2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：研究内部控制审计中的几个基本问题考试试卷

2015 年上半年辽宁省内审师 内部审计基础 研究内部 控制审计中的几个基本问题考试试卷 一 单项选择题 共 25 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合 题意 1 以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误 A 在对生产能力进行规划的基础上安排生产 B 在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动 C 事先授权设备维护和加班报酬 D 针对所有生产设备 建立预防性维修项目 2 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的 并可用于确保各时期的恰当 业务范围 A 长期计划 B 业务工作方案 C 内部审计活动的预算 D 内部审计活动的章程 3 通用审计软件可以使审计人员 A a 监视应用程序的执行 B b 在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中 处理这些测 试数据 C c 从文件中选取样本数据并且对计算进行检查 D d 在正常的应用程序中插入特殊的审计例程 4 与开票记录相比 以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票 提供最佳信息来源 A 应收账会计事项 B 事先编号的客户发票 C 客户采购订单 D 事先编号的装运单据 5 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A 解决冲突 B 讨论审计发现 C 确认对未来审计的关注 D 确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 6 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨 所有修理这扇门的努 力均告失败 由于保修期已过 制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安 装后才能解决这个问题 工程部请你想一个花费不大的替代解决方案 以下那 种方法最适合应用 A 自由联想法 B 爱迪生法 C 毁坏 然后精炼 D 作业研究法 7 以下 项活动代表购并后制造业公司的最大风险 因此最应该进行审计 A 预付款资金的合并 B 采购职能的合并 C 法律职能的合并 D 营销职能的合并 8 在外部监管机构对公司进行检查或审查时 内部审计部门的职责是 A 以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B 核实监管审查以恰当的频率得到开展 C 应对监管部门提出的文档处理要求 D 开展跟踪工作 以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 9 以下是关于某分公司的一些情况 1 该分公司成立多年 尽管总体经济状况 处于萧条期 并且这种萧条影响到了竞争者 但它仍有可观的盈利 2 营运资 本比率由较理想的 3 1 下降至 0 9 1 3 过去几年的人员调整包括三位主计长 两位应收账款管理人员 四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员 4 公 司采购政策要求 3 个竞标者 但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目 规定实行独家采购政策 在对该分公司开展财务审计时 内部审计师应该 A 最不可能追查情况 1 情况 2 或情况 3 B 对情况 2 不予理睬 因为经济处于萧条期 C 认为情况 3 是正常的人员调整 但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D 将情况 1 2 3 和 4 都作为舞弊的警示信息 10 内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会 承担外部 审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一 周 该内部审计主管应当 A 接受 理由是他们双方的有关条文允许 B 拒绝 鉴于双方的利害关系 C 只要不占用工作时间就可以接受 D 询问主计长 这样做就是违背公司道德守则 11 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量 以下哪项信息不能形 成对项目金额或数量的估计 A 追踪贯穿于系统中的交易 确定是否按规定运用了分析性程序 B 将财务数据与可比期间的数据 预期的结果 如预算和预测 以及类似的行 业数据进行比较 C 研究财务数据要素间的关系 根据公司的经验 可以预期到这种数据间的 关系与可预测的模型是保持一致的 D 研究财务数据与相关的非财务数据间的关系 12 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络 如果公司安装了一个使用租 赁线路的网络 那么必须确保 A 为网络工作的电话号码能够保密 B 所有的终端都安装声音抑制设备 C 设置在各营业场所的传输设施是安全的 D 仅允许一天内的某些时间可以使用网络 13 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程 A 评价 改进 合理化选定的控制过程 B 检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度 C 分析控制设计与控制结构间的差异 D 决定控制的成本效益性 14 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿 在 工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述 以下哪个最有可能是实物 信息的来源 A 观察有关情况 B 