施工项目资金管理.doc

施工项目资金管理1.施工项目资金管理是指施工项目经理部根据工程项目施工过程中资金运动的规律，进行的资金收支预测、编制资金计划、筹集投入资金（施工项目经理部收入），资金使用（支出）、资金核算与分析等一系列资金管理工作。 2施工项目资金管理的要点 （1）项目资金管理应保证收入、节约支出、防范风险和提高经济效益。 1）保证收入是指项目经理部应及时向发包人收取工程预付备料款，做好分期核算、预算增减账、竣工结算等工作。 2）节约支出是指用资金支出过程控制方法对人工费、材料费、施工机械使用费、临时设施费、其他直接费和施工管理费等各项支出进行严格监控，坚持节约原则，保证支出的合理性。 3）防范风险主要是指项目经理部对项目资金的收支和支出做出合理的预测，对各种影响因素进行正确评估，最大限度地避免资金的收入和支出风险。 （2）企业财务部门统一管理资金。为保证项目资金使用的独立性，承包人应在财务部门设立项目专用账号，所有资金的收支均按财会制度由财务部门统一对外运作。资金进人财务部门后，按承包人的资金使用制度分流到项目，项目经理部负责责任范围内项目资金的直接使用管理。 （3）项目资金计划的编制、审批。项目经理部应根据施工合同、承包造价、施工进度计划、施工项目成本计划、物资供应计划等编制年、季、月度资金收支计划，上报企业主管部门审批后实施。 （4）项目资金的计收。项目经理部应按企业授权配合企业财务部门及时进行资金计收。资金计收应符合下列要求： 1）新开工项目按工程施工合同收取预付款或开办费。 2）根据月度统计报表编制“工程进度款估算单”，在规定日期内报监理工程师审批、结算。如发包人不能按期支付工程进度款且超过合同支付的最后限期，项目经理部应向发包人出具付款违约通知书，并按银行的同期贷款利率计息。 3）根据工程变更记录和证明发包人违约的材料，及时计算索赔金额，列入工程进度款结算单。 4）发包人委托代购的工程设备或材料，必须签订代购合同，收取设备订货预付款或代购款。 5）工程材料价差应按规定计算，发包人应及时确认，并与进度款一起收取。 6）工期奖、质量奖、措施奖、不可预见费及索赔款应根据施工合同规定与工程进度款同时收取。 7）工程尾款应根据发包人认可的工程结算金额及时收回。 （5）项目资金的控制使用。项目经理部应按企业下达的用款计划控制资金使用，以收定支，节约开支；应按会计制度规定设立财务台账，记录资金支出情况，加强财务核算，及时盘点盈亏。 （6）项目的资金总结分析。项目经理部应坚持做好项目的资金分析，进行计划收支与实际收支对比，找出差异，分析原因，改进资金管理。项目竣工后，结合成本核算与分析进行资金收支情况和经济效益总结分析，上报企业财务主管部门备案。企业应根据项目的资金管理效果对项目经理部进行奖惩。（1）储备借款。是部门政策的核心。备用安排向项目部确保它能够提取一定数额以内的资金，以平衡短期流动资金收支问题。（2）应急储备借款。为所其它外界原因（如业主拖欠款）而经历特殊收支困难的项目部提供额外的短期借款。使用应急储备借款必须交付一定的手续费。（3）紧急借款。用于帮助项目部解决因突然的和不可预见的自然灾害而产生的收支问题（如遇到洪水等自然灾难）。组织的资金来源部门的资金主要来自各个项目部成立时认缴的份额（或资本金），或来自资金暂时宽裕成员增缴的增资份额。项目结束该部门则把缴纳的资金退还给项目部。缴纳的资金额和资金的时间决定者你的可以从部门中得到的资金数额。一般来说，按照项目的投资额来缴纳，因为投资额度越大，相对流动资金就大，流动资金收支波动就大。部门中储备的现有存量和潜在增长可能不足以支持项目必要提取的扩大。必要的时候，以使项目部认缴的份额比例提高几个基准点。部门贷款的主要特点有：（1）部门不是援助机构或开发银行。它向项目借款，帮助其暂时收支问题，并使项目部能够暂时度过难关。（2）部门的借款是有政策条件的：项目必须采取能够纠正其资金收支问题的政策。部门的借款条件有助于确保，通过部门借款，项目部并非只是推迟做出艰难的选择并积累更多的债务，而是能够加强其经济能力并偿还借款。