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信息安全相关标准介绍 安全服务部袁曙光联想网御科技 北京 有限公司 目录 信息安全标准概述 等级保护标准 联想网御信息安全 ISO27000系列标准 ITIL与ISO20000 企业内控相关标准 什么是标准 标准是对重复性事物和概念所作的统一规定 它以科学 技术和实践经验的综合成果为基础 经有关方面协商一致 由主管机构批准 以特定形式发布 作为共同遵守的准则和依据 没有规矩 不成方圆 主要的信息安全标准 国际标准 主要的信息安全标准 国际标准 续 除了上述标准 世界各国的官方机构和行业监管机构还有许多信息安全方面的标准 指引和建议的操作实践 主要的信息安全标准 国内标准 第7页 信息安全标准的演进 各个主流标准的使用位置 目录 信息安全标准概述 等级保护标准 联想网御信息安全 ISO27000系列标准 ITIL与ISO20000 企业内控相关标准 等级保护相关法规 1 1994年 中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例 国务院147号令 2 2003年 国家信息化领导小组关于加强信息安全保障工作的意见 中办发 2003 27号 3 关于信息安全等级保护工作的实施意见 公通字 2004 66号 4 信息安全等级保护管理办法 公通字 2007 43号5 关于开展全国重要信息系统安全保护等级定级工作的通知 公信安 2007 861号 6 国务院办公厅关于印发的通知 国办发 2009 28号 7 发改委 公安部 国家保密局会签文件 关于加强国家电子政务工程建设项目信息安全风险评估工作的通知 发改高技 2008 2071号 8 信息安全等级保护备案实施细则 公信安 2007 1360号9 公安机关信息安全等级保护检查工作规范 试行 公信安 2008 736号 10 关于开展信息安全等级保护安全建设整改工作的指导意见 2009年10月 重要法规梳理 27号文 明确指出 实行信息安全等级保护 这是我国第一个信息安全保障工作的纲领性文件 66号文 等级保护是今后国家信息安全的基本制度也是根本方法 等级保护制度的重要意义 原则 基本内容 工作职责分工 工作要求和实施计划 43号文 明确五个安全等级 确立了等级保护主要内容是定级 备案 系统建设整改 等级测评 监督检查 736号文 是等级保护检查工作制定的工作规范 在检查依据 内容 程序 形式 时限要求等方面了详细规定 2009年10月发布 关于开展信息安全等级保护安全建设整改工作的指导意见 是信息系统定级备案工作完成后 开展信息安全等级保护后续工作的指导性文件 信息安全等级保护管理办法 公通字 2007 43号 明确了公安 保密 密码 信息化部门以及其他部门的职责 我国信息安全等级保护职责分工 等级保护职责分工原则 谁主管 谁负责谁运营 谁负责谁建设 谁负责 等级保护标准体系 基础类标准 计算机信息系统安全保护等级划分准则 GB17859 1999 信息系统安全等级保护基本要求 GB T22239 2008 等级保护标准体系 应用类标准 信息系统定级 信息系统安全保护等级定级指南 GB T22240 2008 等级保护实施 信息系统安全等级保护实施指南 报批稿 信息系统安全建设 信息系统通用安全技术要求 GB T20271 2006 信息系统等级保护安全设计技术要求 报批稿 信息系统安全管理要求 GB T20269 2006 信息系统安全工程管理要求 GB T20282 2006 信息系统物理安全技术要求 GB T21052 2007 网络基础安全技术要求 GB T20270 2006 信息系统安全等级保护体系框架 GA T708 2007 信息系统安全等级保护基本模型 GA T709 2007 信息系统安全等级保护基本配置 GA T710 2007 等级测评 信息系统安全等级保护测评要求 报批稿 信息系统安全等级保护测评过程指南 报批稿 信息系统安全管理测评 GA T713 2007 等级保护标准体系 产品类标准 操作系统 操作系统安全技术要求 操作系统安全评估准则 数据库 数据库管理系统安全技术要求 数据库管理系统安全评估准则 网络 网络端设备隔离部件技术要求 网络端设备隔离部件测试评价方法 PKI 公钥基础设施安全技术要求 PKI系统安全等级保护技术要求 网关 网关安全技术要求 服务器 服务器安全技术要求 入侵检测 入侵检测系统技术要求和检测方法 计算机网络入侵分级要求 防火墙 防火墙安全技术要求 防火墙技术测评方法 路由器 路由器安全技术要求 路由器安全评估准则 路由器安全测评要求 交换机 网络交换机安全技术要求 交换机安全测评要求 其他产品 终端计算机系统安全等级技术要求 终端计算机系统测评方法 审计产品技术要求和测评方法 等级保护标准体系 其他类标准 风险评估 信息安全风险评估规范 GB T20984 2007 事件管理 信息安全事件管理指南 GB Z20985 