2016年一般纳税人公司注销税务登记流程

2016 年一般纳税人公司注销税务登记流程 纳税人的定义 纳税人亦称纳税义务人 课税主体 是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 国家无论课 征什么税 要由一定的纳税义务人来承担 舍此就不成其为税收 因此 纳税人是税收制度构成的基本要 素之一 2016 年一般纳税人公司注销税务登记流程 一 填写注销申请表格 1 纳税人到办税服务厅填写 注销税务登记申请审批表 取消防伪税控资格申请审批表 企业所得税清算申报表 2 纳税人到税源管理部门填写 增值税一般纳税人注销登记传递卡 二 取消防伪税控资格 1 纳税人到办税服务厅上缴空白 作废专用发票 2 申报期注销 正常抄税 正常报税 正常申报 正常缴款 税源管理部门审批 取消防伪税控资格申 请审批表 税政法规股审批 取消防伪税控资格申请审批表 到信息中心授权修改金税卡时钟 在开票 系统将金税卡时钟修改为次月的 1 日 再次抄税 到办税服务厅办理注销报税 到信息中心上缴金税卡 IC 卡 注销月份增值税申报 缴款 若申报期已开具发票 3 非申报期注销 税源管理部门审批 取消防伪税控资格申请审批表 税政法规股审批 取消防伪 税控资格申请审批表 到信息中心授权修改金税卡时钟 在开票系统将金税卡时钟修改为次月的 1 日 再 次抄税 到办税服务厅办理注销报税 到信息中心上缴金税卡 IC 卡 注销月份增值税申报 缴款 三 取消一般纳税人资格 若注销登记则跳过此环节 1 办税服务厅受理 取消增值税一般纳税人资格审批表 四 注销税务登记 1 纳税人办理企业所得税年度申报 缴款 2 税务部门开展注销检查 一般纳税人由纳税评估科负责检查 小规模纳税人由管理部门负责检查 在 查案件由稽查局负责检查 3 办税服务厅清缴注销检查环节产生的税款 4 纳税人填报 企业所得税清算申报表 5 办税服务厅清缴清算所得税额 6 税源管理部门收缴证件 7 征收管理股在 注销税务登记申请审批表 上作注销审批 8 办税服务厅根据注销审批意见注销税务登记 纳税人的义务 一 依法进行税务登记的义务 纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内 持有关证件 向税务局申报办理税务登记 税务登记主 要包括领取营业执照后的设立登记 税务登记内容发生变化后的变更登记 依法申请停业 复业登记 依 法终止纳税义务的注销登记等 在各类税务登记管理中 纳税人应该根据税务局的规定分别提交相关资料 及时办理 同时 纳税人 应当按照税务局的规定使用税务登记证件 税务登记证件不得转借 涂改 损毁 买卖或者伪造 二 依法设置账簿 保管账簿和有关资料以及依法开具 使用 取得和保管发票的义务 纳税人应当按照有关法律 行政法规和国务院财政 税务主管部门的规定设置账簿 根据合法 有效 凭证记账 进行核算 从事生产 经营的 必须按照国务院财政 税务主管部门规定的保管期限保管账簿 记账凭证 完税凭证及其他有关资料 账簿 记账凭证 完税凭证及其他有关资料不得伪造 变造或者擅 自损毁 此外 纳税人在购销商品 提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中 应当依法开具 使用 取得和保管发票 三 财务会计制度和会计核算软件备案的义务 纳税人的财务 会计制度或者财务 会计处理办法和会计核算软件 应当报送税务局备案 纳税人的 财务 会计制度或者财务 会计处理办法与国务院或者国务院财政 税务主管部门有关税收的规定抵触的 应依照国务院或者国务院财政 税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款 代扣代缴和代收代缴税款 四 按照规定安装 使用税控装置的义务 国家根据税收征收管理的需要 积极推广使用税控装置 纳税人应当按照规定安装 使用税控装置 不得损毁或者擅自改动税控装置 如纳税人未按规定安装 使用税控装置 或者损毁或者擅自改动税控装 