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济南市植物园及周边环境整治工程 跟踪审计投标文件山东振泉有限责任会计师事务所二00四年二月投标书目录 投标书目录 1 前言 3第一篇 投标函部分 41. 1法人代表人或授权委托代理人身份证明 41.2授权委托书 51. 3投标函 61. 4企业资质证书 71.5营业执照 81. 6投标保证金 9第二篇商务部分 102.1唱票单 102.2费用报价单 112.3投标人对本工程的服务承诺 122.4优惠条件 122.5对本工程全过程跟踪审计的建议 13第三篇企业竞争优势143.1投标人企业概况143.2企业简介153.3近三年从事工程造价项目情况一览表18第四篇技术部分（全过程跟踪审计实施方案）194.1项目实施方案194.2工程预结算审核实施细则224.3形象进度付款审查实施细则334.4现场变更签证的造价审核及协商调整394.5协助甲方对材料、设备的价格进行确认的实施细则424.6协助甲方对材料转帐43 4.7执业质量控制制度及体系44 4.8项目管理机构配备情况表50 4.8.1投入本工程的造价人员表50 4.8.2 造价专业人员岗位职责56 4.8.3 造价专业人员执业行为准则56前 言济南市城市建设投资有限公司： 首先感谢贵公司给我们这样的机会， 敬请业主及专家对我们进行全面考察和评审。 我所作为兼营的工程造价机构，是一个不断发展壮大的所，在近年来的工程造价咨询工作中，在实践中逐渐摸索出一套行之有效的质量管理措施及成熟的审计规范，取得了一定成效。我所一贯坚持客观、公正、实事求是的审计原则，全所有着严谨、规范、高效的执业作风，有着良好的社会信誉。 近期完成的济南烟草有限公司物流中心仓库为我所跟踪审计的钢结构厂房；年前完成的济钢集团大练钢项目、山水集团青岛水泥厂项目、正在进行的山水集团昌乐水泥厂、德盛家园项目，充分显示了我所在大中型基建项目的审计实力和经验。 如果我所有幸中标，我们将会恪守职业道德、严守职业纪律，以规范的管理，高标准的服务，高水平的专业技能，把这一项目作为我所的重点工程、形象工程全力以赴地做好，为济南市的城市建设作出我们的贡献。 愿领导和专家给我们机会，我们愿为贵公司提供最好的服务。 山东振泉有限责任会计师事务所 二00四年二月二十六日第一篇投标函部分11法定代表人身份证明书单位名称：山东振泉有限责任会计师事务所单位性质：有限责任公司地 址：济南市岔路街80号成立时间：1994.12经营期限：1994.12-2014.12姓 名： 刘杰 性别：男 年龄： 职务：所长 系 山东振泉有限责任会计师事务所 的法定代表人。特此证明投标人：山东振泉有限责任会计师事务所日 期：2004.2.1912授权委托书本授权委托书声明：我刘杰系山东振泉有限责任会计师事务所 的法定代表人，现授权委托山东振泉有限责任会计师事务所 孙圣华为我中心签署本工程的投标文件的授权委托代理人，我承认代理人全权代表我所签署的本工程的投标文件的内容。代理人无转委托权，特此委托。代理人： 孙圣华 （签名） 性别：女 年龄： 36 身份证号码：370102680319294 职务： 基建审计部主任 投标人：山东振泉有限责任会计师事务所法定代表人： （签字或盖章） 授权委托日期； 2004 年 2 月 19 日13 投标函致：济南市城市建设投资有限公司1、根据你方招标工程项目编号为DCJN2004030的济南市植物园及其周边环境整治工程跟踪审计招标文件，遵照中华人民共和国招标投标法等有关规定，经踏勘项目现场和研究上述招标文件的投标须知、合同条款、图纸、工程建设标准及其他有关文件后，我方愿以费率0.40的投标报价、合同条款、工程审计标准的条件要求跟踪审计上述工程。2、我方已详细审核全部招标文件，包括修改文件（如有时）及有关附件。3、我方承认投标函附录是我方投标函的组成部分。4、一旦我方中标，我方保证按合同协议书中的规定执行。5、我方同意所提交的投标文件在招标文件的投标须知中第15条规定的投标有效期内有效，在此期间内如果中标，我方将受此约束。6、除非另外达成协议并生效，你方的中标通知书和本投标文件 将成为约束双方的合同文件的组成部分。7、我方将与本投标函一起，提交人民币贰万元作为投标保证金。投标人：山东振泉有限责任会计师事务所单位地址：济南市岔路街80号委托代理人： 孙圣华 邮政编码： 250021 电 话： 7910143 传真： 7937720 开户银行名称：济南市商业银行杆石桥支行 开户银行帐号0280041222开户银行地址： 济南市经七路87号 开户银行电话： 6049501 日 期： 2004 年 2 月 26日1.4企业资执证书复印件1.5营业执照复印件1.6其他：已按时足额交纳投标保证金。 第二篇 商务部分21工程造价跟踪审计唱标单投标单位名称：山东振泉有限责任会计师事务所（1） 预、结算审查费费率：0.15%（2） 现场跟踪审计费费率：0.25%控制造价主要措施： 通过合同管理、基建财务管理、形象进度审查、材料价格审查确定、工程结算审查进行动态投资控制，并把计划投资额作为投资控制的目标，在工程实施中定期地进行投资实际值与目标值比较，及时发现问题，找出原因，避免资金的浪费。 