会计基础规范评分细则(2012新).doc

四、会计基础规范及评分细则项目考核内容评分标准分值一、会计机构与人员配备1、根据业务需要和有关规定设置会计机构，配备会计人员和专（兼）职会计辅导员。柜员岗位配置应满足风险控制和相互制约的最低要求，柜员复核制的兼岗人员应做到内控严密，相互制约。凡应设立未设立会计机构的扣5分；应配备未配备会计主管或委派会计的扣5分；柜员岗位配置未达到最低要求，不能有效控制风险、相互制约的不得分；柜员复核制，兼岗未能做到相互牵制的不得分；未配备专（兼）职会计辅导员扣5分。102、会计主管或主管柜员应具备相应的文化程度，从事会计工作时间一般不少于2年，获得会计从业资格证书或会计专业职称。对综合业务系统操作规定和业务处理程序、会计管理知识熟悉，具有较强的组织能力、协调能力。有违规违纪记录每人次扣5分；无相应文化程度、无会计从业资格证书或会计专业职称，每人次扣1分；从事会计工作时间少于2年的，每人次扣2分；对综合业务系统操作规定和业务处理程序、会计管理知识的熟悉程度酌情扣2-3分；组织能力、协调能力根据工作实绩和主管部门的反映进行评分，不适应的扣3分。103、会计主管确认工作程序、管理应符合要求，账务柜员应实行轮岗和亲属回避制度，重要会计岗位应实行异地交流。未实行会计主管制度每人次扣2分；未按规定任免、调动的每人次扣3分；调动后无合适人员定岗的每人次扣5分；账务柜员未按规定轮岗的每人次扣2分；未实行亲属回避制度的不得分；重要会计岗位人员未按总部规定实行异地交流的不得分。10二、柜员与柜员卡管理二、柜员与柜员卡管理4、营业机构应根据业务量、人员等情况合理设置每个柜员的具体岗位、职责和交易权限。柜员复核制机构中每一柜组应设置一个现金和凭证尾箱；综合柜员制机构应按照柜员设置现金尾箱，实行一柜一箱、自管自用原则。岗位和职责不明确或不合理每人扣5分；岗位和交易权限设置不合理每项扣3分；预先分配超柜员职责范围的交易权限、柜员复核制机构中尾箱设置不合理、综合柜员制机构未按规定设置现金尾箱均不得分。（查阅岗位设置和职责文件，询问相关柜员本岗位职责）205、临柜柜员实行一人一卡，做到人走卡收，严禁由他人代保管和一人多卡、一卡多人操作业务。柜员卡的领用、保管、销毁应视同重要空白凭证管理。实行指纹认证系统的机构应严格执行总部制定的有关制度文件，做到风险控制。主任（或主管）保管其他临柜人员柜员卡，临柜柜员之间相互代为保管柜员卡、一人多卡、一卡多人操作业务，主任（或主管）利用他人身份办理业务的均不得分；柜员卡领用、保管、销毁未视同重要空白凭证管理的不得分；未能严格执行总行有关制度文件、未做到风险控制的不得分。（查看监控录象，调阅有关文件）206、柜员卡密码设置要不定期更换，柜员在办理业务输入密码时应实行回避制度。密码未按规定更换每人次扣5分；未实行回避每次扣2分。（查看系统修改记录和监控视频）107、柜员增加或调动由总部会计管理部门负责办理交接手续，柜员代号一经设定不得变更。柜员岗位变动，继续使用原柜员代号，卡随人走。柜员卡遗失、毁损应及时上报（交），并按规定处理。柜员增加或调动未办理交接手续，出现交接无卡或使用他人卡现象的不得分；柜员卡发生无故毁损的每张扣5分；发生遗失或毁损未及时上报（交）的不得分。208、临柜柜员请假离岗，应办理交接手续。临柜柜员离职、退休等原因应及时向总部会计管理部门申请注销柜员卡。柜员卡未做离岗处理的不得分；离职、退休等原因未及时注销柜员卡的不得分;交接未及时登记的，每次扣2分。109、严格执行总部制定的授权实施细则，明确各授权级别的交易限额，超过交易限额级别实行逐级授权，授权时各级授权人须亲自操作，不得擅自将授权柜员卡和密码授予他人代为操作。法人行社未制定授权实施细则、未按照规定实行五级授权的不得分，将授权卡授予临柜柜员操作的不得分；授权卡管理未做到风险控制的不得分。（调阅文件、登记簿，现场查看或调阅监控录像）。