要就这几个地方不懂，其他的等老师检查的时候才能知道有哪些问题了。 下午结束后就又是到周末了，下周实训就全部结束了。 实训日记三 代理记账公司外勤实习日记100篇篇三 会计外勤毕业实习报告 毕业实习报告 ? 所属学院：? 专业班级：? 姓名：? 学号： 重庆XX工程职业学院财经学院制表 毕业实习任务书 实习单位名称：重庆XX会计咨询服务所 实习单位地址：重庆市渝中区XX华安大厦XX楼 实习起止时间： 2016年12 月 2 日 2016年 5月6日 主要实习岗位： 1.会计外勤2. 学生签名： 年月日 指导教师签名（校外）：指导教师签名（校内）： 年月日年月日 重庆电子工程职业学院 财经学院 年月日 注：1.实习岗位应与所学专业相关 2.实习期不少于18周 3.此任务书随同毕业实习报告装订 4.签名请勿打印 毕业实习报告成绩评定记录表 注：1.此表适用于不参加毕业答辩学生的毕业实习报告成绩评定； 2.平时成绩占40%、卷面评阅成绩占60%，在上面的评分表中，可分别按40分、60分来量化评分，二项相加所得总分即为总评成绩，总评成绩请转换为优秀、良好、中等、及格、不及格五等级计分。 目录 一、前言. 1 二、实习单位及实习岗位基本情况. 1 （一）实习单位基本情况 . 1 （二）实习岗位基本情况 . 2 三、实习内容及过程. 3 （一）初步了解工作职责及环境 . 3 （二）实际操作工作业务流程 . 3 四、实习发现与心得. 4 （一）认识到实践的重要性 . 5 （二）工作态度和沟通的重要性 . 6 五、致谢. 6 关于在重庆XX咨询服务所从事会计外勤工作的毕业 实习报告 一、前言 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。会计这门学科更加注重实用性和操作性，所以我们更应在实习中检验和锻炼自己。 二、实习单位及实习岗位基本情况 （一）实习单位基本情况 重庆XX会计咨询服务所是经重庆市财政局批准，工商注册登记成立的财务咨询服务公司。本所实力雄厚，有着良好的社会关系。精通财税法律法规，实行规模管理及严格履行的保密制度，专门从事财务代理，税务代理，财税咨询和工商代理等业务的专业机构，本所成立以来一直坚持以诚为本。以信立业为中心，秉承为每一位客服提供优质一流服务的原则，依靠公司高水准业务能力，科学的管理手段及严格的保密制度，为客户提供方便，快捷，高效。安全的专业会计服务。 多年来我们倾力打造“XX会计”用心服务，这个品牌切实做到了服务精品化、业务专业化、设施现代化、收费合理化。公司本着“客户至上，服务第一，快速精准，诚实守信”的服务宗旨，致力于为个中小企业提供专业周到的财务外包服务，为中小企业提供专业周到的财务合理化建议及方案，提供优质高效的会计代账，纳税筹划，规范做账，合法避税，为企业谋求祖大的经济利益，协助企业成长帮助企业成功。 （二）实习岗位基本情况 我在公司实习的主要岗位是会计外勤，所属部门是财务部。外勤会计是会计公司或会计师事务所代理记账部门的一个职位。主要负责收取原始凭证和报税，报税就是到税务部门，帮客户进行纳税申报和缴纳税款。主要应具备和客户沟通的能力，只要地理熟悉，具备一定的会计、税务基础知识，善于沟通，就能做好这项工作。公司带我的指导老师（黄姐）经验丰富、工作能力超强的人！她对公司的业务流程有很深的理解，自身不仅精通各项财务的处理还和客户的沟通很 第1页 代理记账公司外勤实习日记100篇篇四 会计事务所实习日记 实习日记 第一天， 刚到事务所，看到大家都在忙碌，心情是很紧张的，但所幸事务所的第二天， 前辈都很热心，慢慢就开始适应这个环境。史老师给安排了办公桌并配给了笔记本，接着就是翻阅单位员工手册、以前的底稿等档案资料，先了解一下单位的情况和业务，慢慢进入角色，另外学习了如何使用打印机、复印机。今日提问：目前会计师事务所常用的审计软件有哪些？答：主要审计软件有博科、铭太、金长源、诚创易通、中普、用友审计、中软等，不过我们单位用的是鼎信诺软件。心得：我发现身处在一个忙碌的环境，人也会渐渐变得忙碌，尽管干的是一些最为简单的复印和整理工作。因为已经做好了心里准备，忙碌却觉得很充足，第一天工作未免有点手忙脚乱，一些看似简单的东西真正上手了却很复杂，但是做熟了就顺手了。