2015年上半年北京税务师《财务与会计》模拟试题

2015 年上半年北京税务师 财务与会计 模拟试题 一 单项选择题 共 25 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合 题意 1 该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是 万元 A 8225 B 8525 C 9625 D 9925 2 乙公司于 2008 年 1 月 1 日对外发行 3 年期 面值为 1 000 000 元的公司债券 票面年利率为 6 到期一次还本付息 发行价格 1049 020 元 甲公司对利息 调整采用实际利率法进行摊销 经计算该债券的实际利率为 4 2008 年 12 月 31 日该应付债券的账面余额为 元 A 1060000 B 1 041 960 8 C 1 090 980 8 D 1 109 020 3 在杜邦分析体系中 假设其他情况相同 下列说法中错误的是 A 权益乘数大 则财务风险大 B 权益乘数大 则净资产收益率大 C 权益乘数等于产权比率加 1 D 权益乘数大 则资产净利率大 4 下列不符合企业所得税销售商品 确认收入条件的是 A 商品销售合同已经签订 企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移 给购货方 B 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 也没 有实施有效控制 C 收入的金额能够可靠地计量 D 成本尚未能可靠地计量 5 某公司进口卷烟 100 箱 每箱成交价 50000 元 每箱购货佣金 42 元 入境 前的运保费每箱 31 元 卷烟的关税税率为 25 则进口卷烟应缴纳的消费税为 万元 A 512 34 B 513 56 C 514 23 D 514 41 6 年利率 10 一年复利一次 10 年后的 1000 元其复利现值是 元 A 285 50 B 385 50 C 290 50 D 390 50 7 按核实征收方式缴纳企业所得税的企业 其购买国产设备投资的 可从购 置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免 A 40 B 50 C 60 D 100 8 下列各项中 属于税务机关作出的行政处罚行为 A 对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任 B 停止出口退税权 C 扣押商品抵缴税款 D 为追缴欠税阻止纳税人出境 9 根据车船税的有关规定 以下说法正确的是 A 车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使 证书所记载日期的次月 B 车船的所有人或管理人未缴纳车船税的 使用人应当代为缴纳车船税 C 应办理车船登记手续而未办理的 暂不缴纳车船税 D 跨省 自治区 直辖市使用的车船 由纳税人自由选择一地进行申报纳税 10 关于税法的效力和解释 下列表述不正确的是 A 我国税法采用属人与属地相结合的原则 B 立法解释 司法解释均具有法的效力 均可以作为办案和适用法律 法规 的依据 C 税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D 税法的效力范围表现为空间效力 时间效力和对人的效力 11 处置持有至到期投资时 应将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之 间的差额确认为 A 资本公积 B 投资收益 C 公允价值变动损益 D 处置资产净损益 12 关于税法的效力 下列表述错误的是 A 效力低的税法与效力高的税法发生冲突 效力低的税法是无效的 B 对同一事项新 旧税法有不同规定的 新法的效力优于旧法 C 特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D 适用 有利溯及 原则 主要是从强化税收征管角度考虑的 13 甲公司和银行签订协议 规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备 银 行购进后融资租赁给甲公司 银行向乙企业购进设备价值 500 万元 甲公司每 年支付租金 200 万元 分 3 年付清 结清后设备归甲公司所有 则甲公司该业 务应纳印花税为 元 A 250 B 300 C 500 D 600 14 下列不影响营业利润的项目是 A 公允价值变动损益 B 投资收益 C 资产减值损失 D 营业外收入 15 某市某运输公司于 2006 年 1 月 8 日登记成立 开始生产经营 当年亏损 30 万元 2007 年度公司运输业务收入 3000 万元 商品销售收入 1000 万元 主 营业务 运输 利润 500 万元 其他业务 商品销售 利润 100 万元 该公司两年应 纳企业所得税 万元 A 188 1 B 94 05 C 85 5 D 0 16 下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是 A 建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出 B 购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出 C 房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用 在房地产完 工之前发生的利息支出 D 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50 的 超过部分的利息 支出 