保证质量的主要措施：本所出具签发的报告书均实行三级复核制，质量控制责任负责制，并制定完善的质量考核奖罚制度、档案管理制度和信息管理制度，以确保业务工作质量，降低执业风险。技术负责人：孙圣华 具有造价工程师、监理工程师等执业资格，高级工程师，曾主持过多个大中型造价咨询项目，工作认真，细致。项目负责人：王芳 具有造价工程师，注册会计师、资产评估师等执业资格，会计师，曾担任过多个大中型造价咨询项目技术负责人，业务熟练，工作认真。投标人现场确认（签字）：投标保证金是否已交及所交数额已按时足额交纳投票人：（章）山东振泉有限责任会计师事务所法定代表人或其他委托代理人：（签字盖章）日期： 2004 年 3 月 1 日 2.2 跟踪审计报价表序号 费用名称费率备注1预、结算审查费费率：0.15%2现场跟踪审计费费率：0.25% 23投标人对本工程的服务承诺2.3.1保证在跟踪审计的过程中定期征求业主对我方项目部成员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员；2.3.2保证项目部人员随叫随到，业务需要时驻工地现场办公；2.3.3保证项目部所有执业人员能够严格遵守工程造价专业人员执业行为准则，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务； 2.3.4审计成果误差率保证控制在3之内；2.3.5根据业主安排，高速、高效地完成各项审计工作，以有力的审计方法保证时间，从不拖延。2.4优惠条件2.4.1对于委托我所跟踪审计的项目，可协助建设单位人员对财务决算进行审核，核定新增固定资产价值，不再单独计取费用(如单独计取，费率约为工程造价的1)；2.4.2我所内设合同咨询部，可为该工程的合同管理提供咨询;2.4.3我所通过对多项大中型工程的造价跟踪审计，建立了设备、材料市场信息库，可为该工程所需设备、材料提供市场信息、价格等；2.4.4工程结算审核完毕后，我中心除向业主移交常规资料外，还将向业主提交现场录像、照片资料等。 2.5对本工程全过程跟踪审计的建议2.5.1结合工程投资的实际情况，组织经济专家对设计方案、施工图进行评审，提出详细的优化意见；2.5.2建立完善的招标制度，招标投标的整个过程由经济方面的专家参与进行；2.5.3制定合同审查会签制度，对合同中的经济条款由经济专家进行把关，避免经济纠纷的发生；2.5.4加强对施工中的经济签证的审查，建立审查、论证的工作流程；2.5.5加强基建财务管理，特别是甲方供应材料的财务帐目的管理；2.5.6建立完善的设备、材料采购制度，由经济专家参与设备造型、材料的选用、市场询价等工作；2.5.7建立完善的工程造价管理体系，把合理控制工程等价渗透到工程建设的每个环节，使监管、跟踪审计互相配合、相互制约、相互促进。第三篇 企业竞争优势3.1 投标人企业概况企业名称山东振泉有限责任会计师事务所建立日期94.12资质等级乙级资质名称工程造价咨询企业性质有限责任公司批准单位省财政厅地址济南市岔路街80号企业职工总数67人有职称管理人员注册造价工程师高工中级助工4人14人24人2人名称型号数量产地制造年份主要办公设备客车桑塔纳20002上海1997.5客车尼桑佳奔1日本1994.10客车本田1广州1999.11客车捷达1吉林1999.8客车桑塔纳20001上海2002.9复印机施乐2上海 2001.5传真机佳能1日本1996.8台式电脑联想26广东手提电脑东芝8日本3.2 企业简介 一、机构简介我所于1998年12月31日经山东省财政厅鲁财会协字（1998）77号文批准进行脱钩改制，是全省中介机构脱钩改制试点单位之一。由原“山东济南振泉会计师事务所”更名为“山东振泉有限责任会计师事务所”并在工商管理部门办理了营业执照，取得了法人资格，并取得省建设厅批准核发的乙级工程造价咨询资质。二、业务人员情况我所内部设置六部二室，现有员工67名，其中注册会计师32人，注册评估师12人、注册税务师7人，注册工程造价师4人。基建审计部共有专业技术人员12人，造价工程师4人；高级职称4人，中级职称6人；造价员5人。部门负责人具有高级建筑工程师职称、造价工程师资格证书。该部为积极开展建设工程审计，做到了专业配套齐全，能承揽中型基建工程编制或审核工程概算、预算、竣工结算，代编代拟招标工程标底，从事工程成本论证及效益分析，符合乙级资质要求。三、资产情况1、 我们已于1998年末进行了脱钩改制，所有制性质：股份合作制，注册资本120万元。有独立院落的办公楼，建筑面积约1050平方米。2、 2003年度我所全年业务收入620万元，其中工程造价咨询业务收入153万元。四、拓宽业务渠通，做到三满意1、 坚持以质量求信誉，以信誉求发展的原则。千方百计拓宽业务渠道，先后同各大企业、房产开发公司、金融系统、财政税务部门建立了业务关系。由于认真执行了审计程序和客观公正的原则，听取不同意见，充分协商，因此取得了建设单位和施工单位的满意，提高了社会信誉，拓宽了业务渠道。2、 严格执行工程造价文件，规范审核程序。