学校会计人员培训讲稿.docx

二一三年会计培训讲稿根据培训安排，我给大家主要讲解一些会计操作实务知识，主要目的，是这次培训过后，大家都能会记现金日记账、会装订会计账据和凭证、会按会计法要求做好学校各项财务工作等，直到在座的基本上都会为止。在座的有不少是财务管理方面的专家，他们的会计工作经验，比我丰富，我们将互相学习，共同探讨。因为今年将账套做到学校是我区教育财务工作的一项改革，在具体实践过程中，肯定会遇到这样或那样的问题，希望大家及时和我们分中心沟通解决。这次培训，将留给大家一定时间，请大家提一些意见和好的建议，有利我们今后改进工作。下面主要讲十项内容，不妥之处，敬请大家批评指正！内容具体包括：原始凭证规范化要求、报帐封面的填写和现金日记账的记法、票据的粘贴和凭证的装订、财务报表的核对、会计档案的管理、报账流程、公用经费的使用与管理、政府采购、备用金管理、会计电算化。一、原始凭证规范化要求1、各单位在办理各项经济事项时，必须取得或填制合规、合法的原始凭证（税务发票、财政性收据等），其基本要求是：原始凭证的内容，必须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或者填制人姓名，经办人员签名或者盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单位和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖公章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件（审计决算报告）。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（指专项资金）原始凭证记载的各项内容不得涂改、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正应当加盖出具单位印章。原始凭证金额错误的应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。2、几种报销凭证的具体要求：差旅费：报账时须附经单位领导签批的出差报销单（单位驾驶员须经单位领导审批的出车记录）。差旅单应填明出差日期、出差事由、所附单据张数及报销人签字；车船费、市内交通补助费、住宿或途中伙食补助费、住宿费等按规定标准报销。招待费：除执行有关规定外，报账时必须有机打税控发票、来客派餐单、菜单等。印刷费：除执行政府采购的有关规定外，报账时必须附打印记账单。小车修理费：除执行政府采购的有关规定外，报账时必须附修理费清单。小车燃油费：除执行政府采购的有关规定外，报账时须附经单位领导签批的派车单。会议费：除执行有关规定外，报账时必须附会议通知、参加会议人员报到簿和会议天数等附件资料。修缮费：除执行政府采购的有关规定外，报账时必须附议标记录、修缮合同、工程预算以及竣工验收决算等资料。附相关协议（或合同）副本。5万元以上的要附审计决算报告，具体事宜按区审计局、区教育局教审201119号关于加强中小学维修项目管理的通知文件执行。基本建设支出：除执行政府采购的有关规定，严格按照批准的设计文件进行建设；申请用款时报送基建合同副本和工程概预算，工程竣工时要向财政部门和会计结算分中心报送经审计鉴证的竣工决算报告。二、如何填写报账封面和记现金日记账1、报账封面的填写报账单位：填写报账学校名称；报账日期：据实填写；报账员编号：由中心校或辅导组统一确定；科目名称：按分类填写；金额：注意有正负数之别；凭证张数：指负责人审批的发票张数；附件张数：指审批发票后所附的附件张数；备注：应注明科目代码及往来编号等，必要时注明摘要内容（如往来账）。每次报账的报账封面“银行存款”只需记一次（依据 “报账表”中的“银行存款”数）。2、现金日记账的记法现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称（中心校、辅导组、直属学校要记）、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由经管人员签名盖章，并加盖单位公章。具体要求是：根据复核无误的现金收、付款记账凭证登记账簿。所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。文字和数字必须整洁清晰，准确无误。使用钢笔或碳素水笔，以蓝、黑或红色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。每一账页记完后，必须按规定转页。每月月末必须按规定结账。现金流水账应该是哪天报销哪天登账。学校应对每张票据编号，一般都是一据（同一科目类型）一记。购一本三栏式现金日记账，账本是连续编号的。