置的 税务局将责令纳税人限期改正 并可根据情节轻重处以规定数额内的罚款 五 按时 如实申报的义务 纳税人必须依照法律 行政法规规定或者税务局依照法律 行政法规的规定确定的申报期限 申报内 容如实办理纳税申报 报送纳税申报表 财务会计报表以及税务局根据实际需要要求纳税人报送的其他纳 税资料 作为扣缴义务人 纳税人必须依照法律 行政法规规定或者税务局依照法律 行政法规的规定确定的 申报期限 申报内容如实报送代扣代缴 代收代缴税款报告表以及税务局根据实际需要要求纳税人报送的 其他有关资料 纳税人即使在纳税期内没有应纳税款 也应当按照规定办理纳税申报 享受减税 免税待遇的 在减 税 免税期间应当按照规定办理纳税申报 六 按时缴纳税款的义务 纳税人应当按照法律 行政法规规定或者税务局依照法律 行政法规的规定确定的期限 缴纳或者解 缴税款 未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的 税务局除责令限期缴纳外 从滞纳税款之 日起 按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 七 代扣 代收税款的义务 如纳税人按照法律 行政法规规定负有代扣代缴 代收代缴税款义务 必须依照法律 行政法规的规 定履行代扣 代收税款的义务 纳税人依法履行代扣 代收税款义务时 纳税人不得拒绝 纳税人拒绝的 纳税人应当及时报告税务局处理 八 接受依法检查的义务 纳税人有接受税务局依法进行税务检查的义务 应主动配合税务局按法定程序进行的税务检查 如实 地向税务局反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况 并按有关规定提供报表和资料 不得隐瞒和 弄虚作假 不能阻挠 刁难税务局的检查和监督 九 及时提供信息的义务 纳税人除通过税务登记和纳税申报向税务局提供与纳税有关的信息外 还应及时提供其他信息 如纳 税人有歇业 经营情况变化 遭受各种灾害等特殊情况的 应及时向税务局说明 以便税务局依法妥善处 理 十 报告其他涉税信息的义务 为了保障国家税收能够及时 足额征收入库 税收法律还规定了纳税人有义务向税务局报告如下涉税 信息 1 纳税人有义务就纳税人与关联企业之间的业务往来 向当地税务机关提供有关的价格 费用标准等 资料 纳税人有欠税情形而以财产设定抵押 质押的 应当向抵押权人 质权人说明纳税人的欠税情况 2 企业合并 分立的报告义务 纳税人有合并 分立情形的 应当向税务局报告 并依法缴清税款 合并时未缴清税款的 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 分立时未缴清税款的 分立后 的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 3 报告全部账号的义务 如纳税人从事生产 经营 应当按照国家有关规定 持税务登记证件 在银 行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户 并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内 向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号 发生变化的 应当自变化之日起 15 日内 向纳税人 的主管税务机关书面报告 4 处分大额财产报告的义务 如纳税人的欠缴税款数额在 5 万元以上 纳税人在处分不动产或者大额 资产之前 应当向税务局报告 一般纳税人注销公司的程序 根据 税务登记管理办法 国家税务总局令第 7 号 中规定 纳税人发生解散 破产 撤销以及其他情形 依法终止纳税义务的 应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理 注销登记前 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记 