企业内部控制基本规范及三个指引(强化练习及答案).doc

企业内部控制基本规范及三个指引知识点强化练习及答案绪 论第一部分 内部控制规范的背景及框架介绍“内部控制的要素”知识点强化练习判断题根据COSO报告，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通四个要素组成。（ ）正确答案：错答案解析：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。“内部控制的目标”知识点强化练习多选题借鉴COSO框架，基本规范将内部控制的目标归纳为。（ ）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全和企业财务报告及相关信息真实完整C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略正确答案：A、B、C、D“内部控制评价指引”知识点强化练习判断题企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。对内部控制缺陷进行分类分析。内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。（ ）正确答案：对 “内部控制的关键风险控制点”知识点强化练习判断题内部控制中的关键的控制点是指业务流程和企业经营活动中容易产生风险的环节，要想找到关键控制点首先要对各个业务流程进行风险评估，经过风险排序后确定关键点。（ ）正确答案：对第二部分内部控制配套指引概述“内部环境类指引（一）”知识点强化练习判断题发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。（）正确答案：对“内部环境类指引（二）”知识点强化练习多选题社会责任应用指引提出了（）积极应对措施。A.要求企业设立安全管理部门和安全监督机构B.要求企业积极培育具有自身特色的企业文化C.要求企业规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度D.要求企业提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度正确答案：A, C, D“控制活动类指引”知识点强化练习判断题资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险通常不是很重要的风险。（）正确答案：错答案解析：资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，危害重大。“内部控制评价指引与内部控制审计指引”知识点强化练习多选题企业在内部控制评价报告中披露的内容包括。（）A.内部控制评价工作的总体情况，即概要说明B.内部控制评价的依据C.内部控制评价的程序和方法D.内部控制有效性的结论正确答案：A, B, C, D总则和附则“企业内部控制基本规范”知识点强化练习多选题企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有。（ ）A.风险评估 B.内部环境 C.控制活动 D.信息与沟通正确答案：A, B, C, D答案解析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。“对企业内部控制基本规范的理解”知识点强化练习判断题根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）正确答案：错答案解析：会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。内部控制要素解读“内部环境”知识点强化练习单选题下列有关内部环境的说法中错误的是。（ ）A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查正确答案： D答案解析： 内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。“信息与沟通”知识点强化练习判断题企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（ ）正确答案：错答案解析：沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。内部控制设计与评价“内部控制设计原则”知识点强化练习多选题企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有。（ ）A.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则D.制衡性原则正确答案：A, B, C, D答案解析：除了上述四项外，还应当遵循的原则是成本效益原则。第一章组织架构“组织架构设计与运行中的风险”知识点强化练习判断题企业应当关注组织架构设计与运行中的风险之一是：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）正确答案：对“组织架构的设计（一）”知识点强化练习判断题组织架构是企业实现战略目标的一个平台，人力资源是企业在平台上发挥作用的工具。企业必须根据发展战略的需要设计组织架构，并考虑原有的人力资源以将其进行充分利用。发展战略决定组织架构，但人力资源的制约反过来也会影响组织架构的设计。（）正确答案：对“组织架构的设计（二）”知识点强化练习判断题企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行独立董事审批。（）正确答案：错答案解析：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。