部门和项目部必须就需要采取的资金管理政策行为达成一致，并根据其实施的情况分期拨款，来保证专款专用。（3）部门的借款是临时性的。取决于借款形式的不同。（4）部门的借款必须优先偿。项目部必须按期向部门偿还贷款，从而使资金能够提供给其他需要资金的项目部。（5）为加强项目部对部门资金的使用安全，部门对项目部采取的做法用进行评估。部门贷款的其它功能有：部门要及时总结项目中资金管理中存在的问题，找出解决问题的方法，并向各个项目部成员进行技术援助和培训，来与各个项目部分享其专业知识。其目的是帮助加强项目部资金管理。第一条 为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，根据局资金管理办法及预算管理办法，特制定本办法。第二条 项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。第三条 项目资金管理实行收支两条线管理办法。即项目工程款回收后全额转入公司（本办法均指公司或分公司）帐户，项目各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地单独开设银行帐户的项目，则由公司根据审定的资金需用计划划拨给项目，由项目按计划支付。 第二章 项目资金管理职责第四条 各级财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接受上级主管部门的检查、监督。第五条 项目经理部是项目资金管理的直接责任单位，负责项目工程款回收与项目资金收支计划的编制。（一）项目经理是项目工程款回收第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金回收、合理使用负责。（二）项目内业技术员（或预算员、统计员）负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。（三）项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的核对工作。（四）项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。第六条 公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。第七条 公司财务部门应及时收集了解业主资金动态信息，提供业主欠款有关数据，协助项目收取工程款，并平衡审定项目资金收支计划。 第三章 银行帐户管理第八条 为实现项目资金集中管理，各单位应加快信息化建设，逐步实现异地零距离资金管理，减少银行开户个数，避免资金沉淀，提高资金使用效率。第九条 银行帐户实行集中管理。项目原则上不得开设银行帐户，远离公司所在地300公里以上或因特殊原因确需单独开户的项目，应报公司批准，并定期向公司报告帐户使用一章 总则第一条 为规范事业部项目资金管理,提高资金使用效率,特制定本办法.第二条 本办法依据北京建工集团有限责任公司施工项目指导意见及集团公司有关财务管理文件制定.第三条 本办法适用于集团公司各事业部的施工项目管理.第二章 职责和权限第四条 集团公司财务部的职责和权限一,根据集团的战略和当年的经营任务,规划资金使用计划和融资方案,控制集团公司的融资规模.二,负责对集团事业部的融资需求,进行审核,审批融资报告后,报总会计师和董事长批准;审核及受理担保,内部借款及银行开户申请.三,根据年度融资方案, 立融资渠道,与银行沟通,确保集团本部及事业部的资金能够及时得到供应.四,根据集团公司贷款的周期,合理调度资金,负责贷款和承兑汇票的续贷和周转工作;对事业部暂时的资金周转困难,负责规划起草资金调度方案,报请上级领导审核批准后,向下属企业提供资金支持.五,负责每月定期进行资金情况进行检查,并于每月10日向集团公司董事长和总经理提交所属事业部资金情况表.第五条 事业部的职责和权限一,财务总监或总会计师1,负责对本单位资金进行全面管理,提出资金计划方案,审批事业部规定权限内的资金.2,负责建立内部银行或由财务部代行内部银行职能.