《资本项目外汇管理业务操作指引(2017年版)》

资本项目外汇 业务操作指引 2017 年版 目 录 第一部分 国家外汇管理局资本项目外汇业务操作指引 1 国家外汇管理局资本项目外汇业务操作指引有关说明 1 1 1 短期外债余额指标核准 2 1 2 合格境外机构投资者 QFII 投资额度备案 审批 4 1 3 人民币合格境外机构投资者 RQFII 投资额度备案 审批 5 1 4 合格境外机构投资者 QFII RQFII 投资额度调减或取消备案 审批 7 1 5 合格境内机构投资者 QDII 投资额度审批 8 1 6 非银行金融机构结售汇业务资格审批 9 第二部分 外汇分 支 局资本项目外汇业务操作指引 12 外汇分 支 局资本项目外汇业务操作指引有关说明 12 一 跨境信贷业务 13 2 1 短期外债余额指标核准 13 2 2 非银行债务人外债签约 变更 登记 14 2 3 财政部门和银行外债登记 20 2 4 非银行债务人非资金划转类提款备案 23 2 5 非银行债务人非资金划转类还本付息备案 24 2 6 非银行债务人外债注销登记 25 2 7 内保外贷签约 变更 登记 26 2 8 非银行机构内保外贷业务集中登记管理 29 2 9 内保外贷注销登记 31 2 10 外保内贷履约外债登记 31 2 11 外保内贷履约款结 购 汇 33 2 12 融资租赁对外债权登记 33 2 13 内保外贷担保履约对外债权登记 34 2 14 境内机构境外放款额度登记 36 2 15 境内机构境外放款额度变更与注销登记 37 二 证券投资管理业务 40 3 1 境内公司境外上市登记 40 3 2 境外上市公司境内股东持股登记 41 3 3 境外上市变更登记 注销登记 41 3 4 境外上市公司境内股东持股变更登记 42 3 5 境内机构境外衍生业务外汇登记 43 3 6 境内机构境外衍生业务外汇变更 注销 登记 43 3 7 上市公司回购 B 股股份购汇额度审批 44 3 8 银行人民币结构性存款业务外汇登记 45 三 非银行金融机构管理业务 47 4 1 非银行金融机构主体信息登记及变更登记 47 4 2 非银行金融机构申请结售汇业务资格初审 47 4 3 非银行金融机构外汇业务备案管理 49 4 4 非银行金融机构资本金 或营运资金 本外币转换管理 50 四 资本项下个人外汇业务管理 51 5 1 境内个人参与境外上市公司股权激励计划外汇登记及变更 注销登记 51 5 2 特殊目的公司项下境内个人购付汇核准 53 5 3 移民财产转移购付汇核准 54 5 4 继承财产转移购付汇核准 55 五 格式文本范例 57 表 1 境外放款登记业务申请表 57 表 2 合格境外机构投资者登记表 59 表 3 合格境外机构投资者 QFII 投资额度备案表 62 表 4 合格境外机构投资者 QFII 产品信息登记备案表 64 表 5 人民币合格境外机构投资者登记表 65 表 6 人民币合格境外机构投资者投资额度备案表 67 表 7 人民币合格境外机构投资者托管人信息备案表 69 表 8 合格境内机构投资者境外证券投资申请表 70 表 9 境外上市登记表 73 表 10 境外持股登记表 76 表 11 境内机构境外衍生业务登记申请表 78 表 12 境内个人参与境外上市公司股权激励计划外汇登记表 80 表 13 个人财产转移业务申请表 83 表 14 境内非银行金融机构外汇业务备案表 84 表 15 机构名称 年度外汇业务经营情况报告 88 表 16 宏观审慎跨境融资风险加权余额情况表 企业版 89 表 17 境内机构外债变动反馈登记表 90 表 18 非银行机构内保外贷集中登记逐笔月报表 参考格式 91 表 19 内保外贷业务违约暂停条款限制豁免确认书 92 表 20 商业银行人民币结构性存款业务外汇登记申请表 94 表 21 商业银行人民币结构性存款业务月报表 95 第三部分 外汇指定银行直接办理资本项目外汇业务操作指引 97 外汇指定银行直接办理资 本项目外汇业务操作指引相关说明 97 六 境内直接投资外汇业务 98 6 1 境内直接投资前期费用基本信息登记 98 6 2 新设外商投资企业基本信息登记 98 6 3 外国投资者并购境内企业办理外商投资企业基本信息登记 101 6 4 外商投资企业基本信息登记变更 注销 103 6 5 开立外汇保证金账户的主体基本信息登记 变更 107 6 6 接收境内再投资基本信息登记 变更 107 6 7 境内直接投资货币出资入账登记 108 6 8 境内直接投资存量权益登记 年度 109 6 9 前期费用外汇账户的开立 入账和使用 110 6 10 外汇资本金账户的开立 入账和使用 111 6 11 境内资产变现账户的开立 入账和使用 113 6 12 直接投资所涉结汇待支付账户的开立 使用和关闭 114 6 13 境内再投资专用账户的开立 入账和使用 117 6 14 保证金专用外汇账户的开立 入账和使用 118 6 15 境内直接投资所涉外汇账户内资金结汇 119 6 16 外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转 122 6 17 外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转 123 6 18 境内资产变现账户资金原币划转 124 6 19 境内再投资专用账户资金原币划转 125 6 20 保证金专用外汇账户资金原币划转 126 6 21 外国投资者清算 减资所得资金汇出 127 6 22 境内机构及个人收购外商投资企业外方股权资金汇出 127 6 23 外国投资者先行回收投资资金汇出 128 6 24 境外机构在境内设立的分支 代表机构和境外个人购买境内商品房结汇 129 6 25 境外机构在境内设立的分支 代表机构和境外个人将因未购得退回的人民币购房 款购汇汇出 130 6 26 境外机构在境内设立的分支 