虽然我在事务所开始接触的工作都是简单的，例如打印、复印、整理文件等，但在简单枯燥的工作中我却体会很多，譬如说不要害怕问人，不懂就要请教，多问就知道自己应该怎么做；要主动找事干，尽量帮上别人的忙；做人不要浮躁，要有耐心。 今天沈老师让我和另一个实习生负责根据一摞底稿资料，编制中持(北 京)环保发展的未审定的资产负债表和上合并财务报表附注，沈老师给了我们空白的电子版审计报告，交代了一些具体填制的细节，在这里会计学基础知识被用上了，编制资产负债表时，需填列“年末 金额”和“年初金额”两栏，年初金额填列09年审定数，年末金额填 列10年未审定数，可直接从中持环保发展给的合并资产负债 表中摘录，但是资产负债表的格式不能够变动，有一些项目没有也需 在资产负债表中体现，如待摊费用，需要填入“其他流动资产”中， “其他应交款”计入其他流动负债中；至于财务报表附注，只是先根 据营业执照等资料填写了企业的基本情况，包括历史沿革、注册地址、注册资本、治理结构与组织结构、行业及业务性质、经营范围等内容，其他的工作未完成。今日提问：一年内到期的非流动负债和一年内到 期的非流动资产项目的具体内容？答：“一年内到期的非流动负债”项 目， 反映企业各种非流动负债在一年之内到期的金额，包括一年内到 期的长期借款、长期应付款和应付债券。本项目应根据上述账户分析 计算后填列。 计入（收录）流动负债中。“一年内到期的非流动资产”项目 ， 反映企业非流动资产项目中在一年内到期的金额，包括一年 内到期的持有至到期投资、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收 款。本项目应根据上述账户分析计算后填列。计入（收录）流动资 产中。心得：虽说是进事务所的第二天，感觉已经过了适应期，很快 地进入了轨道，要学习的东西有很多，很多不明白的地方除了靠自己 摸索外，还要虚心地向别人讨教，要不然面对工作，只会措手不及， 手忙脚乱；我自己鼓励自己不要太丧气，因为一切还没又开始呢，我 现在正站在新的起跑线，我的经验值甚至是零，但是谁不是从零开始 的，没有人生来就会，换句话说，我可以填满的空间还很多，这点毋 庸置疑。象牙塔的生活即将脱节，离开了学校的保护色，我需要对自 己负责，学会承担，学会忍受，我希望这段工作经历会成为以后很好 的经验。 第三天， 今天的任务是接着上中持环保的财务报表附注的重要项目的说明部第四天， 分，包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、其他流动资产、持有至到期投资等资产项目部分。工作量有点大，因为中持环保是母公司，它下面还有子公司，需要汇总并核对。今日提问：该公司长期待摊费用只有在满足什么条件时才能确认？答：长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。只有在:1预计能够在一年以上的会计期间获得收益；2未来获得收益的会计期间能够抵补已发生的支出时才可以确认。长期待摊费用单独核算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不再使以后会计期间受益或者从未来会计期间获得的收益不足抵补长期待摊费用的摊余价值时，应将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。如果长期待摊的费用项目难以判断是否能从未来会计期间获得的收益抵补，则应于发生时直接计入当期损益。心得：因为是新手，做起来还不太熟练，经常卡壳，自己能解决的，我们自己商量着解决，不能解决的需要跑到沈老师那边向他讨教，毕竟是注会，沈老师的工作能力让我诧异不已，我和另一个实习生为了找应收账款的一个重复入账的数字，卡壳了好久，但沈老师一眼就发现了重复入账的是广州分公司的三十多万，可见其对数字的敏感程度有多高；中持环保的长期股权投资分了对资企业的投资、对合营企业的投资、对联营企业和其他企业的投资等项目，要从一堆资料中找按成本法和权益法计算长期股权投资的两张表，费死劲了，而且表的字体超小，看得我们眼睛都花了，所幸的是总算完成了资产部分的项目。 今天的主要任务是上完财务报表附注，包括应付账款、预收账款、应 付职工薪酬、应交税费等负债类项目，实收资本、未分配利润等权益 类科目。此外，还需要对现金流量表相关事项和关联方关系及其交易 进行说明。