东北财经大学22春“会计学”《税法》平时作业（一）答案参考1

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”税法平时作业（一）答案参考一.综合考核(共50题)1.企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按()计入收入总额。A、60%B、70%C、80%D、90%参考答案：D2.根据契税法律制度的规定，下列各项，属于契税征税范围的有()。A.土地使用权赠与B.房屋交换C.国有土地使用权出让D.农村集体土地承包经营权转移参考答案：ABC3.我国下列税种中由地税局负责征管的有()A、城镇土地使用税B、土地增值税C、房产税D、车船税E、印花税参考答案：ABCDE4.下面有关企业所得税税率说法不正确的有()A、企业所得税的基本税率税率为25%B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10%C、符合条件的小型微利企业适用税率为15%D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10%参考答案：BCD5.纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为()。A、组成计税价格=成本(1+成本利润率)B、组成计税价格=成本(1+成本利润率)C、组成计税价格=成本(1-成本利润率)D、组成计税价格=成本(1+成本利润率)参考答案：B6.车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对()应税车辆的单位和个人征收的一种税。A、购置B、自产自用C、使用D、购置和自产自用参考答案：D7.国家通过利用税收杠杆调节资源配置是为了实现()的目标。A、公平B、稳定C、效率D、公平和效率参考答案：C8.照相馆在照相同时，附带销售像框、像册的收入应按()。A.销售货物征收增值税B.服务业征收营业税C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其一参考答案：B9.根据消费税法律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是()。A.进口木质一次性筷子B.加工生产白酒C.零售金银首饰D.批发实木地板参考答案：D10.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为()A.90元B.100元C.150元D.300元参考答案：C11.进口关税的纳税义务人为进口货物的()。A.收货人B.发货人C.出口商D.代理人参考答案：A12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()A.1个月B.3个月C.半年D.1年参考答案：B13.税收征管法规定税款征收应遵循的原则有()。A、税务机关是征税唯一行政主体原则B、税款征收法定原则C、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则D、税款优先原则参考答案：A,B,C,D14.土地增值税是对有偿转让()并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。A.国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物C.房地产D.土地E.无形资产参考答案：ABD15.下列税种纳税人与负税人不一致的是()。A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税E、个人所得税参考答案：ABC16.下列收入属于地方政府固定收入的有()。A.印花税B.契税C.屠宰税D.筵席税E.农业税、牧业税及其地方附加参考答案：ABCDE17.采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为()的当天。A.货物发出B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期参考答案：D18.我国现行个人所得税实行()。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.比例税率和超额累进税率参考答案：D19.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。()A.正确B.错误参考答案：B20.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积计税，按照规定税额()征收。A、按年B、按次C、多次D、一次性参考答案：D21.设置征收消费税的作用有()A、缩小贫富差距，实现社会公平B、矫正外部成本，优化资源配置C、调节消费结构，缓解供求矛盾D、取得财政收入参考答案：ABCD22.我国税收部门规章的制定机关是()。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、海关D、国家税务总局参考答案：D23.违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关在()内可以追征A、半年B、1年C、2年D、3年参考答案：D24.增值税的类型包括()A、生产型B、收入型C、消费型D、分配型E、混合型参考答案：ABC25.某人6月份参与设计图纸得报酬2,400元,后来又参加讲课得报酬1,700元，其应纳个人所得税()。A、500元B、656元C、320元D、400元参考答案：A26.下列个人所得中，适用比例税率的是()。A、个体工商户的生产、经营所得B、财产转让所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得E、财产租赁所得参考答案：BCDE27.下列自产货物实行增值税即征即退政策的有()A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：ABCD28.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业应纳营业税为()。A、100元B、50元C、60元D、30元参考答案：B29.纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满()时缴纳土地使用税A.1年B.6个月C.1个月D.30日参考答案：A30.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括()A.外资企业B.个体经营者C.进口盐的单位D.私营企业E.进口矿产品的单位参考答案：CE31.海关对进口产品代征的增值税、消费税，()。A、征收城建税B、不征收城建税C、减半征收城建税D、以上答案均不正确参考答案：B32.下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。A.印花税票应贴在应纳税凭证上由税务机关注销或画销B.已经贴花的凭证凡合同修改后所载金额增加的应补贴印花C.企业启用新账湾后实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的仅就增 加的部分补贴印花D.多贴印花税票者不得申请退还或抵扣印花税参考答案：BCD33.自1997年7月1日起，对原油、啤酒、胶卷等()关税。A.从量计征B.从价计征C.实行复合D.实行滑准参考答案：A34.为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的()计入收购金额征税。A、7%B、10%C、13%D、17%参考答案：B35.土地使用税法规定，土地使用权共有的，()A、不征税B、减半征税C、双方商定由何方纳税D、由共有各方分别纳税参考答案：D36.企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：C37.下列应税消费品采用比例税率形式的是()。A.汽油B.柴油C.黄酒D.小轿车参考答案：D38.个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在()内缴入国库。A.次月30日B.次月20日C.次月7日D.次月15日参考答案：D39.按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有()A.从事农、林、牧、渔项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得参考答案：C40.我国税收的征税主体有()A.国税机关B.地税机关C.海关D.财政机关E.委托代征单位参考答案：ABCD41.现行消费税，适用从量定额方法计税的有()以及成品油，包括汽油、柴油、石脑油和溶剂油。A、黄酒B、啤酒C、白酒D、葡萄酒E、酒精参考答案：AB42.按征税对象的性质，税法可分为()A、商品税法B、所得税法C、财产税法D、地方税法参考答案：ABC43.进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人，()A、属于资源税的纳税人B、不属于资源税的纳税人C、减半征收资源税D、免征资源税参考答案：B44.只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于()万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100D、180参考答案：B45.增值税的类型包括()。A.生产型B.收入型C.消费型D.分配型E.混合型参考答案：ABC46.有下列()情形的纳税人，必须自行申报。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、税务主管部门规定必须自行申报的参考答案：ABCDE47.一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，适用()的基本税率。A、13%B、14%C、6%D、17%参考答案：D48.教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定()。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A49.行邮物品的征税对象包括准许应税进口的()。A.旅客行李物品B.个人邮递物品C.其他个人自用品D.贸易性商品参考答案：ABC50.税收是公共部门满足()执行公共事物的社会必要费用。A、企业需要B、家庭需要C、个人需要D、公共需要参考答案：D