第1页从第一行开始写。如：5月18日买账本一本10元。在报销凭证右上角写一个1，日记账登记方式如下：月日 凭证号码（分中心打印的“记账凭证”中） 摘要 借方 贷方 余额5 18 购买1本账本（摘要） 10（贷方）第1页最后一行摘要栏里写“过次页”第2页第一行写“承前页”，最后一行也写“过次页”，后面均同第2页，并把当月“借方、贷方、余额”都结转上。本月合计就是从本月1日到最后一日所有开支的合计。贷方加贷方，借方加借方。第一个月小计：借方合计-贷方合计+上年结转=余额第二个月小计： 本月借方合计-本月贷方合计+上月余额=本月余额第二个月本月累计余额=本月余额+上年结转。（依次类推）注意：“小计”和“累计”行都要加红线标示。现金流水账每年一本，账本的第一面第一行“摘要”栏应注明“上年结转”和余额，还要在该年最后一笔业务下一行“摘要”栏注明“结转下年”和余额。学校每一学期由学校民主理财小组算一次账，并在流水账本上签字确认并张榜公示一周。注意：现金日记账余额一般不能为负数，即使有负数，应用红色墨水笔记余额数。中间不能空行。每笔业务都要结余额。按审批人每审批一张（同一类型放在一起上面放上“单据报销封面”记作一笔）发票记一笔。3、报账员常用会计科目及使用范围（打印出来并简介）商品和服务支出（不形成固定资产的支出）办公费（504.01.302.01）：指学校正常用于办公方面的开支。如：报刊费、笔、墨、纸张、水瓶、纸杯、条把、灰撮、垃圾筒、500元以下的各类教学用具等等。印刷费（504.01.302.02）：指学校用于教育管理和教学方面的打印、复印等费用。如：打印各类表格、检测学生成绩的试卷等。水费（504.01.302.05）：指学校用的自来水开支的费用。电费（504.01.302.06）：指学校所有电器正常用电的开支。邮电费（504.01.302.07）：指学校用于教育管理和教学方面的电话、网络通讯等开支的费用。如：电话费、网络费等。交通费（504.01.302.09）：指学校用于教育管理和教学方面外出包车等开支。如：参观学习、开会、办事等包车。差旅费（504.01.302.10）：指教职工因公出差所发生的费用。（包括补助费、伙食费、住宿费、车费等）维修维（护）费（504.01.302.12）：指学校正常用于维修教育教学用房、校圆内道路、操场、电脑维修、网络信息维护等开支。会议费（504.01.302.14）：指学校承办或举办大型教育教学活动所开支的生活费用等。如：公开课教学、上级主管部门来检查等工作餐。注：附参会人员签到名单。2%招待费（504.01.302.16）：原则上是零招待。指学校因上级主管部门来检查工作，超过用餐时间而发生的生活接待费用。2%劳务费（504.01.302.18）：指学校因清理垃圾等需要雇佣的杂工开支。如：厕所粪水、垃圾托运等。其他商品服务支出（504.01.302.99）：指没有科目可放的开支。如：教师住院看望、校方责任险、生育保险、学生体检开支等。培训费（504.01.302.15）： 指学校教职工参加继续教育学习、学校派出教师学习、培训所发生所有的费用。其他工资福利支出（504.01.301.99）：指学校雇佣的学前班教师工资等支出。专项公用支出（形成固定资产的支出）乡镇（城区）学校的固定资产基本上是2006年4月移交时的价值未动，以后增加的（校安工程、大型购置等）或损毁的，将有计财股统一时间，统一报账方式增减。办公设备购置（504.01.310.01.01）：指学校用于办公方面的大型购置物品。如：办公电脑、桌椅、会议桌椅、空调等。专用设备购置（504.01.310.01.02）：指学校用于教学方面的大型、批量购置物品等。如：学生课桌凳、图书、仪器、黑板、学生计算机等。信息网络购建（504.01.310.01.03）：指学校用于教育管理和教学方面的科技性购建。如：远程教育设备、教学软件、学校监控等。目前，中心校和辅导组记账的内容较多，如打卡工资、绩效工资、民代临工资、遗补、丧葬抚恤费、医保、住房公积金、各种增补资等都由他们来做，学校只记公用经费收支（要有分中心校或辅导组打印二份分解表并盖上单位公章，一份给分中心核算会计，一份给张泓记帐）、作业收支（支出据开到校，收入凭“收款凭证”表，一收一付平衡）、其他收入（房租等）、专项资金等收支情况。等我们分到学校做账模式运行正常后，再将一些款项逐步做到学校。三、学校票据的粘贴及会计档案的装订为规范会计基础工作，适应会计档案管理工作的需要，为了原始资料保存完好，将来便于查找和翻阅，现将票据粘贴方法及装订规范如下：1、票据粘贴（票据的传递、返回、装订等要特别防止票据丢失）特别要求大家，学校票据的传递要经过学校报账员、中心校或辅导组报账员、分中心人员的二个来回经手，大家一定不要把票据丢了，这点请大家特别注意。票据分类。