2007 信息安全事件分类分级指南 GB Z20986 2007 信息系统灾难恢复规范 GB T20988 2007 等级保护标准关系 关于开展信息安全等级保护安全建设整改工作的指导意见 计算机信息系统安全保护等级划分准则 GB17859 1999 信息系统安全等级保护基本要求 GB T22239 2008 信息系统安全等级保护实施指南 报批稿 主要政策标准 指导意见 关于开展信息安全等级保护安全建设整改工作的指导意见 在全国完成信息系统安全保护定级工作后 公安部拟下发通知部署安全保护等级为第三级以上的信息系统 以下简称 重要信息系统 等级保护安全建设工作 等级保护安全建设工作主要包括三项工作内容 一是开展重要信息系统等级测评工作 二是开展重要信息系统安全建设整改工作 三是开展重要信息系统检查工作 是信息系统定级备案工作完成后 开展信息安全等级保护后续工作的指导性文件 本通知下发后 国家信息安全等级保护制度的政策体系将基本成型 指导意见中的 工作目标 依据信息安全等级保护有关政策和标准 通过组织开展信息安全等级保护安全管理制度建设 技术措施建设和等级测评 落实等级保护制度的各项要求 使信息系统安全管理水平明显提高 安全防范能力明显增强 安全隐患和安全事故明显减少 有效保障信息化健康发展 维护国家安全 社会秩序和公共利益 力争在2012年底前完成已定级信息系统安全建设整改工作 指导意见中 工作目标 的政策要点 一 工作主体 各地区 各部门 这其中包括信息系统备案单位 二 工作对象 安全保护等级为第三级以上的信息系统 三 工作内容 信息系统等级测评工作 信息系统安全建设整改工作 等级保护工作监督 检查 指导意见中 工作目标 的政策要点 四 工作依据 等级保护政策和标准 主要包括 国务院147号令 中办发27号文件 公通字66号文件 43号文件以及 基本要求 测评要求 测评工作过程指南 实施指南 测评过程指南 等相关技术标准 指导意见中 工作目标 的政策要点 五 时间要求 总体上用三年时间完成重要信息系统安全建设工作 各地区 各部门要于2009年底前完成工作部署 从2010年开始到2011年底前完成全国三级以上重要信息系统安全建设工作 为体现 突出重点 保护重点 的原则 安全保护等级为第四级的信息系统应于2010年底前完成等级保护安全建设工作 指导意见中 工作目标 的政策要点 六 直观工作目标 明确等级保护安全建设需求 有针对性的开展安全等级保护管理制度建设和技术措施建设 落实等级保护制度的各项要求 在信息系统整个生命周期中 在系统立项 规划设计 建设 投入使用 日常运维等各个工作环节 通过定级 备案 等级测评 建设整改 监督检查等工作流程 建立并完善等级保护工作领导体制和工作机制 落实各项工作责任 落实各项管理制度和技术措施 认真开展自查和检查等 指导意见中 工作目标 的政策要点 七 根本工作目标 这是国家贯彻落实信息安全等级保护制度的根本目标 贯彻实施信息安全等级保护工作不仅要提升系统安全保护能力 而且提出系统安全要保障信息化健康发展 维护国家安全 社会秩序和公共利益 这与信息系统定级工作的依据标准一致 安全建设作为信息系统定级的后续工作 其工作目标与信息系统定级依据相同 在政策体系上保持了一致 建设整改的流程 信息系统安全建设整改工作分五步进行 第一步 制定信息系统安全建设整改工作规划 对信息系统安全建设整改工作进行总体部署 第二步 开展信息系统安全保护现状分析 从管理和技术两个方面确定信息系统安全建设整改需求 第三步 确定安全保护策略 制定信息系统安全建设整改方案 第四步 开展信息系统安全建设整改工作 建立并落实安全管理制度 落实安全责任制 建设安全设施 落实安全措施 第五步 开展安全自查和等级测评 及时发现信息系统中存在安全隐患和威胁 进一步开展安全建设整改工作 该流程如下图所示 建设整改的流程 管理制度建设 安全技术建设 计算机信息系统安全保护等级划分准则 早在1985年 美国国防部为指导计算机安全产品的制造和数据处理系统的安全建设与评估 制定并颁布了 可信计算机系统评估准则 DoD5200 28 STD 也就是TCSEC 1999年我国在此标准的基础上修改制定了国家强制标准GB17859 1999 计算机信息系统安全保护等级划分准则 计算机信息系统安全保护等级划分准则 计算机信息系统安全保护等级划分准则 GB17859 1999计算机信息系统安全保护等级划分准则用户自主保护级自主访问控制 身份鉴别 数据完整性系统审计保护级自主访问控制 身份鉴别 数据完整性 安全审计 客体重用安全标记保护级自主访问控制 身份鉴别 数据完整性 安全审计 客体重用 强制访问控制 标记结构化保护级自主访问控制 身份鉴别 数据完整性 安全审计 客体重用 强制访问控制 标记 隐蔽信道分析 可信路径访问验证保护级自主访问控制 身份鉴别 数据完整性 安全审计 客体重用 强制访问控制 标记 隐蔽信道分析 可信路径 可信恢复 基本要求 标准编制思路 一级系统 二级系统 三级系统 四级系统 防护 防护 监测 