纳税筹划期中考试试卷.doc

20102011学年第二学期芜湖广播电视大学会计学（本科）纳税筹划试题一单项选择题（每小题1.5分，共24分）1. 1 选择整体利益最大但纳税成本不一定最低作为降低纳税成本的目标。在经济学中，将此行为称为“次优”目标。在税收筹划活动中，将此行为称为（ ）税收筹划。A. 顺向 B 逆向 C 整体 D局部2税收筹划是纳税人根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的一种合法行为。这称为（ ）原则。A. 效益 B 简便 C 整体 D合法3纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。这称为（ ）原则。A. 效益 B 简便 C 整体 D合法4选择节税空间大的税种入手，从纳税人的构成入手，从影响纳税额的因素入手可归为一类税收筹划（ ）的税收筹划。A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠5（ ）就是利用税法中的税率幅度的存在，执法人弹性的存在等进行税收筹划。A. 空白筹划 B 弹性筹划 C 规避筹划 D 临界点筹划6利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是:A. 成本费用调整法 B筹资法C租赁法 D低税区避税法7在市场经济条件下，企业经营的根本目的：A.最低税负 B.销售收入 C.最低成本 D.追求利润最大化8国际避税得以产生的客观条件主要是各国（ ）上的差异。A观念 B时间 C 制度间和法律 D文化 9现在世界上被看作是比较典型的（ ）的国家和地区已有百慕大、巴哈马、瑙鲁、开曼、马恩岛、列支敦士登、香港、澳门等几十个。A可以完全不缴税 B进行转让定价 C 逃税区 D避税港10税法对坏账准备金提取比例有明确规定，坏账准备提取比例一律不得超过年末应收账款余额的:A 千分之七 B 千分之三 C千分之五 D 千分之十11（ ）包括平均年限法，工作量法，工作时间法等方法。A年限总和法 B直线法 C加速折旧法 D余额递减法 12在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（ ），当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法13期末存货如果估价（ ），当期的收益可能因此而相应减少。A过低 B过高 C适中 D 都一样14如果企业准备清算时，帐面上有大量的盈利，企业可以考虑（ ）解散日期，这样可以达到节税的目标。A提前 B推迟 c无所谓15企业（ ），是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为一个企业的法律行为A清算 B合并 C分立 D 解散16在流转税中，一些特定产品是免税的，或者适用税率较低，这类产品在税收核算上有一些特殊要求，而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。如果将这些特定产品的生产部门（ ），也许会获得流转税免税或税负降低的好处。 A清算 B合并 C分立 D 解散二多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）1纳税成本是指企业在履行其纳税义务时所支付的和潜在支付的各种资源的价值。它一般包括哪三个部分 A.经营损益 B. 所纳税款 C. 纳税费用 D. 机会成本 2. 税收筹划的基本特征表现为： .A. 合法性 B. 事先性 C. 综合性 D. 时效性3. 税收筹划的积极意义在宏观层面上表现为： A.有助于会计管理水平的提高 B.有利国民经济健康、持续、稳定发展 C.有利于发挥税收的经济杠杆作用 D.有利于国家不断地完善税法和税收政策4. 税收筹划空间存在的客观条件有： A. 纳税人处于不同经济发展水平 B. 分属不同纳税对象的关联企业税负轻重不同 C. 税收制度的许多规定具有相当弹性 D. 税法细则在内容上无法面面俱到5 纳税人进行税收筹划从影响纳税额的因素入手通常是指 A. 税基筹划 B. 税率筹划 C. 选择节税空间大的税种入手 D. 税额筹划6国际避税要受以下因素的影响 A. 国家文化的差异 B. 不同国家税制结构差别的限定 C. 不同国家税负轻重的限定 D. 纳税义务认定的限定7税收筹划中，设立子公司的好处有： A. 在东道国只负有限的债务责任 B. 向总公司报告全面情况。C. 子公司是独立法人 D. 许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税8固定资产的折旧方法中的直线法又包括 A. 年限总和法 B. 平均年限法 C. 工作量法 D. 工作时间法9企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是： A. 进口货物的，为货物报关进口的第二天 B. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 C. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天 D. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天10以下说法正确的是： A. 债务资本的筹集费用和利息可以在所得税前扣除 B.企业在进行会计处理时，原采用的直线折旧法（或工作量法）不变，而在申报企业所得税时，可以申请加速折旧，其折旧差额部分直接调减应纳税所得额。C. 凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40% 可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的所得税中抵免。 D. 纳税年发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。 三判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）1.政府一般是根据最具实践性的“受益原则”来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“负担能力原则”来衡量它是否应该缴税。2.避税和纳税筹划存在包含关系。3.在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。4.税收筹划空间只具有“有限性”的属性。5. 房屋、建筑物作为注册资本投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家税收政策规定，不征营业税、城建税及教育费附加，但需征契税（由受让方缴纳）。四计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）1某商场为增值税一般纳税人，适用企业所得税率为33%。拟于长假期间开展某种产品促销活动，假设其销售价为200元，成本价为160元（均为含税价），销售利润率为20%，现有两种促销方案：方案一：以旧换新。顾客以旧产品换取新产品，可以少付20元。其后商场可将旧产品以20元卖给废旧物资企业。方案二：发送代币券。购货满200元，送一张价值20元的代币券，可以在本商场购买任何物品。假设该商场所有商品利润率均为20%，顾客必然会将此代币券购买价值20元成本价为16元的物品，暂不考虑其再加上一部分钱买更多的物品。请问哪种方案能节税？2.某电脑公司为增值税小规模纳税人。该公司从事计算机 件和软件的销售与开发。2003年1月 件销售额为13.5万元，软件开发收入为2.6万元。 件销售增值税税率为4，无形资产转让的营业税税率为5%.计算公司分别核算和不分别核算的税负？并比较优劣？3张某有一座中型仓库，准备把它以100万元/年的价格出租给一家贸易公司做仓库。应缴纳房产税12万元，营业税5万元（其他税费忽略不计），共计17万元。张某认为税负太重，请你为其提供节税方案？五综合题（14分）2003年一家大型商贸公司与一家房地产开发公司签订了一份一年期的房屋租赁协议，租金人民币10万元，同时代房地产开发公司缴纳了1.2万元房产税。对于代缴的1.2万元房产税，商贸公司经理本以为取得了缴款书就可以在年终企业所得税前扣除，然而，主管税务机关却未予认可。该企业下一年度还要与该房地产开发公司续签房屋租赁协议。已知这两家公司如下情况：商贸公司和房地产开发公司都是盈利企业（年应纳税所得额都超过10万元），影响该合同的税种主要有内资企业所得税、房产税、营业税、城建税、教育附加费，其他税费可以忽略不计。请为其提供相应的节税方案？