第二章发展战略“发展战略的特征”知识点强化练习多选题企业的发展战略通常包括的特征有。（ ）A.整体性 B.谋略性 C.基本性 D.长期性正确答案：A, B, C, D“发展战略的制定”知识点强化练习判断题企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。（ ）正确答案：对“战略委员会的职责”知识点强化练习判断题战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案；但是不可以借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（ ）正确答案：错答案解析：战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案；必要时，可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。“人力资源管理制度”知识点强化练习判断题人力资源管理对发展战略具有导向作用。发展战略规定了组织的长远发展方向和目标，人力资源管理作为具体的管理制度，应该服从于、服务于发展战略的要求。（ ）正确答案：错答案解析：发展战略对人力资源管理具有导向作用。“发展战略的评估”知识点强化练习判断题战略评估是指以战略的实施过程（而不是实施结果）为对象，通过对影响并反映战略管理质量的各要素的总结和分析，判断战略是否实现预期目标的管理活动。（ ）正确答案：错答案解析：战略评估是指以战略的实施过程及其结果为对象，通过对影响并反映战略管理质量的各要素的总结和分析，判断战略是否实现预期目标的管理活动。第三章人力资源“人力资源含义”知识点强化练习判断题人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员，但不包括企业员工。（ ）正确答案：错答案解析：人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。“人力资源关注的风险”知识点强化练习判断题人力资源管理应当关注的风险包括人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。但不包括这样的风险：人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（ ）正确答案：错答案解析：人力资源管理关注的风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。“人力资源的引进”知识点强化练习判断题企业培训是保证员工素质的第一环节。企业人事部门应严格审查应聘人员的专业技术等因素，以便保证其能满足具体的工作要求。（ ）正确答案：错答案解析：企业招聘是保证员工素质的第一环节。企业人事部门应严格审查应聘人员的专业技术等因素，以便保证其能满足具体的工作要求。“人力资源的使用”知识点强化练习判断题员工素质是内部控制得以有效实施的关键所在，员工的素质控制是内部环境的重要组成部分。激励则是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要途径。（ ）正确答案：错答案解析：培训则是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要途径。“激励政策”知识点强化练习判断题激励是控制员工素质一个重要方面，可以激发员工内在的工作动力，激发他们努力工作，更好地去实现企业既定的目标和任务，更好地履行其工作职责。（ ）正确答案：对第四章社会责任“社会责任方面的风险”知识点强化练习多选题企业在履行社会责任方面应当关注的风险包括。（ ）A.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业 巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业B.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和 社会稳定C.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故D.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产正确答案：A, B, C, D“安全生产”知识点强化练习判断题安全生产是企业经营活动的有机组成部分，不论是为了企业的利益、股东的利益还是员工的利益，企业必须搞好安全生产，这也是企业承担的一种社会责任。（ ）正确答案：对“产品质量”知识点强化练习判断题企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。（ ）正确答案：对“促进就业与员工权益保护（一）”知识点强化练习判断题企业与员工签订并履行劳动合同，应遵循按劳分配、同工同酬的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，必要时可以克扣或拖欠员工薪酬。（ ）正确答案：错答案解析：企业与员工签订并履行劳动合同，应遵循按劳分配、同工同酬的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。“促进就业与员工权益保护（二）”知识点强化练习判断题企业应当按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地，大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人才。企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（ ）正确答案：对第五章企业文化“企业文化关注的风险”知识点强化练习多选题加强企业文化建设至少应当关注的风险包括。