策略 防护 监测 恢复 策略 防护 监测 恢复 响应 一级系统 二级系统 三级系统 四级系统 通信 边界 基本 通信 边界 内部 关键设备 通信 边界 内部 主要设备 通信 边界 内部 基础设施 所有设备 基本要求 标准编制思路 基本要求的组织方式 三 标准的主要内容 7第三级基本要求7 1技术要求7 1 1物理安全 类 7 1 1 1物理位置的选择 控制点 本项要求包括 具体要求 a 机房和办公场地应选择在具有防震 防风和防雨等能力的建筑内b 机房场地应避免设在建筑物的高层或地下室 以及用水设备的下层或隔壁 7 2管理要求7 2 1安全管理制度 类 7 2 1 1管理制度 控制点 本项要求包括 具体要求 a 应制定信息安全工作的总体方针和安全策略 说明机构安全工作的总体目标 范围 原则和安全框架等 b 应对安全管理活动中的各类管理内容建立安全管理制度 实施指南 基本实施过程 与信息系统生命周期之间的关系 新建信息系统 新建信息系统等级保护实施过程 信息系统生命周期 安全态势分析 信息安全标准概述 等级保护标准 联想网御信息安全 ISO27000系列标准 ITIL与ISO20000 企业内控相关标准 ISO27001介绍 什么是 文档化体系信息安全策略风险处置计划范围内的信息资产清单风险评估适用性声明策略 流程 指南 程序ISMS需要执行与管理复查 审计和考核持续改进认证有意义但不是根本最终阶段需要第三方认证证据 业务驱动 实施信息安全最佳实践保证信息资产的安全保护企业声誉满足合规性要求提升IT架构效率质量体系保证认证驱动企业证明客户 合作伙伴要求政府 投资者要求 证明您对信息安全的承诺 信息是一种非常重要的资产 它贯穿并支持组织的整个经营活动 从小交易到公司合并 从大项目到员工资料管理如果没有有效的信息管理 一些仅供组织内部使用的敏感信息 很容易泄漏 如果组织的信息体系从信息质量 数量或沟通环节被攻击 那么组织会处于极大的风险中这就是为什么您需要主动地管理信息安全 向您的员工 股东 合作伙伴分享信息安全管理经验 确保您的信息安全并持续保持 ISO27001 2005信息安全管理体系 ISMS 认证表明您对信息安全 客户要求和持续改进的承诺标准由两部分构成 ISO27002 2005信息安全管理实施指南 指导ISMS实践ISO27001 2005信息安全管理体系标准 ISMS认证标准界定ISMS认证范围 对于识别风险和评审风险至关重要一个成功ISMS体系包括建立 运行 评审 维护和改进一系列过程 标准的发展 1995 1998 1999 04 2000 12 2002 2005 6 2005 10 BS7799 2 1998信息安全管理体系规范 BS7799 1999BS7799的两个部分进行合并 ISO IEC17799 2000信息技术 信息安全管理实施规则 BS7799 2 2002安全管理体系规范与使用指南 ISO IEC17799 2005信息安全管理体系实施规则 ISO IEC27001 2005信息技术 安全技术 信息安全管理体系要求 BS7799 1 1995信息安全管理实施规则 ISO IEC27002 2005信息安全管理体系实施规则 信息安全标准现状 已有二十多个国家和地区引用BS7799作为本国标准 并有四十多个国家和地区开展了相关业务 澳大利亚 新西兰 前国标AS NZS4444 现国标AS NZS7799 荷兰 SPE20003 瑞典 SS627799 日本 JISX5080 相当于BS7799 1 国内 ISO17799 2000已被转化为GB T19716 2005国际 ISO17799 2000已被转化为ISO27002 2005 ISO27001认证机构 在中国大陆地区 可以提供BS7799 ISO27001认证服务的主要是DNV DetNorskeVeritas挪威船级社 和BSI BritishStandardsInstitution英国标准协会 认可机制 认证 Certification 和认可 Accreditation 认证是第三方依据程序对产品 过程 服务符合规定要求给予的书面保证 合格证书 其基础是相关标准 根据对象的不同 认证通常分为产品认证和体系认证 通过认证 组织可以对外提供某种信任和保证认可是由某权威机构依据程序对某团体 例如对认证机构的认可 或个人 例如对审核员资格的认可 具有从事特定任务的能力给予的正式承认认可机构英国UKAS 荷兰RvA 瑞典Swedac 基于流程的ISMS InterestedParties Informationsecurityrequirementsandexpectations InterestedParties ManagedInformationsecurity ContinualimprovementoftheInformationSecurityManagementSystem EstablishISMS4 2 1 MonitorandReviewtheISMS4 2 3 