2022年税务师-税法Ⅱ考试名师押题密卷6（带答案）

住在富人区的她2022年税务师-税法考试名师押题密卷（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共30题)1.下列各项中，关于房产税计税依据的表述不正确的是（ ）。A. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B. 以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税C. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税D. 融资租入的房产，依照房产余值计征房产税正确答案：B,2.（2010年）某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。A. 500B. 580C. 700D. 780正确答案：C,3.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B. 购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征城镇土地使用税C. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税D. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：B,4.根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额B. 个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠C. 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征D. 赣州市内资鼓励产业自2012年起减按15%的税率征收企业所得税正确答案：D,5.下列符合企业所得税特别纳税调整规定的是（）A. 税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照规定征收滞纳金和罚款，以及加收利息B. 应当对补征的税款，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。C. 加收的利息，应当按照税务机关发现该事项所属年度中国人民银行公布的人民币贷款基准利率加5个百分点D. 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起5至10个连续年度的关联交易。正确答案：B,6.根据企业所得税法的相关规定，下列企业中，减按10%的税率征收企业所得税的是（ ）。A. 年应纳税所得额小于20万元的小型微利企业B. 国家重点扶持的高新技术企业C. 创业投资企业D. 取得的境内所得与境内所设机构、场所没有实际联系的非居民企业正确答案：D,7.下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是（）。A. 个人取得劳动分红B. 个人将文字作品手稿原件拍卖所得C. 个人将珍藏的古董拍卖所得D. 个人因参加企业累计消费达到一定额度的有奖活动而取得的赠品所得正确答案：D,8.甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1000万元。当年甲公司发生财务费甩300万元，其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应纳税调整（）万元。A. 0B. 50C. 70D. 150正确答案：C,9.甲企业20x4年12月由B市搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3000平方米，205年6月对位于B市的原经营用房(占地5000平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修租赁，当月收到一年租金40万元，A市与B市的单位税额均为每平方米4元，甲企业20x5年应缴纳的城镇土地使用税是()元。A. 10000B. 32000C. 23666D. 22000正确答案：B,10.（二）中国公民张某，2014年取得的收入情况如下：（1）112月每月取得工资8000元，12月份取得全年一次性奖金24000元。（2）购买国家发行的金融债券，取得利息3000元；另外转让手中持有的境内上市公司股票，该股票购入价格为20000元，售出价格为24000元。（3）利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通过民政局分别捐给了红十字事业和贫困地区。（4）张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权，该打包债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。张某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。张某提供境内设计服务取得收入应缴纳的个人所得税为（）元。A. 3280B. 4860C. 3880D. 5420正确答案：C,11.A、B两家企业是关联企业，2017年5月1日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6%结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2017年度各月平均权益投资为300万元。则2017年不得扣除的关联方借款利息为（）万元。A.0B.54C.90D.120 正确答案：B,12.2015年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2015年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。A. 2140B. 2100C. 2150D. 2200正确答案：B,13.某非居民企业其在中国境内设立机构、场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，核定利润率为25%，该非居民企业应缴纳的企业所得税（）万元。A. 10B. 8.33C. 7.54D. 6.34正确答案：B,14.下列关于资产损失税前扣除管理的规定，说法不正确的是（）。A. 企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除B. 商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报C. 商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报D. 存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报正确答案：A,15.（2019年）2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的股权，2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。A. 3000B. 5000C. 6000D. 3800正确答案：D,16.约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2016年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：(1) 每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从境外取得工资折合人民币15000元（不考虑境外缴纳的税款）。(2) 当年7月将闲置的一套住房对外出租，取得不含税租金收入是96000元，租赁期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(3) 每月以实报实销方式取得伙食补贴1200 元。(4) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。(5) 10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，通过某基金向贫困地区捐赠10000元。约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。A. 1360B. 1860C. 2080D. 2240正确答案：A,17.某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2019年该分支机构在中国境内取得不含税咨询所得500万元；在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元。2019年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税（）万元。