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案例题（总分100分）自测题（每题8分，共40分）中原公司制造费用预算编制中原公司所属一车间拟编制本部门在208年度的制造费用预算。相关资料如下：（1）制造费用相关栏目，见表。已按成本性态进行了分解。成本项目固定成本单位变动成本(元/小时)间接人工80002.00 间接材料15000.60 维修费用4000.20 折旧费用500其他费用10000.10 合计114002.90 （2）企业正常生产能力为10000小时；（3）根据历史资料统计，该车间的生产能力在70%-110%范围内进行变动。试根据以上案例回答以下问题（本自测题为不定项选择）1）如果你是该车间的预算员，你若缺少系统、完整地本车间制造费用历史数据资料，你将会（ ）。ACA经领导批准，向财务部查阅本车间制造费用明细账；B告诉车间负责人，由于缺少历史参考数据，无法完成该项预算编制工作；C向车间负责及车间的工作人员调查询问，核实本车间的费用项目，围绕费用项目开数据收集分析工作；D与车间负责人沟通，制造费用预算是财务部成本核算人员的工作；2）制造费用若与业务量之间的关系划分可以将制造费用划分为（ ）。ABCA固定性制造费用B变动性制造费用C混合性制造费用D基本生产成本3）对于混合成本特征的制造费用，在编制预算时需要采用一定的方法将之划分为（ ）。ABA固定性制造费用B变动性制造费用C混合性制造费用D基本生产成本4）该车间的维修工人，其工资的构成为，每月保底工资1200元，另外每月超过规定维修工作时的，每小时按10元另外予以计算，则该工资为（ ）。CA固定性制造费用B变动性制造费用C混合性制造费用D生产成本基本生产成本5）经查阅资料，你认为车间的制造费用管理水平较高，所有的开支都是必要、合理的，你将会采用（ ）预算编制本车间的制造费用预算。BCA采用零基预算方法编制预算B采用增量预算方法编制固定性制造费用预算C采用弹性预算方法编制变动性制造费用预算D采用固定预算方法编制预算分析题（共60分）继续接前例。请回答以下问题问题： 1）什么是制造费用？为了准确地归集、分配车间的制造费用在会计核算上对制造费用的明细账是如何设置的，设置哪些制造费用专栏？在企业产品成本核算中，车间的制造费用是如何分配到产品的生产成本中去的？编制产品成本预算时需要制造费用预算提供哪些基础数据？2）请根据中原公司已知的信息资料，采用列表法（以10000小时为标准每间隔10%）编制制造费用弹性预算。列表法的表格格式自行设计。同时，请根据前述资料写出制造费用预算总公式以及维修费用预算公式，并计算企业生产工时达到8000小时，其制造费用总额预计为多少？间接人工将达到多少？3）制造费用可以按照成本的性态将之划分为固定性制造费用和变动性制造费用，若该企业各季度的产量变化较大，你认为按季编制产品成本预算是否恰当，为什么在实务中提倡按年编制产品成本预算？ 参考答案列表法成本项目生产能力利用率生产能力利用70%80%90%100%110%生产工时7,0008,0009,00010,00011,0001.变动成本项目单位变动成本间接人工2.0014,00016,00018,00020,00022,000间接材料0.604,2004,8005,4006,0006,600维修费用0.201,4001,6001,8002,0002,200折旧费用0.00-其他费用0.107008009001,0001,100变动成本小计2.9020,30023,20026,10029,00031,9002.固定成本项目固定成本总额间接人工8,0008,0008,0008,0008,0008,000间接材料1,5001,5001,5001,5001,5001,500维修费用400400400400400400折旧费用500500500500500500其他费用1,0001,0001,0001,0001,0001,000固定成本小计11,40011,40011,40011,40011,40011,4003.制造费用合计31,70034,60037,50040,40043,300公式法制造费用总公式Y=11400+2.9X维修费用总公式Y=400+0.2x
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