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电大审计学原理作业1/ + 1 m. b4 z z! W3 p% hq! K9 G/ o, X- k& I2 I4 N8 一、单项选择题1审计独立性的存在主要取决于（ A）在审计关系中所处的超脱地位。A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人2审计产生的客观基础是（ A ）# k& B2 ? P0 m7 _% hA 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要D 管理的现代化) W9 a# P( Ih3 V+ m! N4 0 I3中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（ B ）2 8 2 ; i( ; Kgc4 l5 A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D1997.1.1. G$ e s- P$ E5 f电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料4宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。A 财会审核 B 经济监督 C 经济执法 D 财政监督5审计的职能不包括（ B ）A 经济监督 B 经济司法 C 经济鉴证 D 经济评价+ 5 U* + N1 ? 6按照预先规定的时间进行的审计，称为（ A ）Z4 W) l* ) c: m! x- O, g9 L T卓越人社区-J|VStvu.ComA 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计7在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。3 w. X6 J* t6 L* ? z卓越人社区-J|VStvu.ComA 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统/ ) / b. o& m1 U8逆查法应先从（ D ）查起A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表9函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产10（ B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法11民间审计属于（ A ）( ! w: I! F: P) |/ _A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计( E d, + P! P2 K4 N: e Y12民间审计的业务范围不包括（ D ）A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督- P I: m2 u; j1 a% ( V13中华人民共和国注册会计师法实施时间是（ C）. d* t8 , ?0 u QA 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.114审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法4 Y% A/ e9 B* U6 K. s# , e卓越人社区-J|VStvu.Com15注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。A 证明 B 公证 C 公示 D 确定+ ah$ t3 j$ e% b/ _! n- Z16内部审计机构应当接受（ C ）的业务指导和监督。A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织3 p! t8 N/ | D/ |# 卓越人社区-J|VStvu.Com17中国注册会计师协会是注册会计师的（ A ）组织。A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 Q$ 4 r8 T$ G* J18两权分离或经营管理者（ A）是审计产生与发展的社会条件。A 内部分权制 B 内部合作制 C 内部集权制 D内部协调制19我国社会主义审计的作用包括（ C ）性和促进性。7 M* Q! _2 J6 a6 g% O% Sx卓越人社区-J|VStvu.ComA 制裁 B 制度 C 制约 D 体制20审计的客体是（ A ）$ + O* c8 P4 c全国大学生交流社区A 被审计单位 B 专职审计机构或人员C 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计标准二、多项选择题3 & A% d u$ I8 n$ N1只有由（ ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。2 X% : w7 _( R卓越人社区-全国最大的大学生交流社区A 审计人 B 被审计人 C 审计委托人 D 当事人& $ Z- v0 r0 k1 I6 G h全国大学生交流社区2审计的基本特征可以概括为（ ACD ）A 独立性 B 合理性 C 权威性 D 公正性3审计的独立性主要表现为（ ABCE ）A 机构独立 B 人员独立 C 工作独立 D 思想独立 E 经济独立4审计与会计的联系主要表现在（ ACE ）A 两者起源密切相关B两者本质完全相同C两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同E 两者目的最终一致5审计与会计的区别主要表现为（ ABCD ）; C6 O+ K( e3 g- l, j# f7 g9 7 O卓越人社区-J|VStvu.ComA 产生的基础不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 