东北财经大学22春“会计学”《内部控制与风险管理》离线作业（一）辅导答案9

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”内部控制与风险管理离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有()。A.企业的风险管理是一个过程B.企业风险管理应当运用于战略的制定C.企业风险管理涉及到企业的方方面面D.企业风险管理与风险偏好有关E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证参考答案：ABCDE2.货币资金内部控制的原则包括()。A、职责分工和职务分离B、严格收支分开及收款入账C、实行支出款项的严格授权批准程序D、实施内部稽核E、实行定期轮岗制度参考答案：ABCDE3.风险管理目标包括()。A.损失发生前的风险管理目标B.损失发生后的风险管理目标C.损失发生中的风险管理目标D.收益发生前的风险管理目标E.收益发生后的风险管理目标参考答案：AB4.内部控制的局限性可以概括为()。A.管理人员徇私舞弊B.越权操作C.合谋串通D.成本限制E.外部审计人员审计不力参考答案：BCD5.全面预算控制的方法有()。A、授权控制B、审核控制C、调整控制D、程序控制E、要素控制参考答案：ABC6.企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。()A.正确B.错误参考答案：A7.风险评价的特点包括()。A.风险评价是对风险的综合评价B.风险评价需要定量风险的结果C.风险评价离不开特定的国家和制度D.风险评价受到企业管理层风险态度的影响E.风险评价是风险评估机构作出的参考答案：ABCD8.风险衡量的指标是()。A、损失概率B、损失大小C、损失范围D、损失程度E、损失幅度参考答案：AE9.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有()。A、企业的风险管理是一个过程B、企业风险管理应当运用于战略的制定C、企业风险管理涉及到企业的方方面面D、企业风险管理与风险偏好有关E、企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证参考答案：ABCDE10.专项监督的步骤不包括()。A.计划阶段B.评价阶段C.执行阶段D.报告和纠正措施阶段参考答案：B11.销售与收款内部控制的范围包括()。A.接受客户订货单B.核准客户的信用C.装运商品、开具销售发票D.核算销售收入E.应收账款参考答案：ABCDE12.人力资源管理审计是预防和控制高管人员使用和退出风险的最有效机制之一，其具体内容包括()。A.检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性与有效性B.利用会计指标和非会计指标判断人力资源管理信息的可靠性和有效性C.对企业人力资源管理者的责任审计，包括企业负责人任期内的人力资源资产的增减变动情况，任期内人力资源资产有关增长指标的完成情况，人力资源资产的利用情况等D.人力资源管理效益审计E.企业高管人员(尤其是第一责任人)离职前，不需要根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计参考答案：ABCD13.风险衡量的方法有()。A.图表分析法B.VaR方法C.压力测试法D.场景分析法E.直线分析法参考答案：BCD14.全面预算管理的另一层意思是指()。A.全方面的B.全企业的C.全员的D.全过程的E.全方位的参考答案：CDE15.风险包括()。A.风险管理B.风险应对C.风险评价D.风险收益E.风险损失参考答案：DE16.批准的原则包括()。A.不得越权审批B.审批应有根据C.可以越权参考答案：AB17.根据风险的性质不同，可将其划分为()。A、静态风险B、动态风险C、纯粹风险D、投机风险E、系统风险参考答案：AB18.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括()。A、客户的合法性B、银行对客户的信誉评估C、对客户销售款的回笼天数D、客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况E、客户与其他供应商的业务往来情况参考答案：ABCDE19.货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是()。A.一支笔模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批参考答案：C20.一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。()A.正确B.错误参考答案：A21.损失发生前的风险管理目标包括()。A.减轻和消除精神压力B.生产能力的保持和利润计划的实现C.保持企业的服务能力D.履行社会责任E.降低损失成本参考答案：AE22.人力资源管理中的主要风险工作包括()。A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责C.人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露E.人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要参考答案：ABCDE23.组织架构的设计原则包括()。A.符合法律法规要求B.符合发展战略要求C.符合管理控制要求D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求参考答案：ABCDE24.下列选项属于以货币计量的预算有()。A.财务预算B.业务预算C.资本预算D.经营预算E.非财务预算参考答案：ABC25.销售与收款内部控制的主要方法包括()。A、职责分工B、授权批准C、一般控制D、特殊控制E、普通控制参考答案：AB26.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是()。A.内部环境B.内部监督C.控制活动D.信息与沟通参考答案：D27.经营环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。()A.正确B.错误参考答案：B28.下列方式中适用于特殊需求较少的企业，或者市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的是()。A.业务外包方式B.外购调试方式C.自行开发方式D.接受赠予参考答案：B29.下列关于内部控制目标之间的关系说法错误的是()。A.战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标B.经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化C.合规目标是实现经营目标的有效保证D.资产安全目标是实现经营目标的物质前提，且是核心目标参考答案：D30.全面预算的性质表现为()。A、差异分析B、因素分析C、比率分析D、效率分析E、比较分析参考答案：ABC31.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有()。A、会计内部会计核算办法B、会计政策手册C、成本计算规程D、固定资产目录E、对账制度和财产清查制度参考答案：ABCDE32.经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。()A.正确B.错误参考答案：B33.下列各项中，符合企业确定战略目标SMART原则的有()。A.目标应当清晰明确B.目标要可量化C.目标与使命必须是一致的D.目标必须要有明确的截止期限E.目标应当是企业可以实现的参考答案：ABCDE34.内部报告的编制原则包括()。A、组织层级相结合原则B、简明直接原则C、真实性原则D、预算管理相结合原则E、及时原则参考答案：ABDE35.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素。A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序参考答案：B36.下列各项中，属于风险转移方法的是()。A.改变条件B.损失预防C.风险承受D.保险参考答案：D37.对国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是()。A.股东大会B.董事会C.总经理D.国有资产监督管理机构参考答案：D38.应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。()A.正确B.错误参考答案：A39.2013年5月，COSO更新了内部控制整合框架(1992)，对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。()A.正确B.错误参考答案：B40.下列各项中，属于静态风险的有()。A.经营风险B.财务风险C.财产风险D.责任风险E.违约风险参考答案：ABDE41.全面预算主要包括()。A.业务预算B.资本预算C.现金预算D.财务预算E.年度预算参考答案：ABD42.企业在发展过程中履行社会责任的意义有()。A.履行社会责任是政府的强制要求B.企业是在价值创造过程中履行社会责任C.履行社会责任可以提高企业经济效益D.履行社会责任可以实现企业可持续发展E.履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象参考答案：BCD43.推行目标管理的要求()。A.端正对目标管理的认识B.认真执行目标管理的决策C.制定目标不能草率D.谨慎评价目标管理的效率E.及时对目标管理进行调整参考答案：AC44.风险评价的标准包括()。A.损失的大小B.损失的范围C.正常损失期望D.可能的最大损失E.最大可能损失参考答案：CDE45.下列各项中，属于资产保护目标的是()。A.保护资产的完整性B.实现利润的最大化C.执行控制完成D.执行授权批准制度参考答案：A46.风险包括()。A、风险管理B、风险应对C、风险评价D、风险收益E、风险损失参考答案：DE47.下列属于以劳动和实物等计量的预算是()。A.财务预算B.业务预算C.资本预算D.非财务预算参考答案：D48.对账的时间可以分为()。A.定期B.不定期C.季度D.年度E.以上都不对参考答案：AB49.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是()。A.一支笔模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批参考答案：A50.财务风险具体包括()。A、筹资风险B、投资风险C、现金流量风险D、利率风险E、汇率风险参考答案：ABCDE