17 下列各项中 不属于营业税扣缴义务人的有 A 向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B 为境外单位 境内未设机构 在境内发生应税行为而提供代理的代理人 C 建筑业分包转包业务的总承包人 D 受托发放贷款的金融机构 18 对下列经济业务进行会计处理后 不可能引起企业资产和所有者权益同时 变动的是 A 确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额 B 以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款 C 财产清查中发现的固定资产盘盈 D 同一控制下的企业合并 确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份 面值总额之间的差额 19 根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同 可以把税务行政复议 分成必经复议和选择复议两种程序 在税务机关作出的下述具体行政行为中属 于选择复议范围的是 A 核定应纳税款 B 课征滞纳金 C 扣缴银行存款抵缴税款 D 委托代征代缴税款 20 按照 企业所得税法 第四十一条企业与其关联方之间的业务往来 不符 合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的 税务机关 有权按照合理方法调整 这一做法体现了税法原则中的 A 税收法律主义 B 税收合作信赖原则 C 税法公平主义 D 实质课税原则 21 刑法 规定的危害税收征管罪 A 可以是故意犯罪 也可以是过失犯罪 B 均为故意犯罪 C 均为单位犯罪 D 不存在教唆犯罪 22 我国城镇土地使用税实行 的征收方法 A 按月计算 分期缴纳 B 按季计算 分期缴纳 C 按年计算 分期缴纳 D 按年计算 年终汇缴 23 依照外资企业所得税的现行规定 下列表述正确的是 A 亏损企业不得计提坏账准备金 B 以财产作抵押的贷款 不计提坏账准备金 C 除信贷 租赁企业外 企业提取坏账准备金必须经税务机关批准 D 企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分 不得列为当 期的损失 24 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售 2010 年 1 月按规定缴纳增值税 100 万元 同时补交上一年度增值税 10 万元及 相应的滞纳金 1 595 万元 罚款 20 万元 该企业本月应缴纳城市维护建设税 万 元 A 5 50 B 7 00 C 7 70 D 9 17 25 按现行增值税制度规定 一般纳税人生产的下列货物 不可以按简易办法 依照 6 的征收率计算缴纳增值税的是 A 用自己采掘的土连续生产砖和瓦 B 自己采掘河流的砂石 C 由私人投资兴建 5 万千瓦 含 以下小型水力发电站生产的电力 D 用高炉水渣生产的墙体建材产品 二 多项选择题 共 25 题 每题 2 分 每题的备选项中 有 2 个或 2 个以上符 合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 1 下列固定资产中 不得计提折旧的有 A 土地 B 季节性停用的机器设备 C 未提足折旧提前报废的机器设备 D 已提足折旧继续使用的固定资产 2 对于长征公司 2003 年 1 月 3 日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会 计处理 下列会计分录中 正确的有 A 借 以前年度损益调整 1200000 累计折旧 800000 贷 固定资产 2000000 B 借 固定资产清理 1200000 累计折旧 8 00000 贷 固定资产 2000000 C 借 其他应收款 700000 应交税金 应交所得税 165000 贷 以前年度损益调整 865000 D 借 其他应收款 700000 营业外支出 500000 贷 固定资产清理 1200000 3 行政许可的主要功能是 A 控制危险 B 保障相对人利益 C 配置自然资源和公共资源 D 职能分离 E 证明和提供一种信息 4 根据现行增值税法规的规定 不享受增值税实行即征即退政策的货物有 A 部分新型墙体材料产品 B 对燃煤电厂烟气脱硫副产品 C 在生产原料中掺有不少于 30 的煤矸石 石煤 粉煤灰 烧煤锅炉的炉底 渣 不包括高炉水渣 及其他废渣生产的水泥 D 自来水公司销售的自来水 5 下列关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额的陈述 正确的 有 A 开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定 B 非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章 C 私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购 D 增值税一般纳税人取得的运输发票 申报抵扣 必须同时报送纸质和电子 信息的 增值税运费发票抵扣清单 E 通过铁路运输 取得铁路部门开具运输发票 托运人或收货人名称与其不 一致的 一律不得抵扣进项税 6 流动比率为 110 赊购材料一批 不考虑增值税 将会导致 A 流动比率不变 B 流动比率提高 C 流动比率降低 D 速动比率降低 E 速动比率提高 7 下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有 A 取得债券利息收入所收到的现金 B 偿还债务所支付的现金 C 