职能不同6审计的基本职能有（ ADE ）! T3 |; k6 , |/ H全国大学生交流社区A 经济监督 B 经济司法 C 经济建设 D 经济评价E 经济鉴证7下面有关审计的职能错误的叙述是（ BD ）% v1 C6 : ! Q L5 x4 r- L* J卓越人社区-全国最大的大学生交流社区A 经济监督是最基本的职能 B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性2 A2 F Y p( / y+ k% v0 1 _全国大学生交流社区C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 D 经济鉴证只能表现在民间审计中8审计的制约作用可以概括为（ ABC ）A 揭露损失浪费 B 揭露贪污舞弊 C 揭露失职渎职 D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控 B8 I1 o! G! L$ r) G- E% o卓越人社区-J|VStvu.Com9审计按审计主体分类，可分为（ BCD ）A 全部审计 B 民间审计 C 内部审计 D 政府审计10审计按审计地点分类，可以分为（ CE ）1 3 D8 v; u: U8 F! J全国大学生交流社区A 民间审计 B部分审计 C 送达审计 D 强制审计E 就地审计- 8 9 b+ S% |8 d7 e m: n卓越人社区-全国最大的大学生交流社区11审计按审计范围分类，可以分为（ AB ）) |8 r. g4 B, T+ eA 全部审计 B 局部审计C 送达审计 D 强制审计 E 专项审计12审查书面资料的方法有（ ABC ）! Z* I0 p- d; E7 * A 审阅法 B 核对法 C 查询法 D 比较法13核对法包括（ ABCDE ） M5 K. x- T# e, S9 |A 证证核对 B 账证核对 C 账表核对 D表表核对 E账账核对1 |6 b4 O B( k! K卓越人社区-J|VStvu.Com14证实客观事物的方法，主要包括（ BCDE ）A 核对法 B 盘存法 C 调节法 D 观察法 E 鉴定法6 O. v/ V& 15民间审计人员职业道德具体包括（ BCD ）A 科学原则 B 独立原则 C 公正原则 D 客观原则3 i4 Y3 M2 Z! 8 ( d b6 R卓越人社区-全国最大的大学生交流社区16国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（ BDE ）A 监督检查权 B 行政处分权 C 行政处罚权 D 刑事处分权E 行政违法规定权+ : F) L* S8 hU2 a) 5 z# H17西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ ADE ）A 立法型 B 联合型C 纪律型 D 司法型E 行政型$ H- J8 a2 _( H全国大学生交流社区18中国注册会计师职业道德基本准则规定了民间审计人员的职业道德包括（ ABCDE ）。A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户的责任 D 对同行的责任E 其它原则+ K) gI5 D. K9 a! X& b0 I19民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（ CDE ）A 行政责任B 民事责任 C 违约责任 D 过失责任E欺诈责任20民间审计人员的法律责任按其性质可分为（ BDE ）$ O. p3 L 7 z6 o卓越人社区-全国最大的大学生交流社区A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任, i1 W7 1 w5 h8 y& s; m/ d 1 r卓越人社区-J|VStvu.Com21我国审计专业技术职称包括（ BCD ）. k0 d0 R7 D9 X- h! o/ m/ n# p卓越人社区-J|VStvu.ComA 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师E高级会计师22世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ ABD ）等项条件。A 专业教育B 资格考试C 资格审核 D 工作经验 E 专业学历23会计咨询、会计业务指（ ABC ）- H& E1 c* g2 u/ t8 S/ _A 代理纳税申报 B 验资C 代理记账D 会计报表审计6 c/ p C V q) d电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料24注册会计师职业道德准则中的一般原则是（ ABC ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。5 Y DO- W) J/ A& m% Y: w 卓越人社区-全国最大的大学生交流社区A 独立原则 B 客观原则C 公正原则D 可靠原则- q3 4 b8 l+ : 7 r卓越人社区-全国最大的大学生交流社区25审计人员的素质要求主要表现在（ AC ）两个方面。A 政治素质 B 工作经验 C 业务素质 D 品德修养三、判断题1审计是一种直接的经济监督活动。2审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。- Y% t0 f4 M* I( # v电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料3财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。4报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。5无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。6盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。