代表机构及境外个人转让境内商品房所得资金购汇 汇出 130 6 27 境内直接投资 含非金融机构和非银行金融机构 不含保险公司 利润汇出 131 七 境外直接投资外汇业务 132 7 1 境内机构境外直接投资前期费用登记 132 7 2 境内机构境外直接投资外汇登记 133 7 3 境内机构境外直接投资外汇变更登记 135 7 4 境内机构境外直接投资清算登记 136 7 5 境内居民个人特殊目的公司外汇 补 登记 137 7 6 境内居民个人特殊目的公司外汇变更登记 138 7 7 境内居民个人特殊目的公司外汇注销登记 139 7 8 境外直接投资存量权益登记 年度 140 7 9 境内机构境外直接投资前期费用汇出 汇回 140 7 10 境内机构境外直接投资资金汇出 141 7 11 境外资产变现账户开立 注销 142 7 12 境外资产变现账户入账和结汇 143 7 13 境外直接投资企业利润汇回 143 7 14 特殊目的公司项下境内个人购付汇 144 7 15 境外放款专用账户开立 注销 144 7 16 境外放款资金汇出 汇回入账 145 八 外债 跨境担保和国内外汇贷款业务 147 8 1 银行为非银行债务人开立 关闭外债账户 147 8 2 银行为非银行债务人办理外债提款入账 148 8 3 银行为非银行债务人办理外债结汇 149 8 4 银行为非银行债务人办理外债还本付息 151 8 5 外债所涉结汇待支付账户的开立 使用和关闭 152 8 6 非银行债务人外债套期保值履约交割 154 8 7 金融资产管理公司对外处置不良资产外汇收入及结汇 155 8 8 受让境内不良资产的境外投资者取得的收益对外购付汇 156 8 9 银行内保外贷业务 变更 登记 157 8 10 外保内贷登记 158 8 11 内保外贷项下履约款购付汇及收结汇 159 8 12 外保内贷项下担保履约款入账 161 8 13 担保费收付 162 8 14 金融机构为境内非金融机构开立 关闭国内外汇贷款账户 162 8 15 金融机构为非金融机构办理国内外汇贷款的支付与结汇 163 8 16 金融机构为非金融机构办理国内外汇贷款还本付息 164 九 证券投资业务 166 9 1 合格境外机构投资者 QFII RQFII 主体信息 变更 登记 166 9 2 合格境内机 构投资者 QDII 主体信息 变更 登记 166 9 3 合格境外机构投资者 QFII RQFII 账户开立 使用和关闭 167 9 4 合格境内机构投资者 QDII 账户开立 使用和关闭 170 9 5 A 股上市公司外资股东减持股份或分红派息资金汇出或再投资 171 9 6 境内公司境外上市专用外汇账户开立 使用和关闭 173 9 7 境内公司境外上市结汇待支付账户开立 使用和关闭 174 9 8 境内股东境外持股专用账户开立 使用和关闭 175 9 9 境内个人参与境外上市公司股权激励计划专用外汇账户开立 使用和关闭 176 9 10 境内个人投资者 B 股投资收益结汇 178 9 11 香港基金内地发行销售登记及变更登记 179 9 12 香港基金内地发行销售募集资金专用账户开立 使用和关闭 179 9 13 内地基金香港发行销售登记及变更登记 181 9 14 内地基金香港发行销售募集资金专用账户开立 使用和关闭 181 9 15 境外机构在境内发行债券登记 183 9 16 境外机构投资银行间债券市场登记及变更 注销登记 183 9 17 境外机构投资银行间债券市场专用外汇账户开立 使用和关闭 184 十 非银行金融机构外汇业务 186 10 1 非银行金融机构外汇账户开立 186 10 2 非银行金融机构外汇利润结汇 186 10 3 非银行金融机构资金汇兑 187 十一 数据报送 189 十二 格式文本范例 190 表 1 境内直接投资基本信息登记业务申请表 一 190 表 2 境内直接投资基本信息登记业务申请表 二 196 表 3 境内直接投资货币出资入账登记申请表 198 表 4 年度境内直接投资外方权益统计表 200 表 5 境外直接投资外汇登记业务申请表 202 表 6 境内居民个人境外投资外汇登记表 205 表 7 年度境外直接投资中方权益统计表 208 表 8 资本项目账户资金支付命令函 210 表 9 香港基金内地发行信息报告表 212 表 10 内地基金香港发行信息报告表 214 表 11 境外机构境内发行债券信息报告表 215 第一部分 国家外汇管理局资本项目外 汇业务操作指引 国家外汇管理局资本项目外汇业务操作指引有关说明 一 国家外汇管理局审批的范围 第一类是相关法规明确由国家外汇管理 局审批的行政许可事项 第二类是相关法规或依据不明确 或超出现行规定但 具有合理性且符合改革方向的业务需求 包括一些疑难 重大问题等需国家外 汇管理局批准的事项 二 申请人上报的程序 一是由申请人直接向国家外汇管理局申请 除法 规明确由申请人直接向国家外汇管理局申请的事项外 部分中央企业重大审批 事项 若已经国务院原则同意或相关部委会同国家外汇管理局协商确定的 也 可由申请人直接向国家外汇管理局申请 二是申请人通过外汇局分支局逐级上 报国家外汇管理局批准的事项 三 国家外汇管理局审批的程序 经办人应根据国家外汇管理局公文处理程序和内控制度等相关要求 履行 必要的程序 涉及重大事项的 须经集体讨论决定 经办人在办理过程中 需要拟写详细的办文说明 特别是第二类审批 相 关法规或依据不明确 或超出现行规定 要详细说明 为什么要上报国家外汇 管理局审批 与现行规定有哪些不符或超出现行规定 审批或不审批的原因及 掌握的原则等 重大事项须报局领导批示 四 国家外汇管理局审批的时限 直接向国家外汇管理局申请的业务 国 家外汇管理局应当自受理申请之日起 20个工作日内做出决定 20 个工作日内 不能做出决定的 经主管副局长批准 可以延长 10个工作日 并在 20个工作 日期限届满前 书面告知申请人延长期限及理由 先经外汇分局 