中级经济师《财政税收》考试历年真题汇编（精选）含答案5

中级经济师财政税收考试历年真题汇编（精选）含答案1. 单选题：按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付正确答案：A2. 单选题：企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为()。A.管理费用B.销售费用C.委托加工物资D.材料成本差异正确答案：C3. 多选题：国有资本预算与一般公共预算的区别在于（）。A.一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府B.国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府C.一般公共预算以资本所有权为分配依据D.一般公共预算在性质上属于经营性预算E.国有资本经营预算在编制上，相对独立于一般公共预算正确答案：AE4. 单选题：关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.低速货车采用以辆为计税依据B.摩托车采用以辆为计税依据C.船舶采用以净吨位为计税依据D.三轮汽车采用以自重吨位为计税依据正确答案：A5. 单选题：【2015年真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的正确答案：A6. 单选题：我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于()。A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.储蓄分红式正确答案：A7. 单选题：年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后()个月内到主管税务机关办理纳税申报。A.1B.3C.6D.12正确答案：B8. 单选题：行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由（）提出处理意见。A.非行政单位B.本级政府C.行政单位D.财政部门正确答案：C9. 单选题：下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为()。A.卷烟厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品C.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品正确答案：D10. 多选题：,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元正确答案：ABD11. 多选题：购买性支出增加，转移性支出减少，导致的结果是()。A.增加社会总需求B.减少社会总需求C.社会生产膨胀D.社会生产萎缩E.经济繁荣正确答案：ACE12. 多选题：一揽子社会保障预算的缺点包括（）。A.政府参与过多B.涉及部门利益的重新调整，实施难度很大C.具体编制方法比较复杂D.容易使社会保障预算的编制流于形式E.受到福利刚性的影响，易给财政造成较大负担正确答案：BC13. 单选题：以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（）。A.适应原则B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：B14. 单选题：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为()。A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格+关税+肖费税D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税正确答案：C15. 多选题：长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.固定资产日常修理支出E.自有房屋的改建支出正确答案：ABC16. 多选题：税负转嫁的形式有()。A.提高产品价格转嫁给消费者B.压低原材料价格转嫁给供应者C.提高生产效率以自行消化税收负担D.税收的资本化E.获得减免税待遇正确答案：ABCD17. 单选题：下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（）。A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到8年正确答案：B18. 单选题：世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A.发行公债B.向银行借款C.向银行透支D.压缩支出正确答案：A19. 单选题：在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）。A.借：财务费用30000贷：银行存款30000B.借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000C.借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000D.借：财务费用30000贷：应付工资30000正确答案：C20. 单选题：部门预算既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算，说明预算是一个()。A.综合预算B.分项预算C.地方预算D.收入预算正确答案：A21. 单选题：偿还期限在1年以上10年以下的国债称为()。A.中期国债B.短期国债C.长期国债D.中长期国债正确答案：A22. 多选题：行政单位应当对相关资产进行评估的情形包括（）。A.行政单位取得的没有原始价格凭证的资产B.拍卖国有资产C.无偿转让国有资产D.置换国有资产E.国有资产发生非正常损失正确答案：ABD23. 多选题：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）E.未按规定使用税务登记证件的正确答案：AC24. 单选题：计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（）。A.按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出C.企业发生的合理的工资、薪金支出D.企业对外投资期间持有的投资资产成本正确答案：C25. 单选题：下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付正确答案：B26. 多选题：在市场经济条件下，政府投资的项目集中于（）。A.基础性产业B.公共设施C.高科技主导产业D.能源产业E.制造业正确答案：ABC27. 单选题：短期公债的偿还期限一般是（）。A.1年以内B.12年C.23年D.35年正确答案：A28. 单选题：政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和()。A.利润率B.贴现率C.公债D.流动性比率正确答案：C29. 单选题：查尔斯，提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。A.国富论B.财政联邦主义C.地方支出的纯理论D.政府间财政关系：理论与实践正确答案：C30. 多选题：政府实行刺激性税收支出的主要目的是（）。A.正确引导产业结构、产品结构B.正确引导市场供求C.促使纳税人开发新产品D.促使纳税人及时按期缴税E.促使纳税人积极安排劳动就业正确答案：ABCE31. 单选题：从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（）。A.经济学B.政治学C.管理学D.法学正确答案：B32. 单选题：某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。A.2800B.3500C.5600D.8400正确答案：A33. 