2010、授权人进行业务授权时必须认真审核交易内容，授权人须及时查验原记账凭证，确保授权交易合法、合规、真实，符合规定方能进行业务授权；临柜人员在办理需授权业务时，应及时将具体授权业务基本信息登记授权登记簿（本机构内部账务结转除外），授权人员在授权时应在授权登记簿相关授权业务栏后签字或加盖个人名章。授权时未认真核对凭证的每笔扣2分，未及时登记授权登记簿的一笔扣2分，登记内容不全的一笔扣2分，授权人员未及时签字或加盖个人名章的一笔扣1分，虚假登记的不得分。（查阅授权登记簿，调阅监控录像）20三、会计基本规定三、会计基本规定三、会计基本规定11、按照省联社和本行社有关规定，执行权责发生制核算规定。未按权责发生制要求执行应收、应付、成本计提和费用待摊的不得分；执行不全或执行不到位的发现一笔扣0.1分，最高不超过5分。1012、按综合业务系统操作规定，各项业务做到及时处理，准确核算。执行不全或执行不到位的每次酌情扣25分。1013、执行柜员管理制度，做到双人签到。执行柜员复核制网点实行钱账分管和钱、账、证、表复核签章制度，双人临柜。执行综合柜员制机构，监控设备配备到位，能够对柜员处理业务的全部过程进行监督。未做到双人签到办理业务的不得分；柜员复核制未做到钱账分管的不得分，未配备专（兼）职复核员的不得分，未执行双人临柜的每笔扣2分，对钱、账、证、表未实行复核的每笔扣1分；执行综合柜员制机构，监控设备不能对柜员处理业务进行全程监督的不得分。（现场查看或调阅监控录像）。2014、柜员临时离岗，应向系统做临时签退，营业终了，须向系统做正式签退，严禁不做签退擅自离开操作终端。离开操作终端视线范围，未做临时或正式签退离岗的不得分。（现场查看、调阅监控录像或抽看日结时间）。1015、现金收付和转账业务按规定办理。现金存入，先收款后记账，现金取款先记账后付款，转账业务先借后贷，他行（社）票据，收妥抵用；内部账务，按规定定期换人核对。现金收付和转账业务违反操作程序，违反一次扣2分；内外账务未做到换人定期核对一次扣2分；内部账务未按规定做到全面核对一次的扣2分（查看核对记录）。1016、按省联社和本行社规定打印系统内各种信息文件。按缺打印项目比例扣分，每1%扣2分。打印项目包括：1、批处理清单、2、批处理凭证、3、批处理报表。1017、会计事务应遵循真实性原则，不得在法定会计账册外另立会计账册，不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。凡发现违反会计事务真实性原则均不得分。1018、会计人员（柜员）变动、短期离岗均应办理交接，交接手续清楚。未按规定办理交接手续的不得分；发现虚假登记的不得分；交接手续和移交事项不全的每次（项）扣2分；短期代理无交接手续的一次扣2分（以登记簿为准）。2019、规范账户管理，严格按照人民币银行结算账户管理办法、结算账户实施细则、反洗钱、企业网银操作规程和个人网银操作规程等规定开立结算账户和企业、个人网银账户。1、开户资料要素填写不全或填写错误的一笔扣1分。2、以下未按规定开立账户情形，每户扣2分：（1）开户时未对开户个人或单位法人代表联网核查身份信息；（2）代理开户的未同时留存代理人和被代理人有效身份证件复印件，单位结算账户无授权委托书；（3）未对代理人和被代理人公民身份信息进行联网核查；（4）未与客户签订结算账户管理协议；（5）账户开户资料不全的；（6）综合业务系统单位账户信息（账户性质除外）与人民银行账户管理系统不符；（7）开立单位一般存款账户、专用存款账户（非预算单位）、个人结算账户未向人民银行备案。3、以下未按规定开立账户情形，每户扣5分：（1）未经人民银行批准开立、使用单位银行基本存款账户、临时存款账户（注册验资除外）和专用存款账户的；（2）未执行存款实名制的；（3）综合业务系统中账户性质与实际用途（在人民银行账户管理系统中登记的账户性质）不符的；（4）未按规定设置对公网银开户后台操作员和复核员的。