项目立项后，按照审计程序规定，首先同委托人签定委托书和审计合同，明确双方责任，提供有关资料，规定完成日期和收费金额，根据客观公正、实事求是的原则，依据财政部财协字（1999）103号文件会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算、审核暂行方法、现行省、市定额、工程结算文件等国家现行规定、办法，采取现场勘察、测量、复核，查阅图纸资料及有关原始凭证，计算核对工程量，审查定额套项等步骤开展审计业务。审计程序基本完成后，将审计过程和审计结果，如实向建设单位、施工单位通报情况，征求意见，然后进行修改补充，经项目负责人、室主任、监审部三级审核后，三方对审核结果均无异议后在审定表上签字盖章，提出正式审计报告。3、 企业管理制度完善。我所注重自身建设，不断健全内部机构和管理制度，树立现代化企业管理经营理念，强化质量意识，建立了内部执业管理控制制度、业务档案管理制度、人事管理制度和财务制度，实行严格的责任到人和咨询成果审核制度，树立了较好的企业形象，赢得众多客户的信任。4、 坚持以人为本，注重人才建设。在全所有浓厚的学习气氛和良好的职业道德氛围。基建部先后有四人通过全国注册造价工程师考试，并按期参加继续教育学习。任职专业人员人事档案在济南市人才交流中心管理，按规定交纳养老保险金和失业保险金。目前，我所做为兼营类造价咨询机构，业务范围不断拓宽，抗风险能力进一步加强。今后愿内强素质，外树形象，抓住机遇，尽快发展，为我省建设事业做出更大贡献。3.3近三年从事工程造价项目情况一览表工程名称结构类型规模开、竣工日期合同价(万元)备注德盛家园框剪31100m202.4-03.64813正在进行济钢大炼钢工程管线钢生产线02.1-02.126987部分工程为钢结构济钢集资建房8286#砖混14342m202.8-03.61375青岛水泥厂钢筋混凝土筒仓182002.8-03.43300昌乐水泥厂钢筋混凝土筒仓1803.2-03.104093正在进行物流中心仓库轻钢厂房11913m202.7-03.61685钢结构跟踪审计金桥大厦桩基造价鉴定1155山东财政学院2号学生公寓砖混4800m201.1-01.7838三联金三杯酒家装饰工程二次装修1800m202.7-02314省冶科院住宅楼砖混6057m299.12-00.12545省冶科院商业楼框架1987m201.5-01.12168金宫山庄别野6-3砖混108901.3-01.9116金宫山庄别野5-3砖混136701.3-01.9162济南卷烟厂礼堂改造工程框架143001.5-01.10289济南二七铆焊厂办公楼及附属框架115801.12-02.1293济南烟草公司园林工程绿化种植01.12-02.1253.8园林工程第四篇 技术部分一跟踪审计实施方案4.1全过程跟踪审计概述4.1.1本工程概况本工程项目为济南市植物园及其周边环境整治工程，具体包括：高架人行栈桥总厂840米，平均宽3米；激情广场建设，占地面积约9500平方米；大门建设及服务设施总建筑面积约5000平方米；灯光工程造价约500万元；还包括公厕、服务设施、地下配套设施、外围景观道、水面改造、道路系统调整。由济南市城市建设投资有限公司投资建设。该工程建设规模大、造价高，投入使用后将成为济南市的景点之一，开展全过程工程造价跟踪审计尤为重要。若我所有幸中标，将发挥我们最优秀技术力量，并依托我所先进技术设备、工作制度的规范化管理等方面的实力，作好以控制造价为龙头的全过程、全方位的咨询服务。4.1.2全过程跟踪审计工作任务的基本目标(一) 以“服务性、公正性、独立性和科学性为宗旨，在项目管理过程中依法维护建设单位利益，确保取得最佳投资效益。(二) 从组织和管理的角度，采取经济、技术、法律等手段，公正行施权力，确保该项目的总投资控制在计划投资范围内，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。(三) 严格按照国家及地方的有关规范、标准、法律、法规、公司的有关规章制度和业主在工程造价咨询合同中授予的权力，对项目造价进行全面系统的控制，确保工程顺利实施，实现业主的建设意图。413全过程审计实施方案(一) 全过程审计业务名称：济南市植物园及其周边环境整治工程跟踪审计 (二)过程审计主要任务：1 根据施工图纸、施工图会审记录和设计变更等资料在施工过程中跟踪审核施工单位编制的各项工程预结算。2 控制工程进度投资。根据施工进度计划，审查工程形象进度报量，对已经完成分布分项工程量核算审核、材料分析，并做出预算审核，控制分期工程拨款，以保证工程进度款的支付控制在合理的范围之内。3 协助招标人对材料、设备的价格进行确认；协助招标人处理材料转帐。4 与审核工作有关的其他任务。(三)全过程审计的依据1 工程设计图纸、设计说明及设计变更、洽商；2 市场价格信息；3 山东省建筑、安装工程综合定额及省市有关文件；4 国家和省市有关经济法规和规定；5 建设工程施工合同或协议条款；6 工程现场签证及有关经济资料。(四)全过程审计程序全过程审计业务操作可由业务准备、业务实施及业务终结三个阶段组成。