多选题：下列关于消费税相关内容的描述中，正确的有()。A.消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式B.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税C.外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税D.高档手表是指销售价格每只在5000元以上的各类手表E.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额正确答案：ABCE34. 单选题：下列关于公共物品的表述错误的是（）。A.公共物品的特征是在同私人物品的特征相比较而得出的B.依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品C.根据萨缪尔森的定义，纯公共物品是指这样的物品-每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少D.公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要是指物品的所有制性质正确答案：D35. 多选题：【2013年真题】影响国债规模的因素有（）。A.国民经济的产业结构B.国民经济宏观调控的任务C.认购者的负担能力D.政府的偿债能力E.经济与社会发展战略正确答案：BCDE36. 多选题：下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.销售产品征收的增值税税额B.因减免税退库的营业税税款C.进口产品征收的消费税税额D.进口产品征收的增值税税额E.减免的消费税税款正确答案：BCDE37. 单选题：在一定意义上讲，紧缩性的财政政策等同于（）。A.积极财政政策B.赤字财政政策C.盈余财政政策D.中性财政政策正确答案：C38. 单选题：对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是()。A.“成本-效益”分析法B.投入产出评价法C.最低费用选择法D.“公共劳务”收费法正确答案：D39. 多选题：在行政单位国有资产管理暂行办法中明确规定，我国行政单位国有资产管理，实行（）的管理体制。A.各级政府所有B.政府分级监管C.单位占有D.政府使用E.各级财政部门综合管理正确答案：BC40. 单选题：纳税人销售不动产时，应当向()主管税务机关申报纳税。A.公司注册地B.公司法人居住地C.受托售楼机构所在地D.不动产所在地正确答案：D41. 多选题：政府预算的调控作用主要表现在逆周期调节，即（）。A.实现社会总供给和总需求的平衡B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C.控制市场投资的总量D.公平社会分配E.筹集财政资金，健全财政政策正确答案：ABD42. 多选题：房产税的计税依据有（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值E.房产租金收入正确答案：DE43. 多选题：下列选项中，属于财政补贴经济影响的有（）。A.改变需求结构B.改变供给结构C.将外部效应内在化D.价格补贴E.实物补贴正确答案：ABC44. 多选题：国债的特征主要有()A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.无偿性E.固定性正确答案：ABC45. 单选题：在我国，国债利率主要以()为基准。A.公司债券利率B.公司股票收益C.银行利率D.私募债券利率正确答案：C46. 单选题：纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案：B47. 多选题：税法的正式渊源包括()。A.税收法律B.税收法规C.国际税收条约D.税收判例E.税收习惯正确答案：ABC48. 单选题：关于减免税的申请与处理，下列说法中正确的是（）。A.纳税人只能向主管税务机关申请减免税B.纳税人只能向直接有权审批的税务机关申请C.纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的，税务机关不予受理D.纳税人申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，税务机关应当及时告知纳税人不受理正确答案：D49. 单选题：我国政府预算绩效管理的核心是（）。A.绩效目标管理B.预算支出绩效评价C.预算绩效运行跟踪监控管理D.绩效评价结果反馈和应用管理正确答案：B50. 单选题：在分税制中，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为()。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.国家税正确答案：A51. 单选题：以实现国库闲置现金最小化和投资收益最大化为目标的现代国债制度是()。A.国库集中收付管理B.国债管理C.国库现金管理D.财政管理正确答案：C52. 单选题：【2015年真题】根据车船税法，应缴车船税的是()。A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.经批准临时入境的外国车船正确答案：C53. 单选题：财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。A.收入分配职能B.经济发展职能C.经济稳定职能D.资源配置职能正确答案：D54. 多选题：财政政策包括()。A.税收政策B.货币政策C.预算政策D.国债政策E.信贷政策正确答案：ACD55. 单选题：Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税（）万元。A.10B.24C.60D.90正确答案：C56. 单选题：纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：A57. 单选题：下列关于税法正式渊源的说法中，错误的是（）。A.税收法律由国家最高权力机关制定B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定D.地方性税收法规由各级地方人民政府制定正确答案：D58. 单选题：在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。A.推理分析法B.联系检查法C.比较分析法D.控制分析法正确答案：A59. 单选题：证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。A.产权登记证B.资产购置证明C.产权所有证明D.资产所有财务证明正确答案：A60. 单选题：资源税暂行条例规定，纳税人开采或生产资源税应税产品销售的，以()为课税数量。A.生产数量B.移送使用数量C.销售数量D.计划数量正确答案：C61. 单选题：（）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A.税制要素B.重复征税C.国际税收D.税收饶让正确答案：D62. 单选题：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。A.50%B.100%C.150%D.200%正确答案：C63. 单选题：国家作为投资人，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。A.非经营性国有资产B.经营性国有资产C.资源性国有资产D.行政事业单位国有资产正确答案：B64. 单选题：关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额正确答案：B65. 单选题：弥补软赤字的经济来源是（）。A.借款B.举债C.银行透支D.财政拨款正确答案：B66. 单选题：下列所得中征收个人所得税的是()。A.军人的复员费B.独生子女补贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得正确答案：D67. 单选题：下列无形资产中，可以计算摊销费用扣除的是()。