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审计视角谈谈行政事业单位如何加强财务管理 随州市审计局刘大江2014年11月 审计知识简单介绍 近年来审计发现的主要问题 加强财务管理的建议 一 审计知识简单介绍 1 什么是审计 国家授权或接受委托的专职机构和人员 依照国家法规 审计准则和会计理论 运用专门的方法 对被审计单位的财政 财务收支 经营管理活动及其相关资料的真实性 正确性 合规性 合法性 效益性进行审查和监督 评价经济责任 鉴证经济业务 用以维护财经法纪 改善经营管理 提高经济效益的一项独立性的经济监督活动 2 审计的分类 第九十一条 国务院设立审计机关 对国务院各部门和地方各级政府的财政收支 对国家的财政金融机构和企业事业组织的财务收支 进行审计监督 审计机关在国务院总理领导下 依照法律规定独立行使审计监督权 不受其他行政机关 社会团体和个人的干涉 第一百零九条 县级以上的地方各级人民政府设立审计机关 地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权 对本级人民政府和上一级审计机关负责 3 国家审计机关成立 4 国家审计的类型 4 国家审计的作用 国家审计的本质是国家治理这个大系统中一个内生的具有预防 揭示和抵御功能的 免疫系统 是国家政治制度的重要组成部分 李克强总理就多次要求 审计要当好国家利益的捍卫者 经济发展的 安全员 公共资金的守护者 权力运行的 紧箍咒 反腐败的利剑和深化改革的 催化剂 为推动完善国家治理和实现可持续发展做出积极的贡献 5 国家审计展望 中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定 五 强化对行政权力的制约和监督 加强党内监督 人大监督 民主监督 行政监督 司法监督 社会监督 舆论监督制度建设 努力形成科学有效的权力运行制约和监督体系 增强监督合力和实效 完善审计制度 保障依法独立行使审计监督权 对公共资金 国有资产 国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖 强化上级审计机关对下级审计机关的领导 探索省以下地方审计机关人财物统一管理 推进审计职业化建设 审计监督 审计知识简单介绍 近年来审计发现的主要问题 加强财务管理的建议 二 近年来我市行政事业单位审计中发现的主要问题 1 预算编制不规范 执行不严格2 违规收费 摊派问题得不到有效解决 无依据收费 向二级单位收费 扩大范围收费 向企业收费 3 专项资金使用不合规 滞留 欠拨 挪用时有发生4 没有严格执行 收支两条线 规定 坐收坐支 5 支出不合规 1 超预算 无预算支出 2 报销上级部门或其他单位费用 3 请客送礼 4 违规发放津补贴 5 招待费开支过大 6 不合规发票报销费用 票据开具完整 附件不齐全 假发票 以材料票代替建安票列支工程款等 6 往来款长期不清算 7 没有依法纳税及缴纳国有资产占用费8 固定资产核算 管理不严格造成资产流失 账实不符9 内部控制制度不健全 执行不到位10 财务人员素质满足不了工作需要11 财经法纪意识淡薄 分不清经济行为是否违规 审计知识简单介绍 近年来审计发现的主要问题 加强财务管理的建议 三 加强财务管理的几点建议 1 掌握本单位财务现状 1 收入来源及规模情况 2 支出去向及结构情况 3 资产状况及保值增值情况 4 应收 应付情况 5 财务人员素质情况 6 财务制度建立健全及执行情况 文体局2013年财务现状 2013年收入 2013年支出 2013年支出分月情况 2 加强财经法规学习 1 学习一批财经法律 政府采购法招投标法 2 学习一些财务规则 3 学些一些财政管理规定专项资金管理规定 专款专用财政票据管理规定 合规开票财政资金管理规定 收支两条线 国库集中支付政府集中采购规定 采购目录及采购标准部门预算管理规定 科学 完整 刚性 4 学习一些底线规定 财政违法行为处罚处分条例 中国共产党纪律处分条例 中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则 行政机关公务员处分条例 违规发放津贴补贴行为处分规定 十八大以来中央出台规定 3 完善内部控制制度 1 财务制度 现金制度 公务卡制度 不相容职务分离制度 分级审批制度 盘点制度 2 资产管理制度 建筑物 信息设备 车辆 低值易耗品等 3 公务接待制度 4 差旅费管理制度 5 会议费管理制度 6 培训费管理制度 6 公休假 加班管理制度 7 政府采购及招投标制度 4 经常接受外部监督特别是审计监督 及时整改存在的问题审计监督是对公共资金 国有资产 国有资源 领导干部经济责任的全覆盖式监督审计监督是对用钱 用权 落实政策的全过程监督审计监督是专业化的经济监督 5 掌握几个技巧 1 发票识别技巧要有国 地税监制印章 否则都是白条 不能作为报销依据要素要齐全 开票日期 品名 数量 单价 金额 盖章 附件等手开发票背面要有复写痕迹可以在税务网站上查询真伪http swcx hb n 2 签字审批技巧示例1 同意核销示例2 同意核销5600元示例3 同意核销伍仟陆佰圆整示例4 同意核销伍仟陆佰圆整 单据6张示例5 经研究 同意核销伍仟陆佰圆整 单据6张 3 掌握一些信息化技术 注意信息安全目前各单位非税票据开具 财政支付 会计核算 工资上报都是网络系统 财政使用的是服务器 客户端模式 数据存放在财政局服务器有些规章 编制 专项资金可以在随州市财政与编制政务公开网上查询 总结 财务管理对企业八个字 筹钱 管钱 花钱 分钱对行政事业单位六个字 管好钱 用好钱