与人们面谈 C 检查相关记录 D 计算差异 15 工作底稿记录了内部审计师所从事的工作 内部审计师应该 A 编制工作底稿 并允许业务客户接触它们 B 鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿 C 编制工作底稿 但与业务客户一起审核 以确保恰当地编辑了信息 D 推迟编制商业部分的工作底 16 在通货膨胀时期 某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势 A 调低银行贴现率 B 鼓励收取更高的税率 C 出售政府证券 D 调低银行准备金要求 17 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的 A 控制应该尽量简单 B 控制应该针对所有领域的工作情况 C 过时的信息是不恰当的 D 过度的控制既浪费时间又浪费金钱 18 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送 给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由 A 审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件 B 期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施 C 错报财务报表的潜在可能 会影响到审计委员会和外部审计师的活动 D 一些政府机构要求这样分发 19 礼貌 传递信任和信心的能力 A 同情 B 保证 C 有形的 D 反应灵敏 20 在取得证据时 审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准 下述何种 风险因素最客观 A 以前的审计结论 B 审计单位规模 C 对经营管理的满意程度 D 员工 系统或环境的改变 21 在审查管理层提交给董事会的报告时 内部审计部门应该 A 评估用以编制管理报告的程序 B 与前一阶段的管理报告相比较 以保持连贯性 C 将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D 为管理报告提供支持性文件记录 22 如果应用电子汇款系统 以下哪项内容的风险更高 A 变化控制程序不恰当 B 未经授权进行访问和其他活动 C 网上编辑检查不充分 D 备份和灾后数据恢复不充分 23 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分 下一步 应该 A 在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围 B 绘制内部控制制度流程图 C 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外 D 实施理想的控制 24 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时 有关机票的信息 包括机仓等级 购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经 理 这种报告提供的信息是 A 公司旅行政策的执行质量 B 确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本 C 部门的预算数与实际数的对比 D 支持雇主降低经营费用 25 在对 EDI 购货系统评估时可能成为注意事项的有 A 信息技术人员工作完成量的增加 B 业务交易活动的增加 C 市场竞争的增加 D 市场竞争的减少 二 多项选择题 共 25 题 每题 2 分 每题的备选项中 有 2 个或 2 个以上符 合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 1 根据审计标准规定 内部审计师应当复核资产的实物保全措施 防止因以下 原因造成的损失 A 不恰当运用会计准则 B 不恰当的处理程序 C 自然暴露 D 资产的不合理利用 2 审计人员发现即使经过相关方同意 纠正行动有时仍不加以执行 那么内部 审计师应该 A 决定必要的后续审计的范围 B 请管理当局决定何时进行后续审计 因为这是管理当局的最终责任 C 只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计 D 将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告 3 在业务计划阶段 内部审计师对车辆维修部门进行实地观察 并以备忘录摘 要的形式对结果做出以下表述 我们注意到维修车库的条件非常恶劣 周围的 栅栏需要适当的修理 以下哪项信息标准有可能被违反 A 充分性 B 可靠性 C 相关性 D 没有违反标准 4 准则声明内部审计师有义务继续其教育 以保持其胜任能力 关于执业内部 审计师的后续教育要求方面的下列陈述中 正确的是 A 内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业发展教育并且三年内不能低 于 120 小时 B 注册内部审计师协会已有正式要求 只有满足这些要求方可继续保持注册 内部审计师资格 C 作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发 展教育的标准 D 只有当远程学习经内部审计协会事先批准时 该方式可满足继续职业发展 的要求 5 组织的政策和程序是内部控制系统组成部分 它们实施的控制是 A 前馈控制 B 执行控制 C 反馈控制 D 应用控制 6 使用通用审计软件 GAS 的一个主要优点是审计师可以 A 通过自我检查数字和推敲总数 保证数据的精确性 B 减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量 C 不完全理解公司计算机硬件和软件的特征 也可以进入存储在计算机文件 中的信息 D 考虑增加对交易数据的支持性测试 而取代分析性过程 7 内部审计师的下列哪项行为违反 IIA 的 道德规范 A 出席由被审计方对所有员工提供的教育项目 B 从被审计方那里收受飞机票 C 在获知公司经营处于低迷之前 