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.企业购买的财务办公软件C.与经营活动无关的无形资产D.自创商誉正确答案：B68. 多选题：不得从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。A.用于生产免税项目购进货物所属的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额正确答案：ABCE69. 多选题：税收经济原则的要求包括（）。A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确地税率设计D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E.保证国家收入充分并富有弹性正确答案：ABCD70. 多选题：下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。A.社会福利救济费支出B.国家行政机关的基本建设支出C.国防战备支出D.国家物资储备支出E.生产性支农支出正确答案：BDE71. 多选题：横向公平应具备的要求包括（）。A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税正确答案：ACDE72. 单选题：2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。（当地税率为3%）A.4600B.5440C.8160D.16320正确答案：B73. 单选题：一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是()。A.冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金B.直接计入政府性基金C.补充预算周转金D.增加预备费正确答案：A74. 单选题：纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（）来确定其消费税的计税价格。A.按照受托方同类消费品的销售价格B.按照委托方同类消费品的销售价格C.按照市场同类消费品的销售价格D.按照组成计税价格正确答案：A75. 单选题：依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒正确答案：C76. 单选题：用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。A.抽查方法的确定B.抽查对象的多少C.抽查对象的确定D.抽查人员的素质正确答案：C77. 多选题：税收的效率原则包括()。A.税收的经济效率原则B.税收的基本效率原则C.税收的本身效率原则D.税收的合理效率原则E.税收的前提效率原则正确答案：AC78. 单选题：我国法定的预算审批部门是（）。A.财政部B.国务院C.各级人民代表大会D.各级人民代表大会常务委员会正确答案：C79. 多选题：下列属于公共产品特征的有()。A.效用的不可分割性B.效用的可分割性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非营利性正确答案：ACDE80. 单选题：【2013年真题】根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案：C81. 单选题：政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府，这种投资的提供方式是()。A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D.BOT投资方式正确答案：D82. 单选题：甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()万元。A.0B.10C.20D.30正确答案：B83. 多选题：在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于全额纳税的收入是()。A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B.银行的手续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D.典当业收取的劳务收入E.娱乐业的门票收入正确答案：BCDE84. 单选题：政策性银行资本金的主要来源是()。A.商业银行的贷款B.中央银行的贷款C.政府预算投资D.发行金融债券所筹资金正确答案：C85. 单选题：下列关于车船税的说法错误的是()。A.车船税采用定额税率B.车船税实行从量计税的方法C.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月D.车船税由地方税务机关负责征收正确答案：C86. 单选题：当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是()。A.收入相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案：C87. 单选题：下列不属于出口退税的企业范围的是()。A.委托出口的企业B.具有外贸出口经营权的企业C.特定出口退税企业D.一般性商业企业正确答案：D88. 单选题：【2015年真题】能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。A.外部性原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则正确答案：C89. 多选题：基本支出预算的编制原则包括()。A.综合预算的原则B.专款专用原则C.优先保障的原则D.定员定额管理的原则E.单独编列预算的原则正确答案：ACD90. 多选题：下列不属于资源税征税范围的有()。A.水B.液体盐C.天然气D.煤炭E.氧气正确答案：AE91. 单选题：关于消费税的说法，错误的是（）。A.酒类生产企业向商业销售单位收取品牌使用费应缴纳消费税B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格正确答案：B92. 单选题：目前澳大利亚和加拿大的公共养老计划，采取的社会保障制度的模式是（）。A.社会救济型B.社会保险型C.节俭基金型D.普遍津贴型正确答案：A93. 多选题：下列收入中应当征收企业所得税的有（）。A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.接受捐赠收入正确答案：CDE94. 多选题：财政政策对国民经济运行调节的特点有（）。A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.挤出性正确答案：BD95. 多选题：个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益正确答案：ABD96. 单选题：关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。A.财政政策的决策时滞比货币政策的短B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C.财政政策的执行时滞比货币政策的短D.财政政策的效果时滞优于货币政策正确答案：D97. 多选题：根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有（）。A.房屋的租赁B.汽车的修理C.印刷图书D.进口小汽车E.货物期货转让正确答案：BCDE98. 单选题：公债发行的依据是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重正确答案：B99. 多选题：下列税种中，适合由地方政府实施征管的有()。A.印花税B.财产税C.筵席税D.城市建设维护税E.增值税正确答案：ABCD100. 多选题：我国社会保险的主要项目有()。A.养老保险B.医疗保险C.财产保险D.失业保险E.人身保险正确答案：ABD