A. 125B. 50C. 100D. 145正确答案：A,18.下列耕地免征耕地占用税的是（）。A. 农村住宅占用的耕地B. 医院占用的耕地C. 铁路线路占用的耕地D. 飞机跑道占用的耕地正确答案：B,19.根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（ ）。A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额B. 一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠C. 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征D. 赣州市内资鼓励产业自2012年起减按15%的税率征收企业所得税正确答案：D,20.2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A. 47.5B. 53.4C. 53.6D. 54.3正确答案：B,21.陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（）元。A. 1500B. 2500C. 1000D. 5000正确答案：A,22.农村居民张某2019年1月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税()元。A. 7500B. 15000C. 37500D. 75000正确答案：A,23.某保险企业2019年度共计取得保费收入10000万元，发生退保金1000万元。当年共支付中介个人手续费及佣金1500万元、支付中介机构手续费及佣金200万元，上述款项均以现金方式支付。该企业当年可以税前扣除的手续费及佣金共计（ ）万元。A. 200B. 1500C. 1620D. 1700正确答案：B,24.个人所得税的纳税人不包括（）。A. 一人有限公司B. 个体工商户C. 合伙企业的合伙人D. 个人独资企业投资者正确答案：A,25.1、某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额22万元。2019年4月聘请税务师对其2018年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整:(1)10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2018年12月20日收款;但该款于2019年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元.(2)营业费用账户中的广告费400万元，管理费用账户中的业务招待费20万元。(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元.(4)11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款38.4万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。(5)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%,2%;该企业已过两免三减半优惠期.适用的企业所得税税率25%，不考虑软件企业的增值税即征即退)请根据上述资料，回答下列问题:2018年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是()万元。A. 8B. 10C. 108D. 110正确答案：D,26.下列各项支出中，可在企业所得税前扣除的是（）。A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B. 企业之间支付的管理费C. 企业向银行支付的罚息D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案：C,27.下列关于企业合并的一般性税务处理的说法中，错误的是（ ）。A. 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业各项负债的计税基础B. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础正确答案：A,28.下列关于船舶吨税征收管理的表述，不正确的是（）。A. 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B. 海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息C. 船舶吨税由地方税务机关负责征收D. 海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款正确答案：C,29.中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税()元。A. 30000B. 0C. 3000D. 15000正确答案：C,30.下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（）。A. 甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元B. 甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁中介公司佣金C. 丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁中介公司佣金D. 乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易（签订合同）正确答案：D,二.多项选择题(共20题)1.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（ ）。A. 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B. 船舶吨税由税务机关负责征收C. 海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款之日起 1 年内，补征税款D. 海关发现多征税款的，应当在 24 小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存 款利息E. 应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起 5 年内以书面形式要求海关退还多缴的税 款并算银行同期活期存款利息正确答案：A,C,D,2.下列合词中，可免征印花税的有()。A. 企业债权转股权新增加的资金B. 外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同C. 财政贴息贷款合同D. 接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据E. 国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同正确答案：C,D,E,3.下列属于经营所得来源地判定标准的有（ ）。A. 常设机构标准B. 总机构所在地标准C. 籍贯标准D. 注册地标准E. 交易地点标准正确答案：A,E,4.税法规定受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年，下列行业中属于困难行业的有（ ）。A. 交通运输行业B. 建筑行业C. 餐饮行业D. 住宿行业E. 旅行社三、计算题（共2题，每题8分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）正确答案：A,C,D,E,5.下列所得中，属于中新税收协定中的特许权使用费所得的有()。A. 缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费B. 我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬C. 缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得D. 缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费E. 我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬正确答案：A,C,D,6.下列说法中符合企业所得税法规定的有（）。A. 企业计提的工资薪金支出可以税前扣除B. 企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5的职工教育经费支出可以扣除C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除D. 企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除E. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14的部分准予扣除正确答案：B,D,E,7.下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A. 在农村拥有承包责任田的农民B. 在农村拥有小卖部的个体工商户C. 市区土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D. 在城市郊区拥有土地使用权的个体工商户E. 在工矿区拥有土地使用权的外资企业正确答案：C,D,E,8.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明 关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有（ ）。A. 企业偿债能力和举债能力分析B. 企业集团举债能力及融资结构情况分析C. 企业注册资本等权益投资的变动情况说明D. 关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E. 在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本正确答案：A,B,C,D,9.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A. 法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下B. 个人取得的国债转让所得C. 个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分D. 职工因拥有股票期权且在行权后取得的企业税后利润分配收益E. 个人合伙企业的留存利得正确答案：A,D,10.（2019年）企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有（）。A. 由于搬迁处置存货而取得的处置收入B. 由于搬迁、安置而给予的补偿C. 搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款D. 对被征用资产价值的补偿E. 对停产停业形成的损失而给予的补偿正确答案：B,C,D,E,11.根据企业所得税的相关规定，下列关于不征税收入的说法正确的有（ ）。A. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除B. 企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回资金拨付部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额C. 企业按照规定取得的出口退税款，应作为不征税收入D. 企业依照法律.法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入E. 社保基金取得的直接股权投资收益.股权投资基金收益，应作为不征税收入正确答案：B,D,E,12.下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（ ）。A. 当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限B. 持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有期间C. 对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额D. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额E. 在上市公司股息、红利差别化个人所得税政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间从2013年1月1日开始计算正确答案：A,C,D,13.下列车船中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有（ ）。A. 商用货车B. 挂车C. 游艇D. 乘用汽车E. 半挂牵引车正确答案：A,B,E,14.（2017年）下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（ ）。A. 转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入B. 采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C. 提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D. 采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入E. 为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入正确答案：B,C,E,15.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有()。A. 产权属于集体的由集体单位缴纳B. 房屋产权出典的由承典人缴纳C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D. 产权属于国家所有的不缴纳房产税E. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税正确答案：A,B,C,E,16.根据个人所得税的规定，下列选项中，说法正确的有（）。A. 个人在公司任职.受雇，取得的监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税B. 演员自已走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C. 在校大学生勤工俭学取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税D. 个人兼职取得的收入，应当按照“工资.薪金所得”项目征收个人所得税E. 个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税正确答案：B,C,E,17.企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有（）。A. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算B. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告C. 委托、合作研究开发项目的合同或协议D. 政府科技部门的鉴定意见E. 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件正确答案：A,B,C,E,18.下列关于印花税纳税人的描述，正确的有（）。A. 各类合同的纳税人是立合同人，包括保人，但不包括证人.鉴定人B. 在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人C. 电子形式签订的各类应税凭证的当事人D. 凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，由双方协商确定纳税人，协商不成的双方各缴纳应纳税额的50%（当事人各方都是印花税的纳税人）E. 在中国境内书立.使用.领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税人正确答案：B,C,E,19.（2018年）软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（ ）。A. 职工培训费B. 劳动保护费C. 诉讼费D. 非广告性赞助支出E. 工资薪金支出正确答案：A,B,C,E,20.下列表述中，符合个人所得税法规定的有（）。A. 个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B. 干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税C. 个人取得教育储蓄存款利息免征个税D. 来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征收个人所得税E. 按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税正确答案：C,D,E,三.不定项选择题(共10题)1.（2012年）某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）根据以上资料，回答以下问题：下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有（）。 A. 支付的广告费230万元B. 支付银行借款的逾期罚息20万元C. 支付新技术开发费100万元D. 