对于集中较多的票据要按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备购置费、维修维护费等等，按照类别分别粘贴。其中差旅费应单独填写差旅费报销专用凭证。粘贴方法。整理票据。对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。修剪完毕后票据大小与报销封面一样（飞机票，保险票据等）。过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。经过修整过的票据附在报销凭证后不应超出单据封面的边沿线。粘贴步骤。票据张数较多或较小时先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上，然后将粘贴单附在报销单据封面后。票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上（单据报销封面）。注意：每张发票学校都应盖上“现金付讫”或“银行付讫”印章，即使发票丢了，被人捡到也不能再报销了。2、会计档案的装订会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订。一般每月装订一次，装订好的凭证按年、分月妥善保管归档。会计凭证装订前的准备工作：a分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全。b按凭证汇总日期归集（如按厚度汇总归集）确定装订成册的本数。c摘除凭证内的金属物（如订书针、大头针、回形针），对大的账页或附件要折叠成同记账凭证大小相同，且要避开装订线（在左上角），以便翻阅保持数字完整。d整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，各种附件是否随附齐全。e记账凭证上有关人员的印章是否齐全（记账凭证由分中心核算会计打印并盖好私章后交给学校）。会计凭证装订的方法：a将凭证封皮和封底裁开，分别附在凭证前面和后面，再拿一张质地相同的纸（可以再找一张凭证封皮，裁下一半用，另一半为订下一本凭证备用）放在封皮上角，做护角线。b在凭证的左上角画一边长为5厘米的等腰三角形，用夹子夹住，用装订机在底线上分布均匀地打两个眼儿。5cm第一种方法4cm4cm第二种方法c用大针引线绳穿过两个眼儿。d在凭证的背面打结。线绳最好把凭证两端也系上。e将护角向左上侧面折，然后抹上固体胶或胶水。f向上折叠，将侧面和背面的线绳扣粘死。g待晾干后，在记账凭证封面和会计凭证盒相应位置写上“单位名称”、“某年某月第几册共几册”、“凭单号”、“单据张数”、“起讫日期”、“单位负责人”或“财务主管”（学校校长）、“装订”或“经办人”（学校报账员）等字样。装订人在装订线封签处盖私章。凭证要依顺序编号，一个月从头编一次序号。学员试做会计账簿的装订。由区结算分中心核算会计与每年年末打印并装订成册交给学校。会计报表的装订。报表由区结算分中心每月月底打印三份并先发到学校，单位负责人和报账员签字并盖上学校公章后，给中心校（辅导组）报账员带回二份，一份给分中心核算会计，一份存中心校（辅导组）报账员处，领送报表时间应在下个月的5-10日之间，中心学校（辅导组）及其汇总报表一式二份。四、如何核对财务报表检查会计报表是否正确,主要从以下两方面入手:1、账表核对。会计报表中的各项指标，是分中心会计根据单位支出票据，通过金蝶财务软件录入的。因此，账、表间相应数字必然互相联系，且数额上相对一致。运用这种关系，通过账与表之间相应数字的核对，就成为审核报表指标真实性和正确性的一种常用方法，从中可以发现编表过程中的疏忽大意造成的错误。 2、表表核对。在会计报表中，各项指标都是以核算资料为依据的，各表种各有侧重地反映单位经济活动总体的一个方(层)面。分中心的财务报告共有四张，分别是资产负债表、收支明细表、其他应收款和其他应付款，后三张表与第一张表的数字要完全吻合，请大家每月拿到财务报表时要认真核对。借贷记账法的记帐原理（10个字）：“有借必有贷，借贷必相等”。 五、会计档案的管理1、会计档案的概念会计档案是指会计凭证、会计账薄、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料，是记录和反映中小学经济业务的重要历史资料和证据，是国家全部档案的重要组成部分，也是各学校的重要经济档案之一。2、会计档案的意义加强会计档案管理，不仅有利于学校利用各种历史数据资料，开展经济预测和决策，而且有利于监督和验证会计工作的正确性、合理性、合法性，维护会计工作的严肃性。充分利用会计档案资料，对学校在经济管理过程中分析过去、控制现在、规划未来有着重要意义，也是编制学校预算和财务收支预算的重要参考资料。