ImplementandOperatetheISMS4 2 2 MaintainandimprovetheISMS4 2 4 Input Output Informationsecuritymanagementsystem ISO IEC17799模型 ISO IEC17799标准的内容涉及10个领域 36个控制目标和127个控制措施 ISO IEC27001 27002 2005的內容 总共分成11个领域 39个控制目标 133个控制措施 11个领域包括A 1SecurityPolicyA 2organizationofinformationsecurityA 3AssetmanagementA 4HumanresourcessecurityA 5PhysicalandenvironmentalsecurityA 6CommunicationsandoperationsmanagementA 7AccesscontrolA 8Informationsystemsacquisition developmentandmaintenanceA 8InformationsecurityincidentmanagementA 10BusinesscontinuitymanagementA 11Compliance BS7799Part2 2002vsISO27001 2005 Chapter0 简介Chapter1 范围Chapter2 强制性引用标准Chapter3 术语和定义Chapter4 信息安全管理体系Chapter5 管理责任Chapter6 ISMS管理评审Chapter7 ISMS改进 BS7799 2 2002 Chapter0 简介Chapter1 范围Chapter2 强制性引用标准Chapter3 术语和定义Chapter4 信息安全管理体系Chapter5 管理责任Chapter6 内部审核Chapter7 管理评审Chapter8 持续改进 ISO27001 2005 Chapter1 范围Chapter2 术语和定义Chapter3 安全策略Chapter4 安全组织Chapter5 资产分类和控制Chapter6 人员安全Chapter7 物理和环境安全Chapter8 通信和操作管理Chapter9 访问控制Chapter10 系统开发和维护Chapter11 业务连续性管理Chapter12 符合性 ISO17799 2000 ISO17799 2000vsISO17799 2005 Chapter1 范围Chapter2 术语和定义Chapter3 标准结构Chapter4 风险评估和处理Chapter5 安全策略Chapter6 组织信息安全Chapter7 资产管理Chapter8 人力资源安全Chapter9 物理和环境安全Chapter10 通信和操作管理Chapter11 访问控制Chapter12 系统开发和维护Chapter13 信息安全事件管理Chapter14 业务连续性管理Chapter15 符合性 ISO17799 2005 ISO27001Series ISO27000 willcontainthevocabularyanddefinitionsi e terminologyforalloftheseinformationsecuritymanagementstandardsISO27001 istheInformationSecurityManagementSystemrequirementsstandard specification againstwhichorganizationsareformallycertifiedcompliantISO27002willbethenewnameforthestandardcurrentlyknownasISO17799andformerlyknownasBS7799part1 Thisisthecodeofpracticeforinformationsecuritymanagementdescribingacomprehensivesetofinformationsecuritycontrolobjectivesandamenuofbest practicesecuritycontrolsISO27003 willbeanimplementationguideISO27004 willbeaninformationsecuritymanagementmeasurementstandardtohelpmeasuretheeffectivenessofinformationsecuritymanagementsystemimplementations ISO27005 willbeaninformationsecurityriskmanagementstandard willreplacetherecentlyissuedBS7799Part3 ISO27006 isaguidetothecertification