大众公司预算情况说明.doc

大众公司预算编写原则以及总体指标情况说明一、预算编制的总体原则 （1）预算目标设定的整体原则按本公司年度战略发展规划并结合前期实际经营情况，考虑到相关提升要求后制订；基本原则以主机厂商务政策为基础并通过与同地区同品牌兄弟单位数据对比及提升目标要求，以确保经营业绩不断提升、经济效益稳定增长为目标，经测算后确定考核指标。(2)围绕公司年度的总体经营思路、管理策略，对各项可控费用有效的统筹预算，严禁全年预算费用月平均化及无计划性，对于超支的费用原则上不予追加预算外费用，一律列入考核内（除特殊情况下经集团特批外）。 （3）另有规定外，预算中涉及到财务具体事宜以财务核算原则处理； （4）绩效考核原则是根据考核及激励的需要，在预算原则的基础上作相应调整，绩效工资的提升与经济效益挂钩。（5）因大众公司管理方式的特殊性，本次预算分解直接分解到部门。也就是说直接与销售、售后和市场经理签订业绩合同。第二部分：预算结构说明 本次预算测算和考核项目主要分为两部分，第一部分主要为部门经营指标测算；另外为部门可控费用分解及管理项目控制。第三部分：预算项目说明1、 新车销售预算情况说明：销售部经营指标明细表 单位：万元、台次 百分比明细项目2011年实际2012年目标比2011增减幅度%2010年实际比10年增减幅度%备注新车销售情况新车零售台次1917267039.28%163163.70%2012年目标包含镇海720台新车销售毛利（不含税）1271.881305.84#DIV/0!含贴息和返利,剔除途观1万（含税）/每台毛利后数据零售单车毛利（不含税）0.660.68（1）不包含装潢、保险、按揭等增值业务毛利，仅为单台新车毛利(2)0.68万元/台的单车毛利为剔除1万（含税）毛利/台途观车子毛利后的考核指标按揭台次123267#DIV/0!按照2011年展厅直营占零售销售量比率测算，2011年实际展厅直营零售比为92.28%。展厅直营按揭比率6.42%11%#DIV/0!提升目标，按照上半年10%，下半年12%预算，年度平均为11%展厅直营保险比率90%#DIV/0!为展厅自营零售保险比率，不包括二级经销台次装潢产值835#DIV/0!提升要求，对于整车加装精品按照50%测算考核装潢产值。二手车台次75#DIV/0!提升要求年度新车周转天数2624#DIV/0!新车库存考核年度指标为24天；每月以上级单位考核指标作为参考，取两者之中小者为考核基准。 销售费用情况应付工资162.0345#DIV/0!根据实际销售情况，按照平均提成标准确定，该数据随实际情况不同有所不同，并且不包含季度满意度奖金、年度利润超额完成奖金及部门经理薪资广宣费0业务招待费#DIV/0!费用合计#DIV/0!1-1 新车销售台次设定原则：本着利润最大化原则及不低于当年厂家设定的销售目标为基础，并参考去年的实际销售情况、同一区域市场兄弟单位销售情况等设定，其中镇海直营店预算指标为720台次。月度销售台次按照上级单位要求并结合实际情况分别设定。（后附月度预算指标分解建议明细）1-2 保险直营比设定原则：该项内容为保险台次占展厅直营台次的比率。2011年实际保险展厅直营比率为，因考虑到2012年电话保险业务的提升，因此预算指标以90%设定。 另外，对于保险业绩考核，包括两部分，一个是保险总比率，一个是各协议保险公司业绩比率确保完成。1-3 展厅直营按揭比率设定原则：该项内容为按揭台次占展厅直营台次的比率。2011年平均按揭险展厅直营比率为6.42%，其中9月份按揭比率最高，达到了10%。因考虑到上汽财务及相关银行、信贷公司优惠信贷政策的不断推出，比如针对新POLO、新帕萨特等特殊车型的个贷优惠政策的不断推出，因此2012年预算考核指标以11%设定，月度考核指标以阶梯状上升，上半年以10%考核，下半年12%设定，年度平均为11%。1-4 装潢产值设定原则：该项目为我单位急需提升的项目。经了解，目前宁波地区业务比较成熟的单位，其装潢产值一般根据品牌特性设定两档，中级车及以下单车产值为3800元，中高级车及高级车为5150元，平均单车产值5000元。因此，作为提升项目，我单位2012年考核指标设定为835万（含税），单车平均产值约为3100元。并按照阶梯式上升的形式来确定月度指标。