3、会计档案的范围和整理会计档案的范围主要包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料， 会计档案的整理指对会计档案进行收集、分类、清理、装订等工作的全过程。会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证会计账薄类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片（学校都应有）、辅助账薄、其他会计账薄（目前，暂只要求学校记现金日记账一种账）会计报表类：月度、年度会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、工资明细表、其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。4、会计档案的保管会计档案是各学校综合反应经济活动的重要历史资料，必须进行科学的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，并严格执行安全和保密制度，注意选用良好的箱、柜、室存放，以杜绝保证会计档案的完整无损。会计档案的保管期限，从会计年度终了的第一天算起，根据会计档案的特点，保管期限可分为永久、定期两类。定期保管期限分为三年、五年、十五年和二十五年等具体如下： 中小学会计档案保管期限表顺序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1各种原始凭证和记账凭证、汇总凭证15年2银行存款余额调节表3年中心校、辅导组、直属学校3涉及外事的会计凭证永久二、会计账薄类4日记账15年5总账15年6明细分类、分户或登记薄15年7现金出纳、银行存款账25年8银行对账单25年9固定资产明细账（卡片）固定资产报废清理后保存5年10其他辅助账薄15年包括工资表、涉及财务方面的合同文书等11涉及外事账薄永久三、会计报表类12月度、季度会计报表5年包括经费报表、工资报表及资产负债表等13年度决算会计报表（含每年12月份报表）永久包括年度报表分析四、其他类14会计移交清册15年15会计档案保管清册25年16会计档案销毁清册25年注：以上保管年限依据中小学会计档案管理办法5、会计档案的交接、借阅与销毁会计档案的交接单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计交接手续。移交会计档案的，应当在编制会计档案移交清册中，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人员和监交人员应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。会计档案的借阅各学校保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。各学校应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。会计档案的销毁对于保管期限满的会计档案,除未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁外，可采用下列程序销毁：编制会计档案销毁清册，列明要销毁的会计档案明细资料单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见销毁时应由会计档案保管人员与会计人员共同监销，并共同清点要销毁的会计档案，并在会计档案销毁清册上签字。六、报账流程1、原始凭证：原始凭证是学校正常开支所取得的发票。原始凭证的种类a、正规发票b、自制发票原始凭证的审核a、日期b、内容c、大小写d、经手人e、附件f、审批原始凭证的登录a、发票编号（1）b、按时间顺序分笔登录原始凭证的分类和整理a、按常用会计科目正确归类b、同类汇总、贴标签，发票张数、金额、代码等。2、报账封面的填写（要求同前）按原始凭证汇总的科目标签代码从小到大填写。完善封面内容和数字合计。盖单位公章和报账员签字。3、报账表输入按照报账封面输入凭证张数、金额。银行存款输入负数。银行存款负数等于事业支出合计数（不含往来）。4、报账将报账表、报账封面、原始凭证整理好上报中心校（辅导组）转报教育结算分中心。学校、中心校（辅导组）各存一份报账表。教育结算分中心主管会计稽核后，由结算分中心核算会计审核，并在每张合规票据上盖上“审核专用章”，再由分中心核算会计在财务软件上记账，并将记账凭证打印好，盖上私章，由中心校（辅导组）报账员带回。中心校（辅导组）、直属学校报账员将记好账的票据带回，返还给学校报账员，学校报账员据此做辅助账，并按前面要求装订凭证，凭证、财务报表等会计资料由学校报账员妥善保管。5、付款教育结算分中心受理报账支出后，用转账方式将报账款转拨到中心校（辅导组）、直属学校账户。