会计电算化教案

1 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 第一章 会计电算化概述 教学目的 了解电算化的历史及软件的使用 教学重点 教学难点 教 学 过 程 第一节 会计电算化简介 一 模拟手工记账的探索起步 二 与其他业务结合的推广发展 三 引入会计专业判断的渗透融合 四 与内控相结合建立 ERP 系统的集成管理 第二节 会计核算软件 一 会计核算软件的概念和演进 二 会计核算软件的分类 一 通用和专用会计核算软件 二 单用户和多用户会计核算软件 三 会计核算软件的功能模块 一 会计核算软件的构成 二 账务处理模块与主要核算模块间的联系 四 会计核算软件与手工会计核算的异同 一 会计核算软件与手工会计核算的相同点 1 目标一致 2 遵守共同的会计准则和会计制度 3 遵守共同的基本会计理论和会计方法 4 会计数据处理流程大体一致 二 会计核算软件与手工会计核算的区别 1 会计核算工具不同 2 会计信息载体不同 3 记账规则不完全相同 4 账务处理流程类型存在差别 5 内部控制方式不同 2 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 第二章 会计电算化的工作环境 教学目的 会计电算化的环境 教学重点 计算机软件及网络安全 教学难点 计算机软件及网络安全 教 学 过 程 第一节 计算机一般知识 一 计算机及其种类 二 计算机的主要性能指标 三 计算机的应用领域 第二节 计算机硬件 一 输入设备 二 输出设备 三 运算器 四 控制器 五 存储器 第三节 计算机软件 一 系统软件 二 计算机程序设计语言 三 应用软件 第四节 计算机网络 一 计算机网络概念及功能 二 计算机网络的分类 一 按地理有效范围划分 可分为广域网 局域网 城域网 二 按通信媒体划分 可分为有线网 无线网 三 按使用范围划分 可分为公用网 专用网 四 按配置划分 可分为同类网 单服务器网 混合网 五 按对数据的组织方式划分 可分为分布式数据组织网络系统 集 中式数据组织网络系统 三 因特网 一 因特网协议 TCP IP 协议 二 因特网的应用 三 网址 第五节 计算机安全 一 计算机安全隐患 一 影响计算机系统安全的主要因素 3 二 保证计算机安全的对策 二 计算机病毒防范 一 计算机病毒的特点 二 计算机病毒分类 三 防范计算机病毒的有效方法 四 计算机病毒的检测和清除 三 计算机黑客及其防范 一 黑客常用手段 二 防范黑客的措施 4 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 第三章 会计电算化基本要求 教学目的 会计电算化的要求 教学重点 计算机替代手工记账的基本要求 教学难点 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 教 学 过 程 第一节 会计电算化法规制度 会计电算化相关法规制度有 会计法 会计电算化管理办法 会计核算软件基本功能规范 会计电算化工作规范 会计基 础工作规范 和 会计档案管理办法 第二节 会计核算软件的要求 一 会计核算软件的基本要求 一 会计核算软件设计应当符合我国法律 法规 规章的规定 二 会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间 三 会计核算软件中的文字输入 屏幕提示和打印输出必须采用中文 可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照 四 会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能 五 会计核算软件应当符合 GB T19581 2004 信息技术会计核算软件 数据接口 国家标准的要求 六 会计核算软件在设计性能允许使用范围内 不得出现由于自身原 因造成死机或者非正常退出等情况 七 会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下 利用现 有数据恢复到最近状态的功能 八 单位修改 升级正在使用的会计核算软件 改变会计核算软件运 行环境 应当建立相应的审批手续 九 会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操 作人员培训 会计核算软件维护 版本更新等方面的服务 二 会计数据输入功能的基本要求 一 对初始数据输入的基本要求 1 输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 2 输入需要在本期进行对账的未达账项 3 选择会计核算方法 4 定义自动转账凭证 5 用户设置 二 对记账凭证输入的基本要求 会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能 5 三 对记账凭证的控制功能 1 正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的 予以提 示并拒绝保存 2 以编号方式输入会计科目的 自动显示该代码所对应的会计科目名 称 3 借贷双方金额不平衡 或没有输入金额的 予以提示并拒绝保存 4 有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会 计科目的 予以提示并拒绝保存 5 正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是 现金 或 银行存款 的 予以提示并拒绝保存 6 会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审 核的功能 7 对同一张记账凭证 应当具有权限控制功能 四 对原始凭证输入的基本要求 