将股票处理掉 D 在审计意见中 披露同审计领域相关的所有重大事实 8 内部审计师定期评价控制 以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的 最佳描述 A 管理层定期解聘没有达到预期目标的员工 B 管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性 C 控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序 D 控制程序应 自下至上 设计 以确保能够关注各种细节 9 在以下哪种抽样方法中 总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量 A 属性抽样 B 发现抽样 C 每单位均值抽样 D 货币单位抽样 10 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法 因为它提供 了 A 组织内可审计活动的清单 B 一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C 一种系统化的评估程序 并结合了对可能不利情形的专业判断 D 某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 11 投资于计算机集成制造 CIM 项目的一个主要原因是 A 减少损坏 返工和报废成本 B 降低工厂设备帐面价值和折旧费用 C 增加营运资本 D 市场份额的稳定性 12 以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小 A 披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物 B 过去六个月组织注销的月坏账金额 C 过去六个月组织的月销售总额 D 信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测 13 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算 修改某项审计活动时间预算 的决定通常应当何时做出 A 完成了初步调查后立即做出 B 有证据表明存在缺陷时做出 C 当指派没有经验的审计人员进行审计时做出 D 当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出 14 某公司拥有 100 000 美元的流动资产 100 000 美元的固定资产 100 000 美元的债务 100 000 美元的权益 如果该公司将价值 75 000 美元的资产根据 项下的哪种租赁协议进行租赁 则其债务对资产的比率就可对应于下的相应比 率 A 经营租赁 64 B 经营租赁 100 C 融资租赁 50 D 融资租赁 64 15 按自上而下的方法 为新系统开发设计任何系统因素前 以下哪项内容应 该得到审查 A 竞争对手使用的处理系统类型 B 系统需要的电脑设备 C 管理人员进行计划和控制时的信息要求 D 关于现有系统已有的适当控制 16 审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素 在内部审计部门 的人员配备决策中 首要考虑的因素是什么 A 背景考察 B 工作描述 C 后续教育 D 组织倾向 17 在管理决策中 概率 的概念与以下哪项最为接近 A 给定事件发生的可能性 B 管理层对其控制系统的信心 C 有关备选方案事实信息的适用性 D 管理层处理主观信息的能力 18 与非统计抽样相比 统计抽样有许多优势 但以下哪项不属于这些优势 A 统计抽样为结果提供更加正当有理的表述 B 统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法 C 统计抽样规定 审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本 D 统计抽样为设计有效样本提供了协助 19 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来 A 定义 B 测量 C 分析 D 改进 20 设定收益退休计划中 当出现公司提交给退休基金的数额和退休计划所需 要的数额满足 B 列所表述的关系时 A 列将仅在资产负债中报告 A A 列负债 B 列等于 B A 列负债 B 列大于 C A 列资产 B 列等于 D A 列资产 B 列大于 21 在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时 审计师发现 总成本增 加了 发生了更多的超时成本 工人的总人数也增加了 审计师还确定本年度 净收入总额下降了 4 仅仅根据这一资料 审计师得出的有效结论是 A 工人人均净收入下降 B 工人工资比率上升 C 工人效率下降 D 人工小时数增加 22 有一些高级管理人员提出疑问 内部审计部门是否应该向最近设立的 作 为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作 内部审计主管 审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划 他对高级管理人员的答复应该是 A 改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准 B 改变新的内部审计职员的资格要求 使之包括具有质量审计经验 C 撤销了内部审计职能后 对部门成本的节约额进行估计 D 确认与质量审计职能相关的活动 保证审计日程表与总体审计责任的协调 23 对供应方发票进行随机抽样 并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认 A 没有收到重复发票 B 经授权的发票已经支付 C 经授权的采购才能开据发票 D 未发生重复支付 24 在六西格玛方法中 在以下哪一阶段中会使用差错预防工具 A 定义 B 控制 C 测量 D 改进 25 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法 A 定义 B 分析 C 测量 D 控制