今日提问：资产负债表日后非调整事项的主要内容？答： 资产负债表日后非调整事项主要包括资产负债表日后发生的以下事 项：1发生重大诉讼、仲裁、承诺；2资产价格、税收政策、外汇 汇率发生重大变化；3因自然灾害导致资产发生重大损失；4发行 股票和债券以及其他巨额举债；5资本公积转增资本；6发生巨额 亏损；7发生企业合并或处置子公司；8企业利润分配方案中拟分 配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润；9对一个公司的巨额投 资、协商中的并购或重组计划；10公司计划一年内即将实施的重大 经营战略调整；11金额重大的债务重组；12企业发行在外普通股 或潜在普通股股数发生重大变化的情况，如股份发行、资本公积转增 资本（配股）、股份回购、潜在普通股发行、潜在普通股转换或行权等； 13对于资产负债表日已逾期的长、短期借款，应当披露资产负债表 日后是否已偿还，若已到期的长期借款已获得展期，应说明展期条件、新的到期日。心得：今天很做起来还行，都是些需要从厚厚的底稿资 料中翻查录入的，看别的前辈们忙碌的身影，突然觉得，很充实，虽 然面对电脑很头大，但把做完的东西发给老师的时候就觉得很充实， 有一种我也能做些什么了的感觉。我有很多不足，有很多需要填补的 空白，今天还被告知明天可能要出外勤，我对这个行业还很懵懂，对 明天要做的工作，感觉力不从心，准确的说，是我没那个自信，不过 很快我就鼓足了勇气，不会才要学嘛，都会了，还叫什么实习生么， 于是我开始上网查路线，做好出行准备。 第五天， 我主要是协助袁老师的工作，虽然昨晚把背着的审计底稿看了一遍，第六天， 第七天， 但看懂的也只有皮毛，这次审计的单位是隶属侨乐房地产的一家物业服务公司，他家用的是用友软件，因为主营业务主要分为物业费和班车费，所以分了物业和班车两个帐套，先是问他们拷了2110年的帐套，给了他们一张资料清单要他们提供，还有把一大摞机打凭证搬到会议室（抽凭用），然后就开忙了，我负责班车上那部分的工作底稿，还有编制待摊费用测算表 。提问：被审计单位，需要提供哪些资料？答：1、银行12月对账单、余额调节表；2、固定资产折旧统计表（含已清理）、固定资产盘点表、存货盘点表。3、收入确认单。4、收入、费用确认的大额合同。5、报表。心得：今天第一次外勤，去的地方是丽高王府，在顺义那边，很远啊。这边人手不太够，就我和袁老师两个人，连我这个生手都得硬着头皮上了，我管向他们财务要些缺的资料，如12月份的银行余额调节表、银行对账单，缺的一些重要合同，现金盘点表等，接着就是上底稿，虽然没做过，但只好参照上期的工作底稿上了，虽然开始有些小问题，但到后来就顺手了，根据09和10年的余额表上期末未审数，和上期末审定数。 今天我的主要工作是根据索要的重要大额合同，测算待摊费用的计提是否正确，包括保险费、燃气调压代管费、员工工服、消防系统维修、福利费、慰问费、律师代理费等，这些需要看合同的起始日期，合同金额以及合同是否规定了如何进行摊销，以及是按月还是年或者季度进行摊销，合同规定的款项支付方式都得注意。提问：新准则取消“待摊费用”和“预提费用”科目的原因？答：新准则强化资产负债观，淡化收入费用观。资产负债观更符合信息有用性，将不符合资产定义的项目剔除出资产负债表。“待摊费用”本质上是一种费用，属于无价值资产，是企业一经发生就已消耗的一项“沉没成本”，如果将它归类于资产，会虚增企业的资产总额，虚夸企业的资产负债率，严重影响企业财务指标公认性，不利于投资者对企业生产经营做出正确判断。丽高花园依然保留待摊费用和预提费用，没有遵循资产负债观，不符合新准则的要求欧。心得：我虽然早就获知新准则取消了待摊和预提费用，但我被问之那之前按待摊费用走的财务上如何进行处理时，我才真正感觉到了知识的贫乏，我以前在乎的是记住了结果，却忘记了过程，这时才发现自己有多可笑，幸好为时不晚，在财务报表列报准则解释中说，企业待摊费用有期末余额的，应在预付账款项目中反映，企业预提费用有期末余额的，应在预收款项中反映。但我发现网上说的也很模糊，我认为意思可能是取消两个科目，如果以前有余额的暂时列入预付和预收账款。 今天我的工作是学习盘点现金，和完成班车工作底稿的负债和权益部 分。