操作的一般程序如下：1为取得全过程审计咨询项目开展的各项工作，包括获取业务信息，接受委托人的邀请，提供咨询服务书等；2签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项；3接受并收集咨询服务所属的资料、踏勘现场、了解情况；4制定咨询实施方案，配备操作人员；5合理安排项目部成员到甲方工地指挥部全日现场办公；6根据咨询实施方案开展工程造价的各项计量、确定、控制和其它工作；7形成咨询初步成果并征询有关各方的意见；8召开咨询成果的审定会议或签批咨询成果资料；9咨询成果交付与资料交接；10咨询资料的整理归档；11咨询服务回访与总结：1 2咨询成果的信息化处理。(五)全过程审计原则1、严格遵守独立、客观、公正、公平、公开的执业原则；2、严格执行双方签定的建筑工程施工合同中所确定的合同价、单价和约定的工程款支付方法；3、坚持在报验资料不全、与合同文件的约定不符、未经质量签认合格或违约的不予审核和计量；4、工程量与工程量的计算应符合有关的计算规则；5、处理由于设计变更、合同变更和违约索赔引起的费用增减应坚持合理、公正；6、对有争议的工程量计量和工程款，应采取协商的方法确定，在协商无效的情况下，向上级主管部门进行仲裁；7、对工程量及工程款的审核应在建设工程施工合同所约定的时限内进行。42工程预(结)算审核实施细则421总则1为了规范工程结算审核行为，统一审核程序和方法，做到审核结果客观、公正、合理，根据中华人民共和国建筑法、中华人民共和国招投标法、中华人民共和国合同法、山东省工程造价咨询管理办法等法律、法规的有关规定，制定本实施细则；2本实施细则适用于工程结算审核活动；3工程结算审核应独立、客观、公正；4工程结算审核部负责承揽的所有工程结算审核业务，负责组建大型项目的专门项目部；5工程结算审核大型项目成立的专门项目部，实行项目负责人负责制；6工程结算审核除应符合本实施细则外，还应符合国家现行有关标准、规范的规定。422工程结算审核工作的一般原则1合理编制并充分披露基本建设工程结算，保证结算及相关资料的真实、合法、完整，是被审核单位的责任；按照本规范的要求出具基本建设工程结算审核报告，并保证审核报告的真实性、合法性，是我所及审核人员的责任；审核报告的真实性是指审核报告应如实反映审核人员的审核范围、审核依据、已实施的主要审核程序和应发表的审核意见，审核报告的合法性是指审核报告的编制和出具应符合山东省工程造价咨询管理办法及有关法规的规定；2我所审核人员承办基本建设工程结算审核业务，应当符合国家及有关部门的条件，并取得相应资格；3审核人员执行基本建设工程结算程序，审核应当在国家认可工程监理等质量管理部门对工程项目质量验证后进行；4审核人员应当将基本建设工程结算审核的过程及其结果记录于审计工作底稿，并进行必要复核。423工程结算审核程序自接受工程审核工作至完成报告期间，审计工作应按下列程序进行：1明确工程项目结算审核范围；2拟订工程结算审核实施方案；3收集审核所需资料；4实地查勘审核对象；5结算审核的内部整理、计算；6与甲乙双方共同核对审核结果，现场测量工程量；7初步确定结算审核结果；8专门业务部总监复核审核结果；9工程结算审核部复核，撰写审核报告；10审核报告审定、会签；11审核资料整理、归档。424项目审核机构及业务人员1项目审核机构 小型工程项目由工程审核部直接安排有关人员进行审核，对大型工程项目结算审核工作由工程结算审核部组建专门项目部，负责该工程的具体工作；2专门项目部根据项目的规模、类别、复杂程度、业务内容等因素配备业务人员；3专门项目部业务人员包括项目负责人、业务总监、各专业主审人员、审核人员、助理人员；4业务总监要求具有注册造价师、高级工程师；项目负责人要求具有注册造价师、工程师；各专业主审人员均需具有注册造价师、中级预算员以上资格；各专业审核人员均需具有五年以上专业经验，中级预算员以上资格，助理人员需具有三年以上专业经验，初级预算员以上资格。425审核工作计划1在接受委托前，审核人员应当了解被审核单位及基本建设工程项目的基本情况，并考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估审核风险，以确定是否接受委托。2如接受委托，公司应与委托人就基本建设工程审核的目的与范围，双方的责任与义务等事项进行商议，达成一致意见，并签定山东省工程造价咨询合同。3审核人员应当了解所审核的基本建设工程项目的以下情况：a项目性质、类别、规模、承建方式争隋况；b所需的相关资料的可获得性；c材料的供应方式；d价款结算情况；e项目结算已审计情况及审计结果的处理；f项目现场施工条件；g期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；h需要了解的情况。4基本建设工程结算审核的范围应当根据有关法规的规定及山东省工程造价咨询合同的要求确定。5审计人员执行基本建设工程审计业务，应当在充分了解被审核单位有关情况和获得审核资料的基础上，合理制定审核计划，并根据审核过程中情况的变化，予以必要的修改或补充。6在编制审核计划时，审核人员应当获取被审核单位基本建设工程结算及其编制所依据的以下资料：a工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；b概算资料及招投标文件；c合同、协议；d施工或竣工图；e工程量计算书；f材料费用资料；g取费资料；h付款资料；i有关证照；j施工组织设计；k隐蔽变更签证资料；1工程资料；m其他影响工程造价的有关资料。