固定资产审计程序表.doc

固定资产审计程序表会计期间：被审计单位名称：一、审计目标: 1、存在性；2、是否属被审单位所有；3、增减记录的完整性、合法性；4、计提折旧和大修理费用的正确性；5、披露的恰当性。二、审计程序：执行情况备注1.了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；2.取得或编制固定资产和在建工程资产负债表日余额明细表，完成下列工作： (1)检查与总账、明细账余额是否相符； (2)检查加总数是否正确； (3)检查在资产负债表上列示是否一致3.用统计抽样的方法抽取一定数量的固定资产台账进行账卡实核对，如有差异应查明原因并作出记录或作必要调整；4.核查抽取一定数量的固定资产增减发生额记账凭证，完成下列工作： (1)检查固定资产增减手续是否符合内控要求； (2)对新增加的固定资产要分别其不同的来源，检查固定资产计价的真实性、完整性和正确性； (3)对因出售、报废和毁损的固定资产，检查手续是否齐全，有关收入是否及时足额入账，账务处理是否正确； (4)审查对外投资转出的固定资产核算是否正确，有关手续是否齐全，议定的价格是否合理5.对固定资产盘盈盘亏处理的审查，完成： (1)审阅固定资产盘点表，核实盘盈盘亏的固定资产的类别、数量和金额； (2)检查是否通过待处理财产损溢科目核算，账务处理是否正确； (3)检查是否按规定的程序报批转销、处理6.对固定资产折旧的审查，完成： (1)审核确定计提折旧的固定资产范围是否正确； (2)检查固定资产折旧方法的一致性； (3)检查固定资产折旧额的正确性和账务处理的正确性7.对固定资产修理的审查，完成： (1)检查是否编制大修理计划，并按计划进行大修理； (2)抽查日常发生的修理费用，是否按规定分别不同用途记入制造费用或管理费用； (3)审查预提大修理费用是否经财政部门备案，提取方法是否保持一致，实际数与预提数的差额，账务处理是否正确8.编制汇总底稿，阐明审计结论。编制人员： 编制日期： 复核人员： 复核日期： “执行情况”标识： （1）“”：已执行，没有发现重大差异或异常； （2）“”：已执行，发现有重大差异或异常； （3）“”：不适用，没有执行。