二,财务部门1,制定财务部经济业务结算办法,办理内部结算业务;负责资金筹措,通过信贷机制,调剂内部资金的使用.2,督促项目经理部资金收取,监控资金运用.3,办理内部开户,内部结算.4,及时反馈项目经理部等单位的资金状况及其财务信息.第六条 项目经理部负责工程款的收取,编制本单位的资金计划,合理有效地使用资金,向财务部提供必要的资金报表和债权债务资料.第三章 项目资金管理内容第七条 资金来源管理一,项目经理部组建后,均在事业部财务部开立内部帐号,办理有关开户手续.二,项目经理部开户资金的来源1,预收工程备料款,工程进度款,工程结算款,工程保修款等.2,财务部借款.3,事业部承诺垫资或贷款工程的项目经理部,由事业部免息注入开户资金,垫资期间和垫资额度内的借款利息由事业部承担.三,项目经理部的生产资金定向使用,不足时向事业部财务部借款补充.借款时填写贷款项目批准书,经事业部经理或财务总监(总会计师)审批后,由财务部办理借款手续.四,项目经理部收取的备料款,进度款,工程结算款等资金全部存入事业部财务部.财务部根据允许项目经理部开支范围和额度分配事业部与项目部资金使用比例.五,项目经理部解体后,其善后工作组将该工程的还款协议和相关结算资料移交给财务部(事业部设清欠部门的移交到清欠部门),财务部(或清欠部门)负责按协议约定收取工程尾款和工程保修费.第八条 资金运用管理一,项目经理部于每月20日前编制下月资金收支计划,于12月20日编制下年度资金收支计划,报送事业部财务部门.事业部职能部室同时向财务部门编报月度(年度)费用开支计划.财务部于每月25日前编制完成下月资金收支计划,每年12月25日前编制完成下一年度资金收支计划.年度资金计划由事业部经理办公会审核通过后实施.月度资金在年度计划内控制实施.二,项目经理部按规定使用资金时,向事业部财务部提交支票借取单,内部转账(现金)支票和有效结算凭证,由财务部核对其计划和存款额度后,开具同等数额的外部银行支票对外结算.项目经理部于取得外部支票之日起5日内将发票提交到财务部消帐.三,支付工程分包,劳务分包费时,由项目经理部向事业部财务部提交工程分包,劳务分包合同及经事业部合同预算管理部门核准的结算单,内部转账(现金)支票等有效票证,财务部依据票证结算并支付.四,支付材料费时,由项目经理部向事业部财务部提交规定票证,物资供应合同,材料验收单 及经事业部物资管理部门核准的结算单,财务部依据票证结算并支付.五,支付机械台班费,由项目经理部向事业部财务部提交规定票证,机械租赁合同和经事业部机电管理部门核准的 机械台班使用预(结)算单,财务部依据票证结算并支付.六,其他费用的支付,由项目经理部向事业部财务部提交规定票证,相关合同(协议),其他有效凭证及经事业部相关部门核准的结算单,财务部依据票证结算并支付.第九条 资金业务管理一,事业部财务部存贷利率统一执行外部银行同期利率,并于每季度最后一个月的25日,填制财务部存(借)款利息通知单划转存贷款利息.二,项目经理部与其他内部单独核算单位之间的经济往来,通过内部转帐支票结算.由债权方向债务方提供相关结算资料和内部收据,债务方于当日开具内部转帐支票提交债权方,由债权方于当日或次日存入事业部财务部本单位账户.三,事业部财务部与项目经理部之间往来账目于每季度最后一个月的25日进行核对.财务部按月编制银行存款调节表.四,事业部财务部对项目经理部的贷款,于贷款到期之日通知借款单位归还借款.若借款单位存款账户内的资金足以归还借款,财务部通知借款单位的同时以划拨形式偿还借款;若借款方因特殊情况不能归还时,应于贷款到期日前7天内,提出书面报告重新申请续贷,经事业部经理或财务总监审批后办理续贷手续.五,项目经理部须按照事业部现金管理制度,在现金开支范围内使用现金.项目经理部在收取现金时,应于当日或次日存入财务部,对坐支现金的单位要予以处罚,并报请事业部项目管理领导小组追究其领导和当事人的责任.六,项目经理部在事业部财务部领取票据(内部支票,内部收据)后,于使用当日如实登记支票使用登记簿和收据使用登记簿.收据使用完后3日内,连同收据使用登记簿归还财务部.