426审核工作实施1审核人员在审核基本建设工程结算时，应当重点审查以下事项：a单项工程结算的范围编制是否真实、准确；b工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；c分项工程预算定额选是否合规定，选用是否恰当；d工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；e设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；f设备、材料是否按国家定价或市场价计价；g各种费率的计算是否符合规定；h预算项目是否与图纸相符；i多个单项工程构成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；j工程实施过程中发生的设计变更和现场签证；k工程材料和设备价格的变化情况；1工程实施过程中的建筑经济政策变化情况；m补充合同的内容。2审核人员在审核基本建设工程结算过程中，必要时，应通过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：a分部或分项工程；b实际施工用料偏离结算的工程项目；c变更设计的工程项目；d必须丈量的工程项目；e交付使用的资产；f预留的尾工工程；g需要查勘的其他事项。3审核人员审核基本建设工程结算遇到以下情况时，应当获取适当的证a变更工程设计； b建设单位提供材料和设备； c施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符； d变更不同资质的施工企业； e改变工程项目的性质； f提高或降低建设标准； g计划外工程项目； h其他应当获取证据的情况。4审核人员审核基本建设工程结算遇到以下情况时，应当获取必要的签a施工情况与图纸不符；b实物工程量与图纸不符；c施工用料发生变化；d施工情况与施工合同不符。5审核人员应当特别关注以下事项，以判断基本建设工程结算是否运用了不合理定额和取费标准：a对结算有重大影响的；b特别容易受关键因素变动影响的；c具有高度不确定性的分项工程；d预算定额缺项或需要换算的。6审核人员在审核过程中没有责任专门就基本建设工程项目的定额标准、取费标准发表意见。7审核人员通常应当就审核后的意见与委托人、建设单位和施工单位会审，根据会审情况形成审核结论。经会审后，如果委托人、建设单位、施工单位对审核结论无异议，审核人员应提请其在“工程造价咨询核定总表”上签章确认。427工程结算审核报告1审核人员应当在实施必要的审核程序后，以经过核实的证据为依据，分析、评价审核结论，形成审核意见，出具工程结算审核报告。2审核报告应当包括以下基本内容：a封面应标明审核项目的全称、项目的完成日期等。b目录b1根据不同的工程结算审核内容，分卷分章节分内容依次列注工程结卓审核成果报告资料的内容。b2列清楚成果报告的附件内容清单。c扉页见表一。d报告简介d1台头：标明审核项目的全称、咨询类别名等，并注以“摘要”字样。D2审核项目名称：注明审核项目的名称，但成果形式说明可省略。D3委托单位：标明委托单位的全称(个人委托的为姓名全称)，法定代：人联系人、联系电话、法定住所等。d4审核单位：标明咨询单位的全称，法定代表人、联系人、单位联系电话、法定住所。d5审核人员：枚列项目负责人、专业造价工程师、概预算人员的姓名、职称、职务、执业注册资格等情况(必要时注明分工作业情况)，并方便造价工程师执业签注。d6审核作业日期：标明起止作业日期的年月日。d7报告编号：注明咨询报告的编号。d8审核报告结论或内容摘要(一般控制在5 00字以内，能说明问题并尽量简短)。d9落款。造价咨询单位签章，并注明签章具体日期。e工程结算审核成果、报告主体内容e1工程结算审核报告至少应完整地说明以下情况：(1)工程结算审核项目的概况，标明项目的主体情况和客体全貌与特征。(2)工程结算审核的内容。 (3)工程结算审核的依据。 (4)工程结算审核的过程。 (5)工程结算审核的结果效用或建议等。e2成果、报告的结尾成果、报告结尾处应有咨询单位和签发工程结算审核成果、报告的造价工程师的签章，署名签章年月日。f附件1工程造价咨询核定总表2已审核的工程结算书3咨询单位资质证书缩印件。造价咨询业务成果文件扉页格式(表一)项目名称：造价咨询成果文件名称：项目编号：造价咨询单位负责人：造价咨询单位技术总负责人：项目负责人：项目专业工程师：本成果文件签发人：造价工程师： 签章日期：造价咨询单位名称：造价咨询单位资质等级：资质证书编号： 山东省工程造价咨询业务专用印章428审核资料整理1工程结算审核资料应包括以下内容： a与委托人签定的山东省工程造价咨询合同 b工程结算审核报告 c所有工作底稿，包括：(1)报告拟稿；(2)工程造价咨询核定总表；(3)取费核定计算程序表；(4)定额子项核定表；(5)建筑、安装、装饰工程综合项目价格明细表；(6)材料差价明细表；(7)材料分析表；(8)现场勘察记录表；(9)造价咨询项目校审记录表；(10)与审核结果相关的文件、协议、会议纪要等；(11)必要的签证及相关证明。 d建筑、安装施工合同(复印件)。 e送审的工程预(结)算书(复印件)。 f工程量计算书。