2022年注册会计师-税法考试题库2

米宝宝科技2022年注册会计师-税法考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.甲投资公司2013年12月将3000万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司50%的股权。2017年12月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回到5000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为800万元，累计盈余公积为600万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。A. 0B. 500C. 1300D. 1600正确答案：C,2.下列代理服务中，自2016年5月1日起营改增的是( )。A. 邮政代理B. 代理记账C. 货物运输代理D. 房产中介代理正确答案：D,3.下列车船中，从整备质量作为车船税计税标准的是（）。A. 客车B. 卡车C. 船舶D. 摩托车正确答案：B,4.下列应税项目中，应按“个体工商户生产、经营所得”计算缴纳个人所得税的是（）A. 出租车司机采取单车承包或承租方式运营取得的出租车运营收入B. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得C. 独立董事的董事费收入D. 除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为个人投资者购买住房的财产性支出正确答案：B,5.下列各项中，不符合行政复议法和税务行政复议规则规定的是（）。A. 对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决D. 对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决正确答案：D,6.下列说法符合企业所得税中手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。A. 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用B. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除C. 保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5计算限额D. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10计算限额正确答案：C,7.2020年3月甲企业将持有乙企业5的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。(不考虑其他税费)A. 50B. 180C. 200D. 220正确答案：C,8.下列各项中，不属于免征房产税的是（ ）。A. 国家机关、人民团体、军队自用的房产B. 高校超过国家规定的收费标准收取住宿费的高档学生公寓C. 经营公租房的租金收入D. 2019年度因按照去产能和调结构政策要求停产停业的企业房产正确答案：B,9.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（）。A. 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业B. 符合条件的小型微利企业C. 经认定的技术先进型服务企业D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业正确答案：A,10.下列关于税务行政处罚的陈述，不正确的是（）。A. 如果税务违法行为显著轻微，没有造成危害后果，经过批评教育后可以不必给予处罚B. 从当事人主观方面来说，需要区分是否具有主观故意或者过失，如无主观故意，则不需要处罚C. 当事人行为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为D. 税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分正确答案：B,11.某化工厂2019年4月排放应税水污染物为100吨，污染当量值为0.1千克。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税（）元。A. 1940000B. 2320000C. 2520000D. 2800000正确答案：D,12.下列各项中，说法错误的是（）。A. 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照经纪代理服务缴纳增值税B. 对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税C. 企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，减按3征收增值税D. 对进口抗癌药品，减按3征收进口环节增值税正确答案：C,13.采用缩短折旧年限的方法，有利于加速成本回收，可使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移，在税率不变的情况下可以使企业所得税递延缴纳。以下情况应缩短折旧年限的是（ ）。A. 税率预期上升的情况下购入的固定资产B. 税率预期下降的情况下购入的固定资产C. 已达税法规定最低折旧年限的固定资产D. 享受减免税优惠期内添置的固定资产正确答案：B,14.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由（）决定，报国务院批准后执行。A. 国务院关税税则委员会B. 国家税务总局C. 海关总署D. 财政部正确答案：A,15.下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（ ）。A. 高尔夫车B. 中轻型商用客车C. 卡丁车D. 电动汽车正确答案：B,16.某技术开发公司2016年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税102万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2016年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是( )万元。A. 49B. 50C. 60D. 702正确答案：B,17.位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税 30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。A. 40B. 41.5C. 42.50D. 44.00正确答案：A,18.纳税人进口应税消费品，应于（ ）缴纳消费税税款。A. 海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内B. 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内C. 报关进口次月起7日内D. 报关进口次月起10日内正确答案：B,19.某生产企业为增值税小规模纳税人2021年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料。由税务机关代开专票，取得不含税收入45万元：销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入68万元。未放弃减税优惠。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A. 032B. 021C. 027D. 016正确答案：C,20.( )是被各国公认为一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。A. 居民管辖权B. 公民管辖权C. 国籍管辖权D. 地域管辖权正确答案：D,二.