4、以下情形不得分：（1）无开户资料或提供虚假开户申请资料，违规开立账户的；（2）违反规定为存款人多头开立银行结算账户；（3）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储；（4）受到人民银行行政处罚的不得分（调阅检查日一年内单位和个人账户开户资料）。4020、账户的使用和销户符合人民币银行结算账户管理办法、结算账户实施细则等相关规定。以下违反账户管理规定的情形每户扣2分：（1）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入；（2）未执行新开立单位账户3个工作日生效制度；（3）单位账户未按时年检的；（4）单位账户向个人账户转账时，未在付款用途栏或备注栏注明符合规定事由，且未附付款依据的；（5）销户不符合规定的。2021、会计凭证、账簿、报表以及会计资料格式必须符合行业管理规定。未在规定厂商购买和自行印制的不得分。10四、会计凭证四、会计凭证22、按照会计制度和综合业务系统规定，正确使用会计凭证，凭证要素齐全，内容完整。凭证类型使用错误每笔扣0.5分；要素不齐全、内容录入不完整，每笔扣0.5分，错误类型包括：原始凭证错漏日期（年、月、日）；错漏收付款单位户名、账号、开户行名称；错漏人民币符号及大小写金额不符；错（漏）填款项来源、用途、摘要（附言栏）录入不完整、错漏附件张数；错漏会计分录和凭证编号；错漏有关行、社、有关人员印章和印戳日期；套写凭证未用双面复写纸，单写凭证使用圆珠笔或铅笔；凭证涂改、字迹潦草、符号不正确、不规范等。1523、认真审查会计凭证。发现错误或内容不全，每笔扣0.5分，错误类型包括：内部凭证不得由外部人员填写；自制原始凭证必须有经办单位领导或指定人员签名盖章；购买实物的原始凭证，严格执行“三签”制度；因公出差借款凭据必须附记账凭证之后，收回时，不得退还原借款凭据；经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为附件，如果批准文件需要单独保管应在凭证上批注或用复印件作为附件；凭证书写错误，更正应符合有关规定；电子信息与纸质凭证基本内容应一致；原始凭证分割单必须具备相应内容；(9)使用碳素墨水填写凭证；(10)纳税范围内商品不能以收据或领款单代替发票（原始凭证）；其他应正确凭证。1524、会计凭证传递准确及时，手续严密，遵守先外后内、先急后缓的原则。内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递（制度另有规定除外）。传递错误、积压或手续不严密，发现一笔扣2分。1525、签发支票使用碳素墨水（或打印），凭印支取，折角验印。行、社内部未使用碳素墨水填写（或打印）的不得分；开户单位未使用碳素墨水（或打印）发现一笔扣2分；未折角验印一笔扣1分；虚假折角验印、印鉴不符不得分。1026、账务处理做到“五无”。即：账务无积压；结算（联行）无事故；计息无差错；记账无串户；存款无透支。出现结算事故和存款透支的不得分，其余每笔扣5分。15五、会计账簿27、账务核算达到“六相符”。即：账账、账款、账据、账实、账表和内外账核对相符。未按规定进行机构日结的每次扣5分；未坚持按规定核对的每次扣2分；出现一项不符扣5分（内外账不符，不属于行、社错误的不扣分）。1528、遵守记账规则，按照安徽省农村合作金融机构综合业务系统管理规定（皖农信联发2008120号印发）第三十二条规定的错账冲正方式更正错账。未经批准冲正的每笔扣5分；未按规定进行冲正的每笔扣2分；冲正不及时的发现一笔扣1分；未在错账登记簿上登记的每笔扣2分；冲正错误导致账务混乱的不得分（查看流水）。1529、按规定建立健全各种登记簿。登记簿分手工登记簿和机打登记簿。