党费会计核算办法.doc

党费会计核算办法党费会计核算办法的制定依据：中华人民共和国会计法、行政单位会计制度和中共中央组织部关于党费收缴、管理、使用的有关规定。一、党费会计的内容：党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。二、党费会计的基本职能：进行会计核算，实行会计监督。会计、出纳要分设，钱、帐、物要分管。党费使用的原则：统筹安排、量入为出、收支平衡、略有结余党费的使用范围：（1）培训党员；（2）订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备；（3）表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者；（4）补助生活困难的党员；（5）补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施。会计核算的基本要求：1、以人民币为记帐本位币；2、划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表；3、以收付实现制为结帐基础；4、对重要事项及指定用途的资金，要单独核算反映；5、采用借贷记帐法；6、会计记录应当使用汉字，少数民族聚集地区可同时使用本民族文字。党费会计要素：资产、负债、净资产、收入、支出会计报表的编制原则：正确、及时、完整党费会计帐务处理举例：年初银行存款10000元固定资产15000元固定基金15000元结余20000元有价证券10000元1、1月7日从银行提取现金1500元借：现金1500贷：银行存款15002、1月9日支付补助生活困难党员经费500元借：党费支出生活困难党员补助费500贷：现金5003、1月25日收到政府拨入党员培训经费11000元借：银行存款11000贷：其他收入110004、3月3日，张红借现金800元，用于支付党员培训班费用借：暂付款张红800贷：银行存款8005、3月11日，购买国家发行的第一期国库券5000元借：有价证券国库券5000贷：银行存款50006、3月21日，张红报销培训班支出720元，余额退回借：党费支出党员培训费720现金80贷：暂付款张红8007、3月9日，支付党员培训班培训费10000元借：党费支出党员培训费10000贷：银行存款100008、4月10日，收到某单位用现金上缴的上一年度党费300元借：现金300贷：党费收入某单位3009、4月11日，将现金存入银行300元借：银行存款300贷：现金30010、4月21日，收到某单位交来订书款1000元借：银行存款1000贷：暂存款某书某单位100011、4月29日，用现金购买支票、及汇款单25元借：党费支出党员教育费25贷：现金2512、4月30日，收到某单位上交上季度党费10000元借：银行存款10000贷：党费收入某单位1000013、6月11日，收到上级党组织拨来用于党员教育的经费10000元借：银行存款10000贷：上级补助收入1000014、6月22日兑付到期的国库券10000元，同时兑付利息2000元借：银行存款12000贷：有价证券国库券10000 党费利息收入200015、6月5日，收到某单位张明自愿一次性交纳党费1200元，存入银行借：银行存款1200贷：暂存款张明120016、6月7日，将张明上缴党费汇入中组部借：暂存款张明1200贷：银行存款120017、6月29日，支付表彰优秀党务工作者奖金3000元借：党费支出党内表彰费3000贷：银行存款300018、8月5日，补助下级单位党员教育经费4000元借：补助下级支出某单位4000贷：银行存款400019、8月17日，一台386电脑作价处理，收回价款2000元，其帐面价值为15000元借：银行存款2000 贷：其他收入2000同时，按帐面价值借：固定基金15000 贷：固定资产1500020、8月27日，上级党组织无偿调拨（或单位捐赠）电脑一台，价值10000元借：固定资产电脑10000贷：固定基金1000021、8月31日，收到某单位上缴第二季度党费5000元借：银行存款5000贷：党费收入某单位500022、9月9日，补助下级某单位用于党员教育经费5000元借：补助下级支出某单位5000贷：银行存款500023、10月18日，支票支付订阅党刊费6000元借：党费支出党员教育费6000贷：银行存款600024、12月24日，收到第四季度存款利息1600元借：银行存款1600贷：党费利息收入160025、12月29日，上缴上级党组织下半年党费7520元借：上缴党费支出7520贷：银行存款752026、12月31日，结转全年收入借：党费收入15300其他收入 13000党费利息收入3600上级补助收入10000贷：党费结余 4190027、12月31日，结转全年支出借：党费结余36765贷：党费支出 20245 补助下级支出9000 上缴党费支出 75205