1 在输入记账凭证的同时 输入相应原始凭证 2 在记账凭证未输入前 直接输入原始凭证 由会计软件自动生成记 账凭证 三 会计数据输出功能的基本要求 一 屏幕查询的基本要求 1 各级会计科目的名称 编号 年初余额 期初余额 累计发生额 本期发生额和当前余额等项目 2 本期输入的记账凭证 原始凭证 3 本期和以前各期的总账和明细账 4 往来项目的结算情况 5 本期和以前各期的会计报表 二 打印输出的基本要求 1 应当提供打印输出原始凭证 记账凭证 日记账 明细账 总账 会计报表的功能 2 在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下 总账可以用总 分类账户本期发生额 余额对照表替代 3 在保证会计账簿清晰的条件下 打印输出的会计账簿中的表格线条 可以适当减少 4 对于业务量较少的账户 提供会计账簿的满页打印输出功能 四 会计数据处理功能的基本要求 一 会计核算软件应当具有记账功能 二 会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能 三 会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能 四 会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会 计报表的功能 五 会计软件应当采取加密存储 用户身份验证等多种手段确保会计 数据安全保密 防止对数据的未授权访问 复制 篡改 删除 6 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 第三章 会计电算化的基本要求 教学目的 会计电算化的要求 教学重点 计算机替代手工记账的基本要求 教学难点 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 教 学 过 程 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 一 电算化会计岗位的划分及职责 一 电算主管 负责协调计算机及会计软件系统的运行工作 二 软件操作 负责会计核算软件具体使用操作 三 审核记账 负责凭证的审核记账 四 电算维护 负责保证计算机硬件 软件的正常运行 管理机内会 计数据 五 电算审查 对电算化系统运行进行监督 防范利用电算化系统的 舞弊 六 数据分析 负责对计算机内的会计数据进行分析 七 会计档案保管 负责会计电算化数据和程序备份 打印的账表 凭证和各种会计档案资料的保管 二 中小企业实行会计电算化的岗位设置 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 一 替代手工记账的任务和条件 一 替代手工记账是会计电算化的目标之一 二 替代手工记账的条件 1 配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备 2 配备了相应的会计电算化工作人员 3 建立了严格的内部管理制度 二 替代手工记账的过程 一 整理手工会计业务数据 1 重新核对各类凭证和账簿 做到账证 账账 账实相符 2 整理各账户余额 3 清理往来账户和银行账户 二 建立会计账户体系并确定编码 1 符合财政部和有关管理部门的规定 2 满足本单位会计核算与管理的要求 3 满足会计报表的要求 凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取 7 数的 必须设立相应科目 4 保持体系完整 不能只有下级科目而没有上级科目 5 保持相对稳定 6 要考虑与核算模块的衔接 凡是与其他核算模块有关的科目 在整 理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目 三 规范各类账证表格式和会计核算方法与过程 四 会计核算软件初始化 五 计算机与手工并行 1 检验各种核算方法 2 检查会计科目体系的有效性 3 考查操作准确性 4 纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误 第五节 会计电算化档案管理的基本要求 一 保存打印出的纸质会计档案 一 现金日记账和银行日记账要求每天打印输出 做到日清月结 二 明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印 三 会计电算化后 在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算 机内的情况下 总账一般用 总分类科目余额 发生额对照表 替代 总分类科目余额 发生额对照表 一般要求每月打印一次 四 会计报表每月打印一次进行保管 二 系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管 三 制定与实施会计电算化档案管理制度 一 存档的手续 二 各种安全和保密措施 三 档案管理员的岗位责任制度 四 档案分类管理办法 五 档案使用的各种审批手续 六 各类文档的保管期限及销毁手续 四 会计电算化档案安全和保密措施 8 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 第四章 会计核算软件的操作要求 教学目的 理解会计电算化核算的基本流程及要求 教学重点 利用企业账务进行实训 教学难点 原始数据录入 教 学 过 程 第一节 电算化会计核算基本流程 一 编制记账凭证 二 凭证审核 三 记账 四 结账和编制会计报表 实训题 企业背景 企业名称 宏达保温瓶厂 地址 北京望京科技园 331 号 电话 65432189 企业类型 股份有限责任公司 纳税人登记号 110101452365412 企业代号 110020859 