应设置的主要登记簿有：会计出纳人员短期交接登记簿、查库登记簿、出纳差错登记簿、错账冲正登记簿、授权登记簿、授权卡交接登记簿、挂失登记簿、印章保管使用登记簿、有价单证及重要空白凭证登记簿、重要空白凭证使用销号登记簿、会计档案登记簿、会计档案调阅登记簿、内勤主任工作日志、固定资产登记簿、低值易耗品登记簿、抵质押物品登记簿、会计出纳检查辅导登记簿、现金库存登记簿、抵债资产登记簿、假币收缴登记簿等。有关电子银行业务的登记簿主要有自助设备检查登记薄、自助设备长短款登记簿、自助设备密码更改登记簿、自助设备钥匙交接登记簿、自助设备清机/加钞登记簿、银行卡差错处理登记簿、网上银行USBKey及密码信封领取登记簿等。总部可根据工作实际，规定关联度较高业务合并使用登记簿，但登记的项目不可减少。未按规定建立登记簿的一种扣5分；登记内容不全的每处扣0.5分，登记内容混乱或错误的一处扣1分，虚假登记的不得分。（规范中已有具体规定的，此项可不再扣分）3030、账簿按时装订，印章齐全，登记入档保管。账簿装订不及时、未入档保管的每本扣1分；印章不全每处扣0.5分。10六、会计报表31、按规定要求及时编制和上报会计报表，并做到及时编报，数字真实，计算准确，字迹清晰，印章齐全。未按规定种类及时编报一次扣5分；报表数字不真实不得分；计算不准确一处扣2分；字迹不清晰、印章不齐全的一处扣1分。1032、各种报表装订整齐，加盖印章，并登记入档保管。日计表按月，其它报表按年，做到分类分期限编号，排列有序，填写目录，内容完整，加封牢固，装订整齐，及时登记入档。装订不合规的每本扣2分；未加盖公章和个人印章的每本扣2分；未及时登记入档保管的每本扣2分。10七、现金业务与库款管理七、现金业务与库款管理33、现金收付要依据内容完整、要素齐全的有效凭证办理，收付现金要当面点清，做到一笔一清。现金收付凭证要素不全、内容不完整每笔扣3分；柜员违反规定为他人代填（改）凭证不得分；未核对凭证金额和现金，先完成交易处理的不得分。（现场查看或调阅监控录像）。1034、柜员在上交尾箱现金和日结前，应对现金和重要空白凭证碰库核对，做到账款、账证相符。营业终了，所有现金、印章、有价单证和重要空白凭证应扫数入库。发现尾箱现金、重要空白凭证未与综合业务系统核对的每次扣3分；发现有虚假碰库的不得分；未扫数入库的不得分；未实行交叉或专人盘点的每次扣2分。（调阅监控录像）2035、坚持双人管库，钥匙分管，同进同出库房。库房、保险柜装备双套锁，钥匙分管，副钥匙加封后交行社总部保管。未达到要求的扣5分；另一套钥匙未坚持分管、未实行双人管库、同进同出库房的一次扣5分(调阅监控录像)。1036、票币整点及时准确，柜员错款按规定处理，无空库、白条或实物抵库现象。票币整点要点准、墩齐、挑净、扎紧，不合规的每捆（或把）扣1分；名章、封签等手续不齐全的，每捆（或把）扣1分；出纳错款未按规定程序处理的扣2分；发生空、溢库和白条、实物抵库的不得分。1037、库存现金实行限额管理，超限额应及时送交。领用未审批的不得分；核定限额不合理扣5分；库存现金连续3个工作日超限额10%未及时送交每次扣2分。1038、坚持查库制度，分管领导、机构负责人和会计主管定期和不定期查库，做好查库记录。行、社分管领导应进行定期或不定期查库，每半年要进行一次全面性查库；机构负责人和会计主管应坚持每月至少查库一次。未建立查库制度的不得分；缺查一次扣5分；查库内容不全的一次扣2分；查库发现问题但无处理结果的每次扣5分。查库内容包括：清点库存及尾箱现金和表外或有资产等实物是否账款（实）相符，有无白条抵库和挪用库款现象；库房（保险柜）的锁和钥匙的使用、管理情况；库款摆列是否整洁，是否有违反制度规定；各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人守库是否执行；是否做到当日核对账款，库存是否超过限额（包括尾箱限额，库存限额）；其他检查内容。