中心校以现金或现金支票方式支付到报账的学校。学校报账员与中心校（辅导组）、直属学校主管与出纳之间款项交接手续要完善。（有的互盖私章、有的互打条子、不要空嘴说一下，时间长了，无法对上账）(总报账表)6、注意预算内和预算外资金的报账要求。预算外资金的报账由我们分中心具体实施，预算内资金由区财政局、支付中心、银行三家管理，时间上，中心校（辅导组、直属学校）每天应在上午9点之前到分中心，11点之前到银行办理完支付手续，发现问题，立即报告，避免出错。今年，从3月份开始，预算内资金将从区财政大平台支出。（报账时间安排表）七、公用经费的使用管理与注意事项1、公用经费的使用范围和原则中小学公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。使用对象为全区城乡公办义务教育阶段的学校。具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、教学资料印刷、水电、取暖、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。公用经费在保证学校正常运转情况下，确有结余的资金，应投向学校标准化建设，切实提高公用经费的使用效益。归纳起来，公用经费支出主要包括四个方面内容：一是“过日子”，如水、电、暖、交通、邮电等。二是教育教学，如仪器设备、图书资料、教学业务与管理、文体活动等。三是教师培训，按学校公用经费的5%安排，用于教师培训的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等。四是房屋建筑物及仪器设备的日常维修维护等。公用经费支出要做到“四个不准”： 一是不准发放人员工资，二是不准用于学校基本建设，三是不准偿还学校债务，四是不准公费旅游（如到外地考察学习）。2、公用经费管理的主要措施公用经费预算一定要实、细、且切合学校实际。要抓住年度预算这个关键环节，真正做到科学编制年度预算，严格执行年度预算。比如“办公费”，根据前几年此项公用经费的使用情况和今年学校的实际进行预算，这其中就包括笔墨纸张、报刊杂志等办公用品需要多少都要一一列出。“水电费”可参照上一年度报账总数。“维修费”、“购置费”都要列到项目，并测算出每项的支出金额。“会议费”、“招待费”都有严格的硬性指标，按预算要求测算。大家在编制公用经费预算时，一定要把每一科目下的预算项目、金额等用文字说明，并在预算报表下附上学校的文字说明。今年和去年一样，教育局对各校的支出科目不作百分比切块要求，各校一定要根据自身实际来搞好预算。目前，各校已把今年公用经费的预算报到计财股，结算分中心人员对各校报来的预算进行了认真审核，对预算不合理、不科学的已经退回，并重新编制好。经过“两上两下”程序，最终确定今年的公用经费预算。严格按批准后的预算执行。各校要科学细致的编制公用经费预算，并严格按预算执行。今年已将教育局批准后分到校的公用经费预算，给我们分中心分管会计一份，在每次报账时，我们都将认真核对预算执行情况，没有预算上或超支的科目坚决拒报。以前此项工作抓的力度不够，校长们对经费开支的随意性较大，这与上级要求相违背，今后，大家一定要严格按照批准后的预算执行。年终要将学校经费预算执行情况向全体教职工通报，账务情况在校内公示，接受监督。调整预算要履行报批手续，否则不予报账。报账一定要规范。在报账审批手续上有些规定，在这里我再强调一下。根据一段时间的运行情况来看，我觉得大家总体上做得不错，但有必要在某些方面还要统一一下。维修的报支，严格按区教育局、区审计局联合下发的教审201119号文件执行（前面已讲）。（简要学习文件）关于设备购置费的审批，初中和中心小学（城区的人民路小学、皖西路小学、三里桥小学、梅山路小学规模较大，同于此类）购置（含办公用品购置）在1000元以上的，村小在500元以上的，由中心校校长或城区教育辅导组负责人在发票上签“已核，某某某”（此类发票较多），分中心才给予报账。3、公用经费管理应注意的几个方面近几年，我们教育局分中心督查了全区乡镇和城区中小学财务管理情况。大部分单位财务管理工作做的好，但在督查中也发现了不少问题，请大家以后注意避免：1、公用经费支出要得到序时进度。不要在年底突击花钱，要把多余的公用经费投入到标准化学校建设中，我们要按全年月平均支出进度报支。2、学校支出应符合公用经费保障范围。公用经费不能给教师家里提供生活用水，不能给教职工发放或变相发放福利。学校聘请临时工友工资等必须从学前班学费等其他收入中列支，绝不能从学生公用经费中支出。3、维修、购置必须做到账实相符。我们在督查中发现，有不少在分中心报销发票上的实物，在到学校实际核查时没有看到。有的实物价格过高，小型一体机得到了6980元一台，市面上只值二、三千元。有的学校把买柴禾的钱，充到购水瓶、词典发票中。