作为监盘人，我主要是监督出纳盘点审计日实有的库存现金，主 要是将100元、50元、20元、10元、5元、2元、1元、5角、2角、1角等的张数记入现金盘点表，计算出合计数，填列到盘点实有库存 第八天， 第九天， 现金数额，而监盘日账面应有金额=上一日账面库存现金余额+-监盘日发生传票收支金额，然后根据两者之差计算填列监盘日应有与实有差异，判断是否有白条抵库的现象。问：坐支现金指什么？答：指收到现金以后不存银行，直接从收到的现金中开支。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。心得：今天在抽凭中发现一笔大额的现金很可疑，但我不是很确定，于是我把凭证拿给老师看，结果老师直接指出这属于现金坐支，我不是很明白，我还以为是小金库呢，原来那四万应该存入银行，但会计没有这么做，而是直接拿来支付工资了，这显然不符合财务规定，企业的收入和支出应该是两线操作。即收到的现金应该存入银行，支出的现金要从日常备用金中支取。今天温习了如何点钞，出纳的手法很娴熟，我很钦佩，我学习点钞还是模拟会计实习的时候，史铭老师教的，那时候点的还是假钞，没想到倒用上了。 今天我继续抽凭，将抽取的凭证打印。我看了丽高王府的记账凭证，它分为银行、现金和转账凭证，全是机打凭证，比起手工记账效率确实高了不少，凭证大部分做得很规范，通过翻看凭证，我还学会了规范凭证装订方式，例如在贴发票时要按照发票的大小、数量叠整齐，一张张错开，要是数量多就要一上一下排列，尽量散开平铺在纸上粘住；有些折旧计算表、工资表比较大，要叠起来，保持整齐美观。问：从何时起对外资企业开始征收城市维护建设税和教育费附加？答：根据国务院关于统一内外资企业和个人维护建设税和教育费附加制度的通知决定，自2016年12月1日起，对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加。财政部、国家税务总局关于对外资企业征收城建税和教育费附加有关问题的通知进一步明确，对外资企业2016年12月1日之后发生纳税义务的“三税”征收城建税和教育费附加，而2016年12月31日之前发生纳税义务的三税不征收城建税和教育费附加。心得：我今天做其他应交税费测算表的时候，只测出来了营业税，丽高花园的税率为5%，其主营业务收入为元，应计的营业税为25347元，但我测城市建设维护税和教育费附加的时候，很显然，对侨乐是港资没有多大概念，这使我陷入了误区，我直接拿整年的营业税测算，结果和账上对不上，让我很纳闷，我向袁老师讨教，原来还有新政策一说，后来我拿12月份的主营业务收入测出的营业税作为税基，果真测出了正确的税金。经过这次，我知道了知识必须随时更新，学无止尽，我们在学校所学的知识太死板了，不能满足工作的需要，所以步入社会，又意味着在新的学校继续学习，而你自己是你自己的老师。有的时候，你得学着自己琢磨，不然领会的也只有结果而已。 今天我们继续审温榆花园，它和丽高花园一样都属于物业公司，我负 责抽凭这一块，因为使用的是审计软件自动抽凭，我需要做凭证检查 情况表，翻阅凭证看其做账是否真实、规范，抽取大额、摘要异常或 者金额可疑款项，复印出来，然后将从被审计单位索取的所有资料整 理统一盖章。问题：温榆花园的账务有一些问题，可能需要在底稿上 进行调整，对管理层有何建议？答：温榆花园和丽高王府一样，以班 车和物业费作为主营业务收入，主营业务成本囊括得也很多，建议将 诉讼费放入主营业务成本之中。其中有一笔个人的物业费每个月1796 元，不应直接冲收入，应进费用或成本；1月58#凭证后附发票有跨期 现象(2016年11月的)，存在纳税风险，建议完善。涉税问题：有一笔 预提保险费8万多，未支付应计入应付账款中，主营业务成本中的慰 问费属于招待费，计入管理费用，3月65# 招待费80000，金额较大，值得怀疑。心得：今天感觉很急，因为这家预计的时间是一天半，我 除了查看凭证，复印凭证，做凭证抽查检查表以外，同样需要整理并 一些重要大额的合同，测算待摊费用的计提是否正确，需要跑财务室 跟会计沟通，在为人处事方面我也获益不浅，审计需要的是多与会计 沟通，这样才能获取很多信息，审计思路才能更为明确，我是一个不 善沟通的人，这一方面我要多注意。 