外汇管理部 审查后上报国家外汇管理局审批的业务 外汇分局 外汇管理部 应当自受理 申请之日起 20个工作日内审查完毕 国家外汇管理局接到外汇分局 外汇管理 部 的审查报告后 也应当在 20个工作日内审查完毕 做出决定 五 材料审核与留存 在办理业务时 应要求申请人提供相关材料的原件 和复印件 对材料原件和复印件的合规性和一致性进行认真审核 要求申请人 提交材料应以 简洁 能说明问题 为原则 外汇局资本项目信息系统 以下 简称 资本项目信息系统 中已有相关记录或国家外汇管理局及其分支局 以 下简称 外汇局 已留存过的材料尽量不要求申请人再次提供 业务办理完毕 后 对于业务申请书 表 等应留存原件 其他材料可留存加盖签章的复印件 未办理 五证合一 即尚未办理印有统一社会信用代码的营业执照 的境内机 构 在提供原营业执照时 还应提供原组织机构代码证 1 1 短期外债余额指标核准 主要法规依据 1 中华人民共和国外汇管理条例 国务院令第 532号 2 境内机构借用国际商业贷款管理办法 97 汇政发字 06号 3 境内外资银行外债管理办法 国家发展和改革委员会 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会令 2004年第 9号 4 国家外汇管理局关于发布 外债登记管理办法 的通知 汇发 2013 19 号 5 国家外汇管理局关于核定 2015年度境内机构短期外债余额指标有关问 题的通知 汇发 2015 14 号 6 中国人民银行关于全口径跨境融资宏观审慎管理有关事宜的通知 银 发 2017 9 号 7 其他相关法规 审核材料 一 分局向国家外汇管理局申报材料 1 申请书 包括辖内经济金融发展情况 机构上年度指标使用情况 存在 问题 融资需求和申请额度等 2 本年度辖内短期外债指标需求汇总以及短期外债指标分配计划 3 辖内机构短期外债和指标需求情况汇总表 电子版 二 金融机构向所在地外汇局申报材料 1 申请书 包括机构基本情况 上年度业务经营和资产负债状况 上年度 指标使用情况 本年度融资需求和资金用途等 2 上年度资产负债表和损益表 3 流动性需要或资金用途有关的证明材料 4 外资金融机构的境内非法人分支机构还应提供 1 境外总行或地区管理部门批准的对中国境内债务人的年度授信限额文 件 2 短期外债管理行 还应提供其境外总行授权文件 并附各成员行提 出的短期外债指标需求计划和有关财务报表 有人民币业务的还须单独提供外 汇财务报表 5 针对前述材料应当提供的数据和补充说明 三 境内非金融企业向所在地外汇局申报材料 1 申请书 包括企业基本情况 上年度指标使用和还本付息等履约情况 本年度融资需求和资金用途 偿还来源等 2 上年度资产负债表和损益表 初次申请的机构 除新成立企业外 应提 供近三年的财务报表 3 上年度外汇收支情况 4 信贷机构出具的承诺贷款的意向书 意向书如为外文 除查验原件 留 存复印件外 还应提供经申请机构盖章的主要条款中文翻译件 5 针对前述材料应当提供的数据和补充说明 审核原则 1 国家外汇管理局根据国际收支状况 货币政策取向和债务人实际短期外 债需求等因素 为部分境内机构 含金融机构和非金融企业 核定短期外债余 额指标 2 短期外债实行余额管理 除另有规定外 债务人在任一个工作日末应当 纳入短期外债指标控制的未偿本金余额 不得超过短期外债指标 3 除下列情形外 选择指标管理模式的金融机构承担的期限为 1年或 1年 以下的各种形式短期对外负债均应纳入指标管理 1 期限在 90天 含 以下已承兑未付款远期信用证和 90天 含 以下 海外代付 开证行开立信用证后续做海外代付的 两者期限合计不超过 90天 纳入豁免范围的海外代付 在期限 金额以及发生时点等方面 应与货物进口 合同存在合理对应关系 2 由境外同一自然人在境内同一银行开立的外汇账户 其余额之和不超 过等值 50万美元 含 的 境内同一法人银行的不同分支机构或实行指标集中 管理的外国银行各分行 应对境外同一自然人的不同外汇账户余额进行合并计 算 3 合格境外机构投资者专用账户余额 以及境外机构或个人按规定开立 的与股权投资 证券投资业务相关的非居民账户余额 4 金融机构因国家政策性项目及其特殊经营需要而产生的对境外机构或 个人的负债 经国家外汇管理局批准实行 外来外去 业务管理模式的 5 金融机构吸收的非居民人民币存款和各种期限的贸易项下人民币对外 融资 6 黄金拆借 7 国家外汇管理局明确的其他不需要纳入指标管理的情形 4 除第 3条规定的情形外 金融机构开立的期限在 1年 不含 以上的已 承兑未付款远期信用证和海外代付 期限不确定或期限在 1年 不含 以上的 境外机构或个人存款 视同短期外债纳入短期外债余额指标管理 5 金融机构初次提出短期外债指标申请 由其所在地分局在地区指标内按 照不超过外汇营运资金或资本金的 2倍核定其短期外债余额指标 6 短期外债资金的使用期限应与其还款期限相匹配 除 搭桥 外 短期 外债不得用于中长期用途 短期外债不得用于金融性投机交易 7 金融机构融入资金可用于补充资本金 服务实体经济发展 并符合国家 产业宏观调控方向 经国家外汇管理局批准 金融机构融入外汇资金可结汇使 用 8 未经批准 境内机构借用外债 其签约 提款和还本付息的币种应当保 持一致 授权范围 国家外汇管理局根据其对各机构系统重要性的判断 审核或调整部分境内 机构的外债指标 1 政策性银行 2 全国性法人制中 外资商业银行 3 对短期外债指标实行集中管理的外资银行分行 注意事项 1 与跨境人民币结算制度安排直接相关的人民币外债 如各种期限的人民 币远期信用证 海外代付 境内银行吸收的非居民人民币存款 暂不纳入短期 外债余额指标管理 2 各分局应按规定在每季度末向国家外汇管理局报送短期外债指标执行情 况 3 在外汇局新核定短期外债余额指标生效前 原有指标继续有效 1 2 合格境外机构投资者 QFII 投资额度备案 审批 主要法规依据 1 