该厂银行开户情况如下 基本存款账户 工商银行望京支行 xx 分理处 外币存款账户 中行 xx 支行 xx 分理处美元户 该企业决定于 2010 年 1 月实施 K 3 对目前已手工或在其他版本 软件记账的业务决定在 K 3 上补充登记 财务部相关人员整理出 2010 年 1 月的初始数据 简化企业实际业务 如下 中间层的账套管理 目的 掌握建帐的基本程序及注意事项 要求 按照下述给出的资料在 K 3 中间层建立一个帐套并对其进行系统 设置 启用帐套 1 建账资料 账套号 0101 自己可以更改 账套名 宏达保温瓶厂 可填写公司简称 账套类型 标准供应链解决方案 数据实体 默认不要修改 数据库文件路径 E 学生姓名文件夹 手工指定 9 存放路径 数据库日志文件路 径 E 学生姓名文件夹 手工指 定存放路径 系统账号 Windows 身份验证 2 系统参数设置 系统机构名称 宏达保温瓶厂 会计分期 自然年度会计期间 账套启用期间 2010 年 1 月 企业视实际情况而 定 3 用户管理 用户名按具体操作员姓名设置 用户 名 说 明 权 限 A 系统管理员 拥有所有权限 B 普通用户 基础资料 总账查询管理权 4 账套的备份 恢复 操作要点 1 备份时选择备份的路径 恢复时确定账套号 账套名 注意不要将恢复账套的账套号与账套名同中间层已经存在的账套号账 套名相同 否则不允许恢复 10 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 第四章 会计核算软件的操作要求 教学目的 账务处理的基本流程 教学重点 设置初始化数据 教学难点 系统初始化录入 教 学 过 程 第二节 账务处理模块基本操作 一 系统初始化 一 设置操作员及权限 二 建立账套 三 设置会计期间 四 设置记账本位币 五 设置会计科目 六 录入科目初始数据 七 设置辅助核算项目 八 设置外币币种及汇率 九 设置凭证类别 一 建账资料 1 引入一级行业科目 新会计准则科目 2 币别 币别代 码 币别名 称 记账汇 率 折算方式 汇率类型 USD 美元 8 26 原币 汇率 本位 币 浮动汇率 3 凭证字 记 不做任何科目范围限制 4 计量单位 本次实训为财务部分 计量单位要求简单 只做基本 单位 不做辅助计量单位 计量单位组 基本计量单位 系数为 1 D 吨重量组 kg 千克 g 个数量组 X 箱 5 结算方式 JF06 现金支票 6 核算项目 1 增加核算项目明细数据 12 A 客户 客户编码 客户名称 01 华北区 01 01 北京东方百货公司 01 02 河北民族商场 02 华东区 02 01 徐州百货公司 02 02 上海保温容器公司 B 部门 部门编码 部门名称 01 财务部 02 市场部 03 销售部 04 采购部 C 职员 职员编 码 职员姓名 所属部门 01 黎明 财务部 02 张宁 市场部 03 赵强 销售部 04 王林 采购部 D 供应商 供应商编码 供应商名称 01 上海瓶胆厂 02 东江有色金属公司 03 天明塑料厂 6 科目设置 需要修改或新增的科目 注 学员在实际实训时 有灰色底纹的为必须完成部分 故请大 家先完成灰色部分 时间充分再实训其他科目设置 科目代码 科目名称 余 额 方 向 外 币 核 算 期 末 调 汇 往来 业务 核算 数量金 额辅助 核算 项目辅 助核算 1002 银行存款 借 1002 01 工商银行 借 1002 02 中行美元户 借 美 是 13 元 1122 应收账款 借 是 客户 1221 其他应收款 借 1221 01 职员备用金 借 职员 1221 02 单位往来款 借 客户 1403 原材料 借 是 1405 库存商品 借 是 2202 应付账款 贷 是 供应商 2203 预收账款 贷 客户 2221 应交税费 贷 2221 01 应交增值税 贷 2221 01 01 进项税 借 2221 01 02 销项税 贷 2221 02 应交所得税 贷 5001 生产成本 借 5001 01 基本生产成本 借 5001 01 01 直接材料 借 5001 01 02 直接人工 借 5001 01 03 制造费用 借 5001 02 辅助生产成本 借 6001 主营业务收入 贷 6401 主营业务成本 借 6602 管理费用 借 6602 01 办公费 借 部门 6602 02 差旅费 借 部门 职员 6602 03 工资福利费 借 6602 04 折旧费 借 6602 05 坏帐损失 借 6603 财务费用 借 6603 01 手续费 借 6603 02 利息收入 贷 6603 03 汇兑损益 借 14 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 实训初始数据录入 教学目的 日常账务处理的基本流程 教学重点 设置原始数据 教学难点 系统初始化录入 教 学 过 程 二 初始数据录入 1 按下表提供数据录入初始余额 科目代码 科目名称 外币 数量 汇率 借方金额 贷方金额 1001 库存现金 30 000 1002 银行存款 665 200 1002 01 工商银行 500 000 1002 02 中行美元户 20 000 8 26 165 200 1122 应收账款 15 000 北京东方百货 余额 5 000 发生时间 2008 10 05 河北民族 商场 余额 10 000 发生时间 2008 08 15 1221 其他应收款 职员备 用金 黎明 5 000 1403 原材料 100 3 000 1601 固定资产 1 420 000 1602 累计折旧 302 100 4001 实收资本 1 836 100 合 计 2 138 200 2 138 200 2 进行试算平衡检查 切换币别为综合本位币 3 试算平衡后 结束初始化工作 文件菜单下结束初始化 注意 如果已购买应收 应付管理系统的则应收 