7在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。/ S, e2 F. s8 _; E9 1 d1 H9 L6 B* 8调节法只包括对未达账项的调节。! m) G3 r! a# k$ 全国大学生交流社区9内部审计具有权威性和独立性。3 L* 5 ?8 N2 f5 _# C全国大学生交流社区10在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。$ V, S a% I& M4 i卓越人社区-全国最大的大学生交流社区11函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。12国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。13在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。14民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。15地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。16国家审计机关指导监督内部审计的工作。8 g$ N# 6 X% y- S9 Y2 L 3 M17中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。18审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。19在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。( YS& y4 E0 ?. I全国大学生交流社区20审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。* b# y6 Y7 Y. B% O8 卓越人社区-J|VStvu.Com四、问答题1 S8 o1 K% G1 s% |卓越人社区-J|VStvu.Com1简述审计关系及其具体内容。- Z5 H c6 q$ G2 X; l5 |卓越人社区-J|VStvu.Com答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立、客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。 2审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。: Q2 x/ T8 G1 s9 2 Q, o2 内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指令实施的审计。: c: d n 6 j) Y% j; vH民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。3什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？( N1 m: |2 o6 N9 a5 |电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任的总称，包括5个方面：一般原则 ! X# B. y5 I c# B0 M2 w电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料专业胜任能力与技术规范对客户的责任+ t% Y/ Q2 u. % 卓越人社区-J|VStvu.Com对同行的责任其他责任五、实务题1审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响： 1 6 b! hQ- Te0 F( P4 Y（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中；; K7 X2 N5 M U% L# 3 w卓越人社区-J|VStvu.Com（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；: j! I& h% v& q/ k. （5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内；2 d4 j+ Y9 . e( T8 w5 bO3 m卓越人社区-全国最大的大学生交流社区（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内。 5 l. J7 Q# q* sl电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料答：要点：各项错误对会计报表的影响；（1）虚增资产负债表的存货。（2）实际存货减少，资产负债表上的存货多于实际。（3）虚减了负债（应付账款）。（4）虚减了存货。（5）虚增了资产（存货），虚减利润。（6）虚减利润。3 |1 N5 D4 N Z a/ ). 8 y电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料2某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。”( Y- n% J3 6 L) B* C要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师职业道德准则中的什么条款？答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。（2）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。