纳税人办理注 销税务登记前 应当向税务机关提交相关证明文件和资料 结清应纳税款 多退 免 税 款 滞纳金和罚款 缴销发票 税务登记证件和其他税务证件 经税务机关核准后 办理 注销税务登记手续 同时根据业务规程规定按以下流程办理 1 纳税人首先在规定期限内向办税服务厅提出注销申请 填写 注销税务登记申请审批 表 并提交如下资料 1 税务登记证件 税务登记证 正 副本 2 发票领购簿 和空白发票 发票专用章 3 营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门的吊销决定 4 主管部门或董事会 职代会 的决议以及其他有关证明文件 2 办税服务厅对纳税人提交的资料受理审核 一般纳税人提交纸质资料不全或者填写内 容不符合规定的 一次性告知纳税人补正或重新填报 3 一般纳税人提供资料符合条件的 办税服务厅一次性告知纳税人应依次办理如下事项 1 到发票窗口缴销未使用完的空白发票 包括专用发票和普通发票 2 进行抄报税处理 3 向税收管理员交回金税 两卡一器 4 由税源管理部门办理增值税一般纳税人取消认定手续 5 由办税服务厅防伪税控发行岗办理防伪税控企业取消认定手续 5 由税政部门对申请注销纳税人已享受税收优惠情况进行确认 6 由稽查部门对申请注销纳税人进行注销清算 7 清算完毕结清税款 滞纳金 罚款 8 缴销税务登记证件 注销公司流程 先到国地税所办理国地税的注销手续 然后拿着国地税的注销单去工商办理营业执照的注 销手续 注销公司可能要涉及到查账问题 具体步骤如下 1 先到国税拿表格 按国税的要求填写 签字 盖章 缴销发票 补税后 它会收回 国税税务登记证 给你一张国税注销税务登记通知书 2 拿着国税的注销税务登记通知书 到地税拿表格 补税后 它会收回地税税务登记 证 给你一张地税注销税务登记通知书 3 拿着两张通知书 销银行账户 4 拿通知书到工商局拿表格 然后交回工商局 然后吊销营业执照 公司申请注销登记 应向登记机关提交下列文件 1 公司清算组织负责人签署的注销登记申请书 2 公司法定代表人签署的 公司注销登记申请书 3 法院破产裁定 行政机关责令关闭的文件或公司依照 公司法 作出的决议或者决 定 4 股东会或者有关机关确认的清算报告 5 税务部门出具的完税证明 6 银行出具的帐户注销证明 7 企业法人营业执照 正 副本 8 法律 行政法规规定应当提交的其他文件 一般纳税人企业注销 注销申请表 税务局领 一般纳税人是三张表 企业手中有未开具完的普通发票 专用发票先全部缴销 先将金税卡 IC 卡 一般纳税人资料进行注销 清查专用发票为近三年 普通发票为近五年 具体要看专管员稽查科查账补税 税务局接到注销的申请 报商业局 待商业局同意注销的批复下来后 传到专管员处 专管员让企业提供银行对账单 近三年的会计凭证 账簿 在未拿到税务局办理完成的注销申请之前 企业必须照常申报 不同的专管员会让企业提供不同的资料 公司清算组织应当自公司清算结束之日起 30 日内向原公司登记机关申请注销登记 清算的步骤 公司清算因清算的性质不同而分别适用不同的法律 1 公司因破产而清算 适用 企业破产法 和 民事诉讼法 2 公司因非破产清算 是指公司自愿解散和被责令依法解散的情形 适用 公司法 和 民事诉讼法 公司不论是何性质的清算 均应依下列步骤展开 一 成立清算组 二 展开清算工作 清算组自成立之日起接管公司 开展以下业务 1 接管公司财产 2 了结公司未了业务 3 收取债权 清理债务 4 分配剩馀财产 5 注销公司法人资格 吊销营业执照 三 通知债权人申报债权 四 提出清算方案 清算组在清理公司财产 编制资产负债表和财产清单后 拟定提出清算方案 报股东会讨 论通过或者主管机关确认 清算方案的主要内容有 1 清算费用 2 应支付的职工工资 劳动保险费 3 应缴纳的税款 4 清偿公司债务 五 分配剩馀财产 六 终结清算工作 清算组在终结分配后 应制作清算终结报告 报股东会或主管机关认可后 申请注销公司 法人资格 吊销营业执照