关于全市内部审计工作开展情况的调查和思考.docx

关于全市内部审计工作开展情况的调查和思考调研报告：关于全市内部审计工作开展情况的调查和思考为深入贯彻落实省人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的意见，进一步加强内部审计工作，规范内部管理、防范财务风险、提高资金使用效益、加强反腐倡廉建设，更好地发挥内部审计在我省经济社会发展中的服务和保障作用。全市审计局对全市范围内各行政机关、事业单位，市属大中型国有企业的内部审计工作的开展情况进行了调查。一、我市内部审计工作开展现状党的十八大以来，随着反腐倡廉工作的进一步加强，对内部审计工作发挥的巩固经济发展成果，加强监督检查、防控经费使用风险、解决内部审计工作中存在的问题提出了新要求。面对新形势新挑战，内部审计工作更应当要按照“三严三实”要求，深入贯彻国务院关于加强审计工作的意见精神，采取切实有效措施，进一步加强内部审计工作，促使内部审计发挥更主动、更关键、更积极的作用。原则上，运用分配财政资金大，下属单位比较多的单位，都应该建立健全内部审计机构和机制。（一）内部审计机构建立情况为深入调查，我们采取重点抽查的方式，在抽查的20个单位中，根据本单位的实际情况建立了内部风险控制制度的有16家单位；成立了内审机构的有XX集团、市农业委员会、市公安局、住建局等6家单位；与财务科或者监察室合署办公的有市人社局、交通局、林业局等4家单位；未成立内审机构的有10家单位。（二）内部审计工作开展情况在成立了内审机构的单位中，XX集团、市公安局两个单位的内部审计处充分发挥了自我监管作用，实现了内部审计在加强权利制约、构筑惩防体系建设方面的监督保障功能，最大程度服务于本单位经济平稳健康发展。XX集团和市公安局内审机构已经成立十多年，内审工作比较规范。分别根据本单位的实际情况建立了完善的内部审计业务规章和制度和内部风险控制制度以及审计质量控制制度；XX集团内部审计处主管领导为集团董事长，市公安局内部审计处主管领导为该局局长，在组织上保证了审计工作的独立性和有效性。两个单位的内审机构分别配备了高级、中级会计师、审计师，使用独立的审计软件系统，并且将内部审计工作纳入了单位年度考核。内审人员能够定期参加培训和学习，工作经费能够得到有力保证。2016年，XX集团完成审计项目273个，审计建议被采纳128条；市公安局完成审计项目14个，审计建议被采纳22条。这两个单位共同的特点是由于领导重视内部审计工作，在人员，经费和组织结构上给予大力的领导和支持，使得内审机构工作开展得规范高效，充分发挥了内部审计在规范管理、防范风险、完善治理等方面的作用。（三）内部审计工作的困难和问题调查中没有成立内部审计机构的单位大多是行政事业单位，主要的问题：一是一些行政事业单位领导内部控制审计意识薄弱。认为行政事业单位主要是按照财政相应的要求编制预算，按预算取得资金和按预算用途使用资金，而对于内部控制及审计工作的认识不足，重视程度不高，觉得内部控制体系可有可无。有的只重视内部控制制度建立，对其实际效果和执行结果关注不多，内部控制制度执行不到位，基本流于形式，走过场。二是审计人员专业能力不足。目前行政事业单位内部控制审计主要是传统的制度基础审计，这种审计方法主要是依赖于对被审计单位内部控制制度的评价和测试，往往导致内部控制审计形式化，起不到实质性的效果，缺乏独立性和权威性。在调查中发现，在内部审计与财务合署办公的市林业局，虽然也存在编制和人员困难和约束，但是基于对领导对单位内部监管的重视，仍然在2016年度完成了审计项目19个，审计建议被采纳了6条，由此看来，如何在现有的条件下有效开展内部审计工作是各单位解决内部审计工作的思路和方法。二、加强内部审计工作的思路市审计局作为全市内部审计工作的监督指导主管部门，对我市内部审计工作的开展和管理起到的主导作用，今后也会积极从以下几方面开展工作。（一）加强内审管理工作的指导管理工作及时传达贯彻审计署、中国内审协会和上级管理机关的内审工作目标任务，及时制定和部署全市内审工作任务计划。总结内部审计工作经验，研究各单位内部审计工作发展中的问题，提出指导意见和建议，积极采取措施提高各级领导和单位对建立内部审计监督制度、开展内部审计工作的重要性认识，增强对本单位内部审计工作的重视和支持。一是要注重交流互动、征求意见。积极围绕各内审机构主管部门对内审指导工作的意见和建议，做好各项工作，尤其是加强与各单位分管内审工作的负责人的沟通联系，积极组织内审工作相关工作会议，搞好各单位内部审计理论研讨工作。二是要提升信息宣传力度。深入各单位内审一线挖掘各内审机构的先进性经验和做法，做好基层内审先进集体、先进个人的“双先”评选表彰工作。充分借助各级审计网站、审计刊物等平台大力宣传各类典型，积极扩大工作影响，广泛动员各内审机构和内审人员参与信息宣传。（二）加大各单位内部审计人员交流培训力度，提高内审人员素质采取定期培训、交流学习的方式，在财务管理、财经法规、审计工作发展和计算机审计知识等方面，有计划、有重点地定期组织各单位内部审计培训，不断提高各单位内部审计人员业务能力，建设高素质、高水平、复合型的内部审计队伍，使各单位内部审计人员具有与形势发展需要相适应的能力和水平。一是要做好组织各单位内审人员培训、以审代训的联系工作，协助省审计厅内审处举办各类培训班，及时提供咨询服务，为各单位内审单位，提供必要的帮助。二是要积极搭建平台，鼓励和推动各单位内审机构加强相互交流学习，将各单位内审人员抽调到市审计局审计项目中参与实战，在审计过程中，学习新的审计理念和方法，从而达到以审代训的目的，使内审人员不断适应市场经济的发展规律和全球经济的发展变化，学习先进科学的审计理念，促进从财务收支审计向管理审计、绩效审计、经济责任审计和风险导向审计全面转型。（三）强化监督检查，提高各单位内审质量开展定期内审项目质量检查，强化各单位内部审计质量控制，促进完善各单位内部审计质量控制体系，建立科学的内部审计管理机制。一是要加强内部审计工作计划管理。审计部门应结合内部审计发展实际，加强内部审计工作计划管理，制定内部审计工作考核办法和基层内部审计优秀项目评审办法，指导内部审计机构根据本单位的工作目标，有计划有重点的开展内部审计工作，实现各单位内部审计工作指导的制度化、规范化，确保基层内部审计质量。二是要对各单位内审项目从计划管理、审计方案、审计取证、审计复核、目标考核、责任追究制度等方面加强质量控制，规范各单位内部审计程序和审计行为，避免内部审计工作的随意性，防范内部审计风险，不断强化各单位内部审计质量控制，提高内部审计工作质量，促进各单位内部审计事业稳步发展，促使内部审计发挥更主动、更关键、更积极的作用。