中华人民共和国外汇管理条例 国务院令第 532号 2 合格境外机构投资者境内证券投资管理办法 中国证券监督管理委员 会 中国人民银行 国家外汇管理局令 2006年第 36号 3 合格境外机构投资者境内证券投资外汇管理规定 国家外汇管理局公 告 2016年第 1号 4 其他相关法规 审核材料 一 合格投资者初次申请基础额度内投资额度的 通过托管人向国家外汇 管理局备案 1 申请投资额度备案的情况说明 并附 合格境外机构投资者登记表 2 经审计的合格投资者近三年 上年度资产负债表 或管理的证券资产规模 的审计报告等 3 证监会资格许可证明文件 4 合格境外机构投资者 QFII 投资额度备案表 二 合格投资者基础额度内的追加额度申请 通过托管人向国家外汇管理 局备案 1 申请投资额度备案的情况说明 2 经审计的合格投资者近三年 上年度资产负债表 或管理的证券资产规模 的审计报告等 3 合格境外机构投资者 QFII 投资额度备案表 三 合格投资者初次申请额度超过基础额度的 由托管人代其向国家外汇 管理局提交申请 由国家外汇管理局审批 1 托管人及合格投资者书面申请 详细说明申请投资额度的理由 并附 合格境外机构投资者登记表 2 经审计的合格投资者近三年 上年度资产负债表 或管理的证券资产规模 的审计报告等 3 证监会资格许可证明文件 4 国家外汇管理局要求的其他材料 四 合格投资者追加额度申请 且拟追加额度加上已获批额度超过基础额 度的 由托管人代其向国家外汇管理局提交申请 由国家外汇管理局审批 1 托管人及合格投资者书面申请 详细说明追加额度的理由及已获批额度 的使用情况 2 经审计的合格投资者近三年 上年度资产负债表 或管理的证券资产规模 的审计报告等 3 国家外汇管理局要求的其他材料 审核原则 1 合格投资者基础额度内投资额度 包括初次申请和追加申请 的备案 托管人应按标准准确核实其基础额度及拟备案的投资额度后 于每月 10日内 将 QFII额度备案申请集中报国家外汇管理局备案 2 合格投资者超过基础额度的投资额度 包括初次申请和追加申请 的审 批 由国家外汇管理局召开合格投资者额度评审会 对额度申请进行审议 3 国家外汇管理局可综合考虑国际收支 资本市场发展及开放等因素 对 额度计算标准进行调整 4 合格投资者报经当地监管部门备案的资产负债表 管理的证券资产数据 等 也可以作为其计算基础额度的资产 或管理的证券资产 依据 5 国家外汇管理局对 QFII投资额度实行余额管理 即 QFII 累计净汇入 资金不得超过经备案及批准的投资额度 6 合格投资者不得以任何形式转卖 转让投资额度给其他机构和个人使用 合格投资者投资额度自备案或批准之日起 1年未能有效使用的 国家外汇管理 局有权收回全部或部分未使用的投资额度 7 国家外汇管理局可以根据我国经济金融形势 外汇市场供求关系和国际 收支状况 对合格投资者资金汇出时间 金额及汇出资金的期限予以调整 8 审核材料的规范性 齐备性及材料之间的一致性 授权范围 国家外汇管理局备案 审批 托管人所在地外汇局负责有关报备信息的收集 1 3 人民币合格境外机构投资者 RQFII 投资额度备案 审批 主要法规依据 1 中华人民共和国外汇管理条例 国务院令第 532号 2 人民币合格境外机构投资者境内证券投资试点办法 中国证券监督管 理委员会 中国人民银行 国家外汇管理局令 2013年第 90号 3 中国人民银行 国家外汇管理局关于人民币合格境外机构投资者境内证 券投资管理有关问题的通知 银发 2016 227 号 4 其他相关法规 审核材料 一 人民币合格投资者初次申请基础额度内投资额度的 通过主报告人向 国家外汇管理局备案 1 申请投资额度备案的情况说明 并附 人民币合格境外机构投资者登记 表 2 经审计的人民币合格投资者近三年 上年度资产负债表 或管理的证券资 产规模的审计报告等 3 证监会资格许可证明文件 4 投资额度备案表 二 人民币合格投资者基础额度内的追加额度申请 通过主报告人向国家 外汇管理局备案 1 申请投资额度备案的情况说明 2 经审计的人民币合格投资者近三年 上年度资产负债表 或管理的证券资 产规模的审计报告等 3 投资额度备案表 三 人民币合格投资者初次申请额度超过基础额度的 由主报告人代其向 国家外汇管理局提交申请 由国家外汇管理局审批 1 主报告人及人民币合格投资者书面申请 详细说明申请投资额度的理由 并附 人民币合格境外机构投资者登记表 2 人民币合格境外机构投资者托管人信息备案表 3 经审计的人民币合格投资者近三年 上年度资产负债表 或管理的证券资 产规模的审计报告等 4 国家外汇管理局要求的其他材料 四 人民币合格投资者追加额度申请 且拟追加额度加上已获批额度超过 基础额度的 由主报告人代其向国家外汇管理局提交申请 由国家外汇管理局 审批 1 主报告人及人民币合格投资者书面申请 详细说明追加额度的理由及已 获批额度的使用情况 2 人民币合格境外机构投资者托管人信息备案表 3 经审计的人民币合格投资者近三年 上年度资产负债表 或管理的证券资 产规模的审计报告等 4 国家外汇管理局要求的其他材料 审核原则 1 人民币合格投资者基础额度内投资额度 包括初次申请和追加申请 的 备案 主报告人应按标准准确核实其基础额度及拟备案的投资额度后 于每月 10日前 将 RQFII备案材料集中报国家外汇管理局备案 2 人民币合格投资者超过基础额度的投资额度 包括初次申请和追加申请 的审批 由国家外汇管理局召开合格投资者额度评审会 对额度申请进行审议 3 中国人民银行 国家外汇管理局可综合考虑国际收支 资本市场发展及 开放等因素 对额度计算标准进行调整 4 合格投资者报经当地监管部门备案的资产负债表 管理的证券资产数据 等证明材料 也可以作为其计算基础额度的资产 或管理的证券资产 依据 5 国家外汇管理局对 RQFII投资额度实行余额管理 即 RQFII 累计净汇 入资金不得超过经备案及批准的投资额度 6 人民币合格投资者不得以任何形式转卖 