g建设、施工单位双方的工程签证单(包括变更签证、材料价格签证)。h材料购货合同或采购发票(复印件)。i实施过程中建设、施工、咨询三方的会议纪要、现场记录、取证记录及相关的文字资料。j造价咨询项目基本情况表。K造价咨询项目操作人员配备一览表。1委托人提供的资料清单及清退资料清单。m造价咨询项目征询意见回访记录表。2工程结算审核资料的整理由助理人员进行3工程结算审核资料的整理必须及时、真实、完整，分类有序；4资料档案的编制及保存应按我所办公室有关规定进行。 43形象进度付款审查实施细则431形象进度付款审查任务施工阶段的形象进度付款审查控制任务主要是根据施工进度计划，审查工程形象进度报量，对已经完成分布分项工程进行工程量核算、材料分析，并做出预算审核，控制分期工程拨款，以保证工程进度款的支付控制在合理的范围之内；并把计划投资额作为投资控制的目标，在工程实施中定期地进行投资实际值与目标值比较，及时发现问题，找出原因，避免资金的浪费。432工程进度款支付控制及承诺按资金动态控制的原理和要求，通过工程量计算制定计划投资额，并不断收集资金拨付和使用信息，利用定期地进行计划投资额与实际投资额的比较，发现实际值与目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制的目标实现。具体操作如下：1按照合同规定的付款办法，对承建单位提出的拨付工程款申请数额认真审核，对工程质量未达到验收标准或未完的工程量暂不付款或延期付款。2审核承建单位编报的各项工程每月实际完成量和完成投资数量，对虚报工程完成量、乱套定额和取劳的项目，应给予铲核指曲。捷昭事月实际完成的工程量和投资额据实上报建设单位，作为拨付工程款的依据。3在选定材料和设备的生产厂家时，协助建设单位进行市场调查，在满足设计要求和使用功能的前提下，尽力选用质优价廉的材料和设备，节约投资。4对超出标底(或预算)以外的设计变更和现场有关提高造价的签证，造价工程师应主动征求业主代表的意见，共同核实，经业主代表认可后予以签证。5根据工程进展的情况，定期对已付工程款与应付工程款进行对照检查和分析，发现偏差及时采取有效措施，避免超付，按现行预算定额和有关取费标准，审查承建单位编报的工程预算。投资控制的准确率控制在95左右。 43-3工程进度款控制方法及人员安排1工程的总体投资分析和投资控制重点(1)工程的总体投资分析根据以往工程的施工经验，参考该工程的初步建筑设计方案(因无施工图)、该工程的投资结构情况，估计为：土建工程占总造价的50，安装工程占总造价的30，装饰装修工程占总造价的20。人工费和管理费占总造价的5一6，材料费占总造价的7 0，机械费占总造价的1 5左右，其它费用占总造价的l 0左右。(2)工程投资控制重点一一工程量及其说明一一计量方法与程序一计量的主要文件一一经济签证一一计量范围一一计量依据一一索赔文件一一设计变更2工程的投资分解及控制编制投资控制规划，对投资目标进行论证，对总投资目标进行分解，分解的方法是：按投资费用组成分解(见工程的总体投资分析和投资控制重点)按年、季、月的时间进行分解，这种分解方式主要是根据年、季、月的进度计划和由计划算出的工程量进行，分解后的投资力争能够平衡，为建设单位提出资金需求计划。按项目划分阶段进行分解，如分为基础部分、主体部分、装饰部分、安装部分、室外工程部分。按项目结构组成分解，如按工程分部分解。按资金来源分解，如自筹资金、贷款。 3每月投资计划值与实际值比较，编制控制报表按照要求，根据月施工进度计划编制资金需求计划，资金需求计划必须与月进度计划相吻合。如月投资计划与实际投资出现偏差，应分析原因，采取措施，及时调整资金需求计划，预测资金需求总额，并编制控制报表。控制报表中应说明所采取的控制措施，提出解决办法，为建设单位把好资金控制关。4挖掘潜力，采取新工艺、新技术节约投资安排在技术方面有特长的造价人员对施工过程中采用的新工艺、新材料、新技术等影响工程造价的项目进行控制。特别是一些专项技术人员，他们有较高的相应分项分部工程的理论知识，能够掌握最新的技术动态，从而推动新技术的应用。根据这一点，我们安排了专门从事地基基础的专家进行地基基础造价控制，同时安排了智能化和装饰装修方面的专家进行相应工程的造价控制。他们在工程施工过程中的工艺和技术以及材料提出合理化建议，从而节约投资，加快施工进度；对采用新工艺、新材料的工程项目，做详细的现场记录和取证，核实后进行确认，维护业主的合法权益。5审核施工招标文件及合同文件中有关投资条款业主的投资目的就是以限定的投资额建成功能完善、造型优美的建筑物，以最少的投资额获得最大的回报。造价咨询单位接受业主的委托，理应为业主把好投资关，实现业主的投资目标，所以投资控制是全过程跟踪审计工作的一项十分重要的内容。施工招标文件中的投资内容是招标文件中十分重要的内容，作为造价工程师应认真审查有关投资的一切条款，以现行的法律法规对投资条款逐一审核，并及时向业主提出建议，避免条款中的不当之处和漏洞。从而防止业主的投资损失，为业主赢得最大利益。与施工单位签定施工合同是业主选择施工单位后的第一个任务，在签定施工合同的过程中，为保护业主的投资利益，造价工程师应根据以往审定施工合同的经验，按照现行法律、法规，仔细审查相应条款，逐字逐句进行分析，特别应避免合同中词语的歧义，避免将来发生合同纠纷时，引起不必要的争执。