支付给贫困山区的捐赠款70万元正确答案：A,B,C,D,2.中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二取得的工程设计收入应缴纳个人所得税（）元。A. 601.90B. 640C. 761.90D. 800正确答案：C,3.中国公民陈先生注册成立了一个个体工商户。2017年度经营业务如下：（1）个体工商户全年营业收入200万元，营业外收入10万元，营业成本120万元，税金及附加15万元。（2）陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元，已经计入相关成本费用。（3）工体工商户有员工20人，全年实际向员工支付合理的工资薪金总额60万元，拨缴工会经费1.2万元，发生职工教育经费2万元，职工福利费9万元，全部计入相关的成本费用之中。（4）销售费用15万元，其中广告费8万元，业务宣传费2万元。（5）管理费用8.5万元，其中业务招待费2万元。（6）从被投资企业分回的红利10万元。（7）营业外支出5万元，其中被工商管理部门处以的罚款2万元，赞助支出1万元，通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元。（8）为研究新工艺，个体工商户在2017年12月份购进一台价值20万元的测试仪器，作为固定资产入账。要求：根据上述资料回答下列问题。计算个人所得税时个体工商户生产经营所得应纳税所得额为（）万元。A. 47.8B. 50.4C. 45.6D. 48.1正确答案：B,4.中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。A. 105000B. 56000C. 70000D. 80000正确答案：C,5.位于市区的A有限责任公司2017年发生以下业务：（1）年初，无偿使用B股份有限公司的一处闲置房产作为生产经营用房，该房产计税余值为610万元，市场价值700万元；同类房产市场租赁费为每年20万元。（2）4月1日，购入乘用车10辆，其中其他混合动力汽车3辆，每辆汽车价格是18万元，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额是每辆960元。（3）5月1日因为扩大生产规模新建厂房，厂房实际入账价值是520万元，实际占地1400平方米，房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为1300平方米。（4）6月1日在郊区新设立一家分支机构，共计占用耕地1500平方米，其中500平方米用于修建幼儿园。已知：该企业所在地政府规定，房产余值的扣除比例是20%，城镇土地使用税年税额每平方米4元，耕地占用税每平方米20元。根据以上资料，回答下列问题：该企业2017年应缴纳的城镇土地使用税是（）元。A. 3733.33B. 3466.67C. 5200D. 3033.33正确答案：B,6.我国公民李某于2019年3月与单位解除劳动关系成为自由职业者，2019年收入情况如下：（1）3月根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000元，当地上年职工平均工资是26000元。（2）6月30日将闲置的一处住房按市场价格对外出租，合同约定租期半年，从7月起李某每月收取不含增值税租金5000元，每月发生准予扣除的税费205元；此外，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费2200元。（3）10月将某项专利权许可他人使用取得收入26000元。（4）12月将收藏的文物进行拍卖，取得收入1000000元，李某不能提供准确的财产原值凭证，经查实为海外回流文物。要求：根据上述资料，回答下列问题。2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税（）元。A. 4250.8B. 2125.4C. 4195D. 4800正确答案：B,7.（一）某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2014年生产经营情况如下：（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）根据以上资料，回答以下问题：下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有（）。A. 支付的广告费230万元B. 支付银行借款的逾期罚息20万元C. 支付新技术开发费100万元D. 支付给贫困山区的捐赠款70万元正确答案：A,B,C,D,8.某居民企业（增值税一般纳税人）2016年取得商品销售收入3000万元，转让固定资产的净收益30万元，投资收益50万元，发生商品销售成本1200万元，税金及附加120万元，销售费用700万元，管理费用560万元，财务费用120万元，营业外支出80万元，实现利润总额300万元，经税务师审核发现如下问题，销售费用中含广告费400万元，其中80万元没有取得合法有效票据，业务宣传费60万元，12月购进一台符合安全生产专用设备企业所得税优惠目录，规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.21万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元，一次性在销售费用中列支管理费中含业务招代费180万元，支付给其他居民企业租金30万元财务费用中含支付给银行的借款利息70万元，逾期罚息10万元营业外支出中含通过公益性社会团体，向灾区捐款50万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金25万元，因违反工商管理规定，被工商局处罚5万元，投资收益中含国债利息收入10万元，从境外A股子公司分回投资收益25万元，英国政府规定的所得税税率为30%，从境外B国子公司分回投资，收益15万元，B国政府规定的所得税税率为20%年初企业向全体股东分配红利200万元根据上述资料，回答下列问题计算该企业2016年度应纳税所得额时，广告费，业务宣传费的纳税调整金额为()万元？A. 110B. 80C. 30D. 40正确答案：B,9.某市一空调生产企业，增值税一般纳税人，2015年业务如下：（1）全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元；全年购进原材料增值税专用发票注明16000万元，进项税额2210万元；（2）1月1日起出租仓库给甲公司，全年租金120万元；（3）6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”；（4）转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元（成本、费用单独核算）；（5）8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年（无残值），当年计提折旧37.3万元；（6）空调销售成本19300万元，销售费用5300万元（其中广告费4600万元），管理费用1600万元（其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元），财务费用1200万元；（7）工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元；（8）营业外支出230万元（通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元）。（增值税税率17%，城建税税率7%，教育费附加3%，企业所得税税率25%，不考虑地方教育费附加） 计算2015年应纳税所得额时，业务招待费、广告费、捐款分别调增的应纳税所得额是（ ）。A. 20.12B. 70.4C. 14.87D. 382正确答案：B,C,D,10.某县城一机械制造企业，2016年制核算的销售，营业收入8000万元，不受营业成本，5000万元，税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计贰佰万元，应缴纳所得税额为零，某会计师事务所对其进行年终审计时，发现如下情况，1.2016年1月，企业受赠，一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，当月投入使用，相关合同单证证明，其市场价值10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元，2.该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得，该企业年初一次性支付两年的仓库租金100万元，全部计入当年费用3.该企业将销售产品取得的现金20万元（含税），漏记收入，（其他收入）：该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%，该企业为增值税一般纳税人根据上述资料，按顺序回答下列问题该企业漏记收入应调整的应纳税所得额为（）万元，A. 20B. 17.09C. 16.8D. 16.74正确答案：C,