转让投资额度给其他机构和个 人使用 人民币合格投资者投资额度自备案或批准之日起 1年未能有效使用的 国家外汇管理局有权收回全部或部分未使用的投资额度 7 审核材料的规范性 齐备性及材料之间的一致性 授权范围 国家外汇管理局备案 审批 托管人所在地外汇局负责有关报备信息的收集 注意事项 同一 RQFII 可同时委托不超过 3 家托管行 委托多家托管行的 应指定一 家托管行作为主报告人 负责代其统一办理投资额度备案和审批申请 主体信 息登记等事项 1 4 合格境外机构投资者 QFII RQFII 投资额度调减或取消备案 审批 主要法规依据 1 中华人民共和国外汇管理条例 国务院令第 532号 2 合格境外机构投资者境内证券投资管理办法 中国证券监督管理委员 会 中国人民银行 国家外汇管理局令 2006年第 36号 3 人民币合格境外机构投资者境内证券投资试点办法 中国证券监督管 理委员会 中国人民银行 国家外汇管理局令 2013年第 90号 4 合格境外机构投资者境内证券投资外汇管理规定 国家外汇管理局公 告 2016年第 1号 5 中国人民银行 国家外汇管理局关于人民币合格境外机构投资者境内证 券投资管理有关问题的通知 银发 2016 227 号 6 其他相关法规 审核材料 一 投资额度调减 1 QFII RQFII及托管人 或主报告人 的书面申请或情况说明 2 既往资金汇出入及投资情况说明 3 会计师事务所出具的相关审计报告 若有 4 完税或税务备案证明 若有 5 国家外汇管理局要求的其他材料 二 投资额度取消 1 QFII RQFII及托管人 或主报告人 的书面申请或情况说明 2 既往资金汇出入及投资情况说明 3 中国证监会取消其境内证券投资业务资格的情况说明 若有 4 合格境外机构投资者外汇登记证 若有 5 会计师事务所出具的相关审计报告 若有 6 完税或税务备案证明 若有 7 国家外汇管理要求的其他材料 审核原则 1 QFII RQFII有下列情形之一的 其投资额度作废 1 证监会已撤销其资格许可 2 国家外汇管理局依法取消 QFII RQFII投资额度 3 国家外汇管理局规定的其他情形 2 合格境外机构投资者转让或转卖投资额度 或未按规定向国家外汇管理 局或托管人提供境内证券投资相关信息和材料 或提供虚假信息和材料 或超 出国家外汇管理局备案及批准的投资额度进行投资 未按规定办理资金汇出入 结汇或购付汇 或有其他违反外汇管理规定的行为的 国家外汇管理局可调减 其投资额度直至取消 3 QFII RQFII投资额度自备案或批准之日起 1年未能有效使用的 国家外 汇管理局有权收回全部或部分未使用的投资额度 4 审核材料的规范性 齐备性及材料之间的一致性 授权范围 国家外汇管理局办理 托管人所在地外汇局负责有关报备信息的收集 注意事项 1 QFII RQFII应在投资额度作废后 1个月内变现资产并关闭其在托管人处 开立的外汇账户及相应的人民币账户 2 国家外汇管理局依法主动收回或取消 QFII RQFII 投资额度的 无需审核 上述材料 1 5 合格境内机构投资者 QDII 投资额度审批 主要法规依据 1 中华人民共和国外汇管理条例 国务院令第 532号 2 中国人民银行公告 2006年第 5号 3 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 国家外汇管理局关于印发 商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法 的通知 银发 2006 121 号 4 合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法 中国证券监督管理 委员会令 2007年第 46号 5 中国银行业监督管理委员会 国家外汇管理局关于印发 信托公司受托 境外理财业务管理暂行办法 的通知 银监发 2007 27 号 6 保险资金境外投资管理暂行办法 中国保险监督管理委员会 中国人 民银行 国家外汇管理局令 2007年第 2号 7 合格境内机构投资者境外证券投资外汇管理规定 国家外汇管理局 公告 2013年第 1号 8 其他相关法规 审核材料 1 书面申请 内容包括 机构基本情况 资金来源说明 境外投资计划等 2 合格境内机构投资者境外证券投资申请表 3 相关部门对合格投资者境外投资资格批准或许可的文件 法规规定需要 取得经营外汇业务资格的机构 还需提供外汇管理部门出具的经营外汇业务资 格或许可文件 4 合格投资者与托管人签订的托管协议草案 5 国家外汇管理局要求的其他材料 6 合格投资者申请增加投资额度的 除需提供上述材料中 1 2 4 5 外 还需提供已获批投资额度使用情况说明 审核原则 1 境内机构 包括但不限于 商业银行 证券公司 基金管理公司 保险 机构 信托公司等 开展境外证券等投资 应取得相关部门批准或许可 2 有关内控制度和风险管理制度是否健全 3 申请投资额度依据是否充分 拟投资市场和产品是否符合规定等 4 审核要素包括 1 相关部门批准或许可文件 2 申请人基本情况和投资计划 3 内控制度和风险管理制度 4 历史额度使用情况说明 5 是否受到外汇管理部门的处罚等 5 已取得投资额度的合格投资者 如两年内未能有效使用投资额度 国家 外汇管理局有权对其投资额度进行调减 授权范围 国家外汇管理局审批 QDII 机构所在地外汇局负责相关报备信息的收集 注意事项 1 国家外汇管理局对 QDII投资额度实行余额管理 QDII 境外证券等投资 累计净汇出资金 含外汇及人民币 不得超过经批准的投资额度 投资额度可 以循环使用 2 商业银行自有资金境外运用不计入外汇局批准的投资额度 3 QDII不得转让或转卖投资额度 已取得投资额度的 QDII 如两年内未能 有效使用投资额度 国家外汇管理局有权对其投资额度进行调减 4 QDII有以下行为之一 情节严重的 国家外汇管理局可调减直至取消其 投资额度 1 超过国家外汇管理局批准的投资额度进行境外投资的 