2039、入库保管的现金必须建立登记制度。出入库要填制、打印出入库票。未建立现金收入、付出和库存登记簿的不得分；未填制、打印出入库票的一次扣2分。1040、严格执行假币收缴、鉴定管理办法。收缴假币时，需2名以上具有反假币上岗资格证书业务人员当面收缴，收缴的假币用蓝印泥加盖“假币”字样，并出具假币收缴凭证和建立假币收缴代保管登记簿。无上岗证的，未坚持2名以上人员当面收缴的，对假币未用蓝印泥加盖“假币”字样的，未按规定出具假币收缴凭证和建立假币收缴代保管登记簿，每项每次扣2分。1041、严格执行中国人民银行残缺污损人民币兑换办法规定，积极为公众兑换残缺、污损人民币。拒绝为公众兑换残缺、污损人民币遭到客户投诉的不得分；未按标准兑换残缺币和未按兑换程序操作的，每项一次扣1分；残损币未及时上缴的一次扣1分。1042、认真贯彻执行反洗钱法、安徽省农村合作金融机构人民币反洗钱操作规程、安徽省农村合作金融机构人民币大额和可疑交易报告管理办法、安徽省农村合作金融机构反洗钱客户风险等级分类指导意见（暂行）、金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法等有关规定，切实履行反洗钱职责和义务。临柜柜员掌握必要的反洗钱知识为客户开立账户、办理大额现金支取及转账业务时，按规定识别客户身份，认真审核客户提供的有效身份证明文件等资料，按规定联网核查客户身份信息。按时报送大额交易报告，对符合可疑交易特征的交易信息进行必要的甄别，确认为可疑的应及时报送可疑交易报告，对重点可疑交易应同时向当地人民银行进行专报；及时按规定划分客户风险等级，妥善保管高风险等级客户资料清单及调查表。临柜柜员及网点反洗钱报告员不能熟练掌握大额和可疑交易标准的，酌情扣510分（现场询问2至3名柜员和反洗钱报告员或进行闭卷测试）；未按规定要求客户提供有效证明文件等资料一次扣2分；未按规定与联网核查系统核对的一笔扣1分；未按规定保存客户账户资料和交易记录的、未及时更新收集客户信息资料的一次扣2分；登录反洗钱信息系统，大额交易未按时上报，数据未验平的一笔扣0.5分（系统问题除外）；未按规定上报可疑交易的一次扣3分；对交易资金过大、过频，与其客户身份及经营特征不符等明显属于可疑交易的资金交易，未及时上报可疑交易信息的，一笔扣5分；未按时划分客户风险等级的一笔扣2分；客户风险等级划分错误的一笔扣0.5分；对属于重点可疑交易未向当地人行报告的一笔扣5分；被人民银行非现场监管评定为D级的，或受到人民银行处罚的不得分。30八、联行结算43、认真执行结算原则，严格遵守结算纪律。结算纪律为：需要向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过次日；汇入行社收到结算凭证，必须及时将款项支付给确定的收款人；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结算资金；未收妥款项，不准签发银行汇票；不准向外签发未办汇款的汇款单；不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务；（8）不准随意压缩业务范围，无故拒绝客户办理通存通兑业务；（9）不准擅自提高或降低收费标准；（10）不得违反通存通兑业务的处理手续，处理存款、取款和销户业务。出现结算事故的不得分；违反纪律一次扣2分，情节严重的，酌情多扣分。1544、按规定及时进行往来对账，查清未达。存放资金往来账要换人逐笔勾对，及时核对综合业务系统清算资金账户，定期核对行（社）内往来账。未换人逐笔勾兑的不得分；未按期核对往来账务、清算账户和行（社）内往来的每户/次扣1分；未查清未达账项每笔扣2分。2045、坚持“有疑必查、有查必复、查必及时、复必详尽”的原则，查询查复及时认真，收到他机构查询时，应于当日查复，最迟不超过次日上午。