应付款项初始数据 可在应收 应付管理系统里录入后再传递到总账系统 而不需要在总账系 统里录入 操作要点 录入外币科目金额时 要注意切换相应币别 录入下设核算项目的科目的金额时 要点击核算项目栏的 进 入特定界面输入 录入数量金额辅助核算类科目数量和金额时 点击该科目将会弹出 15 数量栏可录入数量 不需要录入单价 录入金额即可 试算平衡时要注意 如企业有外币业务 则必须切换成综合本位币 再操作试算平衡 往来业务核算的科目分为总账系统参数启用往来核销和不启用两种情 况 16 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 总账日常业务处理 教学目的 掌握 K 3 财务系统日常账务处理工作 教学重点 进行往来业务核销 教学难点 进行期末调汇 结转损益等业务处理并进行期末结账 教 学 过 程 二 总账日常业务处理 目的 掌握 K 3 财务系统日常账务处理工作 要求 根据下述资料录入记账凭证 对其进行审核 过账并查看各 种账表 进行往来业务核销 利用自动转账功能结转有关费用 进行期末调汇 结转损益等业务处理并进行期末结账 一 查看并设置总账系统相关参数 企业根据实际情况来设置 二 录入记账凭证 1 提现类 1 日 签发支票一张 向工商银行提取现金 1 000 元备用 结算 方式 现金支票 支票号 1016 借 库存现金 1 000 00 贷 工商银行 1 000 00 结算方式 现金支票 支票号 1016 1 日 从银行借入期限为 3 个月的短期借款 100000 元 到期一 次还本付息 借 工商银行 100000 贷 短期借款 100000 2 外币业务类 3 日 收到外币投资美元 40 000 以即时汇率 8 35 折算资本 存入中行美元户 借 中行美元 原币 40000 汇率 8 35 334 000 00 贷 实收资本 334 000 00 3 数量金额辅助核算类 5 日 企业从天明塑料厂外购原材料 100 个 单价 210 元 材料 以验收入库 货款以工商银行支付 借 原材料 数量 100 单价 210 21 000 00 贷 工商银行 21 000 00 17 4 多核算项目辅助核算 费用报销类 6 日 财务部报销办公费 金额 350 元 以现金支付 借 管理费用 办公费 财务部 350 00 贷 库存现金 350 00 7 日 采购部王林报销差旅费 1900 元 以现金支付 借 管理费用 差旅费 采购部 王林 1 900 00 贷 库存现金 1 900 00 5 往来核算业务类 8 日 收回客户北京东方百货前欠销售款 5 000 元 业务编号 20001005 款项转入工商银行 借 工商银行 5 000 00 贷 应收账款 01 01 北京东方百货 5 000 00 10 日 销售部向北京东方百货销售产品铝壳保温瓶 1000 个 售 价 15 元 不考虑税金 发票已开 货款尚未收回 计入应收账款 借 应收账款 01 01 北京东方百货 15 000 00 贷 主营业务收入 15 000 00 11 日 计提管理人员工资 8000 元 借 管理费用 工资福利费 8000 贷 应付职工薪酬 工资 8000 注意要点 1 凭证号 序号由系统自动编排 用户不需自己编号 2 录入凭证时只能选择最明细科目 必须录完所有核算项目内容 客户 部门 职员 产品品牌 3 在 币别 单元格里选择币别 在 汇率 单元格里录入记账汇 率 在原币金额处录入原币 系统会自动计算折合的本位币数额 4 在 单位 单元格录入计量单位 单价 单元格录入单价 数 量 单元格录入数量 系统会自动计算金额 5 录入凭证日期时点击 日期 旁的按钮 弹出日历后选择即可 也可自己手工自行输入 但应注意 系统不接受当前会计期间之前 的日期 只允许输入当期或以后各期业务 而且过账时 只处理本 期的记账凭证 6 凭证摘要的录入有三种方法 a 直接录入 b 如选择了 查看 菜单 选项 中的自动携带上条分录摘要信息 则系统会自动复制 上条记录的摘要到下条 c 或者在英文标点状态下 双击键盘右边 的按键 也可以快速复制上条分录摘要 d 按 F7 键或工具栏 上的 代码 按钮建立摘要库 需要时调用 7 输入会计科目的方法有几种 a 直接手工录入会计科目代码 b 定义了助记码的可输入助记码 c 如在 查看 菜单选项中选择 自动显示代码提示窗口 的 可双击代码提示窗的科目即可 d 按 F7 建或工具栏中的 代码 按钮也可以调出会计科目模板来选 8 按空格键可转换金额的借贷方向 负号可使金额变为红字 CTRL F7 18 键可将凭证中借贷方金额自动平衡 19 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 总账日常业务处理 教学目的 掌握 K 3 财务系统日常账务处理工作 教学重点 进行往来业务核销 教学难点 进行期末调汇 结转损益等业务处理并进行期末结账 教 学 过 程 三 凭证其他相关操作及账簿查询 1 将前面所做的所有记账凭证审核 过账 2 假设当月 1 日的提现记账凭证金额出错 正确应为 200 元 请用 红字冲销法更正 3 制作一张提现的模式凭证 4 查看各种总分类账 明细账等 5 查看管理费用多栏式明细账 6 查看科目余额表 试算平衡表等 7 查看 管理费用 差旅费 的核算项目组合表 四 往来管理 操作前提 在总帐系统参数设置中 将启用往来往务核算的选项 打 前且将往来科目如 应收帐款科目属性中的往来业务核算打 利用核销管理功能进行应收账款 应付账款的核销 查看往来对账单及账龄分析表 五 制作几张自动转账凭证 按短期借款的期初余额和 3 的年利率计提利息 名称 计提短期借款利息 转账期间 会计科目 方向 转账方式 比例 1 12 财务费用 利息 自动判定 按公式转出 100 应付利息 自动判定 转入 100 六 期末处理 1 进行当月的期末调汇操作 生成凭证并审核过账 