registrationprocessforaccreditedISMScertification registrationbodies ISO27007 willprobablybeaguidelineforauditingInformationSecurityManagementSystems ISO27031willbetelecommssector specificimplementationguidanceforISO17799 27002 ISO27008 59 isourholdingpagewithpreliminaryinformationonvariousotherrumouredISO27000 seriesInformationSecurityManagementstandardsincludingindustry specificimplementationguidelinesandadisasterrecoverystandard ISO27799 willbehealthsector specificimplementationguidanceforISO17799 27002 ISO27001 2005的益处 ISO的声誉和通过国际认可的ISO27001 2005认证增强了所有公司的可信度 它清楚地表明了您的信息的有效性和一个真正对信息安全支持的承诺ISMS的建立和认证也可以改变您公司内外的文化 使您赢得具与有安全意识的客户开拓新业务的机会 以及提升员工的道德观念和他们对整个工作场所信息安全的思想观念 而且 它使您可以增强信息安全 减少可能产生欺骗 信息丢失和泄漏的风险获得BS7799认证的组织将要换证为ISO27001 2005 根据2006年1月UKAS换证声明 通过BS7799 2 2002认证的公司可以在2007年7月前完成换证 ISO27001实施与认证过程 ISO27001一般认证过程 ISO27001证书获取过程 ConfidentialityAgreement Awarenesscreation ISO27001认证费用 认证机构的报价根据其投入的时间和人员来确定 决定因素包括 ThesizeofthecompanyScopeIT environmentThereadinessforcertificationwithinthecompanyPriorcertification 10 000foracompanywith100employeesprovidedthatthecompanyalreadyiswellonitswaywiththeimplementation ISMSProjectRoadmap 确定范围 资产调研 管理层策略 风险评估 适用性声明 PLAN 文档准备 实施ISMS 教育培训 证据 持续改进 复查 监控检查 审计 DO CHECK ACT ISMS实施过程 0 获得管理层支持说起来容易做起来难提高管理层意识当前的风险与最佳实践的差距分析1 定义ISMS范围BusinessesBusinessunitsDepartmentsSystems2 准备适用性声明 SOA 哪些控制目标适用 applicable 哪些控制目标不相关 irrelevant 不适用 notappropriate 不需要 notrequired ISMS实施过程 续 3 资产调研informationsystems networks databases dataitems documentsetc 4 风险评估标准中并没有指定风险评估方法Mehari CRAMM OCTAVE CiticusOne ISOTR13335 AS NZS4360 2004 HB436 2004 NISTSP800 30 DIY5 准备风险处置计划 RTP 哪些控制用来应对已识别的风险6 制定ISMS实施计划需要的资源专家的支持InternalAudit Risk Compliance HR Finance的支持 ISMS实施过程 续 7 ISMS实施项目管理计划 预算 进度8 ISMS运行是一项持续的活动9 收集ISMS运行证据securitylogs logreviewreports firewallconfigurationfiles riskassessmentreportsetc 10 审查合规性A 15内部需求 策略外部要求 法律 法规11 实施纠正措施Plan Do Check Act ISMS实施过程 续 12 认证前自评估ISMS稳定 有效检查SOA RTP有没有遗漏地方13 认证审核SOA RTP 证据 关键成功因素 a informationsecuritypolicy objectives andactivitiesthatreflectbusinessobjectives 信息安全策略 目标和行为应与业务目标保持一致 b anapproachandframeworktoimplementing maintaining