对于实际随车赠送的装璜，不列入装璜总产值。展车加装的装潢产值，按照55%的销售毛利率测算考核产值计入装潢考核产值。 装潢成本按照实际进价作为计算成本进行销售部毛利率的测算。1-5 库存周转天数指标：年度和月度进行分别考核，计算公式为 360(30)/产品销售成本/平均新车存货，库存计算包含预付给上级单位的资金额度及在途车辆成本。2011年度库存周转天数年平均为26天,2012年每月以上级单位考核指标作为参考，取两者之中小者为考核基准。年度周转天数以24天为考核指标（详细考核内容见绩效考核表）。 1-6 新车毛利指标：为新车销售毛利情况（含贴息和返利），不包含装潢毛利和其他增值业务毛利。2011年整体单台新车毛利为7800元/台次，因考虑到途观车毛利较高的影响因素，为避免波动过大，因此本次测算时，按照途观车1万（含税）/台剔除因素计算，剔除后，整体单车毛利为6600元/台次。因2011年下半年POLO和新帕萨特销售效益较差，特别是下半年9、11、12三个月，平均每台亏损753元（不含税）。2012年新车毛利原则上不允许出现毛利亏损的情况，并本着效益提升的要求，2012年单车销售毛利设定为6800元/台次（已经剔除1万元（含税）/台次途观的毛利影响数。）1-7 二手车考核项目：二手车考核项目分为二手车台次和二手车有效评估数据两部分。因该项目为提升项目，不再进行年度数据对比，2012年考核指标设定为75台次。2部门费用情况说明2-1 应付工资：本项目为销售部除销售经理以外所有人员的工资费用情况。该工资金额不包括部门经理薪资、销售部门季度满意度奖金部分及超额完成年度利润后的部门奖金提成部分。本表中实际年度应付工资必须按照各位实际销售情况，参考各项目提成标准计算。也就是说，各项目提成标准恒定，但是随着各月份实际销售情况不同，总金额测算有所不同。销售部工资测算表 单位：元备注大众新车零售台次预算指标台次平均提成标准提取额度按揭比率267011%27115040654包含镇海720台次保险比率267090%240380192240 按照90%比率，按照每台次80元/台测算装璜产值26708357.50%626250按照季度目标合计测算，其中第一季度单车收入按照2000元/台次计算，第二季度为3000元台次，第三季度为3500元/台次，第四季度为4000元/台次。测算销售量各季度均按照年度预算指标/4=668台。单车提成2670100%2670100267000 单车提成按照100元/台次计算销售顾问基本工资221200316800 销售部人员安排原则如下：零售销售台次/地区平均人均销售台次=销售部人数（包含销售经理、销售内勤、销售统计、前台接待等后勤管理人员）；按照2670/8（目前浙江地区人均销售台次为8-12台次，我单位在进行测算时，按照8台/人测算）=28人，扣除后勤管理人员后，销售顾问配置人数为22人，因考虑到镇海直营店特殊情况，本次工资测算时，不考虑北仑和镇海销售经理人数因素，即销售顾问人数按冗余2人计算工资费用。镇海销售后勤2066000 包括销售内勤、前台接待岗位的工资合计北仑销售后勤40260000 包括展厅经理、零售经理、销售内勤。前台接待岗位的工资合计二手车75 7575 20015000 合计17839442、 大众售后部预算指标情况说明售后部经营指标明细表 单位：万元、台次 百分比类别明细项目2011年实际2012年目标比2011增减幅度%2010年实际比10年增减幅度%备注售后情况售后经营情况单车产值（含税）1015.41100.00 预算按照1100元（含税）/台次产值计算维修台次售后产值20722460.00 含税毛利 其中： 养护品产值82185.00 提升项目 装潢产值100.00 提升项目维修产值毛利率（不含税）44.27%45.00%不含税售后毛利917.27 1107.00 不含税二手车台次20.00 提升项目年度配件周转率3.00 3.60 年销售配件额/年平均库存配件呆滞率20%15%库存一年以上为呆滞配件售后费用情况应付工资225.8265.68 按照产值的10.8%提取，随产值的不同数据有所变化广宣费业务招待费费用合计3-1 单车产值：2011年实际单车产值为1015.40元/台（含税），考虑到养护品产值及精彩附件产值的提升要求，2012年以1100元（含税）/单台产值作为预算考核指标设定。