2 转让或转卖投资额度等非法使用外汇行为的 3 向托管人或外汇局提供虚假 信息或材料的 4 未按规定办理投资购付汇或收结汇的 5 未按规定办 理基本信息登记或变更登记的 6 未按规定报送相关报表 数据及报备材料 的 7 未履行国际收支申报义务的 8 违反其他外汇管理规定的 1 6 非银行金融机构结售汇业务资格审批 主要法规依据 1 中华人民共和国外汇管理条例 国务院令第 532号 2 国家外汇管理局关于发布 境内企业内部成员外汇资金集中运营管理 规定 的通知 汇发 2009 49 号 3 国家外汇管理局关于调整金融机构进入银行间外汇市场有关管理政策 的通知 汇发 2014 48 号 4 国家外汇管理局关于印发 银行办理结售汇业务管理办法实施细则 的通知 汇发 2014 53 号 5 国家外汇管理局关于进一步促进贸易投资便利化完善真实性审核的通 知 汇发 2016 7 号 6 其他相关法规 审核材料 1 书面申请 包括但不限于机构基本情况 机构自身外汇收支和结售汇情 况 开展结售汇业务可行性分析 结售汇业务计划和种类 结售汇综合头寸需 求等 2 监管机构批准设立的批复文件或 金融许可证 3 结售汇业务内部管理规章制度 包括但不限于结售汇业务操作规程 结 售汇业务单证管理制度 结售汇业务统计报告制度 结售汇综合头寸管理制度 结售汇业务会计科目和核算办法 结售汇业务内部审计 风险控制及合规制度 从业人员岗位责任制度 结售汇业务授权管理制度等 4 具备办理结售汇业务所必需的软硬件设施的说明材料 如结售汇汇价接 收 发送管理系统及查询报送数据设施等 5 拥有具备相应业务工作经验的高级管理人员和业务人员的说明材料 6 监管机构或其授权的行业管理组织许可或同意非银行金融机构开展结售 汇业务的许可文件或证明文件 无异议材料等 7 非银行金融机构申请开展衍生产品业务的 除提交书面申请 包括可行 性报告 业务计划书等 和衍生产品业务内部管理规章制度 包括但不限于业 务操作规程 产品定价模型 统计报告制度 会计核算制度 风险管理制度等 外 还需提供主管人员和主要交易人员名单 履历 以及监管部门或其授权的 行业管理部门许可其开展衍生产品业务的相关资格许可文件或证明文件 无异 议材料等 8 非银行金融机构需行业监管部门批准外汇业务经营资格的 还应具备相 应的外汇业务经营资格 9 外汇局要求的其他材料 审核原则 1 具有开展金融业务的资格 2 具有真实的结售汇需求 且有一定结售汇业务规模 可提供行业公认的排 名 业绩认定等 3 监管机构或其授权的行业管理组织对非银行金融机构开展结售汇业务许可 或无异议 4 具备完善的业务管理制度 5 具备办理业务所必需的场所和其他软硬件设施 6 拥有具备相应业务工作经验的高级管理人员和业务人员 7 申请开展衍生产品业务的 应取得即期结售汇业务资格 监管机构或其授 权的行业管理组织对其开展衍生产品业务许可或无异议 8 审核材料的规范性 齐备性及材料之间的一致性 且应具备针对性与适用 性 授权范围 非银行金融机构将相关申请材料提交所在地外汇局初审后 通过所在地外 汇局报国家外汇管理局审批 注意事项 国家外汇管理局收到机构完整的申请材料后 委托所在地外汇局对机构相 关软硬件设施进行实地检查 在相关要求和设施符合标准后 于 20 个工作日内 做出结售汇业务资格许可 并核定其结售汇综合头寸 第二部分 外汇分 支 局资本项目外 汇业务操作指引 外汇分 支 局资本项目外汇业务操作指引有关说明 一 申请人提交的申请书和申请表格是保证申请事项真实性的重要依据 申请人承担申请事项真实 合法的责任 二 除另有明确时限要求外 外汇分 支 局应当自受理业务申请之日起 20个工作日内做出决定 20 个工作日内不能做出决定的 经主管副局长批准 可以延长 10个工作日 并在 20个工作日期限届满前 书面告知申请人延长期 限及理由 需上报国家外汇管理局审批的业务 外汇分 支 局应当自受理业 务申请之日起 20个工作日内审查完毕并上报国家外汇管理局审批 三 在办理业务时 外汇局应要求申请人提供相关材料的原件和复印件 对材料原件和复印件的合规性和一致性进行认真审核 要求申请人提交材料应 以 简洁 能说明问题 为原则 简单业务可用 资本项目外汇业务申请表 代替申请书 资本项目信息系统中已有相关记录或外汇局已留存过的材料尽量 不要求申请人再次提供 业务办理完毕后 对于业务申请书 表 等应留存原 件 其他材料可留存加盖公章的复印件 未办理 五证合一 即尚未办理印有 统一社会信用代码的营业执照 的境内机构 在提供原营业执照时 还应提供 原组织机构代码证 四 外汇分 支 局可按照相关法规及资本项目外汇管理内控制度关于资 本项目个案业务集体审议制度的要求办理相关业务 五 境外放款登记业务申请表 等 21类资本项目业务申请表格式见 五 格式文本范例 表 1 21 一 跨境信贷业务 2 1 短期外债余额指标核准 主要法规依据 1 中华人民共和国外汇管理条例 国务院令第 532号 2 境内机构借用国际商业贷款管理办法 97 汇政发字 06号 3 境内外资银行外债管理办法 国家发展和改革委员会 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会令 2004年第 9号 4 国家外汇管理局关于发布 外债登记管理办法 的通知 汇发 2013 19 号 5 国家外汇管理局关于核定 2015年度境内机构短期外债余额指标有关问 题的通知 汇发 2015 14 号 6 中国人民银行关于全口径跨境融资宏观审慎管理有关事宜的通知 银 发 2017 9 号 7 其他相关法规 审核材料 1 申请书 内容包括但不限于机构基本情况 上年度业务经营和资产负债 状况 当前指标使用情况 本年度融资需求和资金用途等 2 最新一期资产负债表和损益表 3 流动性需要或资金用途有关的证明材料 4 外资金融机构的境内非法人分支机构还应提供 1 境外总行或地区管理部门批准的对中国境内债务人的年度授信限额文 