2013届毕业实践报告3.doc

湖北财税职业学院财税系毕业实习报告专 业： 税 务 班 级： 10301 撰 写 者： 陈 球 峰 指导教师： 罗 旋 时 间： 2013-4-20 2013 年 04 月 20 日湖北财税职业学院毕业实习申请表学生情况姓 名陈 球 峰性别 男班级 10301专 业 税 务学制 三年学号 100101005联系电话 13072754094个人特长阅读 唱歌 学生意见对于即将毕业的我来说，实习是一个很好的机会。让我可以提前感受职场积累经验，真的很不错。毕业实习项目财务类工作实习单位情况单位名称湖北睿华会计师事务有限公司单位性质有限责任公司所属行业会计行业经营范围审计 代账 咨询 地 址武昌区中北路楚天都市花园C栋601G室邮编430071联 系 人李 小 莲电话15342293823传 真 027-87710787E-Mail845198075qq.com实习内容 做审计工作底稿，出具审计报告初稿，核对账本找出错误进行调账实习地点武昌区中北路楚天都市花园C栋601G室实习时间 2013 年 03 月01 日 至 2013 年 06 月 30 日实习单位意见（是否同意接受）单位盖章 年 月 日 系部意见盖章 年 月 日 注：本表用于学生自主联系毕业实习单位时使用。毕业实践报告指导记录表姓 名陈球峰学号100101005专业 税 务题 目审计助理岗位实践报告指导教师罗 旋第一次指导指导日期存在问题修改建议第二次指导指导日期存在问题修改建议第三次指导指导日期存在问题修改建议第四次指导指导日期存在问题修改建议第五次指导指导日期存在问题修改建议指导教师:附件4： 审计助理岗位实践报告 一、 基本情况介绍 （一）实习目的和意义 1.实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固所学的知识。 2.实习又是对每一大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上书本上根本学不到的知识、即开阔视野，又增长见识且积累了经验，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。3.发挥自己的能力，适应职场以及增强自我的约束能力。（2） 单位介绍湖北睿华会计师事务所有限责任公司是我这次实习的单位。公司于2010年在武汉市工商行政管理局武昌分局登记注册，注册号为420106000112464，注册资本为30万元，法人代表为赵铭，公司位于武昌区中北路1号楚天都市花园C栋601G室，目前经营范围有审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记账；会计咨询、税务咨询、会计培训。公司现有5位注师，规模不是很大正处在飞速发展中。（3） 学习要求1. 了解会计师事务所机构组织，人员组成及基本业务。 2.熟悉事务所各种会计业务的操作流程、行业规范及审计准则务和编写审计底稿和审计报告初稿，协助会计师完成各类业务。 3.熟练操作财务软件及打印机复印机且配合其他人员完成各种办公室日常工作。2、 具体实践内容（1） 开始阶段1.虽然之前在这个公司实习过，但那是并不是做与审计相关的业务，而是去给一家建筑企业查账核对清楚及调账。因此在此之前并没有接触审计，且我所学的专业是税务与审计丝毫不相关，对审计没有概念可想而知这难度得有多大，于是只能先进行初步的培训之后,经理给我安排的第一个任务就是看以前年度的审计工作底稿，那几天我天天都在看工作底稿。到这时我才明白，原来审计并不是一个笼统的概念，它还可细分为很多种，如年度审计、专项审计、外审、汇审等。当然最普遍的自然是年度审计。2.虽然审计种类不同，但其底稿的格式都大同小宜，首先是封面，接着是索引，然后是总体的审计计划，最后是具体业务的审计。前面三项的内容都基本相同，但是价值最大的就是具体业务部分了。这部分可是审计工作的精髓，凝聚了审计工作的过程。而且它都是按照财务报表的各个科目的顺序一个一个排下来的，资产、负债、所有者权益，然后就是收入和税费等。每一个科目的主要内容又包括实质性程序、导引表、审定表、明细表以及从被审计单位取得的各种审计证据。（3）当时的我刚开始还有点看不懂有点蒙，但是我却没有放弃因为我不想打酱油，所以我就不断的去思考，我在想是否每一个科目都需要审计呢？哪些又是重点科目？哪些需要询证函？后来通过我经理的指点才得知并不是每一个会计科目都有审定的必要，只有被审计单位年度财务报表上出现的科目才需要审定，那些占总额比例大的就是重点科目需要特别注意，一般的较大往来和银行存款必须要有询证函，因为外部证据比内部证据可靠的多。 (1)在看了几天的工作底稿后，虽然我没有实际接触年度审计工作，但这几天我翻阅了许多的工作底稿，对底稿的构成，审计等业务程序的控制，实施所以审计程序的过程中所需资料的内容等有了具体的了解。(2) 就在我想动手去做时，没想到我又被派去重庆出差了，还是那家建筑公司，这个项目接收的时间已经有一年了,但由于我们所一直在忙因而不能派人到那边去，而这次去还是由于重庆那边来催我们。(3) 在重庆我还是做以前一样的工作，核对凭证找出错误然后就进行调账，整个的流程早就熟练了。（2） 参与年度审计工作1在重庆呆了10天后我就回到了武汉，开始准备参与年度审计工作，我很兴奋，这是我这次实习最大的目的。年度审计就是年度财务会计报告审计，是指注册会计师依法接收委托，按独立审计准则的要求，对被审计单位的年度财务会计报表实施必要的审计，获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计发表审计意见。2我迎来的第一个审计项目是湖北金安公益发展有限公司委托我们所对他们的年度财务报表进行审计，我们小组有四个人组成，由注师领导三个助理成员。（1） 星期一的早上九点半我们在预先约好的光谷资本大厦见面，然后由注师带我们去那个公司，到了那个公司后我们由于时间比较紧，我们决定先进行现场的抽取工作，再来审计报告和编写审计底稿。（2） 我们所要收集对方提供的一些基本资料包括：公司简介、章程、财务管理制度、企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、会计政策调查表、内部控制表、存货盘点表等以及本年度的会计报表、总账、科目余额表、现金盘点表、银行对账单借款合同增值税纳税申报表及税率和最近一期的验资报告，2011的审计报告、固定资产明细表等等。这些资料都是在出具审计报告之时所要进行参考的。收集的资料毕业要盖被审计单位的公章。（3） 而我所分配的主要工作是负债类的工作底稿和抽查凭证，由于以前没有做过相关业务，且处于兴奋中大脑一下子短路了，脑袋都是一片空白，把当时所学的审计工作底稿都忘记了，不知道怎么入手。于是就虚心的请教同事，其实不懂那就必须得问别人，不能怕丢面子，有时候面子能值什么呢，能学到东西那才是最重要的。她们都很耐心的教我，我才回过神来才明白了一些具体的流程，我先对照去年的审计报告以及2011年末的资产负债表,看看哪些科目有没有变化，对于有变化的我就先做个记号，再按发生的科目余额表和明细表对照着填写审定表审定明细、检查表等，根据审定表再出具审计报告。其中审计工作底稿一些都是设定好公式的，输入数据结果就出来了。对于抽查凭证也许觉得很麻烦，面对大堆的凭证不知道该抽哪一个？其实很简单就是抽查大金额的最主要是在往来账项里，比如应收账款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应收账款、其他应付账款。对于财务费用来说不需要抽都可以，管理费用可以抽一些，但不需要每个都抽。（4） 盘点是审计工作中的一项重要内容，主要报告现金盘点和存货盘点。现金盘点一般都很简单，一般选择在一天工作开始或结束时，由公司的出纳进行盘点，财务总监和审计人员进行监督，并填写现金盘点表，如果有不一致时就需要进行倒推，达到账面一致。（5） 对于银行存款我们需要查看它的银行明细表，还要查看银行对账单，对于不符合的还需要填写银行存款余额调节表，对于一些金额较大的账户还需填写银行询证函。对于较大金额的往来也需要询证函3. 填写工作底稿是审计工作的很大一部分，其实大部分的工作底稿是可以在现场完成的,但是由于时间关系很多时候必须回到公司填写。工作底稿的填写就是根据你收集到的资料进行填写。都是有模板的可以按照模板，按照一定的格式字体等。审定表都是有本年未审数和本年审定数以及上年审定数，其中上年审定数就是按照去年的审计报告的年末数填写，今年的本年未审数是按照被审计单位提供的报表来填写，本年审定数是按照收集的资料以及你自己核对后的数字来填写 一般来说这两者的数据应该是一致如有不一致则需要调整且必须与被审计单位沟通。4. 编写审计报告也比较简单，可以参照以前的模板进行修改，审计报告的意见这不需要动只需把被审计单位改一下就可以，附注里就只需改企业基本情况,这要按照去年的审计报告里的企业基本情况来写，其他的只需动数据。编写完成后就需要复核进一步的核对避免出现小错误，审计报告是不能出现任何问题的，如果出现会被他人说笑，这是一个严肃的事！复核后没问题就去打印装订后就可以送给被审计单位了。 三、实习总结（1） 实习体会1. 