（ ）A.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力 B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展C.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D.忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败正确答案：A, B, C, D“企业文化在企业发展战略中的作用”知识点强化练习判断题企业文化能够为企业提供长久深厚的发展动力。企业要获得长久稳定的发展，就必须建立起自己的信仰体系，让员工坚定地确认企业的战略目标、经营方针、管理规范等等，自觉地把自我价值与企业价值、个人命运与企业命运紧密的联系在一起。（ ）正确答案：对“企业文化建设的原则”知识点强化练习判断题企业应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分。（ ）正确答案：对“企业文化的评估应当重点关注的内容（一）”知识点强化练习判断题董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境。（ ）正确答案：对“企业文化的评估应当重点关注的内容（二）”知识点强化练习判断题企业应当重视企业文化的评估过程，但无须重视其评估的结果。（ ）正确答案：错答案解析：企业应当重视企业文化的评估结果，巩固和发扬文化建设成果，针对评估过程中发现的问题，研究影响企业文化建设的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。第六章资金活动“资金活动概述”知识点强化练习判断题企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，实现资金营运的良性循环，提升资金营运效率。（）正确答案：对“岗位的分工与授权批准和筹资决策控制”知识点强化练习判断题企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（）正确答案：对“筹资决策控制”知识点强化练习多选题筹资执行控制包括。（）A.对筹资合同或协议的相关控制 B.对资产取得及筹资费用的相关控制C.对筹集资金的使用控制 D.对筹资偿付控制的基本要求正确答案：A, B, C“投资（一）”知识点强化练习判断题企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。（）正确答案：对“投资（二）”知识点强化练习判断题企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。（）正确答案：对“营运”知识点强化练习判断题企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，局部提升资金营运效率。（）正确答案：错答案解析：企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。第七章采购业务“采购业务的职责分工”知识点强化练习多选题下列属于企业采购业务不相容岗位的有（ ）。A.采购、验收与相关记录 B.付款的申请、审批与执行C.请购与审批 D.供应商的选择与审批正确答案：A, B, C, D“授权审批制度”知识点强化练习判断题小额零星采购应当采用招标方式，规定最高限价，实行比价采购。采购项目技术含量较高的，应当组织相关专家进行论证。（ ）正确答案：错答案解析：大宗采购应当采用招标方式，规定最高限价，实行比价采购。小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。“采购业务的付款程序”知识点强化练习判断题销售部门在办理付款业务时，应当对购货发票、供应商发票、结算凭证、订购单、验收单以及入库单等资料的真实性、完整性、一致性、合法性进行严格审核。（ ）正确答案：错答案解析：财务部门在办理付款业务时，应当对购货发票、供应商发票、结算凭证、订购单、验收单以及入库单等资料的真实性、完整性、一致性、合法性进行严格审核。第八章资产管理“资产管理概述与存货管理”知识点强化练习判断题企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。（）正确答案：对“固定资产管理”知识点强化练习判断题企业应当建立固定资产清查制度，至少每两年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。（）正确答案：错答案解析：企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。“无形资产管理”知识点强化练习判断题无形资产的处置应由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。（）正确答案：对第九章销售业务“销售业务相关内部控制的目标”知识点强化练习多选题下列属于企业在销售方面相关内部控制目标的有（ ）。A.保证货款及时足额地收回 B.保证销售折扣的适度性C.保证销售收入的真实性和合理性 D.保证产品的安全、完整正确答案：A, B, C, D“销售与发货控制”知识点强化练习判断题企业在销售合同协议订立后，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。（ ）正确答案：错答案解析：企业在销售合同协议订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。“销售收款控制”知识点强化练习判断题企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。