美元 期末汇率 8 3 2 结转当期损益 注意先将当月未过账凭证全部过账 3 将结转损益的记账凭证过账 4 期末结账 20 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 报表系统实训 教学目的 掌握系统预置报表的查询技巧及基本的修改操作 并能制作简单的自定义报表 教学重点 根据要求制作自定义报表 教学难点 根据要求制作自定义报表 教 学 过 程 报表系统实训 目的 掌握系统预置报表的查询技巧及基本的修改操作 并能制作简单 的自定义报表 要求 查看资产负债表及损益表 根据要求制作自定义报表 资料 一 制作一张自定义内部报表 管理费用明细表 单位名称 自己随意编写 2010 01 31 单位 元 部门 费用 办公费 差旅费 合 计 财务部 采购部 合 计 二 查看当月宏达保温瓶厂的资产负债表及利润表 21 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 现金管理系统实训 教学目的 掌握现金管理系统日常业务处理方法 教学重点 录入银行存款日记账 银行对账单记录 进行银行存款对账 编制银行存款余额调节表 教学难点 录入银行存款日记账 银行对账单记录 进行银行存款对账 编制银行存款余额调节表 教 学 过 程 现金管理系统实训 目的 掌握现金管理系统日常业务处理方法 要求 录入现金管理系统初始数据 进行系统设置 录入现金日记账 进行库存现金盘点 现金对账 录入银行存款日记账 银行对账单记录 进行银行存款对账 编制银行存款余额调节表 进行现金管理系统期末轧账 资料 一 初始化操作步骤 1 在现金管理初始数据录入中将总账系统现金 银行存款科目引入 2 从总账系统引入 2010 年 1 月 1 日的现金 银行存款科目余额 3 进行试算平衡检查 如果有未达账项进行调整 先将银行未达和 企业未达帐项输入完毕后 要求单据日期 启用期间 进行平衡检 查方可结束初始化 将现金管理系统启用期间定在 2010 年 1 月 1 日 4 系统参数的设置 操作要点 1 只有会计科目属性为 现金科目 或 银行科目 的会计科目才 能从总账系统引入 2 币别核算为 所有币别 的现金或银行科目系统会自动分币别引 入多个账户 3 设置引入数据期间时 要注意引入的数据期间与系统启用保持一 致 否则会造成初始数据不正确 4 现金管理系统必须先录入初始数据 并结束初始化 才能进行参 数的设置 二 现金处理 1 登记现金日记账 从总账引入 22 2 进行 1 月 31 日的库存现金对账 3 现金收付流水帐 有单独的初始数据录入 录入完毕结束初始化 后 重新打开现金收付流水帐 才能录入现金日记帐记录 并将日记帐 内容生成凭证传递到总帐系统 三 银行存款处理 1 登记银行存款日记账 从总账引入 2 录入银行对账单 工商银行的银行对账单记录 日期 摘要 结算方式 结算号 借方 贷方 01 01 提现 现金支票 1016 1 000 01 05 付货款 转账支票 1017 10 000 01 08 回款 5 000 3 进行工商银行账户的银行对账 4 生成银行存款余额调节表 23 授课日 期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 固定资产管理系统实训 教学目 的 掌握固定资产管理系统的操作流程及常用操作功能 教学重 点 完成固定资产新增 减少及其他变动等的日常操作 查看各种账表 教学难 点 期末计提折旧 进行固定资产子系统与总账系统的对账并结账 教 学 过 程 固定资产管理系统实训 目的 掌握固定资产管理系统的操作流程及常用操作功能 要求 对固定资产系统进行初始化 完成固定资产新增 减少及其他变动等的日常操作 查看各种账 表 期末计提折旧 进行固定资产子系统与总账系统的对账并结账 资料 一 系统维护 系统参数设置 与总账系统相连 允许改变基础资料编码 操作要点 固定资产系统可与总账相连使用 也可独立作为设备管理使用 因此 如果固定资产系统与总账相连使用时 一般建议不要选 不提折旧 不 生成凭证 这两个选项 二 基础资料 一 变动方式类别增加 代码 方式名称 凭证 字 摘要 对方科目 002 004 报废 记 报废固定资 产 固定资产清理 二 卡片类别管理 代 码 名称 使 用 年 限 净 残 值 率 计 量 单 位 预设折旧 方法 固定 资产 科目 累计 折旧 科目 卡片 编码 规则 是否计提 折旧 24 001 交通 工具 10 5 辆 平均年限 法 1601 1602 JT 由使用状 态决定是 否提折旧 002 房屋 及建 筑物 20 5 幢 平均年限 法 1601 1602 FW 不论使用 状态如何 都提折旧 003 办公 设备 5 5 台 平均年限 法 1601 1602 BG 由使用状 态决定是 否提折旧 一 初始数据录入 资产编码 JT 001 BG 001 FW 001 名称 小汽车 复印机 厂房 类别 交通工具 办公设备 房屋及建筑物 计量单位 辆 台 幢 数量 1 1 1 入账日期 2007 06 30 2006 12 31 2003 12 30 经济用途 经营用 经营用 经营用 使用状态 正常使用 正常使用 正常使用 变动方式 购入 购入 自建 使用部门 财务部 财务部 车间 折旧费用科目 管理费用 折 旧费 管理费用 折 旧费 制造费用 币别 人民币 人民币 人民币 原币金额 400 000 20 000 1 000 000 购进累计折旧 无 无 无 预计使用期间 120 60 240 净残值 20 000 1 000 50 000 开始使用日期 2007 06 30 2006 12 31 2003 12 30 已使用期间 18 24 60 累计折旧金额 57 000 7 600 237 500 折旧方法 平均年限法 平均年限法 平均年限法 操作要点 1 入账日期只能是初始化期间以前的日期 