monitoring andimprovinginformationsecuritythatisconsistentwiththeorganizationalculture 信息安全实施 维护 监控 改进的方法应该符合组织的文化 c visiblesupportandcommitmentfromalllevelsofmanagement 来自所有管理层可见的支持和承诺 d agoodunderstandingoftheinformationsecurityrequirements riskassessment andriskmanagement 对信息安全需求 风险评估 风险管理应有很好的理解 e effectivemarketingofinformationsecuritytoallmanagers employees andotherpartiestoachieveawareness 应对所有经理 员工和第三方进行信息安全的有效宣传 f distributionofguidanceoninformationsecuritypolicyandstandardstoallmanagers employeesandotherparties 对所有经理 员工和第三方发布信息安全策略和标准的指南 g provisiontofundinformationsecuritymanagementactivities 为信息安全活动提供资金 h providingappropriateawareness training andeducation 提供适当的教育和培训 i establishinganeffectiveinformationsecurityincidentmanagementprocess 建立有效的信息安全事件管理流程 j implementationofameasurement1systemthatisusedtoevaluateperformanceininformationsecuritymanagementandfeedbacksuggestionsforimprovement 建立一套用来评估信息安全管理的性能和有关改进安全管理的反馈建议的测量系统 安全态势分析 信息安全标准概述 等级保护标准 联想网御信息安全 ISO27000系列标准 ITIL与ISO20000 企业内控相关标准 ITIL的产生 80年代中期 英国政府计算机和电信局 CCTA 也就是现在的政府商务办公室 OGC 启动一个IT服务质量调查的项目 从IT供应商 咨询顾问及用户收集信息 由IT专家及咨询顾问开发出一套有效的 可进行财务计量的IT资源管理方法 该项目的最终结果是一套公开出版的IT服务管理指南 及ITIL 收集 整理 文档化和维护服务管理最佳实践并将其组织成一个合理和有一定逻辑性的知识库 ITIL是什么 ITIL 是 ITInfrastructureLibrary的简称适合公共的或私有的 大型的或小型的 集中的或分散的所有组织 宝洁公司于1997年采用ITIL 在随后的四年中节省了超过5亿美元的IT预算 全球10 000多家在各行业处于领先地位的组织都在使用ITIL流程改进IT服务的效率和沟通 大量的成功实践表明实施ITSM可以提高IT部门营运效率25 30 由独立的用户组织itSMF ITServiceManagementForum 管理 任何单位和个人都可免费使用的 公共框架 实际上是一系列由所谓 最佳实践 BestPractice 形成的图书 ITIL不是 硬件软件可供参考使用的最佳实践 ProjectrequestbyCCTA ITILfirstGuideBookissued 1985 itSMF 1989 ITIL1 0 1991 1993 PD0005 1995 1998 2000 2002 2003 2004 2005 PD0005 BIP0005 AManagerGuide PD0005 BS15000 2 BecometoISO20000 PD0015 BS15000 1 PD0015 BS15000 1 ITIL2 0 1999 ITServiceCMMVrijeUniv 国际ITSM的发展 2007 BecometoITILV3 ISO20000家族 InternalProcessesandProcedures ITIL BIP0005 ISO20000Part2 ISO20000Part1 PD0015Workbook 内部流程和业界解决方案 流程定义 管理概览 实践指南 标准 ISO20000标准 6 服务交付流程服务级别管理服务报告 能力管理服务持续和可用性管理 信息安全管理IT服务预算和财务管理 9 控制流程配置管理变更管理 10 发布流程发布管理 8 解决流程事件管理问题管理 7 关系流程业务关系管理供应商管理 5 计划和实施新的 变更的服务 4 计划和实施服务管理 3 管理体系 ITIL的全部视野 ITIL的主要内容 服务支持 服务交付 转变观念 项目型IT 