0 4 v! N( )5 K! W# Z* P4 y6 U卓越人社区-J|VStvu.Com! E; q( q! 8 T5 a& J2 g: C! u, g9 u9 jT$ v8 k& d卓越人社区-全国最大的大学生交流社区审计学原理作业2, S _- Z* k J r9 I( w/ X卓越人社区-J|VStvu.Com6 e* N8 C/ T2 - & * L5 P一、单项选择题/ Y1 I7 k* P2 r+ y全国大学生交流社区1审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（ A ）的规定为准，做出判断和评价。0 9 X( . _4 ?- r* # O全国大学生交流社区A 高层次 B 低层次C 审计制度 D 会计制度& 1 a H0 E! K) G# r: k: _, z3 全国大学生交流社区2国家出台审计准则的主要原因是增强（B ）的可信性。: K9 l* RR+ s3 cA 会计档案 B 会计报表 C 会计账簿 D 会计凭证3总体审计计划包括的内容有（ A ）A 审计目的 B 审计程序 C 审计时间 D审计领域N! _; D& I$ y- G1 T+ I全国大学生交流社区4收集审计证据的阶段是（ B ）A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 后续审计阶段* d/ ) 7 n- r# b卓越人社区-J|VStvu.Com5审计通知书应由（ B ）下达。. h4 y% f% L3 l4 Z1 ?8 b2 A 会计师事务所 B 国家审计机关 C 内部审计机构 D 审计小组6不属于审计准备阶段的内容是（ C ）! $ ?n# r0 TW9 5 y全国大学生交流社区A 明确审计任务 B 确定审计重点 C 正确处理斯后事项D 编制审计计划( D5 l4 |7 T5 w卓越人社区-J|VStvu.Com7确定重要性水平是在审计（ A ）进行的。A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 后续阶段3 p* d6 ?( W2 6 i全国大学生交流社区8审计计划由（ B ）编制。A 部门经理 B 项目负责人 C 助理人员 D 主任会计师9审计准则最早产生于（ C ）A 中国 B 英国 C 美国 D 法国10审计程序的内容有（ A ）A 准备阶段 B 检查阶段 C 调查阶段 D 分析阶段11一般公认审计准则适用于民间审计实施的（ D ）! W. q3 1 t) e+ e- U W全国大学生交流社区A 经济效益审计 B 财政审计 C 离任审计 D 财务报表审计. E8 a& : Z* m$ A# e, k. D卓越人社区-全国最大的大学生交流社区12评价审计证据的阶段是审计的（ D）5 0 H; J4 n% wA 准备阶段 B 终结阶段 C 实施阶段 D 后续审计阶段13审计业务约定书一般由（ C）起草。？8 G2 4 FC, s2 0 R; z) ZA 被审计单位 B 审计人员C 委托人D 会计师事务所与被审计单位共同14审计法律是由（ D）制定和颁布。A 国家执法机关 B 国家立法机关 C 国家司法机关 D 国务院5 e5 Q% k# P1 L$ V9 q- E卓越人社区-全国最大的大学生交流社区15工作准则亦被为审计的（D）准则。4 J+ q) e+ Z. u8 I0 _/ . D卓越人社区-全国最大的大学生交流社区A 行为 B 运用 C 内勤 D 外勤16被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（ A ）) l4 u* A) l, z1 D/ ?卓越人社区-全国最大的大学生交流社区A 固有风险 B 控制风险 C 抽查风险 D 经营风险2 H1 o. K8 C3 l( 17上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ B ）。 ?/ u( G- D9 % B& eA 事中审计 B 复审 C 再度审计 D 连续审计18国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（ C ）A 完全相同 B 完全不同 C 基本相同，但各有特点 D 基本不同，但个别一致19选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（D ）A 国家利益 B 企业利益 C 长远利益 D 社会效益20我国独立审计准则的制定依据是（C ）A 审计法 B 会计法 C 注册会计师法 D 企业会计准则二、多项选择题# z) c) : V6 n# BX1一般公认审计准则由（ ABD）等构成。A 一般准则 B 工作准则 C 报表准则 D 报告准则2一般准则包括（ABD）A 独立性 B 训练与能力 C 制定审计计划 D 职业道德8 Z4 X! R+ I( C ?; X卓越人社区-全国最大的大学生交流社区3我国独立审计基本准则包括（ BCD）+ l# L+ Jw0 P v4 z0 P8 L卓越人社区-全国最大的大学生交流社区A 独立审计准则 B 独立审计具体准则 C 独立审计实务公告D 执业规范指南4审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ ABC ）等依据。$ P& N! b3 c: X: q8 k1 K& h, Q2 U: R卓越人社区-J|VStvu.ComA 法律 B 法规 C 制度 D 法理8 d1 oQ; d$ m8 b6 Q* u1 M( o0 F: L卓越人社区-J|VStvu.Com5审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ ABCD ）8 d8 r5 _$ gZ: H. w1 h0 Q4 5 QA 准确性 B 针对性 C 辩证性 D 有效性6审计依据的特点为（ ACDE ）. r4 ?. n( N7 C% Q9 W, 卓越人社区-全国最大的大学生交流社区A 层次性 B 可比性 C 相关性 D 时效性 E 地域性7审计程序一般包括（ ACD ）每个阶段又包括若干具体工作内容。A 准备阶段 B 计划阶段C 实施阶段D 终结阶段 E 报告阶段8技术经济标准是指（ ABC ）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。