6审查各种工程付款单造价工程师按规定对已完工程量进行现场计量。在审查工程付款单之前，首先审核工程付款单中的工程量是否已经确认，工程质量是否已经达到了经过监理工程确认，在工程质量和数量已经确认的基础上，在考虑是否还有遗留问题，在一切均被确定的情况下，才可以签署付款单。如果有任何遗留问题，必须在问题解决并得到证实后，才能签署付款单。7审核索赔金我所要求造价工程师接到施工单位的索赔通知后，应立即采取行动，调查有关事件和记录，并采取措施使可能损失或索赔减至最小。判断索赔是否合理的主要依据是合同文件，以及造价工程师和监理工程师保存的全部记录资料。审查索赔必须对照自己以及所有造价人员和监理人员的记录资料，分清责任，确定损失数额，造价工程师应以自己熟悉的合同条款对索赔形成清晰的判断。造价工程师是代表业主，维护业主的最大利益，在处理索赔等要有自己决定的事项时，必须以安全独立的、公正的裁判人身份出现，决不能偏袒徇私。我所要求在决定索赔结果之前，造价工程师必须与业主和承包商沟通协调，征得双方的共识。业主有权监督造价工程师的工作。8人员安排为整个工程的投资进行严格控制，我们充分考虑了工程建设所需的专业技术人员的配套，对各分部、分项工程，专业造价人员各司其职，完成工程量的统计、计算，配合造价师审核施工单位的“进度付款申请表”，签署付款凭证。434本工程投资控制的总结、报告如该工程建设单位委托我所进行全过程审计，我们将投资控制的总结、报告分为月、季、年、竣工总结四种形式，月度总结每月末上报业主，季度总结在每个季度末上报业主，年度总结在年终上报业主，竣工总结工程竣工后上报业主。总结报告中，主要针对当月、季、年竣工中的投资控制情况进行，特别要突出投资过程中出现的设计变更、各种费用签证及一些不可预见的因素造成的费用增加，同时对于因采取技术措施采用新工艺、新材料、新技术而节省的投资费用也必须认真总结，从中取得经验，以便在以后的工程中推广应用。我们要求将在费用控制过程中形成的经验单独编写书面材料，在所内部交流学习。44现场变更签证的造价审核及协商调整441工程变更签证造价审核计算方法1、乙方在工程变更确定后14天内，提出变更工程价款的报告，经工程师确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行： (1)合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格计算变更合同价款； (2)合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款： (3)合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由乙方提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。 2、乙方在双方确定变更后14天内不向工程师提出变更工程价款报告时，视为该项变更不涉及合同价款的变更。 3、工程师收到变更工程价款报告之日起14天内，予以确认。工程师无正当理由不确认时，自变更价款报告送达之日起1 4天后变更工程价款报告自行生效。 4、工程师不同意乙方提出的变更价款，可以和解或者要求合同管理及其他有关主管部门(如工程造价管理站)调解。和解或调解不成的，双方可以采用仲裁或向人民法院起诉的方式解决。 5、工程师确认增加的工程变更价款作为追加合同价款，与工程款同期支付。 6、因乙方自身原因导致的工程变更，乙方无权要求追加合同价款。442现场变更签证的造价审核的原则工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定，工程变更的数量(包括核增与核减)应考虑全面。443工程变更签证的造价审核及协商调整的步骤(1)造价工程师准备一份授权申请提出对规范和合同工程量所要进行的变更以及费用估算和变更的依据和理由。(2)在甲方批准了授权的申请后，造价工程师要同承包商协商，确定变更的价格。如果价格等于或少于甲方批准的总额，则造价工程师有权建议监理工程师向承包商发布必要的变更指示；如果价格超过批准的总额，造价工程师应请求甲方进一步给予授权。(3)尽管已有上述程序，但为了避免耽误工作，造价工程师在和承包商就变更价格达成一致意见之前，有必要发布变更指示。此时，应发布一个包括两部分的变更指示，第一部分是在没有规定价格和费率时，指示承包商继续工作；在通过进一步的协商之后，发布第二部分，确定适用的费率和价格。(4)工程变更签证的造价审核应以合同中规定的费率及价格进行审核。如合同中未包括适用于该变更工作的费率和价格，则应在合理的范围内使用合同中的费率和价格作为变更签证造价的基础。若合同清单中，既没有与变更项目相同，也没有相似项目时，在造价工程师与业主和承包商适当协商后，由造价工程师和承包商商定一个合适的费率或价格作为结算的依据；当双方意见不一致时，甲方工程师有权单方面确定其认为合适的费率或价格。费率或价格确定的合适与否是导致承包商费用索赔的关键。为了支付的方便，在费率和价格未取得一致意见前，工程师应确定暂行费率或价格，以便有可能作为暂付款包含在期中付款证书中。