违反规定的，每笔扣2分。1046、柜面人员受理结算业务，坚持双人操作，换人复核，大额款项要进行审查，逐级授权。未建立分级授权制度的不得分（查看授权登记簿）；未双人操作、换人复核每笔扣5分。20九、印章管理九、印章管理47、印章按规定建立登记簿。登记簿应注明启用、领用、停用、销毁日期和使用情况。印章在刻制、更换、销毁及保管、使用和交接等各个环节都要严格登记，领用、收回、更换印章必须办理印章交接手续，由移交人、接交人、监交人在印章保管使用登记簿上签章，严格履行登记手续。登记内容不全的一处扣1分；登记内容混乱或错误的一处扣2分；未建立登记簿的不得分；印章启用前未进行登记不得分；人员调换未办理交接手续的不得分。2048、印、证按规定实行分管。实行综合柜员制的机构按综合柜员制要求执行。未执行综合柜员制机构未建立分管分用制度或已建立制度但不认真执行的不得分。1049、各类业务印章、个人名章应坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，严格落实管理使用责任。按照“随用随盖，不得预签，人在章在，人离章收”的要求操作，不得借与他人，严禁私自授权他人使用自己保管的印章，严禁预先在重要空白凭证、分户账上预留印章和超范围使用，停用的印章应及时上交到授权机构集中销毁。存在下列情况之一的均不得分：预先在重要空白凭证、分户账上预留印章；超范围使用；停用的印章未上交到授权机构集中销毁；业务印章未做到人离章收；临时存放印章的抽屉未上锁；私自授权他人使用自己保管的印章。2050、各种业务印章的刻制和管理必须符合规定要求，联行印章按联行有关规定执行。印章刻制、管理不符合规定的不得分。10十、有价单证和重要空白凭证管理51、有价单证入库保管，纳入表外科目核算，并做到账实相符。未坚持“账证”分管、未入库保管的不得分；未纳入表外科目核算的扣5分；账实不符的每项扣5分。1052、重要空白凭证在省联社招标定点的厂家和人民银行指定厂家购买；营业机构的库存重要空白凭证应指定专人保管和领发，做到账证分管；柜员领用重要空白凭证、有价单证必须坚持谁领用、谁保管、谁负责的原则，领用时应登记数量、起讫号码，库管员和柜员双方签章。非综合业务系统重要空白凭证应登记入库管理。未到指定厂家购买的不得分；未列入表外科目核算的扣5分；未入库（含非系统重要凭证,入库指存放于专门保管重要物品的库房或保险柜）专人保管的扣5分；账实不符的扣5分；领发手续不严密一笔扣5分；库存重要空白凭证未指定专人保管和领发的不得分，未做到账证分管的不得分。2053、金农卡、金农易贷福农卡、USBKey客户数字证书、支付密码器视同重要空白凭证管理，领用、保管、发卡、销卡、换卡、废卡收回等按规定处理。未按规定保管的不得分；未按规定处理每次扣5分；未按规定进行登记的，每次扣2分。2054、重要空白凭证（含视同）应建立使用销号制度。作废、销毁按规定处理，对综合业务系统中无联动销号的重要凭证实行手工销号和换人销号。重要空白凭证（含视同）未建立使用销号制度的不得分；作废、销毁未按规定处理的不得分；对综合业务系统中无联动销号的重要凭证未实行手工销号和未换人销号的不得分；柜员未及时打印综合业务系统重要空白凭证销号单（自动销号），每次扣5分；错、漏、跳销号的每笔扣1分。20十一、会计档案管理十一、会计档案管理55、各种会计资料按制度要求收集整理，立卷归档，专人入库保管。未定期收集整理并立卷归档的不得分；归档年限混乱、种类不分的扣2分；其他应纳入会计档案管理资料而未纳入的每项目扣1分；没有建立会计档案登记簿和专人入库，双人双锁保管的扣5分；缺少或损坏的不得分。1556、严格遵守会计档案调阅、销毁制度和程序。未设立会计档案调阅、销毁登记簿的不得分；销毁不符合程序的不得分；调阅不符合程序的每次扣5分；未登记调阅登记簿的每次扣2分。1557、按规定逐级上交会计档案。