- & K6 $ i$ j4 w0 N8 |A 相对数B 绝对数C 平均数 D 有效数 E 参数% . * j. V) y; d$ h& g卓越人社区-J|VStvu.Com9审计业务约定书的内容有（ AB ）$ E, f( l0 X6 A, p1 Q2 u# d WA 审计范围 B 审计目的 C 审计计划 D 审计事项: X1 R. K8 m( C0 h8 n1 j3 N10（ ACDE ）为审计终结阶段工作的内容。A 复核审计工作底稿 B 签署审计业务约定书 C 正确处理期后事项 q1 S* I9 D7 s% X2 N3 全国大学生交流社区D 关注或有负债 E 撰写审计报告* p2 U. W! u7 D I. T! q |卓越人社区-全国最大的大学生交流社区11下列（ ACD ）等项目是审计业务约定书在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。# M3 p0 O* N3 X卓越人社区-全国最大的大学生交流社区A 经营规模 B 管理者管理经验C 经营风险 D 财务会计工作组织12我国独立审计基本准则包括（ BC D）A 独立审计准则 B 独立审计具体准则 C 独立审计实务公告D 执业规范指南/ Z! H# |/ s) : i W& P$ g卓越人社区-全国最大的大学生交流社区13审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（C）就构成了不同的（ D ）。A 抽样风险 B 可容忍误差 C 抽样单位 D 样本14审计风险=（A ）*（ C ）*（ D ） c2 e b, i8 Z) g/ Q全国大学生交流社区A 固有风险 B 抽样风险 C 控制风险 D 检查风险- 7 5 C, ( 卓越人社区-全国最大的大学生交流社区15民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括（ ABCEFG）。; y# - p- m5 U wA 了解被审计单位的基本情况 B 签定审计业务约定书) W! h; p9 S) f5 d电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料C 初步了解和评价被审计单位的内部控制制度D 收集审计证据J R+ T5 & s1 G& x7 uE 分析审计风险 F 初步界定审计重要性 G编制审计计划, Y3 f: t) z# d9 w! 4 三、判断题. t0 ( S3 z m, 卓越人社区-J|VStvu.Com1独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。 ?# C/ O$ C9 t5 T6 V电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料2审计依据包含审计准则。 3审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。4收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。5 H) ?- ?9 h+ l L/ # z4 _5 A全国大学生交流社区5注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。6固有风险与检查风险成反向关系。7审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。8期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。9审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。10确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。# Y6 V: + O9 d+ 0 F! j/ _1 T卓越人社区-全国最大的大学生交流社区四、问答题2 _4 z8 ; O3 p/ b( ?5 s K1什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？/ U3 c - d3 q全国大学生交流社区.答:独立审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务公告、执业规范指南组成.三个层次。& D! D A$ F2 i0 O& M电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料2什么是审计业务约定书？其包括哪些具体内容？. R7 J! F3 L0 i/ M* MI* S全国大学生交流社区 答: 审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。具体内容：# W; Y8 S. w* i% F0 X; c卓越人社区-J|VStvu.Com 签约双方各称, 审计目的, 审计范围, 双方的责任和业务, 业具审计报告的时间要求, 审计收费, 审计报告的使用责任, 审计业务约定书有效期间，违约责任, 签约时间及其他有关事项。+ 5 2 ?7 u3 $ X( F0 X: v9 SP3什么是审计风险？其具体内容有哪些？ 答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的的可能性。包括,固有风险,控制风险及检查风险等。五、实务题/ v# Q. E- L( + H4 e4 N全国大学生交流社区1、审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额为6832元，经盘点现金，取得以下资料： （1）现金盘点实有数5232元。（2）下列凭证已付款，尚未制证入账： 职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准； $ J* _ s0 x% n9 U$ G N职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。