2013年内部控制试题及答案.doc

2013年会计继续教育内部控制试题及答案2013综合卷一、单选题 1、内部控制的资产目标是（A）。A.资产安全B.企业经营管理合法合规C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略 A B C D 2、（D）处于内部控制五大要素之首。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督 A B C D 3、下面不是业务外包类型的是（D）。A.研发外包B.生产外包C.物流外包D.销售外包 A B C D 4、以下说法错误的是（A）。 A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制 A B C D 5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内容控制评价的（A）方法。A.个别访谈法B.调查问卷法C.专题讨论会法D.抽样法 A B C D 6、发展战略过于（B），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。A.保守B.激进C.简单D.复杂 A B C D 7、下列关于组织结构特点说法错误的是（A）。A.所有问题的集体决策或联签制度B.避免业务重复或职能重叠C.明确岗位职责D.不相容职务分离 A B C D 8、内部控制评价报告报经（A）批准后对外披露或报送相关主管部门。A.董事会B.出纳C.会计D.市场总监 A B C D 9、我国相关法规反映出（A）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。A.董事会B.出纳C.兼职D.外勤 A B C D 10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（D）原则。A.全面性B.制衡性C.适应性D.重要性 A B C D 二、多选题 1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ABCD）。A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本费用失真 A B C D 2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ABCD）。A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜C.信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收 A B C D 3、人力资源管理的主要风险有（ABCD）。A.人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失B.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需的人员C.员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为D.人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或业绩低下 A B C D 4、销售与收款业务的主要控制目标有（ABCD）。A.保证销售收入的真实性和合理性B.保证产品的安全、完整C.保证销售折扣的适度性D.保证销售折让和退回的合理性与正确性 A B C D 5、单位建立与实施内部控制，应当遵循原则的原则有（ABCD）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则 A B C D 6、下面是筹资业务预算控制程序内容的有（ABCD）。A.确定预算方针和预算目标B.编制预算，包括明确预算原则、编制预算草案、协调预算、复议和审批等C.预算执行、监控和调整D.预算考评 A B C D 7、我国企业招标过程各环节常见问题有（ABCD）。A.职责分离不够B.项目招标未编制标底，对低价接标的风险防范不足C.评标方式和过程存在缺陷D.招标流程操作缺乏操作时限规定 A B C D 8、企业销售环节常见的弊端有（ABCD）。A.虚构销售收入B.销售成本结转不实C.应收账款核算不规范D.销售费用支出失控，成本增加 A B C D 9、企业收款环节常见的弊端有（AB）。A.销售账款不能及时足额收回B.收款环节存在舞弊C.应收账款核算不规范D.销售费用支出失控，成本增加 A B C D 10、下面是形成存货管理风险的原因的有（ABCD）。A.经济的波动性B.市场的季节性变化C.市场竞争D.通货膨胀 A B C D 三、判断题 1、适当的职责分工重点是，不应由一个人控制一项交易或一个事件的所有关键方面，而且一个人履行的职能应通过其他人执行的职能进行检查（）。 对 错 2、企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限（）。 对 错 3、由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，与其他生产经营相关业务部门沟通协调，提出筹资方案，一个完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内容（）。 对 错 4、员工普遍对薪酬福利现状不满，难以有效激励员工努力工作。没有处理好资历、职位、能力、智慧、贡献等要素在薪酬分配体系中的关系，“凭能力上岗、凭贡献取酬”没有得到很好的体现（）。 对 错 5、投资方案审批的控制目标是选择批准最优投资方案（）。 对 错 6、企业应根据全面预算管理的要求从事采购业务。对于超出预算和预算外采购，应履行预算调整程序（）。 对 错 7、存货管理的验收控制包括外购存货验收控制、自制存货验收控制（）。 对 错 8、企业的销售退回须经销售部门负责人审批后方可执行。要求退货的批准、退货货物的接收和开具贷项通知单、应收账款的冲减应分别由不同人员负责，并确保与此业务有关的部门和人员各司其职，分别控制实物流和会计处理。销售退回的货物应由质检部检验和仓储部门清点后方可入库（）。 对 错 9、明细分类账的记录至少每年同总分类控制账户核对一次。控制制度应规定核对中发现的差异，应用适当的方法加以揭示。对差异作出任何调整前，应由一名指定的企业高级管理人员负责对差异进行调查，并对调查结果进行审批（）。 对 错 10、无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下三方面的决定：应订购多少；向谁发出订货单；什么时候发出订货单（） 4