南开大学22春“会计学”《审计原理》离线作业（一）辅导答案11

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“会计学”审计原理离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.注册会计师对客户所负的责任有()A.提交管理建议书B.按时、保质完成委托业务C.保密D.不按服务或成果的大小决定收费标准的高低参考答案：BCD2.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是()。A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责参考答案：C3.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是()。A.减少样本规模B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险参考答案：C4.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括()。A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B.注册会计师按照正常的借款程序从银行(审计客户)获得贷款且贷款金额不大C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式参考答案：AC5.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是()。A.主任会计师、所长或指定代理人B.业务助理人员C.部门经理或签字注册会计师D.项目经理或项目负责人参考答案：B6.下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是()。A.具体审计项目的重要性B.审计人员的审计经验C.可接受的检查风险D.管理层的可信赖程度参考答案：A7.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是()。A.银行存款函证回函B.购货发票C.产品入库单D.应收账款明细账参考答案：A8.当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对()的影响程度。A.审计报告B.财务报表C.审计意见D.财务信息参考答案：B9.审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。()A.正确B.错误参考答案：B10.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是()。A.在销售发生之前，赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销货一律不准发货C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式参考答案：C11.在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。()A.正确B.错误参考答案：A12.注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括()。A.被审计单位的经营规模及业务性质B.内部控制与审计风险的评估结果C.会计报表各项目的性质及其相互关系D.会计报表各项目的金额及其波动幅度参考答案：ABCD13.对应付账款进行函证时，审计人员最好应()。A.采用否定式函证，不具体说明应付金额B.采用否定式函证，列示应付金额C.采用肯定式函证，不具体说明应付金额D.采用肯定式函证，具体说明应付金额参考答案：C14.注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为()万元。A.40000B.44000C.11000D.1000参考答案：B15.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。()A.正确B.错误参考答案：B16.当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。()A.错误B.正确参考答案：A17.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括()A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B.注册会计师按照正常的借款程序从银行(审计客户)获得贷款且贷款金额不大C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式参考答案：C18.下列有关审计业务约定书的说法中错误的是()。A.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的B.审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同C.审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。D.会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书参考答案：B19.在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当()A.重新了解内部控制B.重新执行控制测试C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D.考虑是否追加相应的审计程序参考答案：D20.利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的()。A.初步评估水平B.再次评估水平C.计划估计水平D.实际水平参考答案：B21.当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。()A.错误B.正确参考答案：A22.审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。()A.正确B.错误参考答案：B23.下列有关函证的说法中不恰当的是()。A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体参考答案：B24.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查。注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查。()A.正确B.错误参考答案：B25.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师()。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平参考答案：A26.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是()A.相关内部控制的有效性B.出具审计报告的时间要求C.分支机构的分布区域D.助理人员的知识和经验参考答案：A27.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。()A.正确B.错误参考答案：A28.下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有()A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量控制准则D.后续教育准则参考答案：ABCD29.按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括()。A.审计过程记录B.审计标识及其说明C.编制者、复核者的姓名及编制、复核日期D.审计结论参考答案：ABCD30.可接受的抽样风险在控制测试中主要指()，它与样本规模成反比。A.可接受的信赖过度风险B.可接受的误受风险C.可接受的信赖不足风险D.重大错报风险参考答案：A31.以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是()。A.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告D.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任参考答案：C32.被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是()A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露参考答案：C33.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括()。A.内部控制政策和程序与报表认定无关B.内部控制政策和程序无效C.注册会计师评估检查风险为最高水平D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时参考答案：ABD34.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是()A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制参考答案：B35.被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括()A.处理订购单B.验收商品和劳务C.确认债务D.处理和记录现金支出参考答案：ABCD36.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是()。A.警告B.罚款C.罚金D.暂停执业参考答案：ABD37.在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的()凭证核对比较。A.验收单和订购单B.验收单和付款凭单C.卖主的装箱单与订购单D.卖主的装箱单与付款凭单参考答案：A38.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括()。A.从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B.间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠C.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠D.事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠参考答案：AC39.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是()A.审计程序能否达到审计目标B.审计过程能够适合各审计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当参考答案：C40.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持()A.固有风险的估计水平B.控制风险的估计水平C.检查风险的估计水平D.固有风险的实际水平参考答案：B41.如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可。()A.正确B.错误参考答案：A42.下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是()。A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B.注册会计师对其他会员的工作进行比较C.注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传参考答案：C43.我国注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托;对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。()A.错误B.正确参考答案：A44.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有()。A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同C.对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征参考答案：AB45.被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。()A.错误B.正确参考答案：A46.某注册会计师正在对H公司的应付账款项目进行审计。根据需要，该注册会计师决定对H公司下列四个明细账户中的两个进行函证： 试问：(1)该注册会计师应选择哪两家公司进行函证?为什么?(2)假设上述四家公司均为H公司的购货人，上表中后两栏分别是应收账款年末余额和本年销货总额，该注册会计师应选择哪两家公司进行函证?为什么?参考答案：(1)注册会计师应选择B公司和D公司。因为应付账款是流动负债，对其审计的主要目标是完整性，即应付账款有无被低估。依据此目标，应付账款函证时，主要应选择本期作为企业重要供货人的债权人，不管其在资产负债表日账户余额的大小(即便其账户余额为零)。表中B公司和D公司本年度的供货金额最大。(2)注册会计师应选择C公司和D公司。因为应收账款函证的目的是确定应收账款的真实性、所有权和估价的正确性。应收账款的真实性与高估的错误有关，因而函证时应尽量选择账龄长、金额大的应收账款明细账。表中C公司和D公司的应收账款余额大。47.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑()。A.发表保留意见或无法表示意见B.增加样本量C.执行替代审计程序D.修改实质性程序参考答案：BD48.下列说法中正确的是()A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大参考答案：ABD49.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()A.可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B.计划检查风险越高，所需的审计证据就越少C.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少D.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多参考答案：ABCD50.客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。()A.错误B.正确参考答案：A