财会部门应当负责应收账款的催收，催收记录（包括往来函电）要妥善保存，销售部门应当督促财会部门加紧催收。（ ）正确答案：错答案解析：销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。“应收账款管理制度”知识点强化练习单选题加强对应收账款的控制，需要从事前、事中控制以及事后监管来进行，下列有关说法错误的是（ ）。A.建立健全赊销内部控制制度属于应收账款控制的事中控制B.加强赊销业务的合同管理属于应收账款控制的事中控制C.建立货款回收责任制属于应收账款控制的事前控制D.建立应收账款的坏账准备金制度属于应收账款控制的事后监管正确答案：A答案解析：建立健全赊销内部控制制度属于应收账款控制的事前控制。第十章研究与开发“研发阶段的特点”知识点强化练习多选题下列属于研究阶段特点的有（ ）。A.具有针对性 B.计划性C.形成成果的可能性较大 D.探索性正确答案：B, D答案解析：A, C属于开发阶段的特点。“研发流程的内部控制”知识点强化练习判断题就研发流程而言，并不是必须针对每一个项目管理中的重要作业项目建立控制点，并设计适当的控制措施以及内部稽核定期检查程序。（ ）正确答案：错答案解析：就研发流程而言，必须针对每一个项目管理中的重要作业项目建立控制点，并设计适当的控制措施以及内部稽核定期检查程序，如此才能协助管理者确保各项研发工作正确且及时的完成。“量试、验收与变更阶段”知识点强化练习多选题研发流程中的量试、验收与变更阶段的控制重点包括（ ）。A.设计变更是否考虑其风险、成本及相关作业的配合性B.设计变更是否依规定实施C.是否经量试及量试检讨的过程，才进行设计验收及量产D.设计验收是否由生产技术及质量管理部门进行正确答案：A, B, C, D第十一章工程项目“工程项目概述与关键内部控制”知识点强化练习多选题工程项目业务不相容岗位一般包括（）A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计正确答案：A, B, C, D第十二章担保业务“担保业务的要求”知识点强化练习判断题企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告。企业自身不具备条件的，可以不对担保申请人进行资信调查。（ ）正确答案：错答案解析：企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告。企业自身不具备条件的，应委托中介机构对担保业务进行调查和评估。“调查评估与审批（一）”知识点强化练习多选题企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保的有( )。A.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的B.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的C.与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的D.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的正确答案：A, B, C, D“调查评估与审批（二）”知识点强化练习多选题下列情形属于上市公司须经股东大会审核批准后才可以对外担保的情形有（ ）。A.为资产负债率超过70的担保对象提供的担保B.单笔担保额超过最近一期经审计净资产10的担保C.为资产负债率超过50的担保对象提供的担保D.上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保正确答案：A, B, D“执行与监控”知识点强化练习判断题违规担保的成因主要集中在两个方面：一是担保未经董事会或股东大会批准，程序不规范；二是在一股独大的背景下，上市公司的独立性难以保证。（ ）正确答案：对第十三章业务外包“业务外包概述”知识点强化练习多选题企业的业务外包应当关注下列（）风险。A.要求企业合理确定外包业务范围，综合考虑成本效益原则，权衡利弊，避免将核心业务外包B.外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失C.业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势D.业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案正确答案：B, C, D“承包商选择”知识点强化练习判断题企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方。采用招标方式选择承包方的，应当符合招投标法的相关规定。 （）正确答案：对“业务外包实施”知识点强化练习判断题系统风险是指当企业进入到一个供销价值链时，由于价值链系统不能有效地发挥其功能而使企业遭受损失的可能性。系统风险由供销价值链系统自身结构所决定。系统风险的成因可从以下两个方面加以分析。（）正确答案：对第十四章财务报告“财务报告概述、与财务报告相关的内部控制”知识点强化练习判断题财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。（）正确答案：对“与财务报告相关的内部控制（一）”知识点强化练习判断题出纳人员可以兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，但是不得负责稽核工作和会计档案保管工作。（）正确答案：错答案解析：出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，不得负责稽核工作和会计档案保管工作。