(5)如果造价工程师在颁发整个工程的移交证书时，发现由于工程变更和工程量表上实际工程量的增加或减少(不包括暂定金额、计日工和价格调整)，使合同价格的增加或减少合计超过有效合同价(指不包括暂定金额和计日工补贴的合同价格)的15，在造价工程师与业主和承包商协商后，应在合同价格中加上或减去承包商和工程师议定的一笔款额；若双方未能取得一致意见，则由工程师在考虑了承包商的现场费用和上级公司管理费用后确定此款额。该款额仅以超过或等于“有效合同价”1 5的那一部分为基础。(6)也可按计日工方法估价。造价工程师如认为必要和可取，可以建议甲方工程师签发指示，规定按日计工方法进行工程估价变更。对这类工程变更，应按合同中包括的按日计工表中所定的项目和承包商在投标书中对此所确定的费率或价格向承包商付款。45协助甲方对材料、设备的价格进行确认的实施细则451协助甲方对工程所需设备进行市场询价作为工程建设投资控制，建设单位、监理单位和审计单位所关注的是工程预结算的审查，而预结算仅是工程投资控制的一个方面。作为一个综合性的建筑来讲，设备投资占有很大的比重。如何进行设备投资的控制，同样也是投资控制的一个重要方面。我所在从事多年投资控制的基础上，现已积累了大量的电梯、锅炉、制冷机组及空调、消防、高低压、弱电等大型设备档案资料和市场信息，并配有专业人员协助甲方对设备考察、选型、招标、定货等进行合理控制设备投资。452对工程所需主要材料进行市场询价作为建筑、安装工程投资来讲，材料比重占造价的60左右，而材料价格的确定是控制建筑、安装工程投资的重要部分。目前在结算中，争议最大的地方在于材料差价问题。因为在工程结算时土建中的三大材料及部分主要材料、所有装饰材料、安装工程所有主材(即定额中未计价材料)均可找补差价。作为建设单位一般是对三大材等主要材料进行定价或甲方供应，而其它材料预算价格又往往高于市场价，这些材料结算价格的确定往往是争议的焦点，所以材料价格的考察、认定必须提前作好、作细。在这方面，我所积累资料的同时，分专业人员对工程材料进行调查，提供市场信息，还运用网络技术进行分类、整理，为甲方提供询价、洽谈、订购等方面的服务，从而降低建筑、安装工程成本。453协助甲方对材料、设备进行招标，确认价格。46协助甲方对处理材料转帐当前社会上工程造价控制的通病之一就是重视了结算审查而忽视了材料转帐。而材料转帐时甲方材料人员、造价专业人员、财务人员不能及时沟通也是施工单位最容易钻的漏洞。例如供应材料人员不了解材料定额消耗量、造价人员不清楚材料实际供应价格、财务人员不明白材料预算价格等，就很难把甲方超供材料结转清楚。社会中介机构一般不愿从事这类责任大、收益小的工作。我所在开展投资控制的同时，可以协助甲方搞好此项工作。具体工作程序如下：(1)协助建设单位从工程结算审核报告材料分析表中找到甲方供应材料定额数量，预算单价。(2)协助建设单位会计人员从帐薄中找出甲方供应材料实际数量，实际单价。(3)将甲供材的实际数量与定额数量相比较，若实际数量大于定额数量，属于超供材料，按定额数量乘以定额预算单价加超供数量乘以实际单价进行转帐；若实际数量小于定额数量，属于欠供，材料按实际数量乘以定额预算单价进行转帐；若实际数量等于定额数量，材料按定额数量乘以定额预算单价进行转帐。(4)协助建设单位进行采购保管费分成，建设单位采购并付款供应到施工工地或仓库的，建设单位计取甲供材采购保管费的60，施工企业计取40；建设单位采购并付款交提货单由施工企业提运时，施工企业计取甲供材采购保管费的60，建设单位计取40；建设单位只提供材料计划的，由施工企业全部计取甲供材采购保管费。47执业质量控制制度及体系第一章总则第一条为更好的贯彻山东省工程造价咨询管理办法，确保工作质量，特制定本制度。第二条本所承办各项工作业务均应严格按照山东省工程造价咨询业务操作指导规程及各项执业标准执行。第二章质量控制政策第三条执业质量是本所取得社会承认的前提、核心、保证，是关系本公司生存与发展的头等大事，全体从业人员必须象保护自己的生命一样，保证执业质量。第四条把执业质量作为检验执业人员工作能力、业务水平、职业道德以及贡献大小的重要依据和条件。第五条年度计划指标的考核，以质量指标为否定指标。第三章质量控制体系第六条建立严格的质量控制体系，保证本公司的执业质量。建立技术总负责人领导下的分工负责制予以保证。第七条对本公司出具的每项业务报告均实行三级复核制：1、造价工程师为一级审核主体，负责组织本专业概预算人员拟定咨询实施方案，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件运用是否准确。动态掌握本专业咨询业务实施状况，协调并研究解决存在的问题。2、项目负责人为二级审核主体，项目负责人负责及确定各专业界限，协调各子项、各专业进度及技术关系，研究解决存在的问题。根据咨询实施方案，有权对各专业咨询工作进行调整和修改并负责统一咨询业务的技术条件，统一技术经济分析原则。3、技术总负责人为三级审核主体，技术总负责人负责审核人员、校核人员、编制人员之间的技术分歧意见，对审核的咨询成果负责，同时总负责人协调处理咨询业务各层次专业人员之间的工作关系，对咨询业务专业人员的岗位职责、业务质量控制程序、方法、手段进行调整。第四章质量控制