（3）2005年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元。0 f+ b)% F, e C# e7 Q（4）库存现金限额5000元。/ i4 l. u/ ?7 )4 w+ Q0 A# B1 b卓越人社区-J|VStvu.Com要求：（1）计算出2004年末的库存现金的金额；4 l; c0 Hq, )6 D0 d9 e电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料 （2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。( p! : v0 p+ K O卓越人社区-J|VStvu.Com答：（1）2004年末库存现金余额：8 y1 s$ g0 N I卓越人社区-J|VStvu.Com 6832+192310-189630=9512（元） （2）现金盘点日应存数：6832-1000-600=5232（元），存在的问题和处理意见如下： # l2 F9 j I, ( t电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料1 职工王林1月10日借款600元未经批准，也未说明用途，为出纳会计违纪私借公款，以白条抵库，查明原因并对出纳会计作出处理，并责令其归还600元。 2未做到日清月结。3 库存现金已超限额5000元4督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增加遵纪守法的自觉性。; Z$ k5 I3 s( 22002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。& j+ c( ( k: h3 V卓越人社区-J|VStvu.Com要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？0 C- ?2 ?% G, s6 d3 t2 l& J8 | 答：孟注册会计师拒绝立即签约是正确的。原因是：注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才能签订审计业务约定书。# s( U9 Z* k- i* G Z电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料审计学原理作业31 n! Q7 l7 P S$ l4 P! e, B6 G6 b: n4 k7 H3 d1 Q- B+ K; D! |/ k卓越人社区-J|VStvu.Com一、单项选择题1（ B）是内部控制的描述方法。/ P1 c; |* S z全国大学生交流社区A 鉴定法 B 流程图法 C 逆查法 D 抽查法 N: L+ a1 A6 g) 1 8 B w+ s全国大学生交流社区2（ D）业务属于不相容职务。A 经理和董事长 B 采购员和购销科长 C 保管员和车间主任 D记录日记账和记录总账3（ D ）易于判断选择。- w1 c1 C4 A1 r* A 文字描述法 B 流程图法 C 绘图法 D 调查表法1 - s* 5 V O, KI) f- U电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料4功能测试的目的是证明（ C ）的有效性。! Z1 F0 e1 u: s, p$ w) ; D& V) H& HA 控制 B 程序 C 控制程序 D 强化控制( f1 p- s; 7 e; z& n( C3 w: m9 J5不相容业务分工，即禁止（ C）经济业务。A 一机构承办 B 一组人承办 C 一人包办 D 包办2 D8 r4 x7 H S6内部控制源于（B ）J$ M& v9 l# w; A 会计 B 审计 C 统计 D 控制 a1 )5 # M. * H5 f# 卓越人社区-J|VStvu.Com7总分类账与日记账的记录（ A）分工。5 o6 Vn2 F/ ?; RX% e卓越人社区-J|VStvu.ComA 必须 B 无须 C 可酌情 D 无须认真8按（ D ）发放内部控制制度调查表。A 部门 B 单位 C 班组 D 人 b4 W& a1 J- y- T: 卓越人社区-J|VStvu.Com9法人重组可促使（ B ）发生转化。A 控制 B 风险 C 人员 D 行为10（ D ）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。6 UL: 8 2 o$ C: A+ K7 A 经济效益控制 B 财务程序控制 C 财产管理控制 D 内部会计控制% e. 5 k9 H J g电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料二、多项选择题$ 7 H! p! Q- E: W电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料1审计证据按形式分类，可分为（ BCDE ） A 直接证据 B 实物证据 C 书面证据 D口头证据 E 环境证据_7 s6 R* G4 |D$ 全国大学生交流社区2收集审计证据的基本要求是（ ABDE ）A 充分性 B 成本效益性 C 独立性 D 重要性 E 相关性( ft6 1 ; S6 n全国大学生交流社区3审计工作底稿按类别划分，可分为（ CDE ）6 Y8 ; m+ x8 u/ O8 j全国大学生交流社区A 表格 B 流程图 C 综合类工作底稿 D 业务类工作底稿 E 备查类工作底稿4（ ABCDE ）为内部控制的要素。 7 A2 h, N; M Y电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息交流 E 监督, v* P K1 E% h+ |# ( B4 y; C! k电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料5内部会计控制包括（ ABCD ）A 会计凭证控制 B 会计账簿控制 C 会计报表控制 D 会计分析控制6流程图法的优点有（ AD ）A 直观 B 省事省力 C 深入 D 灵活7流程图法的局限性是（ AB ）A 专业素质要求高 B 复杂 C 灵活 D 直观 B T2 r- x( L8（ABC ）为禁止无关人员接触的主要物品。