件 2 短期外债管理行 还应提供其境外总行授权文件 并附各成员行提 出的短期外债指标需求计划和有关财务报表 有人民币业务的还须单独提供外 汇财务报表 5 外汇局要求提供的其他材料 审核原则 1 短期外债使用无不良记录 2 外汇局根据外资银行对外汇资金的实际合理需求 统筹考虑国际收支等 因素为银行核定短期外债指标 3 短期外债实行余额管理 除另有规定外 债务人在任一个工作日末应当 纳入短期外债指标控制的未偿本金余额 不得超过外汇局核定的短期外债余额 指标 4 除下列情形外 金融机构承担的期限为 1年或 1年以下的各种形式短期 对外负债均应纳入指标管理 1 期限在 90天 含 以下已承兑未付款远期信用证和 90天 含 以下 海外代付 开证行开立信用证后续做海外代付的 两者期限合计不超过 90天 纳入豁免范围的海外代付 在期限 金额以及发生时点等方面 应与货物进口 合同存在合理对应关系 2 由境外同一自然人在境内同一银行开立的外汇账户 其余额之和不超 过等值 50万美元 含 的 境内同一法人银行的不同分支机构或实行指标集中 管理的外国银行各分行 应对境外同一自然人的不同外汇账户余额进行合并计 算 3 合格境外机构投资者专用账户余额 以及境外机构或个人按规定开立 的与股权投资和证券投资业务相关的非居民账户余额 4 金融机构因国家政策性项目及其特殊经营需要而产生的对境外机构或 个人的负债 经国家外汇管理局批准实行 外来外去 业务管理模式的 5 金融机构吸收的非居民人民币存款和各种期限的贸易项下人民币对外 融资 6 黄金拆借 7 国家外汇管理局明确的其他不需要纳入指标管理的情形 5 选择短期外债余额指标管理模式的 银发 2017 9 号文件规定的不纳 入跨境融资风险加权余额计算的豁免项不适用本条操作 6 除第 4条规定的情形外 金融机构开立的期限在 1年 不含 以上的已 承兑未付款远期信用证和海外代付 期限不确定或期限在 1年 不含 以上的 境外机构或个人存款 视同短期外债纳入短期外债余额指标管理 7 短期外债资金的使用期限应与其还款期限相匹配 除 搭桥 外 短期 外债不得用于中长期用途 短期外债不得用于金融性投机交易 8 金融机构融入资金可用于补充资本金 服务实体经济发展 并符合国家 产业宏观调控方向 经国家外汇管理局批准 金融机构融入外汇资金可结汇使 用 授权范围 各分局根据辖内符合条件的机构的申请 为其核定短期外债指标 注意事项 1 在外汇局新核定短期外债余额指标生效前 原有指标继续有效 2 中资金融机构按照全口径跨境融资宏观审慎管理模式 以下简称 宏观 审慎管理模式 借入外债 2018 年 1月 12日以前 外资金融机构可在短期外 债余额指标管理模式和宏观审慎管理模式下任选一种模式适用 2018 年 1月 12 日以后 外资金融机构自动适用宏观审慎管理模式 2 2 非银行债务人外债签约 变更 登记 主要法规依据 1 中华人民共和国外汇管理条例 国务院令第 532号 2 外债统计监测暂行规定 1987 年公布 3 国家外汇管理局关于发布 外债登记管理办法 的通知 汇发 2013 19 号 4 国家外汇管理局关于废止和修改涉及注册资本登记制度改革相关规范 性文件的通知 汇发 2015 20 号 5 中国人民银行关于全口径跨境融资宏观审慎管理有关事宜的通知 银 发 2017 9 号 6 其他相关法规 审核材料 1 申请书 内容包括但不限于债务人与债权人基本情况 本次拟备案 登 记 外债金额 利率 期限 用途等要点 预计还款资金来源等 2 外债合同正本和合同主要条款复印件 合同为外文的应另附合同主要条 款的中文译本 对外发行债券的 需提供发行通函 认购协议正本及协议主要 条款复印件 全球债券证书等材料 材料为外文的应另附主要内容中文译本 3 中资企业应提供营业执照 尚未办理 五证合一 的企业 还需提供组 织机构代码证 上年度或最近一期经审计的财务报告 宏观审慎跨境融资 风险加权余额情况表 企业版 等材料 4 外商投资企业应提供批准证书或 外商投资企业设立 变更备案回执 营业执照 尚未办理 五证合一 的企业 还需提供组织机构代码证 跨境 融资管理模式选择的书面说明等材料 选择宏观审慎管理模式的 还应提供上 年度或最近一期经审计的财务报告 宏观审慎跨境融资风险加权余额情况表 企业版 5 经其他外债管理部门批准逐笔借用外债的 还应提供相关批准文件 6 外汇局要求提供的其他材料 审核原则 1 除财政部门 银行以外的其他境内债务人 以下简称 非银行债务人 应当在外债合同签约后 15个工作日内 到所在地外汇局办理外债签约登记手 续 办理外债签约登记后 外汇局应发给非银行债务人加盖资本项目业务印章 的 境内机构外债签约情况表 和 业务登记凭证 2 境内机构在境外发行债券的 无论期限长短 均应在境外债券交割后 5 个工作日内 按规定到所在地外汇局办理外债签约登记手续 境内机构对外发 行短期债券的 应纳入全口径跨境融资宏观审慎政策框架进行管理 采用 投 注差 外债管理模式的境内外商投资企业 包括 2007年 6月 1日前成立的外资 房地产企业 在境外发行短期债券 所发行的短期债券应占用该企业按 投注 差 方式计算的外债额度 3 中资非银行债务人按照宏观审慎管理模式借入外债 2018 年 1月 12日 以前 外资非银行金融机构可在现行外债管理模式和宏观审慎管理模式下任选 一种模式适用 2018 年 1月 12日以后 外资非银行金融机构自动适用宏观审 慎管理模式 4 在银发 2017 9 号文件所规定的过渡期内 外商投资企业第一次办理 外债签约登记时 应向所在地外汇局提交书面备案报告 明确其在过渡期内选 择的跨境融资管理模式 如选择宏观审慎管理模式 应同时报告最近一期经审 计的净资产数据 跨境融资管理模式一经确定 不得变更 过渡期结束后 外 商投资企业跨境融资管理模式由中国人民银行 国家外汇管理局根据全口径跨 境融资宏观审慎管理政策 以下简称宏观审慎管理政策 总体实施情况评估后 确定 5 