多项选择题(共20题)1.下列合同中，免征印花税的有（）。A. 贴息贷款合同B. 记载资金的账簿C. 农牧业保险合同D. 其他账簿正确答案：A,C,D,2.某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有（）。A. 王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税B. 对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税C. 对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税D. 对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税正确答案：A,B,C,3.下列说法中，符合个人所得税相关规定的有（）。A. 偶然所得，以1个月内取得的收入为一次B. 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得C. 财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次D. 出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得正确答案：C,D,4.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。A. 纳税人清算补缴的土地增值税，在规定期限内补缴的，不加收滞纳金B. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C. 回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入D. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除正确答案：A,B,D,5.下列关于一般纳税人转让不动产增值税征收管理的做法，正确的有()。A. 转让2016年4月30日前购买的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以全部取得的价款和价外费用，按照5的征收率计算应纳税额B. 转让2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以全部取得的价款和价外费用，按照5的征收率计算应纳税额。C. 转让2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款D. 转让2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款正确答案：B,C,6.国家税务主管机关的权利有（ ）。A. 制定税收法律B. 依法征税C. 进行税务检查D. 对违章者进行税务处罚正确答案：B,C,D,7.下列各项应计征城镇土地使用税的有（）。A. 建材行业石灰厂的采石场用地B. 盐矿的矿井用地C. 集体企业的养殖场的办公用地D. 房地产开发公司建造商品房的正确答案：C,D,8.按照现行税法，下列各项中，可以作为资源税课税数量的有()。A. 无法准确掌握纳税人移送使用金属矿原矿数量的，以其产量作为课税数量B. 无法准确掌握纳税人移送使用原煤数量的，以按加工产品的综合回收率折算的原煤数量作为课税数量C. 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税D. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量正确答案：C,D,9.纳税人有下列（）情形的，适用纳税担保。A. 在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D. 税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形正确答案：A,B,C,D,10.下列表述正确的有( )。A. 个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务，属于非营业活动B. 残疾人组织为社会提供的服务，免征增值税C. 图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税D. 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税正确答案：A,C,D,11.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有()。A. 为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用B. 为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用C. 为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用D. 为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用正确答案：A,B,D,12.下列各项中，符合车船税法规定的有（）。A. 捕捞、养殖渔船免征车船税B. 纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地C. 车船税按年申报，分月计算，分次缴纳D. 不需要办理登记的车船不缴纳车船税正确答案：A,B,13.转让旧房产，下列属于计算其主地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A. 旧房产的评估价格B. 支付评估机构的费用C. 建造旧房产的重置成本D. 建造旧房的成本减去累计折旧后的余额正确答案：A,B,14.下列关于转让定价方法的表述中正确的有（ ）。A. 可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易B. 再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格C. 成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易D. 可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格正确答案：A,B,C,15.下列应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的有（）。A. 将自产应税消费品用于换取生产资料B. 将自产应税消费品用于投资C. 将自产应税消费品分配给股东D. 将自产应税消费品用于抵偿债务正确答案：A,B,D,16.根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的有（）。A. 钻石的进口商B. 高档化妆品的生产商C. 卷烟的批发商D. 金首饰的零售商正确答案：B,C,D,17.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。A. 土地使用证B. 工商营业执照C. 卫生许可证D. 商标注册证正确答案：A,B,D,18.下列商品中，目前属于消费税征税范围的有()。A. 变压器油B. 高尔夫车C. 铅蓄电池D. 翡翠首饰正确答案：C,D,19.下列关于税法效力判断原则表述正确的有（）。A. 层次高的法律优于层次低的法律B. 国际法优于国内法C. 特别法优于普通法D. 程序法从旧，实体法从新正确答案：A,B,C,20.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（ ）。A. 由税务机关负责征收B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C. 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款D. 应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照不再有效正确答案：A,B,C,D,