运营型IT和服务型IT 投入 价值 IT服务管理核心理念1 IT服务管理体系 服务管理 三要素 人员 流程 技术 IT服务管理核心理念2 以流程为导向 一个流程可定义为一系列相关的活动 并聚焦在目标的输入和输出上 端到端 按照职能进行组织 Branch BackOffice BackOffice Branch IT服务管理核心理念3 PDCA循序优化 持续质量控制与改进 IT管理成熟度级别 安全态势分析 信息安全标准概述 等级保护标准 联想网御信息安全 ISO27000系列标准 ITIL与ISO20000 企业内控相关标准 1994年德国MGRM集团高息筹资投资石油期货损失13亿美元1994年美国加州橘郡财务长雪铁龙以政府名义筹资 投资票据亏损18亿美元导致橘郡政府破产1995年里森私设账外账 投资日经期货指数损失14亿美元 直接导致巴林银行破产1996年住友商事有色金属业务部长滨中泰男违反公司规定 从事铜的非法交易长达10年 造成了18亿美元的亏损2001年的美国安然能源公司因虚假经营 虚构利润 隐瞒亏损而导致破产 从而引发作为世界 五大 之一的安达信会计师事务所的终结2002年世界通信公司被揭露涉嫌虚报巨额利润 仅2001年到2002年第一季度 世界通信公司凭空捏造出38 52亿美元利润2008年法国兴业银行交易员凯维埃尔在未经授权的情况下违规操作给银行造成了近50亿欧元的损失 引言 COSO报告的出台 1992年 美国 反对虚假财务报告委员会 下属的由美国会计学会 AAA 注册会计师协会 AICPA 国际内部审计协会 IIA 财务经理协会 FEI 和管理会计学会 IMA 等组织参与的发起组织成立了美国科索委员会 简称COSO 并提交了一分举世瞩目的研究报告 内部控制 整体框架 也称 内部控制综合框架 该报告在1994年进行了增补 COSO报告定义了内部控制 SOX法案的出台 我国企业内部控制的发展 1978年9月12日国务院颁布 会计人员职权条例 提出 总会计师会签 制度1984年4月24日财政部发布 会计人员工作规则 要求建立会计人员岗位责任制 提出出纳人员不相容职务分离的规范要求1985年1月21日通过的 中华人民共和国会计法 重申会计人员岗位责任制的要求1996年6月17日财政部发布 会计基础工作规范 要求建立与健全包括内部牵制制度在内的会计管理制度1999年10月31日修订后的 中华人民共和国会计法 明确要求各单位应当建立 健全内部会计监督制度2001年6月22日起财政部陆续发布 内部会计控制规范 企业内控基本规范 2008年6月28日 国家财政部 证监会 审计署 银监会 保监会联合发布了 企业内部控制基本规范 内部会计控制规范 基本规范 试行 内部会计控制规范 货币资金 试行 内部会计控制规范 采购与付款 试行 内部会计控制规范 销售与收款 试行 内部会计控制规范 工程项目 试行 内部会计控制规范 担保 试行 内部会计控制规范 对外投资 试行 内部会计控制规范 成本费用 征求意见稿 内部会计控制规范 预算 征求意见稿 企业内部控制的重要性 市场经济越发展 企业内部控制更重要 SOX中对IT内控要求 第302节公司对财务报告的责任要求公司首要官员及首要财务官在季度 年度报告中保证 对信息披露的控制和程序负责设计必要的内部控制手段并确保其执行可使高层及时获得重要信息对披露控制的有效性进行评估 评估结果需存档不可向审计委员会和外部审计人员隐瞒公司重大的内控失败和人员舞弊行为存档描述内部控制的重大变化第404节管理层对内部控制的评价要求公司管理层在年度财务报告中 描述他们在建立和维护一个针对财务报告的内部控制程序中的责任对与财务报告相关的内部控制有效性以一个公认架构进行评价 例如COSO内控架构 同时要求外部审计人员 对管理层评价的有效性进行评价 基本规范 对IT内控的要求 COBIT产生的背景 COBIT是什么 COBIT框架 COBIT发展历程 2007COBIT4 12005COBIT4 02001COBIT3 01998COBIT2 01996COBIT1 0 ISAC COBIT产品簇 COBIT产品簇 COBIT各组件之间的关系 ISACA信息系统审计和控制协会 ITGIIT治理协会 COBIT优势 普遍公认的IT治理的良好实践IT治理及相关标准的集大成者 集大成者 COBIT特点 Business focused Business focused Process Oriented Controls based Measurement Driven Measurement Driven COSO COBIT COBIT组织方式 示例 高级控制目标 示例 详细控制目标 示例 详细控制目标 示例 管理指南 示例 管理指南 示例 成熟度模型 示例 成熟度模型 示例 成熟度模型 Q A谢谢 谢谢 联想网御科技 北京 有限公司Email yuansg Mobile 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