2 变动方式选择取得固定资产的方式 3 设置部门 折旧费用科目时必须保证部门 科目 核算项目对应的 一致性 因为折旧凭证中的科目 核算项目信息就是从此获得的 因此 必须对应设定完整 否则系统无法自动计提折旧 4 购进原值是指取得固定资产的价值 25 5 购进累计折旧指的是取得固定资产前已存在的累计折旧值 不参与 累计折旧计算 一般为零 6 累计折旧指的是从取得固定资产到系统启用期间为止 固定资产本 单位已计提的累计 折旧额 7 预计使用期间数录入时 注意把预计使用年限折算为月份数后 再 进行录入 四 结束初始化 一旦结束初始化操作 则固定资产初始数据将不能再修改 如的确需 要修改的可反初始化 其具体操作方法为 按住键盘上的键 点 击 工具 菜单 选择当中的 反初始化 选项 26 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 固定资产管理系统实训 教学目的 掌握固定资产管理系统的操作流程及常用操作功能 教学重点 完成固定资产新增 减少及其他变动等的日常操作 查看各种账表 教学难点 期末计提折旧 进行固定资产子系统与总账系统的对账并结账 教 学 过 程 五 日常业务处理 一 新增固定资产 资产编码 BG 008 名称 联想电脑 类别 办公设备 计量单位 台 数量 3 变动日期 2010 1 15 存放地点 财务部 经济用途 经营用 使用状态 正常使用 变动方式 购入 使用部门 财务部 折旧费用科目 管理费用 折旧费 币别 人民币 原币金额 12 000 三台总计的金 额 购进累计折旧 无 预计使用期间数 60 开始使用日期 2010 1 20 已使用期间 0 累计折旧金额 0 折旧方法 动态平均法 操作要点 1 在新增卡片时 入账日期只能是当前或以后期间的时间 2 如当期新增的固定资产是全新的固定资产 在 原值与折旧 卡 27 片中的 购进累计折旧 无需录入 该项目指的是固定资产在购入前 已存在的累计折旧 3 在录入同类型的固定资产时 可通过选择 新增复制 选项复制 卡片信息 二 减少固定资产 将 BG001 固定资产卡片中复印机出售清理 清理日期 清理数 量 清理费用 残值收入 变动方式 2010 1 2 0 1 200 9000 出售 注 清理费用以现金支付 残值收入存入建行 并不在卡片上体现 直接手工做凭证 操作要点 1 进行清理操作后 所产生的变动记录是不能直接通过 删除 按钮 进行删除操作 只能重新点击 清理 按钮进入查看清理界面 选择 删除 才能进行删除操作 2 卡片清理后 该固定资产的价值将为零 并且从企业的固定资产管 理系统中消失 三 固定资产其他变动 将 JT001 固定资产卡片中小汽车的使用部门由财务部转为销售部 折旧费用科目也由 管理费用 折旧费 转为 销售费用 折旧费 操作要点 1 同一张固定资产卡片每期只能做一次变动 如当期确需要多次调 整 可合并成一次处理 同时做多个项目变动 2 不涉及金额的增减调整 如原值调整 累计折旧调整等 的固定 资产变动 无需生成凭证 四 利用 凭证管理 功能制作增加 减少固定资产的记账凭证 操作要点 1 生成记账凭证时 如果 变动方式 中预设的对方科目等信息不 全 则系统会提示是否手工调整 选择 是 可打开凭证进行修改保存 即可 2 固定资产系统所生成的记账凭证会自动传递到总账系统 五 查看固定资产清单等各种账表 操作要点 1 设定查询方案时 期间选择 初始期间 表示只查看初始数据 2 方案设置的报表项目卡片里 可设定要显示或不显示的固定资产报 表项目 并对固定资产按一定方式小计 汇总 但汇总前必须先设排序 方式 六 期末处理 28 1 计提固定资产折旧 2 利用 自动对账 功能进行固定资产管理系统和总账系统的对账 可参考下面的操作要点 3 期末结账 操作要点 1 一旦结账 对于已结账会计期间的业务将不能再进行修改和删除 2 如需对已结账期间业务进行修改 可通过按住键 单击 期末结账 图标 选择 反结账 功能 返回到上一期进行数据修 改 3 如果需使用自动对帐功能 无论是否使用 固定资产减值准备 科目 都必须新增此科目 否则无法对帐 29 授课日 期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 工资管理系统实训 教学目 的 掌握工资管理系统的处理流程及日常工作的具体操作方法 教学重 点 设置工资项目 定义工资计算方法 录入工资数据进行工资计算 教学难 点 计算个人所得税 分配工资费用 教 学 过 程 工资管理系统实训 目的 掌握工资管理系统的处理流程及日常工作的具体操作方法 要求 对工资系统进行初始化设置 添加基础资料 设置工资项目 定义工资计算方法 录入工资数据进行工资计 算 计算个人所得税 分配工资费用 查看各种工资报表 结账 资料 一 建立工资类别方案 类别名称 是否多类别 币 别 在职员工 否 人民币 操作要点 设置工资类别时应注意 单类别才能用于核算工资数据 而汇总类 别主要用于汇总多个单类别的工资数据 且只能查看 不能进行工资数 据的计算工作 因此 在建立独立的工资类别时 不要选择多类别 二 系统维护 系统参数 要求结账与总账期间同步 三 设置 1 到系统设置中的基础资料 将总帐的公共资料中的职员信息修改完 善 职员类别 所属部门 A 新增职员类别 辅助资料管理 B 将职员信息修改完善 代码 名称 001 管理人员 002 销售人员 30 003 采购人员 2 将总帐公共资料中的部门及职员信息数据导入到工资系统 操作要点 1 如果用户已在总账系统中添加了部门资料 可从总账系统导入部 门信息 2 总账导入部门信息时 相同的部门信息只能引入一次 以后如想 再引入相同的部门信息只能通过其它工资类别里进行引入 3 部门信息一旦使用 不能进行修改操作 4 若从总账导入职员信息 必须带有职员类别信息 否则无法进行 费用分配 5 设定职员资料时应注意 