今后要求：购物发票要有经办人、验收人签名，并附购物清单（买有多件东西，发票上只写一种商品，不规范）（清单必须有供货方提供，并加盖供货方印章）。严格限制白条支出。农村小学在100元以下、中学在200元以下的零星小额支出（买柴禾、小型维修维护等），确实取不到正规票据的，可以用“领据”报销，也不能用白条报销。4、注意节约，避免浪费。我们在督查中，发现有所学校在学校用电用水方面花了很多钱，一年要换四、五个水泵，维修费和电费的开支也很大。在此，我还要再次着重讲一下，严格控制招待费、会议费支出。必要的招待支出实行“三单合一”（呈批单、菜单、发票）；严格压减会议费，会议费支出必须另附开会通知和参会人员签到簿。5、学校购置的物品应登记造册，专人保管。学校的财物不要放在教师宿舍或带回家里（电脑、录放机、体育器材等）。损毁的物品应注销，新添置的物品要及时登记。领用要完善手续，用完后应立即归还。6、学校的一切收入都要入账。根据资金性质，学校的所有收入要全额上交区非税局（高中学费、住宿费，学生赞助费、房租款等）或分中心（作业款、学前班收入等），严禁坐收坐支。总之，义务教育经费保障机制改革，经过六年多的实施与实践，我们取得的成绩是主要的。具体表现在：一是严肃了收费纪律，乱收费现象得到坚决制止；二是学校的基本建设得到极大的改变；三是学校的功能建设和教学设备得到更新与提高；四是公用经费的管理在实践中得到不断的完善；五是最大限度地发挥了公用经费的资金效益。但在公用经费的管理上也曾出现过失误，有待今后进一步完善。请在座的各位（学校内当家的）要严格按照财务制度办事，把自己学校的公用经费配合校长管好、用好，使义务教育经费保障机制改革政策，能真正惠及广大的老百姓。八、政府采购严格按照区教育局教财201120号关于转发的通知文件要求执行，重点要按照采购目录及限额标准执行，如电脑、空调、投影仪等大型电器设备、学校一次性购买办公经费在1万元以上的都要实行政府采购。九、严格备用金管理初中10000元，中心小学5000元，村小3000元以下，中心校（辅导组）根据其特殊情况，如缴医保（上半年的医保款已于3月份在财政网上大平台中存在）等，可先到分中心预借然后在当月冲销（不要报懒账），直属学校按原标准执行。学校的备用金，可连续使用，不需要冲销，中心校（辅导组）报账员将“预付款项凭证”交给学校填写、盖章，然后集中到分中心申领备用金。（简要学习文件）十、会计电算化1、Excel表格的制作（11列4行） 根据样表的内容确定表头标题步骤：在第一行选中11列合并单元格输入标题调整字符大小居中。 根据样表的内容确定（3-4行）表头步骤：选中3-4二行合并需要的单元格添加（3-4行）边框。 调整行高、列宽输入表头内容调整列宽步骤：在ABC单元格列线中，选中需要调整的单元格列线，使光标呈十字型向左或向右拖动鼠标，达到理想效果放开为止。调整行高步骤：选中要调整的行格式-单元格行高输入数字-确定。页面预览预览是打印前浏览工作表行列是否超界的必要程序。步骤：文件打印预览确定。注：观察本页工作表行列虚线位置，字符在虚线外，则说明在第二页上，需要调整相应的行列。 页面调整页面调整是审查工作表版面是否美观的必要程序。步骤：文件页面设置页面纵向（横向）页边距居中方式水平确定。注：页面调整 上下超界 左右超界 文件-页面-页边距-上下（左右）-减小数值-不为零为止。2、Excel表格的应用文字输入步骤：根据工作表中内容多少选择字号大小。文字超单元格应选中自动换行。自动换行 格式-单元格-对齐-自动换行-确定。首位是零的数字输入步骤：格式数字文本确定。工作表中各行（列）数字求和步骤：首位求和 选中求和单元格-确定。注：中间空格输零。末尾求和 选中求和单元格-上拖（左拖）到最后格-确定。注：中间空格输零。 工作表中部分单元格数字求和（+）步骤：输入法切换到大写（临时举例）工作表中部分单元格数字求差（-）步骤：输入法切换到大写（临时举例）工作表中部分单元格数字求积（*）步骤：输入法切换到大写（临时举例）工作表中部分单元格数字求商（/）步骤：输入法切换到大写（临时举例）计数用法筛选用法步骤：表头共享步骤：工作表保护和隐藏步骤：公式复制：空“+”字变实心“+”字步骤：3、如何用QQ下载表格和文件用QQ下载表格和文件的下载路径：消息记录（点击）-右边下载-选中被下载表格（文件）小方框-下载-直接下载-保存-另存为保存在-桌面-文件名-保存。此表格（文件）在电脑桌面中出现。若是打包文件直接解压缩就行了。（离线）用QQ下载表格和文件的下载路径：群共享（点击左上方第二个图标）-最近上传文件-下载-另存为保存在-桌面-文件名-保存。此表格（文件）在电脑桌面中出现。若是打包文件直接解压缩就行了。4、如何用QQ邮箱发送表格和文件打开自己邮箱写信收件人对方QQ号码添加附件存放的工作表（文件）-发送等待成功。谢谢大家！27