“与财务报告相关的内部控制（二）”知识点强化练习判断题财务报告附注要披露的内容包括：企业的基本情况；财务报告的编制基础；采用的会计政策和会计估计及其变更等情况。（）正确答案：对第十五章全面预算“全面预算概述与岗位分工与授权批准”知识点强化练习多选题企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险（）。A.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导B.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营C.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现D.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式正确答案：B, C, D“预算编制控制”知识点强化练习判断题以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标。（）正确答案：对“预算执行控制”知识点强化练习判断题建立预算预警机制的模式主要为：对可计量的风险因素可以运用指标预警法；对于不可计量的风险因素则采用因素预警法，与前者相比，使用范围较小；综合警报，把指标预警方法与因素预警方法结合起来，并把诸多因素综合进行考虑。（）正确答案：对“预算调整、分析与考核控制”知识点强化练习判断题预算管理涉及企业经营管理的各个方面，要较好地发挥预算管理的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合。（）正确答案：对第十六章合同管理“分级授权、归口管理”知识点强化练习判断题合同的拟定与审批可以由同一人执行。（）正确答案：错“签约主体资格调查制度的制定”知识点强化练习多选题企业对签约主体资格进行调查的主要内容应当包括（）。A.主体资格是否合法 B.其他自然状况是否真实C.签约人是否合法 D.经营范围是否合法正确答案：A, B, C, D“签约主体资格调查制度的执行”知识点强化练习多选题签约主体资格调查制度执行时，一般调查方式有（）。A.委托调查方式 B.实地调查方式C.直接调查方式 D.间接调查方式正确答案：A, B, D“合同订立的程序、形式、内容”知识点强化练习判断题对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（）正确答案：对“合同履行、变更或解除”知识点强化练习判断题变更或解除合同应当由合同双方达成书面协议。（）正确答案：对第十七章内部信息传递“企业内部信息传递的风险”知识点强化练习多选题企业内部信息传递至少应当关注的风险包括。（ ）A.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行B.内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实C.内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力D.内部报告系统功能健全、内容完整正确答案：A, B, C“内部报告的格式”知识点强化练习多选题下列属于内部报告格式的有。（ ）A.文本格式 B.数字格式C.图表格式 D.综合格式正确答案：A, B, C, D“内部报告的使用”知识点强化练习多选题当发生下列（ ）情况时，企业一般必须修正内部报告制度。A.企业内部机构发生变化B.企业经营策略发生变C.反馈意见表明内部报告制度中存在有较大缺陷D.企业管理政策发生变化正确答案：A, B, C, D第十八章信息系统“信息系统的定义”知识点强化练习判断题信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（ ）正确答案：对“信息系统开发的原则”知识点强化练习多选题企业计算机信息系统开发应当遵循的原则包括。（ ）A.重要性原则 B.因地制宜原则C.成本效益原则 D.理念与技术并重原则正确答案：B, C, D“会计信息化及其控制”知识点强化练习判断题企业应当健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性。（ ）正确答案：对企业内部控制评价指引“管理层对财务报告内部控制评价（一）”知识点强化练习判断题如果管理层识别出公司财务报告内部控制中的一个或多个重要弱点，管理层就不能确定公司的财务报告内部控制是有效的。（ ）正确答案：对“管理层对财务报告内部控制评价（二）”知识点强化练习多选题企业内部控制的 “控制自我评估”基本的特征包括。（）A.关注业务的过程和控制的成效 B.由外部机构进行C.由管理部门和职员共同进行 D.用结构化的方法开展评估活动正确答案：A, C, D“内部控制评价概述”知识点强化练习多选题企业实施内部控制评价，应当遵循下列（）原则。A.经济性原则 B.全面性原则C.客观性原则 D.重要性原则正确答案：B, C, D“内部环境的评价”知识点强化练习判断题企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。（）正确答案：对“风险评估的评价”知识点强化练习多选题在对企业风险防范作测评时，应重点关注企业。（）A.是否建立完整的风险评估体系B.是否建立审计委员和风险管理部门C.是否对经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控D.是否对已发现的企业各类风险有控制措施正确答案：A, B, C, D“控制活动的评价”知识点强化练习判断题控制措施的实施就形成了内部控制制度，这是内部审计评价的重要内容。（）正确答案：对“信息与沟通的评价”知识点强化练习多选题企业开展信息与沟通评价，应当对（）进行认定和评价。A.信息收集、处理和传递的及时性 B.财务报告的真实性C.