必须设定职员的部门 职员类别 否则 无法进行工资费用分配 这两项是分配工资费用的依据 6 离职职员资料不要直接删除 否则会影响相关历史数据的正确性 对于此类职员可通过变动处理中的人员变动选择 禁用职员 选项进 行变动处理 7 禁用后的职员如想恢复使用 可通过职员管理窗口中选择禁用按 钮恢复职员的资料 增加银行资料 代码 名称 账号长度 1001 工商银行 XX 支行 10 操作要点 1 在设定银行资料时 应注意设定账号长度 不要把账号长度误 认为企业在此银行的具体账号而录入 2 此项一般只有银行代发工资的单位才必设定 职员编 码 职员姓 名 职员类别 所属部 门 个人账号 01 黎明 管理人员 财务部 2712356487 02 张宁 管理人员 市场部 2712568435 03 赵强 销售人员 销售部 2713258741 04 王林 采购人员 采购部 2713856984 31 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 工资管理系统实训 教学目的 掌握工资管理系统的处理流程及日常工作的具体操作方法 教学重点 设置工资项目 定义工资计算方法 录入工资数据进行工资计算 教学难点 计算个人所得税 分配工资费用 教 学 过 程 四 核算 一 工资项目设置 项目名称 类型 位数 属性 加班工资 货币 2 可变项目 交通补助 货币 2 可变项目 病假 货币 2 可变项目 医疗保险 货币 2 可变项目 养老保险 货币 2 可变项目 操作要点 1 新增工资项目时 如果在工资项目名称的下拉框中有我们需要增 加的项目 必须从下拉菜单中选择 系统会自动取有关信息进行显示 不需手工录入 下拉框中工资项目资料主要来源于职员信息卡片 2 设定工资计算公式时所需要用的工资项目 都必须预先在此设定 否则无法设置公式 3 设置工资项目时 必须注意设定工资项目的类型 只有货币 数 值型的工资项目才能参与工资数据加减运算 文本型则的不能 二 工资计算公式设置 公式名称 在职员工 应发合计 基本工资 奖金 福利费 交通补助 加班工资 扣款合计 病假 住房公积金 医疗保险 养老保险 代扣税 实发合计 应发合计 扣款合计 如果 基本工资 2000 则 住房公积金 基本工资 0 08 否则 住房公积金 320 如果完 操作要点 1 设定计算公式时请先点击 新增 按钮 将公式编辑完毕时 切 32 记点击 保存 按钮 如出错需要修改时 可点击 编辑 按钮进行 修改 一个计算方法中可设定多个运算公式 打开公式名称的下拉菜 单可以任意选择您所设置的公式 2 设定公式时 项目框里的工资项目和运算符以及条件语句 不需 要手工敲入 可分别通过双击鼠标左键在项目 运算符号 条件语句 中进行选择即可 3 利用条件语句设公式时 语句间的 符号要先删除 然后再 设判断条件 五 数据 一 设置工资数据输入过滤器 过滤器名称 在职员工 计算公式 在职员工 工资项目 全选 然后去掉不需要的项目 二 工资数据录入 职员 姓名 基本工 资 奖金 福利 费 交通补 助 加班 病假 医疗 保险 养老保 险 黎明 3000 2000 600 36 90 张宁 2500 900 380 320 150 28 67 5 赵强 1200 1100 360 410 90 24 62 5 王林 1000 670 240 320 18 36 操作要点 1 白色的单元格可直接录入 灰色单元格由系统自动计算 无需手工 录入 也不允许直接修改数据 2 录入整列相同数据时 可利用工具栏中 计算器 帮助录入 无需 单个录入 3 代扣税一项可先空出不需录入数据 待个人所得税计算完成后 可 从所得税计算表中引入 三 利用 工资计算 功能计算工资 注意 工资计算 功能除了可对工资进行计算外 还可以作为 工资数据复制的工作 当工资表中有一些诸如 基本工资 之类每期数 值基本保持不变的项目数据时 在 工资计算 模块设置一个名为 固 定项目 工资方案 把那些每期数值基本保持不变的工资项目选上 需 要时复制到下一期 可减少下一期工资数据录入的工作量 但是此前要 先设一个没有任何内容的空白工资公式 以便在工资方案里选其为计算 公式 33 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 工资管理系统实训 教学目的 掌握工资管理系统的处理流程及日常工作的具体操作方法 教学重点 设置工资项目 定义工资计算方法 录入工资数据进行工资计算 教学难点 计算个人所得税 分配工资费用 教 学 过 程 四 个人所得税计算 个人所得税初始化设置 名 称 个人所得税计算 税率类别 含税级距税率 所得项目 应税所得 应发合计 住房公积金 医疗保险 养 老保险 所得计算 应税所得 应发合计 住房公积金 医疗保险 养 老保险 所得期间 不输默认当前期间 外币币别 人民币 基本扣除 2 000 注 将计算出的个人所得税引入到工资录入表当中的 代扣税 栏 中 并保存 五 工资费用分配 分配名 称 工资分配 凭证字 记 摘要内 容 分配工资费用 分配比 例 100 部门 职员类别 工资项 目 费用科目 工资科目 财务部 管理人员 应发合 计 管理费用 工资及福 利费 应付职工薪酬 工资 销售部 销售人员 应发合 计 销售费用 应付职工薪酬 工资 采购部 采购人员 应发合 计 管理费用 工资及福 利费 应付职工薪酬 工资 市场部 管理人员 应发合 管理费用 工资及福 应付职工薪酬 34 计 利费 工资 六 变动 实训 将财务部的黎明调转到销售部 七 查看各种工资报表 注 查询工资汇总表 工资发放表时 如果在公式设置中没有涉及到 的工资项目 在编辑查询报表的过滤条件时不可以选择 否则无法显示 出其他项目发生的数据 八 期末结账 要清楚是做本次结账 还是本期结账 35 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 