第十天， 今天审计棕榈滩，它是北京侨乐房地产管理服务下属的一个 物业项目管理处，主营负责由北京天劲房地产开发委托对棕 榈滩花园别墅进行物业管理工作，于2016年7月成立并开始运营，是 非法人的独立核算单位，所以审计范围不是很大，我的主要工作是翻 看下半年凭证，整理复印合同，和打印所抽凭证。问：坏账准备的计 提可以采用的方法？答：有个别认定法和账龄分析法，个别认定法即 即根据债务人的经营状况、现金流量情况和以前年度信用记录对其可 收回性进行逐笔分析，确定计提坏账准备的比例；而采用账龄分析法 计提坏账准备时，对已按个别认定法计提了坏账准备的应收账款予以 剔除，本公司账龄分析法账龄的划分和提取比例可以如下：账龄1年 以内的，不计提；账龄1至2年的，按期末余额的30%提取；账龄2 至3年的，按期末余额的60%提取；账龄3至4年的，按期末余额的 85%提取；账龄4以上的，按期末余额的100%提取。心得：已经不是 第一次翻阅凭证了，接触真正的业务，比我想象中要复杂，但是在这 个过程中我也基本上了解作为企业会计人员需要完成的工作。每一笔 业务都要有根有据，记账凭证要根据原始凭证填制，按照发生期间逐 一记录，使用财务软件能够提高会计数据处理的实效性和正确性、提 高会计核算的水平和质量，电算化程度越高，工作效率越高。同时也 知道了，看凭证应该注意的大致方向，如发票有无跨期的、有无原始 凭证涂改或金额与账不符的、所附单据有缺的、财务处理不正确的。 之前浏览工作底稿，我是看不懂为什么这么做，通过向老师的讨教， 我有些明白审计的基本概念。自己动手审核报表，试着写底稿，从账 表、账账、账证，一步步审核，写下审核结果，我对审计有了一些理 解，面对枯燥无味的账目和数字能够保持平静的工作心态，这应该是 常年工作积累的经验吧，淡定的心态，这也是我以后从事会计工作要 做到的。 第十一天， 今天我的主要任务是上丽高王府的未审资产负债表、利润表及利润分 配表，（主要是填列09年和10年的年末数），上棕榈滩的工作底稿和 财务报表附注，棕榈滩由北京侨乐房地产管理服务统一计算 缴纳企业所得税，其主要收入为物业管理费收入，还有一部分出入证 工本费和天劲补贴款等其他收入，2016年度共取得收入2,572, 元,其中：收取的物业管理费收入2,305,元，其他收入266, 代理记账公司外勤实习日记100篇篇五 会计实习日记 Microsoft Word 文档 会计实习日记 周一 踏出集大校门我来到了 北京兴华会计师事务所有限责任公司福建分公司 我之所以选择它作为实习时是北京兴华会计师事务所是中国前20强会计师事务所。自1992年成立以来，在股票发行与上市、企业重组、公司改制、审计及财务咨询等专业服务方面具有极强的实力和出色的业绩，目前已有上市公司客户近30家。 北京兴华一直保持高速增长。本所xx年业务收入为10597万元，全国行业排名19位，北京市行业排名12位，xx年业务收入为13365万元，全国行业排名17位，北京市行业排名11位，2016年业务收入为19215万元，全国行业排名18位，北京市行业排名11位。北京兴华总部设在北京，员工900余名，注册会计师380余名。经财政部门批准相继在贵阳、广州、武汉、西安、福建设立分所，使北京兴华成为国内颇具影响力的、辐射全国的会计师事务所之一。北京兴华业务涉及审计、评估、咨询等各个领域，拥有国有大型企业审计资质、证券期货相关业务审计资质、金融相关业务审计资质、司法鉴定资质、评估资格、 工程造价咨询资格等多项资质。北京兴华2000年经财政部批准，成为马施云国际成员所，从而使北京兴华跨入国际审计市场，为近十家企业境外上市提供了审计服务。九点来的时候直接找了林经理，她是中国注册会计师和注册税务师，很荣幸能跟着他学习。由于我毫无工作经验，她首先拿了份审计工作底稿给我看，让我大概熟悉下他们的工作流程。还给我介绍了一些书本比如立信出版的审计工作底稿等。、 周二 接着着看工作底稿，还有些原始凭证。经理说一开始来就是先这样，先熟悉凭证，以后有外勤机会就叫我跟出去，可以直接做一些资料整理什么的。看完以后，我就叫我看凭证和资料来写审计工作底稿。其间当然碰到一些问题，也虚心求问，师姐们也很耐心的教我。刚来两天其实真的没啥事做，所以一直要去问别人有事做吗。也搞好同事关系。我想实习的目的也不在乎学习多少知识，而在于怎么样和同事相处，毕竟这是社会不是大学。本世纪中叶以来，以计算机技术为代表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响，信息时代已经成为我们所处的时代的恰当写照。