未在规定时间上交的一次扣5分；未抄列清单的一次扣2分；散失会计档案不得分。10十二、中间业务管理58、加强中间业务管理，签订的协议书有关条款应符合法律或内部规章制度。代理业务按协议要求及时将资金划转到指定账户。未签订协议，已签订协议有关条款不符合法律或内部规章制度要求的不得分；代理业务未按协议要求及时将资金划转到指定账户的每笔扣2分。1059、中间业务会计核算正确，严格执行总部制定的中间业务收费标准。会计核算不正确，不及时的每笔扣1分；未执行总行（社）制定的收费标准的不得分（若行社未制定统一标准则此项也不得分），收费标准未公示的不得分。15十三、自助设备管理60、按照安徽省农村合作金融机构自助设备管理办法、安徽省农村合作金融机构自助银行管理办法规定设置自助设备管理员岗位，做好自助设备日常管理，按规定进行清机，及时做好加钞工作。自助设备管理员对工作职责不明确的扣5分；未按规定进行清机、加钞操作的扣5分；未按规定对自助设备进行日常巡检、维护的缺一次扣1分；未按规定处理自助设备业务差错、吞没卡的一次扣2分。1061、按照安徽省农村合作金融机构自助设备管理办法管理自助设备密码及钥匙。自助设备的钥匙和密码须双人分管，严禁自助设备管理员同时掌管同一台自助设备的钥匙和密码，杜绝单人独自操作自助设备现象；自助设备运行中使用的钥匙，必须放入保险箱保管，不得随身携带;自助设备的密码和钥匙交接，必须坚持垂直交接制度。自助设备的钥匙和密码未实行双人分管、自助设备管理员同时掌管同一台自助设备的钥匙和密码、存在单人独立操作自助设备现象的不得分、未实行垂直交接制度的不得分；自助设备运行中使用的钥匙，未放入保险箱保管、随身携带的不得分。1062、按照安徽省农村合作金融机构自助设备管理办法管理自助设备现金和尾箱。自助设备现金必须坚持“双人分管、双人操作、交叉核对、相互制约”的管理原则，办理自助设备钞箱开闭、装钞、卸钞、整点、账款核对、钞箱检查等工作，必须在视频全程监控下，双人到场、换人复核，不得中途换人，并做到手续清楚、责任明确、数字准确、账款相符；坚持“碰库”制度，自助设备现金结账时将自助设备打印的清单、尾箱余额与钞箱内现金进行核对，做好登记。自助设备现金未做到“双人分管、双人操作、交叉核对、相互制约”， 未在视频全程监控下进行自助设备钞箱开闭、装钞、卸钞、整点、账款核对、钞箱检查等工作，未双人到场、换人复核，中途换人的不得分；未碰库的不得分。10十四、会计工作及经营工作管理63、专（兼）职会计辅导员每月应检查、辅导不少于一次，对各类会计检查中提出的问题，要及时加以整改。未检查、辅导一次扣2分；记录不真实的不得分；记录不完整的酌情扣分；应整改未整改的每项（条）扣1分；整改不到位的每项（条）扣0.5分。1064、固定资产要建立登记簿，有账有卡有簿，低值易耗品要建立登记簿，并定期进行清点核对，做到账卡实相符。账、簿、卡缺一项扣5分；账卡、账实、账簿不符的一项扣2分。1065、认真编制财务收支计划，各项收支计算准确，正确反映。无财务收支计划的不得分；计划不全面的扣2分；各项收支计算错误的一处扣2分。1066、正确执行利率政策，及时准确计算利息。违反国家利率政策和利率定价机制的不得分；计息差错按抽查比例，每1%扣2分；计息不按时的（按合同约定方式执行），每1%扣1分。1067、加强其它应收、应付科目的管理，定期清理，做到无非营业性等占款。超过规定时间(跨年度且不合理)发现一笔扣5分。1068、财务核算完整、真实、准确。无转移收入、私设小金库等违纪行为。发现转移收入和私设小金库等违纪行为的不得分。10十五、质量指标69、会计差错率（标准：万分之一）。每超万分之0.1扣5分。会计差错率年度会计差错笔数/年度会计业务总笔数。1570、出纳差错率（标准：百万分之一）。每超百万分之0.1扣5分。出纳差错率年度出纳差错金额/年度出纳现金收付总量。15合计1000