在这短短的两个月的实习中，确实让我成长了很多，让我感受了职场的辛酸也懂得了守时的重要性。感觉到了很强的约束力再也不能像以前在学校那样可以迟到可以很自由，这些已经离我而去了。现在的我很怀念以前的读书时代呀。2. 当然在实习期间我也学到了很多东西，我学会了如何去审计如何做审计报告填写工作底稿以及它的一系列流程。学会了如何与他人打交道以及一些做人的道理。3. 我丰富了自己的知识，我并没有忘记我所学的专业相反我觉得我对我的专业更加感兴趣，也被会计这一门学科所吸引，不能割舍。4. 实习的结束意味这大学生活的谢幕，也意味这自己走上社会努力奋斗的开始，从此身上的压力责任就重大了。 实习虽短但意义却是重大的，这是大学课堂上不能学到的。对于我即将进入社会有很大的帮助。（二）实习建议 实践是检验真理的唯一标准，我想实习就是检验理论的唯一标准。在这次实习的工程中也发现了自己的不足之处需要自己在以后的工作和生活中去改正：1. 不够细心，在这段实习过程中，我常常犯一些不应该犯的小错误，而这些错误本来就可以避免的。比如说编写审计报告的初稿，把公司名字打错一个字又或者是把数字输入错误等。我师傅常常说我要细心不能马虎，我每次都说好，可是每次都会犯点小错误。2. 对于会计审计知识掌握的不够深，可能是由于我所学的专业带来的缺陷吧。但是我觉得这不是理由，我想在以后的日子中需要加强这一块。3. 缺乏思考以及独立解决问题的能力。在大学中，我感觉自己还是善于思考和独立解决问题的，但是现在在工作中我却发现自己没有这方面的能力了，也许以前可能所接触的东西很肤浅又或者不需要承担责任。4. 动手的能力差。这是每个大学生的通病我也不例外，在大学里学的大部分都是纯理论性的东西很少会有实质性的，所以导致动手能力差，不敢做不能做不会做。还是要加强动手能力，希望以后的大学能够改变这一弊端。理论与实践是密不可分的，在实践中锻炼自己的能力也更加认识了自己，巩固自己所学的知识扩展了视野，从中学到书本上没有的知识和宝贵的经验。虽然有很多的不足但是这更加促使自己的改正。湖北财税职业学院学生学毕业实习鉴定表系别： 财 税 系 专业： 税 务 姓名陈 球 峰班级10301学号100101005实习单位湖北睿华会计师事务所有限责任公司实习部门审计部门实习时间2013.03.01-2013.5.31学生毕业实习总结 两个月的实习时间真的很短暂，在忙碌中结束了，在我似乎很享受这样的一种生活状态时却戛然而止，让我很不痛快。通过这段时间的实习我想我不仅收获了知识更加的是对职场的感受以及于人沟通这方面的提高吧 我很幸运的是我不需要像其他同学那样到处去找工作，因为去年实习时我就在这家公司实习，正好需要人因此就留下了 虽然去年也是在这家事务所实习但是那只有更短的一个月，根本就没有接触它核心业务就是审计。这次主要的工作就是做审计，对于审计我了解的不是很多，由于我所学的专业与审计还是有一段距离的，因此我是比较担心我的工作，我怕我不会做，做不好。在这样的矛盾中我工作了。经理也知道我没有学过审计，因而也就给我培训一下，认识什么是审计，审计的工作是干什么的。培训后我每天就在看审计报告和工作底稿，刚开始看的时候看是迷茫的，后来就慢慢的看的懂，原来工作底稿是根据审计报告而来的，审计报告上有的科目就是工作底稿所需做的。过了一个星期后，我被带到现场去做审计工作底稿，那家公司叫湖北金安公益发展有限公司，是一家从事卖墓地及殡葬服务的公司。星期一早上九点半到了那家公司后，我师傅就给我发了负债类的底稿给我，然后我就拿着那些收集到的资料开始填写底稿，当然刚开始我可能不太会做，但问了我师傅后我就慢慢的弄懂了。在这家公司弄了两天底稿后，把所需要的资料收集忘盖公章后我们就离开了，回到公司后我就想整理工作底稿，等把底稿整理后发给我师傅看后，我就尝试着编写审计报告的初稿，由于每个事务所都有自己的报告模板，虽然内容大与其他所的一样，但是在格式上形式上还是有所不同，这就叫做特点，我就照这去年的审计报告的期末数来填写今年的期初数，其他的就按照工作底稿来填写，把格式字体大小弄完后，交给我师傅审核，审核过后就是打印装订，然后送个被审计单位。虽然其中我做的初稿有些问题但是都是小问题不会影响报告，但还是需要注意。我两个月来几乎都是在做这样的工作，我不觉的很无聊枯燥，我觉的很有挑战性。 这次实习是我大学生涯的最后一次，我格外珍惜。这也是我即将进入社会适应社会的一次很好的检验。 实习生：陈球峰 2013年04月20日 实习单位鉴定： 实习单位盖章 年 月 日指导教师鉴定成绩指导教师签名：年 月 日 系意见实习成绩（公章）年 月 日 备 注说明：本表一式三份，一份系办公室留存，一份交教务处存档，一份随学生档案。