融资租赁所支付的租赁费 D 减少注册资本所支付的现金 E 分配股利支付的现金 8 下列选项中 可以由单位作为犯罪主体的犯罪有 A 骗取出口退税罪 B 抗税罪 C 偷税罪 D 逃避追缴欠税罪 E 非法出售增值税专用发票罪 9 发票领购申请审批表 适用范围为 A 纳税人初次购票 B 纳税人需要增发票种类 数量 C 纳税人丢失发票 D 纳税人需自制带有企业名称的专用发票 E 纳税人缴销发票 10 某商场 一般纳税人 2008 年 6 月和某电子厂家约定 采用平销返利方式结 算 购进该厂家货物 取得增值税专用发票上注明销售额 220 万元 发票已经 税务机关认证 增值移 37 40 万元 约定按购进价格出售 本月售出 50 取 得零售收入 110 万元 并按当月零售收入的 10 取得了厂家返利收入 商场本 月应纳增值税为 A 12 万元 B 12 万元 C 19 82 万元 D 22 万元 11 公司应当在登记的经营范围内从事经营活动 下列有关公司经营范围的表 述中 正确的是 A 公司章程不能对公司的经营范围作出规定 B 公司的经营范围中属于法律 行政法规规定必须经批准的项目 应当依法 经过批准 C 公司章程可以改变经过登记的公司经营范围而无需办理变更登记 D 公司超越经营范围对外订立的合同无效 12 本案地面施工致王某损害的侵权行为 适用 归责原则 A 无过错责任 B 过错推定 C 公平责任 D 严格责任 13 按照现行车辆购置税的有关规定 对下列车辆按照应税车辆最低计税价格 征收车辆购置税的有 A 企业从国外进口自用的卡车 B 减税 免税条件消失的宝马小汽车 C 受赠 获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车 D 非贸易渠道进口车辆 E 进口旧车 14 增值税一般纳税人的下列凭据中 可据以计算进项税额 从销项税额中 准予抵扣 A 购进免税农业产品取得的普通发票 B 购进固定资产支付运费取得的普通发票 C 税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开的加盖增值税专用发 票专用章的专用发票 D 购进免税药品取得的增值税专用发票 15 根据企业所得税法的规定 以下规定不正确的是 A 不具有主体生产经营职能 且在当地不缴纳增值税 营业税的产品售后服 务 内部研发 仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构 就地预缴企业 所得税 B 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构 场所的 经税务机关审 核批准 可以选择由其主要机构 场所汇总缴纳企业所得税 C 企业应根据当期实际利润额 按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支 机构的企业所得税预缴额 分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴 D 企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的 由企业选择最优惠的政策执行 不得叠加享受 且一经选择 不得改变 16 企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有 A 油料作物的种植 B 糖料作物的种植 C 薯类作物的种植 D 香料作物的种植 17 2002 年可获得的退税额为 万元 A 65 75 B 89 55 C 223 88 D 63 16 18 企业与关联企业之间的购销业务 不按独立企业之间的业务往来作价的 税务机关可以进行调整 调整的方法有 A 可比的非受控价格法 B 加权平均法 C 成本加价法 D 转售价格法 19 企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为 A 应收债权的账面价值加上应支付的相关费用 B 收到补价的 按应收债权账面价值减去补价 加上应支付的相关税费 C 收到补价的 按应收债权账面价值加上补价 加上应支付的相关税费 D 支付补价的 按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费 E 支付补价的 按应收债权的账面价值减去补价和相关税费 20 下列合同中 属于无效合同的是 A 一方以欺诈 胁迫的手段订立的合同 B 恶意串通 损害国家 集体或者第三人利益的合同 C 以合法形式掩盖非法目的的合同 D 损害社会公共利益的合同 E 违反法律 行政法规规定的合同 21 注册税务师审查发票的使用的情况 主要从 入手 A 审查发票开具内容是否真实 B 审查发票有无超经济范围填开的问题 C 审查发票取得是否符合发票管理制度的规定 有无转借 代开或虚开发票 的问题 D 发票各栏项目的填写是否准确无误 E 纳税人是否按规定的期限缴销 22 在增值税 消费税 营业税三个税种中使用的税率形式有 A 累进税率 B 定额税率 C 比例税率 D 零税率 23 对法定最高刑为 10 年以上有期徒刑的 我国刑法规定的追诉时效为 年 A 5 B 10 C 15 D 20 24 对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有 A 按核定收入计算征税 B 按实际申报收入计算纳税 C 按收入减去一定费用支出后的余额计征 D 按经费支出额换算为收入额计征 E 按实现的利润额计征 25 外资企业所得税中不准予列入成本 费用和损失的项目有 A 固定资产的购置 建造支出 资本的利息 B 无法资产的受让 开发支出 各项所得税税款 C 用于中国境内公益 救济性质以外的捐赠 D 支付给总机构的特许权使用费 E 工资和福利费