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻变化。会计上经历着前所未有的变化，这种变化主要体现在两个方面：一是会计技术手段与方法不断更新，会计电算化已经或正在取代手工记账，而且在企业建立内部网情况下，实时报告成为可能。二是会计的应用范围不断拓展，会计的变化源于企业制造环境的变化以及管理理论与方法的创新，而后两者又起因于外部环境的变化。学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才 周三 今天九点上班我提前二十分钟到会计师事务所把我们组的办公桌擦了遍，又烧水。经理看到我后就一直表扬我，然后拿了分文档和电子档让我对账。还交了我些电子档的使用方法，三年前学过的东西现在要用却发现用不来了，对完后又叫我看审计工作底稿，看完后我就拿了本立信出的会计审计工作底稿的书来看，大概清楚了个审计的工作流程等的，一位师姐开始交我一些简单的对账方法。告诉我要带计算器，其实这些东西只要会数学的都看的懂 但是没办法一开始就是要 从基本上做起，所以我很认真的完成了 周四 见习了三天后,李经理给了我一些原始凭证,让我审核原始凭证后编制记账凭证.我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后,进入金蝶会计的录入记账凭证的界面,先按此笔业务录入简明而清楚的摘要,然后按会计分录选会计科目,并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额,最后在检查各个要素准确无误后,按下保存并打印出记帐凭证和相应的原始凭证钉在一起.刚开始我制作的速度比较慢,而且在李经理审核凭证时能发现一些错误的凭证.但是通过几天的联系后在速度和准确度上都提高了不少.通过一周多的编制记帐凭证工作,对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解,并且对于我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用. 周五 实习第五天，我被经理叫出去跟外出审计的李师姐学习。我自己坐车来到了百乐大酒店，我主要负责对账还有看些记账凭证熟悉报表。我输入了营业收入汇总明细，然后师姐又让我对台账算差异，发票号数的输入等，期间发生很多问题，我虚心求问，这个师姐也是集大出去的所以对我也很认真教学。我还整理了原始凭证等，这个跟学校教的还是有一定的差异的。在学校我们直接把原始凭证粘到自己所做的会计凭证，而这里要将所有的原始凭证按日期先摆放一起，然后用固体胶粘在一张4A大小的原始凭证汇总表上. 周一 今天我做了我完全不懂得税法税收。我觉得仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，会计实习报告如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在工作上，在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。 实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。 周二 今天学习了通过预付账款明细表 来判断预付账款的账龄，师姐悉心教导我，先跟我讲解了预付账款分析一般都是采用先进先出法，然后根据企业个的帐套或者电子档来对账龄，如果还找不出来就找企业的审计工作底稿，来写。一开始我仅会最简单的本期没发生额的预付账款来分账龄。一些有本期发生额的或者没有期初余额的我基本上是搞不懂的，还好师姐教了我跟我说账龄预付账款是资产类的，本期增加的多算一年以内账龄。然后用期末冲销本期减少。这样就能算出来。 周三 好不容易的外勤机会被我争取到了，我们来到了厦门顺承置业，来审计顺承置业和华夏物业管理公司的账目，首先我的老师给我安装了CPA专用软件，使我能导入所审计公司的帐套。接着师姐叫我弄凭证测试，就是把帐套上的金额和账本上的核对，并输入原始凭证的名称，一开始看视简单，其实操作起来相当麻烦，这两家公司的原始凭证太多了，有时候一个科目