0 7 u$ b: P3 t m, A 现金 B 支票 C 报表 D 办公用品|3 N: q% r7 U+ h7 j S卓越人社区-J|VStvu.Com9内部控制符合性测试的方法包括（ BCD ）A 核对法 B 穿行试验法 C 检查证据法 D 现场观察法4 _+ f, T; ?0 n4 s0 z0 g卓越人社区-J|VStvu.Com10内部控制总评的要点是（ ABC ）1 n% s9 U! p% n* x g! _全国大学生交流社区A 健全性和科学性 B 层次性和适用性 C 经济性和协调性 D 合理性和可行性* i0 Y! j8 X% D: I! k电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料11审计证据的鉴定方法主要有（ ACD ）2 C8 r6 US% _3 I& J* J电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料A 分类 B 盘存 C 计算 D 比较12填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ ABCD ）+ I( )$ ?% w! m# u. wV卓越人社区-J|VStvu.ComA 要素齐全 B 格式规范 C 标识一致 D 记录清晰4 z# S. X7 2 C卓越人社区-J|VStvu.Com13内部控制按工作范围分为（ AB ）0 + 1 Z6 l. |1 r4 $ K全国大学生交流社区A 内部会计控制 B 内部管理控制 C 内部核对控制 D 内部分析控制1 V: 9 N6 w U+ J$ 1 14下列各项可以作为书面证据的有（ ABCE ）2 _ X N0 K. g0 g; nA 会计凭证 B 会计账簿 C 经济合同 D 联营协议 E 会计报表15会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（ BCD ）的复核。/ D( t4 g, rA+ |卓越人社区-J|VStvu.ComA 分类 B 主任会计师 C 项目经理 D 部门经理三、判断题# w q1 O- w+ , 卓越人社区-全国最大的大学生交流社区1在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。2审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。9 P* Q- v3 R4 t4 l) N! b全国大学生交流社区3银行对账单属于外部证据。 S D3 O& p3 B+ u% ?! m4审计人员亲自取得的证据比他人提供的证所证明力强。$ c y4 k6 d3 w. x/ O- a电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料5部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。6有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。! G e u( l4 UR1 y$ A3 M) r全国大学生交流社区7审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。 1 | A4 x0 F% n Z全国大学生交流社区8审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。& B& S5 r+ j5 f& s7 o- w4 W全国大学生交流社区9职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。* 3 a0 % x8 q10良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。四、问答题6 I1 ) K5 i* _9 k. V1什么是审计证据？其有何特点？ .答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性，合法性的一切资料。; R3 f1 fc2 n& 6 p( H- )全国大学生交流社区特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性。4 M/ L / % B1 h. C2什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？$ c|, u1 h3 q* w& n8 答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。$ n- V: a% O0 j( V2 卓越人社区-J|VStvu.Com审核要点：实施审计程序时引用的资料是否真实可靠；获取的审计证据是否充分；审计判断是否有理有据，符合审计专业标准；审计结论是否恰当。 y v& y7 R7 j* qX) Y电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大复习资料3简要说明经济业务处理过程分工的要点。9 c/ |3 u_9 o: J$ J# 全国大学生交流社区 答：经济业务处理过程分工的要点：z* L- z% A4 J$ P 经济业务的授权及其执行必须分工 经济业务的执行及其审核必须分工6 3 k4 t! D8 n+ N& h e6 L卓越人社区-J|VStvu.Com 经济业务的执行及其记录必须分工1 s2 D1 P% A. l! E$ )全国大学生交流社区 经济业务的记录及其审核必须分工0 u, y# x8 x9 F( U6 Z6 H电大专科形考作业答案|电大本科形考作业答案|07年电大作业答案|电大形考作业答案|免费电大历届试题答案|免费电大
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