3-2 维修产值：包含事故车维修产值、一般维修产值（包含养护产品、工时抵扣券、活动赠券等、装潢产值、索赔维修产值、旧件销售收入等；其中：若销售部发生的赠送金额，按赠送项目的成本计入销售部新车成本，并按照材料成本价格计入售后部产值（含工时费，工时费以5折计算）；不包括售后部门发出的相关活动折扣券及旧件、关联企业配件等材料费平价调拨的收入。）；索赔维修产值（包括一般索赔、首保、PDI、招回等维修）；售后装潢销售产值、旧件销售收入（主要指旧件出售收入，不含废品销售收入及平价关联企业配件调拨收入）。2011年实际发生为2072万元（含税）。以同比增加20%为测算依据，2012年目标值为2460万元。3-3 养护品产值：养护产品实际销售的销售额（含工时费，除特定营销赠送部分），主要包括润滑油系统维护、燃油系统维护、节气门清洗、冷却系统维护、自动变速箱维护、动力转向系统维护、空调刹菌、车内超声波清洗等车辆养护项目产值，但不包含高端机油销售产值。2011年实际发生为92.17万元，2012年目标不参考同期年度发生数，暂定为185万元（含税）。3-4 装潢产值：该项目为2012年提升指标。2012年目标不参考同期年度发生数，暂定为100万元（含税）。3-5 配件周转率：配件周转率2011年实际发生为3；2012年考核值为3.6；（计算公式=年销售配件额/年平均库存，配件销售额不包含平价卖给关联企业的配件销售额，库存也不包含代购及代储的库存金额）。2012年考核设定主要参考仓库经理“月度周转率目标制订及完成率”资料。3-6 配件呆滞比率：指配件呆滞额占库存配件总额的比率。库存一年以上为呆滞配件,2011年配件呆滞比率基本控制在20%左右，为提高库存管理水平并加强呆滞配件管理，2012年度考核比率拟定为15%。（参考资料同配件周转率设定）。4、售后部门费用情况说明该类费用为售后部门自行控制的相关费用，主要包括应付工资、广宣费、业务招待费三项。该项目费用由部门经理自行管理和调配并设定总额进行控制，并作为绩效考核重要项目，与部门经理绩效奖金挂钩。4-1 应付工资：本项目为除部门经理以外所有人员的工资费用情况，并且不包括季度满意度奖金及超额奖金部分（司机人员工资仅包含绩效工资部分，基本工资不包含）。工资测算表详见下表所示：服务部工资单位：万元岗位名称人数2011年度累计发生额2012年预算数增减额备注说明车间主任18检验员16估价员214前台接待16服务顾问助理28.5技术总监10服务顾问27仓库人员727.5洗车工24.8修理工122驾驶员22仅计算绩效工资部分合计225.8产值205710.98%246010.80%265.68 2011年售后部工资额度经测算基本约为售后维修产值的10.98%，经了解，地区兄弟单位的工资额度也按照产值一定比例下拨，大众品牌的比例约10.8%，因设定的2012年产值目标为2460万元，因此2012年工资总额（不包括部门经理及年终考核利润超额完成奖金、季度满意度奖金部分）约265.68万元，工资总额与实际产值挂钩，随着产值的不同而总额有所不同，提取比例按照10.8%恒定不变。北仑大众公司月度预算指标分解建议表销售部售后部月份零售台次其中:北仑大众海景装潢产值二手车销售预算台次二手车销售预算台次维修产值(含税，万元）其中：养护品产值（万元）其中：装潢产值（万元）1月206 166 40 31 3 0 170 912月199 149 50 40 3 1 185 1033月227 177 50 48 3 1 185 1154月219 164 55 66 5 2 190 1365月227 172 55 68 5 2 180 1686月208 148 60 62 5 2 190 1887月191 126 65 67 7 2 210 20108月212 142 70 74 8 2 220 20119月260 190 70 91 8 2 220 181110月213 148 65 85 9 2 210 171211月248 178 70 99 9 2 250 171212月260 190 70 104 10 2 250 1613合计26701950720835 75 20 2460 185 100