应收款管理系统实训 教学目的 掌握应收款管理系统的操作流程及日常发生业务的具体处理方法 教学重点 对日常发生的各种赊销等欠款业务 收款业务进行处理 教学难点 对发生坏帐 坏帐收回等特殊业务进行处理 教 学 过 程 目的 掌握应收款管理系统的操作流程及日常发生业务的具体处理方法 要求 对应收款系统进行正确的初始化设置 录入初始数据 对日常发生的各种赊销等欠款业务 收款业务进行处理 对发生坏帐 坏帐收回等特殊业务进行处理 进行往来业务核销 查看各种账表 期末结账 资料 一 系统维护 1 系统设置 坏帐计提方法 备抵法当中的应收账款百分比法 坏帐损失科目 管理费用 坏帐损失 坏帐准备科目 坏帐准备 计提坏帐科目 应收帐款 计提比例 0 5 应收帐款科目 应收帐款 预收帐款科目 预收帐款 应收票据科目 应收票据 应交税金科目 应交税费 应交增值税 销项税 选择不能新增 修改以期间的单据 推荐 选择单据核销前必须审核 推荐 二 新增物料信息 代 码 物料名 称 基本 计量 单位 常用 计量 单位 计价方法 存货 科目 代码 销售收入科 目 销售成本科 目 001 水杯 个 个 加权平均 法 库存 商品 主营业务收 入 主营业务成 本 注 可以在结束初始化后 进行新增 因为初始化录入销售发票不要求必需输 入物料信息 三 初始数据录入 客户 职员 单据类型 日期 部门 业务员 往来科 目 发生额 应收款 余额 应收日期 36 北京东 方百货 公司 销售发票 2008 10 5 销售部 王林 应收账 款 5 000 5 000 2008 12 5 徐州百 货公司 销售发票 2008 09 12 销售部 赵强 应收账 款 3 000 3 000 2010 1 12 张宁 应收单 2008 10 8 采购部 其他应 收款 3 000 3 000 2008 12 8 上海保 温杯厂 期初坏账 2008 07 2 销售部 王林 5 000 5 000 操作要点 1 要填好应收款余额的明细框 它提供了余额的分段录入 在统计账龄时 系统将按录入的应收日期来统计应收款金额的账龄 可使账龄分析计算更 精确 2 通过发票录入初始数据时 可通过单击 商品 按钮选择调出销售商品 明细表录入销售时详细的商品信息 或隐藏销售商品明细表省略录入销售 商品信息的工作 3 发生额后面的 本年 复选框 它将影响对本年发生额统计正确性 非 本年数据不能选择此选项 也不能录入本年发生额 4 录入初始数据时 要注意设定往来科目的借贷方向 否则在应收款数据 传递到总账时数据会不正确 5 初始数据录入时 可以根据需要将多张发票汇总输入 也可按每一张发 票进行明细录入 汇总录入时 相同收款时间的金额可汇总反映在收款明 细中 这样可以减少初始数据录入的工作量 但以后将不能按照单据进行 初始化业务跟踪管理 三 结束初始化 操作要点 1 如果总账系统未录入应收款初始数据 并且未结束初始化的 可在应收系 统结束初始化之前 通过 转余额 的按钮将应收款的初始数据传递过去 2 一旦结束初始化工作 所有初始数据将不能再修改 确需修改的 单击 工具 菜单的 反初始化 选项 即可回到初始化状态 进行反初始化时 系统会自动进行以下操作 所有业务单据取消审核 所有业务单据取消核销 及取消坏账处理 所生成凭证全部删除 应收票据背书等处理全部取消 因此 在进行反初始化时应谨慎处理 3 结束初始化后 销售系统中先于应收系统结束初始化之前录入的发票将不 能传递到应收系统 因此应收系统必须先于 或与销售系统同时结束初始化 37 授课日期 班 级 11 级财会 讲 次 课 时 授课方法 讲课为主 课 题 应收款管理系统实训 教学目的 掌握应收款管理系统的操作流程及日常发生业务的具体处理方法 教学重点 对日常发生的各种赊销等欠款业务 收款业务进行处理 教学难点 对发生坏帐 坏帐收回等特殊业务进行处理 教 学 过 程 四 日常业务处理 一 实训各种单据的制作 1 5 日 销售部赵强赊销一批水杯给东方百货公司 数量 1000 个 含 税单价 15 元 个 增值税率 17 发票号 256430 预计收款日期 1 月 15 日 2 15 日 收回东方百货公司 2008 年前欠货款 5000 元 按应收单 销 售发票 收回 3 19 日 收回张宁借款 3000 元 注意 如果用户购买了销售管理系统 销售管理系统所录入的发票在本系 统中只可查看 不能对其进行审核 生成凭证等操作 但可以修改发票 的收款计划 无论该发票在销售管理系统中是否进行了审核或制证 如 发票在应收系统进行了核销处理后 将不能修改 二 将以上各种单据通过 凭证处理 功能生成记账凭证 生成凭证 所需科目可在生成凭证界面直接指定 三 坏帐处理 1 31 日 将徐州百货公司逾期未还 且明显无法收回的前欠货款 3000 元中的 1000 列为坏帐 填制坏帐损失单并制作凭证 2 26 日 收回上海保温厂公司期初坏帐中的 3000 元 填制坏帐收回 单并制作凭证 注意 坏帐损失 坏帐收回 坏帐准备的记账凭证都不在 凭证处理 模 块中生成 而在坏帐处理模块生成 四 计提当年坏帐准备 注意 如要取消计提的坏帐准备 只需删除坏帐准备的计提凭证即可 五 核销往来业务 六 查看往来对账单及账龄分析表等有关账表 操作要点 15 1 要注意区别本位币与综合本位币 如果选择本位币 则输出的汇总 表只是本位币的原币发生额 它不包括外币折合的本位币数额 2 查看账龄分析表时 如要设定账龄分组 只须通过在 天数 栏目 中直接修改 标题栏目中的信息也会相应更改 3 不要反核销以前期间的单据 会造成账面数据错误 如需反核销以 前期间的单据 可以先反结帐 然后再进行反核销 五 期末结账 操作要点 1 进行期末结账时 必须注意要确保本期应收款业务已处理完毕并数 据正确无误 否则一旦结账上期的有关数据将不能再进行修改 如要修 改上期记录 必须进行反结账处理 2 反结账的操作只有系统管理员才能进行操作