属于地方政府融资平台性质的公司与房地产企业 不适用于宏观审慎管 理模式 外商投资性公司境内再投资企业借用外债比照外商投资企业进行管理 6 宏观审慎管理模式按以下原则进行管理 1 跨境融资风险加权余额 跨境融资风险加权余额上限 2 跨境融资风险加权余额 本外币跨境融资余额 期限风险转换因子 类别风险转换因子 外币跨境融资余额 汇率风险折算因子 期限风险转换因子 还款期限在 1年 不含 以上的中长期跨境融资的 期限风险转换因子为 1 还款期限在 1年 含 以下的短期跨境融资的期限风 险转换因子为 1 5 非银行债务人外债合同中包含提前还款条款的 除非提前 还款条款明确在合同签约一年后方可提前还款 该合同对应的外债金额全部视 同短期跨境融资适用期限风险转换因子 类别风险转换因子 表内融资的类别风险转换因子设定为 1 表外融资 或有负债 的类别风险转换因子暂定为 1 汇率风险折算因子 0 5 3 跨境融资风险加权余额上限 资本或净资产 跨境融资杠杆率 宏观审 慎调节参数 企业按净资产计 非银行法人金融机构按资本 实收资本或股本 资本公 积 计 以最近一期经审计的财务报告为准 跨境融资杠杆率 企业为 2 非银行法人金融机构为 1 宏观审慎调节参数 1 4 以下业务类型不纳入跨境融资风险加权余额计算 按照现行外债管理 相关规定需要办理外债登记的 仍应办理外债登记 被动负债 企业和金融机构因境外机构投资境内债券市场产生的本外币 被动负债 境外主体存放在金融机构的本外币存款 合格境外机构投资者 QFII 或人民币合格境外机构投资者 RQFII 存放在金融机构的 QFII RQFII 托管资金 境外机构存放在金融机构托管账户的境内发行人民币 债券所募集的资金 贸易信贷 贸易融资 企业涉及真实跨境贸易产生的贸易信贷 包括应 付和预收 和从境外金融机构获取的贸易融资 金融机构因办理基于真实跨境 贸易结算产生的各类贸易融资 集团内部资金往来 企业主办的经备案的集团内跨境资金集中管理业务 项下产生的对外负债 境外同业存放 拆借 联行及附属机构往来 金融机构因境外同业存放 拆借 联行及附属机构往来产生的对外负债 自用熊猫债 企业的境外母公司在中国境内发行人民币债券并以放款形 式用于境内子公司的 转让与减免 企业和金融机构跨境融资转增资本或已获得债务减免等情 况下 相应金额不计入 5 金融机构向客户提供的内保外贷按 20 纳入跨境融资风险加权余额计 算 金融机构因客户基于真实跨境交易和资产负债币种及期限风险对冲管理服 务需要的衍生产品而形成的对外或有负债 及因自身币种及期限风险对冲管理 需要 参与国际金融市场交易而产生的或有负债 按公允价值纳入跨境融资风 险加权余额计算 金融机构在报送数据时需同时报送本机构或有负债的名义本 金及公允价值的计算方法 6 非银行债务人在计算跨境融资风险加权余额占用情况时 已进行全额 提款的非循环类贷款按未偿本金余额占用跨境融资风险加权余额 由于外保内 贷履约形成的对外负债按履约额占用跨境融资风险加权余额 其他外债 循环 贷款 未提款或部分提款的非循环贷款 含正在申请备案的本笔外债 按签约 额占用跨境融资风险加权余额 7 跨境融资风险加权余额及上限的计算均以人民币为单位 外币跨境融 资以签约日的汇率水平 按以下方式折算计入 已在中国外汇交易中心挂牌 含区域挂牌 交易的外币 适用人民币汇率中间价或区域交易参考价 未在 中国外汇交易中心挂牌交易的货币 适用中国外汇交易中心公布的人民币参考 汇率 8 非银行债务人在宏观审慎管理政策发布实施前符合外债管理规定借用 的外债 在宏观审慎管理政策发布实施后 其跨境融资风险加权余额超出上限 的 不得新借外债 直到跨境融资风险加权余额调整至规定上限以内 因跨境 融资风险加权余额计算公式的相关系数调整或非银行债务人自身财务和经营状 况的调整 导致非银行债务人跨境融资风险加权余额提高或上限降低的 原有 跨境融资合约可持有到期 在跨境融资风险加权余额调整到上限内之前 不得 办理新的跨境融资业务 7 现行外债管理模式按以下原则进行管理 1 投注差 除另有规定外 外商投资企业借用的短期外债余额和中长期外债发生额之 和不得超过经商务主管部门核准或备案的投资总额与其注册资本的差额 以下 简称 投注差 外商投资企业实际可借用外债额度等于外方股东资本金到 位比例乘以 投注差 2 短期外债余额指标 见本操作指引 2 1 短期外债余额指标核准 中审核原则相关内容 3 其他外债数量控制方式 外商投资性公司的外债规模按以下原则管理 注册资本不低于 3000万美 元的 其外债余额不得超过已缴付注册资本的 4倍 注册资本不低于 1亿美元 的 其外债余额不得超过已缴付注册资本的 6倍 外商投资租赁公司对外借款 应根据外商投资租赁公司提供的上年度经 审计的报表 计算出上年度末风险资产总额 A 再计算净资产的 10倍 B 然后将 B A 作为新年度期间该公司可新借外债的余额的最高限额 借用外债 形成的资产全部计算为风险资产 年度期间实际可借外债额度为该公司可新借 外债的余额的最高限额乘以外方股东注册资本金到位比例 8 外方股东注册资本金到位比例 由所在地外汇局登陆资本项目信息系统 查询企业到资情况并打印留存 9 外商投资房地产企业的外债按以下原则管理 1 对 2007年 6月 1日以后 含 取得商务主管部门批准证书且通过商 务部备案的外商投资房地产企业 不予办理外债签约登记手续 2 对 2007年 6月 1日以前 不含 成立的外商投资房地产企业 可在 原 投注差 范围内按相关规定举借外债 增资后 投注差 小于其增资前 投注差 的 以增资后 投注差 为准 3 外商投资房地产企业未取得 国有土地使用证 的 或开发项目资本 金未达到项目投资 35 的 不得向境外借用外债 外汇局不予办理外债签约登 记 10 以下含有外国投资的境内机构 除另有规定外 其举借外债参照境内中 资企业举借外债的规定办理 1 外国投资者出资比例低于 25 的境内企业 2 投资总额与注册资本相等的外商投资企业 3 外国