反舞弊机制的健全性 D.信息系统的安全性正确答案：A, B, C, D“内部监督的评价”知识点强化练习判断题内部监督评价主要就是评价监督机制是否执行并有效。（）正确答案：对“内部控制评价的程序（一）”知识点强化练习多选题企业层面评估测试方法主要有（）。A.管理层访谈 B.调查问卷C.获取并审阅相关文档抽样进行测试 D.观察正确答案：A, B, C“内部控制评价的程序（二）”知识点强化练习多选题存在下列（）情况，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷。A.未实现规定的控制目标 B.未执行规定的控制活动C.突破规定的权限 D.不能及时提供控制运行有效的相关证据。正确答案：A, B, C, D“风险导向审计法的要求”知识点强化练习判断题风险导向审计法要求内部审计人员改变传统的评价模式，把审计的起点放在关注企业发展战略和识别企业业务流程的风险上，分析风险，并提出控制风险的建议和方法。（）正确答案：对“风险基础评价法与详细评价法的区别”知识点强化练习判断题与风险基础法相比详细评价法需要更高程度的专业判断。（）正确答案：错“风险导向审计法”知识点强化练习判断题在内部审计领域实施风险导向审计变为更加关注企业面临的风险和企业未来的发展及企业为降低风险所进行的一项管理活动。（）正确答案：对“个别访谈”知识点强化练习多选题个别访谈具体的运用流程包括（）。A.及时作好访谈记录，一般还要录音或录像 B.恰当进行提问C.设计访谈提纲 D.准确扑捉信息，及时收集有关资料正确答案：A, B, C, D“专题讨论会”知识点强化练习多选题专题讨论会主要有（）基本形式。A.目标 B.流程 C.控制 D.评估正确答案：A, B, C答案解析：研讨会主要有基于控制、流程、风险和目标的四种基本形式。“内部控制缺陷认定”知识点强化练习多选题根据缺陷对企业影响的严重程度可以分为（）。A.重要缺陷 B.重大缺陷 C.无缺陷 D.一般缺陷正确答案：A, B, D“内部控制评价报告”知识点强化练习单选题内部控制评价报告应于基准日后（）个月内报出。A.3 B.4 C.5 D.6正确答案：B企业内部控制审计指引“注册会计师的责任”知识点强化练习判断题在内部控制审计业务中，注册会计师的责任是按照企业内部控制审计指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见。（ ）正确答案：对“内部控制鉴证业务提供的保证程度”知识点强化练习单选题注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供（ ）保证。A.合理 B.绝对 C.有限 D.基本正确答案：A“利用内部审计人员的工作”知识点强化练习判断题在内部控制审计业务中，注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任，但其责任可能会因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。（ ）正确答案：错答案解析：注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。“企业层面控制和业务层面控制”知识点强化练习多选题内部控制评价程序一般包括（）。A.了解与记录内部控制 B.评价内部控制的强弱C.初步评价控制风险 D.实施符合性测试正确答案：A, B, C, D“企业层面控制和业务层面控制”知识点强化练习判断题注册会计师测试业务层面控制，应当把握重要性原则，结合企业实际、企业内部控制各项应用指引的要求和企业层面控制的测试情况，重点对企业生产经营活动中的重要业务与事项的控制进行测试。（）正确答案：对“企业产权关系、组织结构与企业文化”知识点强化练习判断题企业文化是现存的一种无形力量,是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。（）正确答案：对“了解控制程序与政策、信息系统与控制的监督”知识点强化练习判断题了解信息系统，主要是了解单位内外部信息记录载体，以及沟通方式。外部信息载体包括记录市场份额、法规要求和客户反映等信息的资料。（）正确答案：对“初步分析健全性和有效性与控制测试”知识点强化练习多选题初步的健全性和有效性分析后就可以规划将要实施的控制测试。一般来说对于以下（）情况就可以不进行测试。A.相关业务虽不大量发生但涉及金额相对较大的业务循环或关键控制点的控制B.对业务循环或关键控制点的控制初步评价为无效C.在了解内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制未得到遵循D.虽对业务循环或关键控制点设置控制但未发生相关业务正确答案：B, C, D“评价控制缺陷”知识点强化练习多选题内部控制缺陷的分类，内部控制缺陷按其成因分为（）。A.设计缺陷 B.运行缺陷C.一般缺陷 D.重大缺陷正确答案：A, B“完成审计工作”知识点强化练习判断题注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行。（）正确答案：错“记录审计工作”知识点强化练习多选题注册会计师应当在审计工作底稿中记录下列（）内容。A.内部控制审计计划及重大修改情况。 B.相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果。 C.测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果。 D.对识别的控制缺陷的评价。正确答案：A, B, C, D“内部控制审计”知识点强化练习判断题如果工作范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的报告。无法表示意见是指注册会计师不对内部控制的有效性发表意见。（）正确答案：对